1、中國農業銀行股股份有限公司司內部審計章章程目錄第一章總則第一條為加強強中國農業銀銀行股份有限限公司（以下下簡稱“本行”）內部審計計監督，防范范經營風險，提提高經營效益益，促進健康康發展，根據據國家法律法法規、銀監會會銀行業金金融機構內部部審計指引和和中國農業業銀行股份有有限公司章程程等有關制制度，制定本本章程。第二條本行實實行內部審計計制度，設立立相對獨立和和垂直管理的的內部審計機機構（以下簡簡稱“審計機構”），向董事事會負責并報報告工作，接接受監事會的的指導，接受受審計委員會會的檢查、監監督和評價。第三條本章程程所稱內部審審計是本行內內部一種獨立立、客觀的監監督、評價與與咨詢活動，以以風險為

2、導向向，通過運用用系統化、規規范化的方法法，檢查評價價并改善全行行經營活動、風風險管理、內內部控制和公公司治理效果果，促進全行行穩健發展和和董事會戰略略目標的實現現。第四條本行境境內外各級機機構以及其他他依照有關制制度應當接受受審計的單位位和個人（以以下統稱“被審計單位位”），依照本本章程接受審審計監督。對對本行控股機機構，受其董董事會、監事事會邀請，履履行相關公司司治理程序后后，可依照本本章程進行審審計。第五條審計機機構按照本章章程規定的職職權和程序，依據國家法律法規、監管部門要求和本行規章制度進行審計評價，并在職權范圍內作出審計決定。第六條本行內內部審計工作作服務于董事事會，其工作作目標是

3、：（一）促進國家家經濟金融法法律法規、方方針政策、監監管部門規章章和本行各項項規章制度的的貫徹執行；（二）在全行風風險管理框架架內，對本行行風險管理、內內部控制和公公司治理效果果提出意見和和建議，促使使風險控制在在可接受水平平；（三）促進全行行各項業務運運營與管理活活動不斷改善善，增加本行行價值。第七條審計機機構和審計人人員依法獨立立行使審計監監督權，受法法律保護。任任何組織和個個人不得拒絕絕、阻礙和干干涉審計工作作，不得打擊擊報復審計人人員。第八條審計機機構和審計人人員辦理審計計事項，應當當堅持獨立、客客觀和公正的的原則，依法法合規，實事事求是，廉潔潔奉公，保守守秘密。第二章審計機機構與人員

4、第九條本行審審計機構由總總行審計局和和若干審計分分局組成。審審計局統一組組織、管理和和報告全行審審計工作，審審計分局是審審計局的派出出機構，負責責指定的內部部審計工作，向向審計局負責責并報告工作作。第十條根據董董事長提名，董董事會決定審審計局局長的的聘任，并對對審計局局長長進行考核。審審計人員編制制按照監管要要求配備，由由董事會決定定。第十一條審計計人員薪酬水水平由董事會會決定，不低低于其他部門門同職級人員的平平均水平。審審計委員會可可對審計機構構進行績效評評價并提出薪薪酬調整建議議。第十二條審計計機構應構建建職業化、專專家型的內部部審計隊伍，配配備適當的內內部審計人員員，建立審計計人員職業發

5、發展規劃，鼓鼓勵內部審計計與經營管理理層的人員交交流。第十三條審計計人員應當具具備履職所必必需的專業知知識、業務能能力、工作經經驗和職業操操守。一般應應具備下列基基本條件：（一）大學本科科及以上相關關專業學歷，或或者大學專科科學歷且具備備注冊會計師師、國際注冊冊內部審計師師、注冊信息息系統審計師師等從業資質質之一；（二）熟悉相關關的金融法律律法規及內部部控制制度，熟熟知本行業務務經營活動，理解本行發展戰略及經營管理原則，掌握相關的審計知識；（三）具備履職職所必需的溝溝通協調、調調查研究、綜綜合分析、職職業判斷、計計算機操作及及文字表達等等能力；（四）遵守誠信信、客觀、公公正、廉潔和和保密的職業

