1、PAGE 96/96內部控制測試表表第一部分 控制制環境控制環境調查表表(一) 項目治治理調查記錄錄1、項目治理結結構是否不適用評 述(1) 項目是是否已按有關關規定建立和和健全了組織織機構？立成單益？（3）項目所屬屬的承建方和和咨詢單位是是否獨立于股股東單位及其其他關聯方？（4）項目的資資金是來源是否主主要通過貸款款，該項目是是否存在資本本運作的情況況？（5）項目的資資金除銀行貸貸款外，是否否主要來源于于幾個大股東東，是否存在在吸收社會資資金現象？（6）項目是否否是BT項目目，如果是BBT項目，承承建方是否和和投資方存在在關聯關系。（7）項目的人人員是否獨立立？（8）項目的機機構是否獨立立？

2、（9）項目執行行人是否不由由主要股東或或控股股東法法定代表人兼兼任？（10）是否不不存在項目執執行人違規占占用（包括無無償占用和有有償使用）項項目的資金、資資產及其他資資源的情況？（11）項目經經理、副經理理、財務負責責人、工程技技術負責人、經濟師等高高級管理人員員是否在本單單位領取薪酬酬？是否在股股東單位兼職職？（12）項目是是否設立了獨獨立的財務會會計部門，是是否建立了獨獨立的會計核核算體系和財財務管理制度度（包括對子子公司、分公公司的財務管管理制度）？（13）項目是是否獨立在銀銀行開戶，是是否存在銀行行監控帳戶的情情況？（14）項目是是否存在將資資金存入控股股股東的財務務公司或結算算中心

3、帳戶的的情況？（15）項目是是否能夠獨立立作出財務決決策，是否存存在控股股東東干預項目資金使用用的情況？2、董事會及高高層管理當局局對控制所持持的基本態度度和立場是否不適用評 述(1)董事會是是否獨立，能能否有效地對對經營和管理理實施控制，通通過哪些措施施實施控制的的？(2)監事會是是否獨立，能能否有效地對對經營和管理理實施監督，通通過哪些措施施實施監督的的？(3)重大投資資、收購合并并、財產抵押押、購置重要要資產和重要要合同協議是是否經董事會會批準。(4)內部審計計部門是否對對董事會負責責，該部門對對公司的財務務報告活動的的審核、監督督是否有效。(5)管理當局局在多大的程程度上，多大大的范圍

4、內，要要求財務部門門及其他部門門提供可靠的的信息并據以以進行商業決決策。(6)管理當局局在多大的程程度上參與計計劃和預算的的編制過程，并并給予指導及及對所編制的的計劃或者預預算進行審核核。(7)管理當局局對內部控制制的重視程度度，外部、內內部審計人員員所提出的建建議能否被及及時采納。經方控管否反能有（9）公司為了了達到預測要要求，在以往往經營結果的的基礎上為達達到某一盈利利水平，是否否受到外部或或內部的壓力力？管理層由由此表現出的的誠信如何？（10）公司的的會計政策是是否穩健？3.組織結構和和權利、職責責的劃分方法法是否不適用評 述(1)項目管理理當局和其母公司責任及其其在決策中所所起的作用。

5、(2)項目管理理當局所擁有有的權力及所所承擔的責任任是否有明確確的規定；組組織內各級人人員是否均已已正確理解權權、責劃分情情況。(3)工程部、預算部和財務部門是否否健全，是否否有與部門劃劃分不相適應應的業務責任任分擔情況。(4) 各級、各各部門的權、責責劃分是否恰恰當，是否有有與部門劃分分不相適應的的業務責任分分擔情況。(5)內審部門門是否承擔監監督、檢查政政策、規程遵遵循、執行情情況的責任。(6)是否有證證據表明預算算主管等重要要財務預算管理人員員的工作負擔擔過重。(7)管理當局局各成員的行行動是否協調調一致；員工工士氣是否高高昂；員工流流動是否頻繁繁。(8)工程計量量、工程計價、工程款支付

6、付等各項職能能和責任，互互相分離的程程度如何。(9)如果某一一領域存在不不相容職能集集中于同一個個人或同一部部門的情況，管理當局是否知曉這一情況。3.管理控制的的基本框架是否不適用評 述（1）目標管理理控制A預算管理：項目是否項目概算執行行、限額設計計、項目資金平平衡等環節的的管理？B進度管理：項目是否制制定了詳細的的工程進度計計劃，并在關關鍵節點上設設立時間點？C質量管理：項目是否制制定了質量規規劃，并在實實施中對質量量進行實時監監控。D成本管理：項目是否建立立以監督項目目狀態實時更更顯項目預算算，管理成本本；是否對經經批準的成本本績效基準及及其變更進行行管理。E風險控制管管理：公司是是否針