6、業道德規范，保保持應有的職職業審慎性，從從事金融業務務以來無不良良記錄。第十四條審計計機構和審計計人員在執行行審計任務中中獲悉被審計計單位的內部部秘密，負有有保密的義務務。第十五條審計計機構履行職職責所必需的的經費，列入入總行本部預預算。審計經經費在年度預預算額度內的的支出，由審審計機構根據據授權進行管管理；超過授授權的，按規規定程序報批批。第三章審計職職責第十六條董事事會主要負責責批準本行內內部審計章程程、審計組織織體系、中長長期審計規劃劃和年度審計計計劃等，為為內部審計獨獨立、客觀地地開展工作提提供必要保障障，并對審計計工作情況進進行考核監督督。第十七條審計計委員會根據據董事會授權權，負責

7、組織織指導本行內內部審計工作作，審議內部部審計章程、審審計組織體系系、中長期審審計規劃和年年度審計計劃劃等，并提交交董事會批準準通過。第十八條審計計局負責組織織實施內部審審計章程、審審計組織體系系、中長期審審計規劃和年年度審計計劃劃，落實本行行審計機構的的內部管理，實實施審計質量量控制，監督督被審計單位位落實整改，及及時向董事會會報告工作情情況，并對審審計工作的整體體質量負責。第十九條審計計分局在審計計局的領導下下，負責指定定范圍內的審審計工作，對對其所實施的的審計工作有有效性和審計計項目質量負負責，可根據據總行有關規規定制定本管管轄范圍內的的審計實施細細則，報審計計局備案。第二十條審計計機構

8、依照本本章程和有關關規定，以風風險為導向，對對本行經營管管理、經營行行為和經營績績效進行審計計和評價。主主要審計事項項包括但不限限于：（一）遵守國家家法律法規、金金融方針政策策、監管部門門規章情況；（二）執行本行行各項規章制制度、董事會會決議及經營營方針、發展展戰略、經營營計劃、發展展目標等情況況；（三）內部控制制體系的健全全性、合理性性和有效性；（四）公司治理理組織結構的的完整性、組組織功能的健健全性和組織織效率的能動動性；（五）經營管理理的合規性、合合規部門履職職情況以及各各管理部門的的管理效果和和效率；（六）風險管理理狀況及實施施風險識別、計計量、監測和和管理的適用用性和有效性性；（七）

9、各項會計計記錄、財務務報告和其他他管理信息的的真實性、準準確性和可靠靠性；（八）各項資產產的管理、運運營、處置情情況和效果；（九）信息系統統的規劃設計計、風險管理理、開發運行行和管理維護護情況；（十）總行本部部部門（含直直屬機構，下下同）、一級級分行（含境境外機構，下下同）負責人人和擬提拔為為總行本部部部門、一級分分行負責人的的責任和離任任審計；（十一）內外部部監管檢查和和審計監督發發現問題的整整改情況；（十二）董事會會及其審計委委員會要求的的其他審計事事項。第二十一條除除本章程規定定的審計事項項外，審計機機構對其他規規章制度中規規定應由審計計機構進行審審計的事項（事事先需征求審審計機構意見見

10、），依照有有關制度規定定進行審計監監督。第二十二條審審計機構可針針對被審計單單位經營管理理中的特定事事項，向有關關單位和部門門進行專項審審計調查，并并按照規定程程序及時報告告審計調查結結果。第二十三條審審計機構應當當按規定程序序向被審計單單位通報審計計結果，并督督促其整改。被被審計單位應應采取有效措措施進行整改改，追究相關關人員責任，及及時報告整改改情況，并承承擔未對審計計發現問題采采取改進措施施所產生的責責任和風險。第二十四條審審計局負責協協調國家金融融監管部門（含含國家審計署署）和外部審審計機構對本本行開展的審審計檢查工作作；協助董事事會就聘請、續續聘或改聘外外部審計機構構（即會計師師事務

11、所）等等事宜開展工工作，并對外外部審計機構構的工作質量量和效果進行行評價。第四章審計權權限第二十五條審審計機構有權權參加或列席席被審計單位位與審計職責責履行有關的的會議。被審審計單位應當當及時提供相相關會議信息息，審計機構構可根據需要要選擇參加。第二十六條審審計機構有權權要求被審計計單位按照規定報送送各項業務數數據、經營資資料、工作文文件，以及運運用電子計算算機存儲、處處理的電子數數據和必要的的計算機技術術文檔。被審審計單位不得得拒絕、拖延延或謊報，被被審計單位負負責人對提供供資料的真實實性和完整性性負責。第二十七條審審計機構進行行審計時，有有權檢查被審審計單位的各各類資料、文文件、會議記記錄

12、和電子信信息數據等，現現場查驗被審審計單位貴金金屬、有價證證券、實物資資產、現金、重重要空白憑證證等重要實物物，觀察有關關設施、操作作流程和工作作環境等。被被審計單位不不得拒絕。第二十八條審審計機構進行行審計時，有有權就審計事事項向有關單單位和個人進進行調查，并并取得有關證證明材料。有有關單位和個人人應當如實向向審計機構反反映情況，提提供相關證明明。第二十九條審審計機構進行行審計時，有有權對被審計計單位正在進進行的違法違違規、嚴重損損失浪費等行行為予以制止止；對被審計計單位可能轉轉移、隱匿、篡篡改、毀棄的的相關業務資資料，有權予予以暫時封存存；必要時可可建議暫時停停止有關人員員的工作。第三十條

13、審計計機構根據審審計發現問題題，對被審計計單位主要違違規責任人提提出處理建議議，并移交有有關部門處理理。有關部門門的處理結果果應當及時報報告審計機構構。第三十一條審審計機構認為為被審計單位位所執行的上上級主管部門門（僅限本行行內部）的有有關制度與國國家法律法規規相抵觸、或或與業務發展展不相適應或或存在重大缺缺陷的，有權權建議有關主主管部門予以以糾正；有關關主管部門不不予糾正的，審審計機構應提提請高級管理理層及董事會會處理。第三十二條審審計機構有權權向管理層有有關部門通報報或者在本行行一定范圍內內公布審計結結果和整改情情況；通報或或者公布審計計結果，應當當遵守有關保保密工作規定定。第三十三條審審

14、計機構對被被審計單位拒拒絕接受或不不配合審計檢檢查、拒絕提提供審計資料料、提供虛假假資料或報復復陷害審計人人員的，有權權向董事會報報告，并督促促高級管理層層予以制止并并做出處理；構成犯罪的的，移交司法法機關追究刑刑事責任。第五章審計程程序第三十四條審審計機構根據據審計項目計計劃確定的審審計事項，按按程序立項后后組成審計組組，編制審計計方案，在實實施審計三日日前向被審計計單位送達審審計通知書；遇有特殊情情況，可直接接持審計通知知書實施審計計。被審計單單位應當配合合審計機構的的工作，并提提供必要的工工作條件。審審計機構應提提高工作效率率。第三十五條審審計組根據審審計方案確定定審計樣本，安安排審計人

15、員員實施審計。審審計人員通過過選用適當的的審計方法對對有關資料和和數據進行測測試，現場查查驗有關文件件和資料，向向有關單位和和個人進行調調查等方式進進行審計，取取得審計證據據，編制審計計工作記錄和和審計工作底底稿。第三十六條審審計組對審計計事項實施審審計后，應當當及時向審計計機構提交審審計組的審計計報告。審計計組報告在報報送審計機構構前，應當征征求被審計單單位的意見。被被審計單位應應當在規定的的時間內反饋饋書面意見。第三十七條審審計機構收到到審計組的審審計報告后，應應按照規定的的程序對審計計組的審計報報告進行審議議，并對被審審計單位的意意見一并研究究后，提出審審計機構的審審計報告，并并按規定程

16、序序上報。第三十八條審審計機構根據據審定的審計計報告和審計計工作底稿，編編制審計意見見書、審計提提示等審計結結果文本，及及時送達被審審計單位和有有關主管部門門，被審計單單位和有關部部門據此進行行整改和處理理，整改和處處理結果及時時報告審計機機構。審計機機構應當持續續關注和評價價被審計單位位的整改情況況，并適時開開展后續審計計。第三十九條審審計機構應及及時對審計項項目質量進行行評估，并對對審計人員的的工作態度、工工作能力和工工作業績做出出評價。審計計組應當根據據審計檔案的的要求，將與與審計事項有有關的資料和和存儲介質進進行整理和歸歸檔。第六章審計報報告制度第四十條本行行審計工作實實行雙線報告告制