7、對各個個風險控制點點，建立風險險管理系統，通通過風險預警警、風險識別別、風險評估估、風險報告告等措施，對對財務風險和和經營風險進進行全面防范范和控制？F例外管理：管理當局如如何認定哪些些情況屬于“例外或非常常”事項，如何何對這些事項項作出反應。（2）信息系統統A項目公司是是否識別所有有受項目影響響的人員或組組織，并記錄錄其利益、參參與情況和對對項目成功的的影響？B項目是否對對信息溝通進進行規劃？對對干系人的信信息和溝通需需求做出應對對安排，如誰誰需要何種信信息，何時需需要，如果向向他們傳遞，以以及由誰傳遞遞。C是否建立其其按計劃向項項目干系人提提供相關信息息的方式方法法。D項目公司是是否建立其

8、管管理干系人期期望的方法？如通過與干干系人談判以以及對干系人人實現項目目目標的意愿施施加影響，來來積極管理干干系人的期望望。E項目是否有有專人定期收收集、對比和和分析概算數數據與實際數數據，計劃進進行和實際進進度，安全質質量等信息進進行加工整理理提交給項目目經理。(3)人力資源源A項目是否制制定了項目組組織機構圖？組織結構圖圖中包含項目目角色與職責責記錄，以及及帶人員招募募和遣散時間間表的人員配配備管理計劃劃。B項目組建的的團隊人員是是否能滿足項項目的需求？如項目團隊隊中是否有項項目目標管理理人員，項目目成本控制人人員，項目質質量控制人員員，項目風險險管理人員，項項目財務人員員等等。 (二)預

9、算系系統控制調查查提綱1、財會和成本本控制主管的的職責和權限限是否不適用評 述(1)是否設置置財務主管、成本控制主管；財務主管、成本控制主管各自承擔什么職責，是否能參加項目重大決策，擁有哪些方面的專業知識和技能，掌握專業知識、技能的深度和熟練程度如何？(2)概算、財財務方面的事事項，是集中中于總部或母母公司處理，還還是遵循分權權的原則，由由各項目公司司分別處理，集集中或分散程程度如何？2、財會機構和和成本控制機機構的崗位責責任制是否不適用評 述(1)財會機構構是和成本控控制機構否獨獨立，機構是是否健全，人人員是否充足足？(2)財會機構構人員分工是是否明確并考考慮批準、執執行和記錄職職責分開的內

10、內部控制原則則？(如出納人員員不兼管收入入、費用、應應收應付款帳帳簿的登記工工作)(3)成本控制制機構人員分分工是否明確確并考慮批準準，是否存在在即管量又管管價和現場簽簽證的情況？(4)財會部門門分管財務計計劃、財務分分析、融資的的人員是多少少，是否定期期和成本控制制部進行溝通通，安排資金金計劃表？3、會計核算和和管理：是否不適用評 述(1)公司是否否有完整的財財務、會計制制度。(2)公司是否否有會計核算算手冊和成本本核算規程。(3)有價證券券，應收(付)票據是否設設置了備查登登記簿；股票票買賣是否有有明細帳記錄錄。(4)印章和空空白支票是否否分開由專人人保管。(5)現金保險險箱是否有專專人掌

11、握鑰匙匙和密碼？出出納人員調動動是否更換鑰鑰匙和密碼。(6)固定資產產總帳是否每每年與固定資資產實物管理理部門核對相相符。 (7)存貨總總帳是否每月月與存貨管理理部門明細帳帳核對相符。(8)應收帳款款、其他應收收款是否定期期催收清理。(9)取得原始始憑證是否都都經復核人員員和有關領導導審核無誤。(10)是否有有財務收支審審批制度。4、成本控制的的核算和管理理：是否不適用評 述（1）工程是否否編制工程概概算（2）是否監督督項目狀態以以更新項目概概算和監控管管理成本基準準變更。（3）是否分析析項目資金支支出與相應完完成的實體工工作之間的關關系。（4）是否對工工程設變變更更進行管理。（5）成本部是是

12、否對工程所所有的全部費費用進行分析析。（6）計算機是是否有防病毒毒措施（7）是否存放放文件備份于于安全之處（8）系統開發發、維護是否否與業務處理理人員分開（9）人機并用用時，總帳是是否核對相符符內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為控制環環境的初步評評估為:強（ ）、一一般（ ）、弱（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第二部分 銷售售和收款銷售和收款循環環內控制度調調查表A.業務狀況是否不適用評 述1.公司主要銷銷售哪些產品品？2.公司采用何何種分銷渠道道（例如