17、度，第一一報告路線是是董事會及其其審計委員會會，第二報告告路線是監事事會和高級管管理層。第四十一條本本行審計工作作負責人代表表審計機構每每季度向董事事會及其審計計委員會報告告審計工作情情況，重大審審計事項及時時報告，并報報送監事會和和高級管理層層。第四十二條經經董事會授權權，審計工作作負責人代表表審計機構每每年向全行工工作會議提交交審計工作報報告，通報上上一年度審計計工作開展情情況、審計發發現問題及被被審計單位整整改情況。第四十三條審審計分局每季季度向審計局局報告包括審審計履職、工工作開展、審審計發現及審審計整改等內內容的工作報報告，重大情情況及時報告告。第四十四條審審計機構在審審計事項結束束

18、后，應按照照規定程序及及時提交包括括審計概況、審審計依據、審審計結論和審審計建議等內內容的項目審審計報告。第四十五條經經董事會授權權，審計局按按監管部門的的規定向國家家監管機構報報送審計工作作報告及其要要求報送的其其他情況。第七章審計質質量控制第四十六條審審計機構應當當建立全面質質量控制體系系和項目質量量控制措施，規規范審計工作作各個環節，建建立審計質量量日常監督、定定期評價和外外部評價機制制，持續監督督審計工作效效果，提高審審計質量。第四十七條審審計機構和審審計人員應當當獨立于其所所審計監督、檢檢查和評價的的各項經營活活動，不承擔擔設計和操作作業務系統、履履行經營職能能、編制財務務報表、發起

19、起或批準業務務事項等職責責。第四十八條審審計機構應當當在風險評估估的基礎上制制定審計方案案，確定審計計范圍和重點點，確保對經經營機構的審審計頻率和程程度與其業務務性質、復雜雜程度、風險險狀況和管理理水平相一致致。第四十九條審審計機構應當當與本行其他他負有檢查監監督職責的部部門，以及本本行聘用的外外部審計機構構建立溝通協協調機制，促促進相關信息息的共享。第五十條審計計機構和審計計人員應嚴格格按照規定的的審計程序和和方法辦理審審計事項，定定期進行自我我評估，評價價審計工作的的質量和效果果，并采取適適當的改進措措施。第五十一條審審計機構和審審計人員應加加強審計技術術方法研究，采采用先進的審審計技術與

20、方方法，推進科科技手段和信信息技術在審審計工作中的的運用，降低低審計成本，提提高審計效率率。第五十二條審審計機構實行行崗位任職資資格和持續教教育制度，鼓鼓勵審計人員員取得注冊內內部審計師等等執業資格以以保證審計人人員的專業勝勝任能力。第五十三條經經董事會批準準，審計機構構可就特殊審審計事項，聘聘請具有專門門技能、知識識和經驗的外外部審計機構構協助工作，參參與項目審計計。但事先應應對其獨立性性、客觀性和和專業勝任能能力進行評估估。第五十四條審審計機構應當當建立回避制制度。在安排排審計人員執執行審計任務務時，與被審審計單位或者者審計事項有有利害關系的的，實行回避避，確保審計計的客觀性。第五十五條審

21、審計機構應建建立內部復核核制度。審計計機構開展審審計項目時應應按照規定程程序對審計工工作底稿、審審計報告等關關鍵環節進行行復核，確保保審計結論的的準確可靠。第五十六條審審計機構應當當建立審計復議制制度。被審計計單位對審計計決定存在異異議的，可按按規定程序申申請復議，審審計機構應當當及時復議并并回復結果。被被審計單位對對復議結果仍仍不服的，由由作出審計結結論的審計機機構的上級機機構進行復議議。審計復議議期間，原審審計決定照常常執行。第八章審計考考核與問責第五十七條審審計機構應當當建立激勵約約束機制，對對審計機構和和審計人員的的盡職履責情情況進行監督督、考核和評評價，并予以以適當的獎懲懲，明確審計

22、計問責制。第五十八條審審計機構對認認真履行審計計職責，敢于于堅持原則，審審計發現重大大案件或重大大風險隱患，挽挽回重大經濟濟損失的審計計機構和審計計人員，應當當給予表彰和和獎勵。第五十九條審審計機構對未未按規定履行行審計職責，具具有以下情節節的審計機構構和審計人員員應當追究責責任。（一）未執行審審計方案、審審計程序和審審計方法導致致重大問題未未能被發現；（二）對審計發發現問題隱瞞瞞不報或者未未如實反映；（三）審計結論論與事實嚴重重不符；（四）未按要求求執行審計保保密制度；（五）未按規定定履行審計報報告制度；（六）其他有損損本行利益或或聲譽的行為為。第六十條審計計人員濫用職職權、徇私舞舞弊、玩忽