13、由本本公司銷售員員、代理商或或銷售代表進進行的批發或或零售）？3.銷售有哪些些一般條款？說明提供的特特殊條款內容容4.每月大約發發生多少筆銷銷售業務？5.公司確認銷銷售的時點？此項政策是否否與上一年一一致？6.現金銷售與與賒銷的比率率如何？7.描述該公司司的易貨交易易？8.該公司的銷銷售是否受季季節影響？ 程度如何？9.公司銷貨是是否有折扣？（如有請詳詳細說明）10.公司的客客戶分布情況況?(包括不不局限于:內內外銷比重,國內、國外外客戶的地域域分布情況)11.公司客戶戶是否集中在在一兩個行業業？集中程度度如何？12.多少家客客戶的交易總總額占到公司司收入的800？其他客戶共約約有多少家？13

14、.銷售收入入中，訂立長長期合約的有有多少？14.公司是否否有分期付款款銷售？比例例約為多少？15.描述重大大的向關聯企企業售貨業務務。16.詳細說明明所銷主要產產品的售后服服務條款。17.說明公司司與代理商訂訂立的保理或或代收協議。18.公司對銷銷貨退回是否否有充分監管管措施？19.有無積壓壓的未交訂貨貨？積存數量與上上年是否一致致？20.公司是否否有收帳代理理人？21.是否有對對公司產生影影響的有關政政府對市場的的管制，如價價格控制、外外貿配額或出出入境管制？22.管理當局局在多大程度度上參與企業業的銷售收入入及收款業務務處理過程的的具體操作。B. 管理與獨獨立性控制是否不適用評 述1.所有

15、的銷貨貨行為是否都都有合同并經經履行批準手手續？2.管理部門是是否對每個客客戶都規定了了信用限額？是否有正式的的信用政策？對信用限額的的改變是否經經審批？3.壞帳的沖銷銷是否經管理理當局的批準準？4.管理當局是是否檢查過：個別重大的銷銷售業務（如如發票價格）以以及提供給該該客戶的信用用額？銷售登記簿/發票登記簿簿各產品、客戶戶、銷售地區區、銷售人員員的收入及毛毛利情況銷售數量匯總總表應收帳款的帳帳齡分析表特殊分析（如如新客戶、客客戶信用額度度、已喪失客客戶、銷售退退回、索賠）？5.是否對以下下文件及憑證證預先連續編編號并對其編編號連續性加加以控制？發貨單銷售發票退貨發票（即即紅字發票）6.是否

16、定期向向購貨客戶寄寄送往來帳對對帳單？7.應收帳款清清單與明細余余額間如有差差異，是否編編制調節表？調節表是否否經過審閱及及批準？8.是否對所有有過期的帳款款都已進行調調查并解決有有關問題，并并對于所采取取的行動，留留下了適當的的文檔記錄？9.顧客的問詢詢、意見及索索賠是否都及及時進行了追追蹤調查？10.是否編制制報告反映電電算化信息系系統的使用情情況？對有關例外情況況，是否進行行審核及追查查，以確保對對電算化信息息系統的使用用均經過授權權，均是適當當的？C.處理控制是否不適用評 述1.是否建立了了相應的控制制制度，以防防止在未經授授權的情況下下使用銷售、收收款業務及應應收帳款余額額的處理功能

17、能，或者接觸觸由此產生的的數據記錄？2.如需提供商商業信用，是是否在貨物發發運或勞務提提供之前對其其進行審批？3.是否有充分分的控制以確確保貨物發送送或勞務提供供后即開出發發票（如是否否所有發票均均有對應的提提單和發運（或或勞務履行）記記錄）4.退貨發票是是否經審批？對于購貨方退退回的貨品，退退貨發票是否否均有對應的的收貨單記錄錄5.是否收款后后即確認并登登記？（如拆拆開支票信件件信封時即登登記，或使用用收銀機自動動登記）6.是否存在相相應的控制，以以確保銷售、收收款及應收帳帳款業務數據據，以及主文文件（固定）數數據輸入的正正確性、完整整性并防止重重復輸入。7.是否審查發發票及退貨發發票書中有

18、關關數學運算的的正確性。8.是否制定了了充分的控制制程序，以保保證臨近年末末時所發生的的銷售和收款款業務能歸入入適當的會計計期間？9.是否制訂了了相應的控制制，以確保真真實的銷售、收收款及應收帳帳款業務不被被遺漏，并在在適當的會計計期內完整、正正確地進行處處理，做出報報告？10.是否制定定了充分的實實物保管措施施，以保證所所收取的貨款款在存入銀行行之前的安全全？（例如在在支票上加上上限制性背書書）11.收到的貨貨款是否及時時存入銀行？12.送款單是是否詳細反映映各個客戶的的匯入款項。13.收款登記記簿是否與送送款單簽名核核對一致。D.職責分離是否不適用評 述1.在收入與應應收帳款處理理領域中是

19、否否有充分的職職務分工？特特別注意以下下幾方面：訂單輸入、發發貨及開發票票職能與記帳帳和收取貨款款的職能是否否相互分離？批準賒銷、開開出發票和收收取貨款的職職能是否分離離？應收帳款的明明細帳處理職職能與總帳處處理職能是否否分離？存貨保管與發發貨職能是否否和訂單輸入入與開發票職職能分離？收取貨款是否否和發貨、開開發票，開退退貨發票的處處理、應收帳帳款明細帳和和總分類帳的的處理職能分分離？收款職能是否否和付款職能能分離，收付付款職能是否否都和所有相相關的職能分分離？收款、存款職職能是否與將將收款業務登登入明細帳的的職能、總帳帳處理職能等等相分離？收款職能是否否和銀行調節節表編制和核核準功能分離離？

20、2.是否對職能能進行了適當當的分配，能能否保證同一一位職員不同同時承擔下列列各該組中的的全部功能？數據輸入和復復核？數據輸入以及及輸入、輸出出結果之間的的調節？數據輸入和監監督功能？3.安全管理（例例如規定對系系統使用的限限制）是否由由使用部門之之外的人員負負責E 會計系統的的文檔記錄用文字或圖表（如如流程圖）簡簡要記錄下你你所了解到的的上述會計系系統的基本情情況（不夠可可另附頁）內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為銷售循循環的可信賴賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期：

21、 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第三部分 采購購和付款采購和付款循環環內控制度調調查表業務狀況 是否不適用評 述1.每月采購貨貨物或接受勞勞務的大概筆筆數是多少？2.公司對某個個或某幾個供供貨商的依賴賴程度？在采購時，是是否采用競爭爭性投標方式式確定供貨商商？3.如果在正式式采購之前，供供貨商即將貨貨物發到（這這時對企業而而言系暫收貨貨物），則是是否為暫收貨貨物設置記錄錄，并盡可能能將暫收貨物物與其他存貨貨分離開來？4.公司合同中中長期購貨合合同或購貨承承諾的比重有有多大？5.采購確認標標志是什么？6.一般情況下下，付款業務務是否均注明明所支付的是是哪一筆特定定的發票款？（不是按月月

22、結帳或者預預付款方式?）企業在多大程程度上采用電電子貨幣轉撥撥作為付款方方式？7.公司在多大大程度上采用用現金購貨方方式？8.通常情況下下，公司是否否利用可得的的折扣？9.描述與關聯聯企業之間進進行的重大購購貨業務。10.管理當局局在多大程度度上參與購貨貨及應付項目目業務處理方方面的具體操操作？B. 管理和獨獨立控制是否不適用評 述1.大宗的購貨貨是否均簽訂訂合同并履行行相關的批準準手續?2.獨立控制部部門是否復核核：重大的單筆購購貨及付款業業務？支票登記薄？應付款清單？3.獨立控制部部門是否對采采購和管理費費用的增減變變動進行詳細細分析？4.支票簽發者者在簽字前是是否對支票金金額發票及其其他

23、附件內容容核對一致？5.是否禁止簽簽發空白支票票和可提現支支票？6.對于下列憑憑證和文件，是是否預先編號號并對編號的的連續性加以以控制：購貨訂單？收貨單？付款支票？7.從供貨商處處收到的發票票是否在收到到時即順序編編號，是否對對遺失的發票票及時調查原原因？8.應付款清單單與應付帳款款明細帳記錄錄之間如有差差異，是否編編制調節表，調調節表是否經經過審核和批批準？9.供貨商發來來的往來帳對對帳單與應付付帳款明細帳帳記錄之間如如有差異，是是否編制調節節表，調節表表是否經過審審核和批準？10.對于經常常性發生的費費用支出，是是否設置記錄錄并對其進行行復核，以避避免重復支付付或遺漏支付付？11.是否編制