23、職職守或者泄露露所知悉的被被審計單位秘秘密造成損失失的，應當按按照有關規定定給予處分；構成犯罪的的，依法追究究刑事責任。第六十一條有有充分證據表表明審計人員員按照本章程程和有關規章章制度，嚴格格執行了審計計程序，認真真履行了審計計職責，并及及時報告了審審計發現，在在被審計單位位相關問題暴暴露時，應免免除審計人員員的責任。第九章附則第六十二條審審計機構應定定期評價本章章程實施情況況，評價結果果經董事會審審計委員會審審議后報董事事會。第六十三條本本章程經董事事會批準后實實施，由董事事會負責解釋釋、修訂。第六十四條本本章程生效之之日起，20006年發布布的同時廢止止。關于制定中國國農業銀行股股份有限

24、公司司內部審計章章程的說明明為進一步規范和和完善新形勢勢下全行審計計工作，適應應審計體制改改革后，審計計工作新理念念、新定位和和新作用的需需要，充分發發揮審計在風風險管理、內內部控制以及及公司治理過過程中的積極極作用，促進進全行健康發發展，總行制制定了中國國農業銀行股股份有限公司司內部審計章章程（下稱稱審計章程程）。現將將有關情況說說明如下：一、審計章程程的制定背背景審計體制改革以以后，全行審審計工作的理理念、定位和和作用發生了了很大變化。與與此相適應，審審計工作制度度也必須做出出相應的調整整，才能適應應審計工作新新理念、新定定位和新作用用的需要。內內部審計章程程是股份公司司的重要公司司治理文

25、件之之一，具有廣廣泛的約束力力，是審計機機構和審計人人員進行審計計活動的依據據，它代表了了董事會對審審計監督的授授權。這種授授權與公司決決策、管理及及監控系統的的有效運作關關系密切。因因此，審計章章程的制定既既要考慮到它它的權威性，更更重要的應考考慮權力的制制衡問題。在在起草審計計章程的過過程中，主要要依據中國國農業銀行股股份有限公司司章程的相相關規定，參參考了中華華人民共和國國審計法、審審計署關于內內部審計工作作的規定和和銀監會銀銀行業金融機機構內部審計計指引，同同時也借鑒了了國內同業審審計章程的經經驗做法。二、制定目的和和依據（一）適應審計計體制改革的的需要。隨著著我行財務重重組和股份公公

26、司的成立，內內部審計作為為公司治理的的必要組成部部分，必須做做出適當的調調整，才能適適應公司治理理的需要。而而且，審計體體制改革的完完善，使我行行內部審計的的組織架構、職職能定位和理理念作用等都都發生了重大大變化。為體體現這些重大大變化，真正正發揮改革后后審計監督的的新作用，必必須對審計工工作的“根本大法”做出調整和和規范。因此此，審計局在在原中國農農業銀行審計計工作規定的的基礎上，制制定了審計計章程，進進一步對審計計工作的宗旨旨、地位和職職責、職權等等進行確定。（二）規范審計計工作發展的的需要。20009年以來來，總行對各各部門規章制制度進行了清清理。審計局局在制度清理理中，結合公公司治理和

27、審審計體制改革革的要求，對對全行審計工工作制度體系系進行了統一一規劃，共分分三個層次。第第一層是審計計章程，作為為所有審計制制度的總綱；第二層是管管理辦法，包包括審計業務務管理辦法、審審計項目管理理辦法和審計計分局管理辦辦法；第三層層是保障審計計工作質量的的審計手冊、審審計規范和實實施細則。該該制度框架體體系已經董事事會審議批準準并列入審計計工作“3510”發展規劃。三、框架結構和和主要內容審計章程共共9章64條條。第一章總則。主主要明確了章章程制定目的的和依據、適適用范圍、審審計定義和審審計目標等內內容。第二章審計機機構與人員。明明確了本行內內部審計機構構的組成、審審計工作負責責人的任免、審

28、審計人員的編編制和審計人人員薪酬等基基本要求，提提出了審計經經費預算列入入總行本部預預算的內容。第三章審計職職責。審計計工作職責是是審計章程的的重要內容。本本章主要明確確了審計工作作相關各方（包包括董事會、審審計委員會和和審計部門）的的關系和職責責，合理界定定了審計局和和審計分局職職責分工，提提出了審計監監督的12個個主要審計事事項。第四章審計權權限。審計計權限是審計計職責履行的的必要條件。本本章主要明確確了審計的知知情權、檢查查權、取證權權、臨時處置置權、建議權權和公告權等等。第五章審計程程序。審計計程序是規范范審計工作的的基本要求。本本章主要按照照審計工作開開展的幾個主主要階段對審審計程序

29、進行行了明確，提提出了基本要要求。第六章審計報報告制度。主主要明確了審審計工作實行行雙線報告制制。第一報告告路線是董事事會及其審計計委員會，第第二報告路線線是監事會和和高級管理層層。第七章審計質質量控制。主主要提出了全全面質量控制制體系和項目目質量控制體體系，并對保保障審計質量量的獨立性要要求、風險評評估、審計技技術方法研究究、審計人員員后續教育、審審計回避和審審計復核和審審計復議等進進行了規定。第八章審計考考核與問責。主主要明確了審審計考核和問問責的具體要要求，重點對對審計考核、問問責和免責等等具體事項進進行了明確。第九章附則。明明確了對審審計章程定定期評估的要要求，同時對對章程的審批批權、

30、修訂解解釋權、實施施日期和有關關規定的設廢廢等進行了規規定。四、幾個重要事事項的說明（一）關于內部部審計定義。根據銀監會銀銀行業金融機機構內部審計計指引關于于內部審計的的定義，結合合我行審計體體制改革后的的審計新理念念、新地位和和新作用，本本章程將內部部審計定義為為：農業銀行行內部一種獨獨立、客觀的的監督、評價價和咨詢活動動，以風險為為導向，通過過運用系統化化、規范化的的方法，檢查查評價并改善善本行經營活活動、風險管管理、內部控控制和公司治治理效果，促促進本行穩健健發展和董事事會戰略目標標的實現。該定義包括三項項核心內容：一是獨立性性要求，提出出了審計是一一種獨立、客客觀的監督與與評價活動，不

31、不受其他任何何組織和個人人干涉；二是是代表董事會會，站在董事事會的角度，以以風險為導向向，俯視和審審視全行經營營管理的全過過程，包括對對各級行經營營管理、經營營行為和經營營績效的審計計評價，并促促進其改進；三是審計工工作的宗旨是是促進全行穩穩健發展和董董事會戰略目目標的實現，增增加價值。（二）關于審計計目標。審計工作目標應應在內部審計計定義中進行行全面表述，但但為突出和強強調，本章程程將審計工作作目標單設一一條，并分三三層來描述：第一層是確確保國家法律律法規、監管管部門規章和和本行各項制制度的貫徹執執行，這是審審計的最基本本目標；第二二層是對本行行風險管理、內內部控制和公公司治理提出出意見和建

32、議議，促使風險險控制在可接接受水平，這這是審計的主主要目標；第第三層是促進進本行經營管管理、經營績績效和業務運運營不斷改善善，增加價值值，這是審計計的最終目標標，也是審計計的宗旨。（三）關于報告告路線。根據公司治理要要求，我行審審計工作實行行雙線報告制制。即第一報報告路線是董董事會及其審審計委員會，第第二報告路線線是監事會和和高級管理層層。章程專門門用審計報報告一章來來明確審計報報告路線：一一是審計工作作負責人代表表審計機構每每季度向董事事會及其審計計委員會報告告審計工作情情況，重大審審計事項及時時報告；二是是及時向監事事會和高級管管理層報送審審計工作情況況和審計發現現問題。此外，為了充分分體