24、制報表反映電電算化信息系系統的使用情情況？是否對意外情情況進行復核核和調查，以以確保對電算算化信息系統統的使用是經經過授權的，是是適當的。C.處理控制是否不適用評 述1.是否設置了了相應的控制制，以防止在在未經授權的的情況下使用用購貨、貨款款支付及應付付帳款業務的的處理功能，以以及接觸由此此產生的數據據？2.對各筆重要要采購業務，是是否均有經過過批準的采購購定單？3.有無貨物已已收到的書面面證據？驗收收單是否在對對貨物進行充充分的質檢及及點數的基礎礎上編制的？4.是否存在相相應的控制，以以保證購貨、付付款業務數據據、應付帳款款余額數據以以及固定（主主文件）數據據輸入的正確確性和完整性性，并防止

25、重重復輸入？5.從供貨商獲獲得的發票（及及其他任何原原始憑證）是是否：與采購定單相相核對？與收貨單相核核對？檢查其有關數數學運算的正正確性？由管理部門批批準付款？在處理完后加加蓋付訖章？6.在購入貨物物、接受勞務務時，對于應應貸記的應付付帳款明細帳帳代碼是否進進行復核，防防止串戶？7.如果所收到到的貨物并無無對應的購貨貨發票，則是是否對其進行行相應調查，以以確保負債確確認的正確性性？8.是否規定對對重大付款業業務需兩人簽簽字方可支付付？9.對于退還給給供貨商的貨貨物，是否編編制適當的憑憑證？10.是否設置置了充分的控控制，以保證證接近年末時時所發生的購購貨、付款業業務能夠歸入入適當的會計計年度

26、內？11.是否存在在恰當的控制制，以確保真真實的購貨、付付款業務和應應付帳款余額額沒有被遺漏漏并且在適當當會計期間對對其進行了完完整、準確的的處理或報告告？D.職責分離是否不適用評 述1. 是否在購購貨和應付款款業務處理方方面存在足夠夠的職責分離離，特別是：采購與驗收職職能是否與發發票處理、應應付帳款總帳帳與明細帳處處理的職能分分離？采購與驗收職職能是否分離離？發票處理和應應付帳款明細細帳處理職能能是否與登錄錄總帳的會計計處理職能分分離？支票簽發及付付款批準職能能是否與登記記銀行存款付付款記錄（銀銀行存款日記記帳）和總帳帳處理職能相相分離？付款審批職能能是否與支票票填制職能分分離？與付款有關明

27、明細帳職能是是否與登記總總帳職能分離2.是否做出合合理安排使以以下各組不相相容職能不由由同一人承擔擔。數據輸入與復復核？數據輸入以及及輸入、輸出出結果的對比比和差異調節節？數據輸入與監監管職能？3.安全管理（例例如規定對系系統使用的限限制）是否由由使用部門之之外的人員負負責？E.會計系統的的文檔記錄以文字敘述或圖圖表（如流程程圖）方式，將將你對客戶會會計系統所取取得的了解簡簡要記錄于下下（不夠時可可另附頁）。內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為購置與與付款循環的的可信賴程度度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試:

28、是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第四部分 固定定資產固定資產內控制制度調查表A.業務狀況 是否不適用評 述1.固定資產在在總資產中占占的比例為多多少？2.是否有租入入的資產 公司為了編編制財務報表表，是否使用用了一般的標標準來區分不不同類型的租租賃（經營租租賃或是融資資租賃）？3.說明是否有有主要資產被被閑置或是處處于開工不足足狀態。4.公司的廠場場設備是否采采用了最新的的技術？5.描述是否有有主要資產的的帳面價值不不是以其原始始成本作為基基礎入帳。6.說明是否存存在重要資產產市價大大低低于帳面凈值值的情況。7.公司所采用用的固定資產產業務會計處處

29、理方法是否否與稅法規定定一致？8.規定金額大大于多少的支支出應予資本本化（即資本本化的金額下下限）。9.管理當局在在多大程度上上參與公司固固定資產業務務處理過程的的具體操作？10.固定資產產是否存在抵抵押擔保等限限制情況？11.固定資產產是否辦理保保險？12.主要工程程是否辦理預預、決算手續續?所有工程程完工是否及及時結轉固定定資產,并計計提折舊?B.管理與獨立立控制是否不適用評 述1.資本支出是是否編制預算算？2.資本支出是是否否經管理理部門核準？3、固定資產采采購是否簽訂訂合同并經核核準？4.固定資產清清理和注銷其其帳面價值時時，是否經過過管理當局核核準5.管理部門是是否審查并核核準了下列