33、現改革后后審計職能定定位的變化，章章程明確了“經董事會授授權，審計工工作負責人代代表審計機構構每年向全行行工作會議提提交審計工作作報告，通報報上一年度審審計工作開展展情況、審計計發現問題及及被審計單位位整改情況。”這是審計新職能作用的重要體現。（四）關于審計計人員。按照銀監會銀銀行業金融機機構內部審計計指引要求求，內部審計計人員原則上上應該按照員員工總人數的的1%配備。結結合我行實際際，審計的職職能定位是代代表董事會對對全行經營管管理進行審計計，更加突出出風險、績效效和管理。為為此，本章程程在審計機機構與人員中中提出“本行審計人人員編制按照照監管要求配配備，由董事事會決定。”同時，我們們對審計

34、人員員的基本素質質提出了明確確要求，共包包括四個方面面：（1）大大學本科及以以上相關專業業學歷，或者者大學專科學學歷且具備注注冊會計師、國國際注冊內部部審計師、注注冊信息系統統審計師等從從業資質之一一；（2）熟熟悉相關的金金融法律法規規及內部控制制制度，掌握握相關的審計計知識；（33）具備履職職所必需的溝溝通協調、調調查研究、綜綜合分析、職職業判斷、計計算機操作及及文字表達等等能力；（44）遵守誠信信、客觀、公公正、廉潔、保保密的職業道道德規范，保保持應有的職職業審慎性，且且從事金融業業務以來無不不良記錄。”（五）關于審計計關系和職責責。為突出和強化審審計工作職責責以及相關各各方的關系，本本章

35、程專門用用一章對審計計工作相關各各方的關系和和職責進行了了明確。即董事會主要負負責批準本行行內部審計章章程、審計組組織體系、中中長期審計規規劃和年度審審計計劃等，為為獨立、客觀觀開展審計工工作提供必要要保障，并對對審計工作情情況進行考核核和監督。審審計委員會根根據董事會授授權，負責組組織指導本行行內部審計工工作，審議內內部審計章程程、審計組織織體系、中長長期審計規劃劃和年度審計計計劃等，并并提交董事會會批準通過。審審計局負責組組織實施內部部審計章程、審審計組織體系系、中長期審審計規劃和年年度審計計劃劃，落實本行行審計機構的的內部管理，實實施審計質量量控制，加強強審計風險管管理，監督被被審計單位

36、落落實整改，及及時向董事會會報告工作情情況，并對審審計工作的整整體質量負責責。審計分局局負責指定范范圍內的審計計工作，對其其所實施的審審計工作有效效性和審計質質量負責。另外，從審計事事項的角度對對審計職責進進行明確，提提出了審計機機構應以風險險為導向，對對被審計單位位經營管理、經經營行為和經經營績效等全全過程進行審審計監督和評評價，并按照照經營管理、經經營行為和經經營績效三大大類，具體列列示了12個個主要審計事事項。同時對審計局還還負責國家監監管部門（包包括國家審計計署）的業務務聯系和協調調檢查，協助助董事會就外外部審計機構構（即會計師師事務所）的的聘請、續聘聘或改聘等事事務性工作進進行了明確

37、。（六）關于審計計權限。為確保審計職責責的有效履行行，本章程對對審計權限進進行了規定，特特別是明確了了審計知情權權、檢查權、取取證權、臨時時處置權、公公告權和建議議權等具體要要求。其中：臨時處置權是指指審計機構在在進行審計時時，對被審計計單位正在進進行的違法違違規、嚴重損損失浪費等行行為有權予以以制止；對被被審計單位可可能轉移、隱隱匿、篡改、毀毀棄的相關業業務資料，有有權予以暫時時封存；必要要時可建議暫暫時停止有關關人員的工作作。審計公告權是指指審計機構有有權向管理層層有關部門通通報或者在本本行一定范圍圍內公布審計計結果和整改改情況。當然然，審計機構構通報或者公公布審計結果果，應當遵守守保密工作規規定。審計建議權包括括兩層含義：第一層是有有權對被審計計單位的主要要違規責任人人提出處理建建議，并移交交有關部門處處理。有關部部門的處理結結果應當及時時報告審計機機構。第二層層是對被審計計單位所執行行的上級主管管部門（僅限限本行內部）的的制度與國家家法律法規相相抵觸、或與與業務發展不不相適應或存存在重大缺陷陷的，有權建建議有關主管管部門予以糾糾正；有關主主管部門不予予糾正的，應應當提請高級級管理層和董董事會處理。需要強調的是，本本章程未對審審計處罰權進進行明確。按按照公司治理理要求，改革革后審計職能能定位已