30、支支出的匯總表表？ 修理費與保保養成本 租賃費6.管理部門是是否定期審核核固定資產的的預計使用年年限、折舊率率和折舊方法法？7.是否將固定定資產清單（含含折舊）余額額與總帳余額額核對相符，如如發現差異，是是否編制調節節表？調節表表是否經過審審核、批準？8.公司是否定定期對固定資資產進行實物物盤點并對盤盤點中發現的的帳實不符及及時進行調查查？9.是否存在需需要計提固定定資產減值準準備的情形？若存在，是是否按規定足足額計提？C.資產安全控控制是否不適用評 述1.對表明資產產所有權的憑憑證，是否實實施充分的安安全保管制度度？2.對所有固定定資產項目，是是否統一確定定其編號？3.是否只有經經過授權的人

31、人才能接觸固固定資產？4.公司在固定定資產上的投投資是否有充充分的安全保保障？可以通通過以下幾點點來判斷： 是否進行定定期維修？ 投保金額是是否充足？D.職責分離是否不適用評 述1.在固定資產產業務處理方方面是否有充充分的職權分分離，特別應應注意以下幾幾點： 固定資產購購置，處置業業務的批準職職能，是否與與固定資產清清單及固定資資產明細帳的的處理職能相相分離？ 固定資產總總帳，明細帳帳的記錄職能能是否互相分分離。 固定資產的的保管職能是是否與固定資資產明細帳、總總帳處理職能能相分離 批準固定資資產修理與維維修項目的職職能是否與固固定資產明細細帳記錄職能能相分離？ 監督固定資資產實地盤點點過程的

32、職能能是否與批準準有關調整事事項（即將帳帳面記錄按實實盤情況調整整）的職能相相分離？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為固定資資產控制循環環的可信賴程程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第五部分 存貨貨和生產成本本存貨和生產成本本內控制度調調查表業務狀況 是否不適用評 述1.公司以何為為依據確定產產量：存貨水平訂單2.多少類產品品的價值占到到存貨總價值值的80？3.以下各因素素對產品的有有效使用年限限有多大影響響：產品容易腐敗敗變

33、質技術進步4.下列成本項項目在總成本本中所占的相相對比例為多多少：原材料直接人工制造費用5.生產過程是是否較為簡單單6.是否有一部部分生產過程程為委托加工工（如有請注注明）7.該企業采用用何種成本計計算系統分批成本（定定單）成本制制度分步成本制度度8.歸集的生產產成本是否使使用了標準成成本？ 9.列明確定成成本的方法先進先出法法、后進先出出法、其他10.是否將存存貨歷史成本本與可變現凈凈值進行比較較過？11.管理當局局在多大程度度上參與存貨貨、生產成本本業務處理方方面的具體操操作？B.管理與獨立立控制是否不適用評 述1.有關負責的的管理人員是是否復核過主主要產品的單單位成本并對對成本的重大大波

34、動及與預預算成本的差差異進行調查查了解？2.管理當局是是否獲得分析析關于下列內內容的匯總報報表手頭存貨存貨訂購批量量（需考慮手手頭存貨的數數量、尚未履履行的定單、關關于存貨耗用用量的歷史資資料）存貨周轉率（例例如，呆滯存存貨）？生產的成果（例例如，質量、用用量、廢料、返返工情況）銷售成本和毛毛利、毛利率率？3.公司采用了了永續盤存制制嗎？如永續盤存記記錄（即存貨貨明細帳）與與總帳有差異異，則是否編編制調節表，調調節表是否履履行復核、批批準手續？4.如銷售成本本記錄、發貨貨記錄、開票票記錄之間有有差異，是否否編制調節表表？調節表是是否履行復核核、批準手續續？5.存貨是否定定期盤點，按按盤點結果對

35、對帳面調整（數數量和金額方方面）是否由由 管理當局復復核并批準？是否提供完整整的存貨盤點點指示？6.客戶是否對對存貨盤點結結果匯總表進進行過仔細的的檢查并確保保其完整性和和真實性？7.是否編制報報告以反映電電算化系統的的使用情況？對例外情況是是否進行審核核，并追查其其原因，以確確保對系統的的使用均經過過授權，且是是適當的？C.處理控制是否不適用評 述1.是否制訂了了有關的控制制制度，以防防止在未經授授權的情況下下使用生產成成本、銷售成成本、存貨業業務處理功能能模塊進行操操作，或者接接觸由此產生生的數據記錄錄？2.公司是否執執行良好的原原村料質檢，生生產監控和質質量控制制度度？關于退貨的歷歷史記

36、錄是否否表明了該企企業的產品質質量控制是卓卓有成效的？3.對于每一次次存貨流動，是是否均要求提提供產量報告告、領料單或或其他類似憑憑證作為證據據？這些文件件及憑證能否否清楚地反映映存貨項目在在不同存貨類類別之間的劃劃轉情況。4.公司的成本本系統是否區區別了：固定成本和變變動成本？直接成本和間間接成本？5.工時記錄和和原材料領料料單是否由車車間主任審批批過？6.存貨中制造造費用成本的的認定、計算算和分配是否否運用了正規規的公式和方方法？制造費用的認認定、計算和和分配是否由由適當的管理理人員復核、批批準7.是否存在一一定的控制，以以確保生產成成本、銷售成成本和存貨業業務及固定（主主文件）數據據輸入

37、的準確確性、完整性性，并防止重重復輸入。8.對寄售或存存放在外的貨貨物是否有足足夠的控制？9.銷售成本的的計算是否采采用正規的公公式和方法？計算結果是否否由有關管理理人員復核并并批準？10.對購貨方方退回的貨物物是否存在足足夠的控制？11.是否存在在充分的控制制，以保證臨臨近年末時發發生的生產成成本、銷售成成本業務能歸歸入適當的會會計期間？12.是否存在在適當的控制制，以確保真真實的生產成成本、銷售成成本和存貨業業務未被遺漏漏并在適當的的會計期內完完整地、準確確地進行處理理，編制報告告？D.資產安全控控制是否不適用評 述1.對所有存貨貨，是否均指指定一名倉庫庫保管員對其其進行實物控控制？（該保

38、保管員對存貨貨數量負責）2.合理的安全全保管制度，能能否防止存貨貨失竊（例如如，使用圍墻墻、上鎖）？3.收發貨物的的場所是否與與存放場地分分離開來？E.職責分離是否不適用評 述1.在存貨和生生產成本領域域是否存在足足夠的職責分分離，特別應應注意以下問問題：生產和存貨計計劃的編制、生生產制造和存存貨保管職能能與存貨記錄錄、成本計算算和帳務記錄錄各職能分離離開來？存貨明細帳與與總帳的處理理職能是否分分離開來？監督存貨實物物盤點的職能能和批準根據據盤點結果調調整帳面職能能是否與存貨貨保管、運輸輸、采購及驗驗收的職能分分離開來？2.在分配工作作時，能否保保證一人不兼兼管下列各該該組不相容職職能中的所有

39、有職能：數據輸入和復復核？數據輸入，以以及輸入與輸輸出結果的對對照和調節？數據輸入和監監督職能？3.安全管理職職能（例如對對處理系統的的使用加以限限制）是否由由使用部門之之外的人員負負責？F.會計系統的的文檔記錄以下部分以敘述述或圖表（如如流程圖）的的形式簡要說說明你對上述述會計系統的的理解：（不不夠時可增加加附頁）內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為存貨和和生產成本的的可信賴程度度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第六部分 人工工

40、和工資人工和工資內控控制度調查表表業務狀況 是否不適用評 述1.企業是否大大量使用臨時時工？2.工資是否根根據以下依據據計算：基本工資率？加班時間？獎金？傭金？計件工作？3.工資每隔多多長時間支付付一次（例如如：每周，半半月，每月）4.是否存在任任何遞延的薪薪酬協議？（例例如：與利潤潤掛鉤的獎金金；以及與職職工現在或過過去提供的服服務有關，但但需在未來支支付的報酬金金額）？5.公司是否為為其員工提供供以下福利？（如果是，請請指明其處理理基礎是收付付實現制或權權責發生制）：年休假？病假？健康保險/壽壽險?退休金計劃？分紅？股票購買權或或分成計劃？其他福利？6.職工退休后后，公司是否否為其提供退退

41、休金或其他他福利？7. 管理當局局在多大程度度上參與公司司人工成本業業務處理具體體操作？B.管理和獨立立控制是否不適用評 述1.管理部門是是否批準所有有的雇用，解解雇，工資變變動，和其他他與職工有關關的 重大事項？2.工資單在支支付前是否經經過管理部門門批準？3. 管理部門門是否定期審審查以下事項項？總額的分析表表（如按部門門或員工類別別分析工資費費用）與工資相關的的負債分析表表？工資成本的分分攤？支付給工人的的病假或休假假工資？支付給工人的的加班費？應付工資的分分析表代扣代交個人人所得稅申報報表？工資及代扣代代交個人所得得稅的年度匯匯總表4.是否對應付付薪的工時數數和/或已支付工工薪金額與總

42、總帳中分配的的人工成本進進行比較并編編制差異調節節表？對差異異調節表是否否履行復核和和批準手續？5.是否編制報報告以反映電電算化信息系系統的使用狀狀況？是否對例外情情況進行復核核和調查，以以確保對系統統的使用經過過授權，且是是適當的。C.處理控制是否不適用評 述1.是否存在相相應的控制，以以防止在未經經授權的情況況下使用人工工成本、工薪薪支付業務及及與人工成本本有關的負債債的處理功能能，以及接觸觸由此產生的的數據記錄？2.公司是否以以經過主管人人員批準的工工時卡或者工工時單作為計計算工薪支付付額的依據？3.是否存在相相應的控制，以以確保人工成成本、工薪支支付業務的數數據，與人工工成本相關的的負

43、債的余額額，以及固定定（主文件）數數據輸入的正正確性、完整整性，并防止止重復輸入。4.在分配工作作時，能否保保證一人不兼兼管下列各該該組不相容職職能中的所有有職能：數據輸入和復復核？數據輸入，以以及輸入與輸輸出結果的調調節？數據輸入和監監督功能？E.以文字敘述述或圖表方式式（如流程圖圖）簡要描述述你所了解到到的關于上述述會計系統的的情況（不夠夠可另附頁）。內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為人工和和工資循環的的可信賴程度度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日

44、期：被調查人員： 日期：第七部分 投資資投資內控制度調調查表業務狀況 是否不適用評 述1.簡要描述公公司的投資的的類型與數額額 這些投資是是否一般為利利用多余閑置置資金進行的的短期投資？2.概述該公司司對其投資項項目的會計處處理3.該公司是否否擁有一些無無記名有價證證券？4.該公司的證證券投資是以以個人名義登登記還是以公公司名義登記記（例如：記記于經紀人名名下）5.公司管理當當局在多大程程度上參與投投資業務的具具體操作？B. 管理控制制和獨立控制制是否不適用評 述1.所有投資活活動，是否均均經過管理部部門的審核、批批準？2.是否將證券券公司或公司司操盤人提供供的投資業務務發生情況清清單和或余額

45、額清單與交割割單記錄核對對一致？如有有不符，是否否編制調節表表？調節表是是否經過管理理部門復核和和批準？3.是否對投資資憑證定期地地進行檢查、清清點并與投資資余額清單核核對一致？這這項工作是否否由一獨立人人員（即不涉涉及投資業務務操作和帳務務處理的人員員）進行？C.資產安全控控制是否不適用評 述1.投資憑證是是否存放在安安全的地方，或或由信托人或或保管人代為為保管？D.職責分離是否不適用評 述1.在投資業務務處理方面，各各項不相容職職能是否充分分分離，對以以下各項職能能的分離狀況況，應特別加加以注意： 投資業務的的發起是否和和最后批準職職能分離？ 投資的發起起、評估和確確認是否與帳帳簿記錄分離

46、離？ 投資估價職職能是否與獲獲取投資職能能分離？ 證券保管功功能是否委托托給了無會計計職責的職員員？ 投資明細帳帳處理職能是是否與總帳處處理職能分離離？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為投資循循環的可信賴賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第八部分 融資資融資內控制度調調查表業務狀況 是否不適用評 述1.該公司的負負債對股東權權益的比率是是多少？ 這個比率是是否與該公司司所屬行業水水平相近？ 這個比率是是否與上期相相近？2.該

47、公司是否否存在如下債債務？ 長期應付票票據？ 信貸額度項項下的融資（如如信用證、押押匯、融通票票背書借款等等） 透支？ 短期應付票票據？ 其他債務證證券？3.確定該公司司訂立的各項項債券契約中中，有無限制制性條款，如如有應詳細說說明這些限制制性條款。4.管理當局在在多大程度上上參與公司借借款業務的具具體處理流程程？B. 管理和獨獨立控制是否不適用評 述1.所有的新的的借款及租賃賃協議是否均均由管理當局局批準？2.管理部門是是否參與了所所有籌資活動動的談判工作作？3.貸款人寄給給客戶的往來來對帳單，是是否與總帳與與明細帳記錄錄核對并對差差異進行調節節？調節表是是否經有關負負責人復核和和批準？4.

48、對于借款合合同中限制性性條款的遵守守情況，是否否進行審查并并予以定期監監控？5.對于借款的的擔保抵押品品是否設置了了恰當的記錄錄？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對對實質性測試試的影響:結論：1.經內內控問卷后,認為融資循循環的可信賴賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人人員： 日期：被調查人員： 日期：第九部分 貨幣幣資金貨幣資金內控制制度調查表業務狀況 是否不適用評 述1.指出公司目目前正在使用用的銀行往來來帳戶以及本本年新開立帳帳戶或已結清清帳戶，定額額備用金專戶戶，或余額為為零的銀行帳帳戶，并指出出哪一個帳戶戶為基本帳戶戶。2.列示所有有有權簽發支票票的管理人員員姓名及印鑒鑒。3.在現金收支支