1、財政學(xué)模擬試卷B考試形式：閉卷考試時間：90分鐘站點： 姓名： 學(xué)號： 成績：一、單選題（每題 1分，共20分）1、根據(jù)市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，以等價交換來實現(xiàn)收入分配的公平分配是指（A ）A、經(jīng)濟公平B、政治公平C社會公平D、法律公平2、世界各國通常用來衡量通貨膨脹和物價上漲幅度的指標(biāo)是（ C ）A、基尼系數(shù)B、恩格爾系數(shù)C消費價格指數(shù)D、投資價格指數(shù)3、社會主義市場經(jīng)濟體制下的財政職能可以概括為（ C ）A、籌建資金、供應(yīng)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟B 、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟C資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟4、在市場經(jīng)濟發(fā)達條件下，財政補貼的主要作用（ A ）A、

2、糾正市場失靈C抑制通貨膨脹BD、糾止小臺埋的價格結(jié)構(gòu)、避免經(jīng)濟波動5、科教文衛(wèi)支出屬于（C ）A、財政補貼支出B、政府轉(zhuǎn)移性支出C社會消費莊支出D、政府投資性支出6、隨課稅對象的稅基增大而提高的稅率是（B )A、比例稅率B、累進稅率C定額稅率D、名義稅率7、著名的“拉弗曲線”討論的問題是（D)A、收入不公B、稅負轉(zhuǎn)嫁C經(jīng)濟波動D、最優(yōu)稅率與稅收收入的關(guān)系8、在財政分配中轉(zhuǎn)移性支出的實現(xiàn)( A )A、不換回等價的商品和勞務(wù)B、不會直接增加社會成員的收入C換回等價的商品和勞務(wù)D、會間接增加社會成員的收入9、不屬于經(jīng)常性支出的是（D)A、行政管理費和國防費B、社會保險支出費C文化科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費費D、

3、用于“三農(nóng)”的支出費10、財政投融資資金的使用范圍是(B )A 、用于集團、個人消費B、用于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出C 、用于行政性支出D、用于專注盈利的市場競爭企業(yè)11、我國發(fā)行國債的主要目的是（D )A、加快經(jīng)濟建設(shè)B、調(diào)節(jié)貨幣供給量C抑制時候消費12C抑制時候消費12、稅收的基本特征是（ B ）A、強制性、固定性、便利性C、固定性、無償性、便利性、彌補財政赤字B 、強制性、固定性、無償性D、強制性、固定性、有償性13、價外稅是指稅款附加在應(yīng)稅商品價格之外，不作為商品價格的組成部分的是（D ）A、城市維護建設(shè)稅B、營業(yè)稅C關(guān)稅D、增值稅14、下列資金項目中，屬于“收支兩條線”管理的改革是（ B ）

4、A、預(yù)算資金B(yǎng)、預(yù)算外資金C財政性資金D、專項資金15、計稅依據(jù)中準(zhǔn)予抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款的增值稅類型是（ C ）A、投資型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C消費型增值稅D、收入型增值稅16、我國個人所得稅扣除費的方法是（ A ）A、分項扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C綜合扣除D、綜合分類扣除17、財政赤字的窄口徑（硬赤字）計算公式為 （A ）A、（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）=結(jié)余或赤字日經(jīng)常收入-經(jīng)常支出=結(jié)余或赤字C （經(jīng)常收入+建設(shè)債務(wù)收入）當(dāng)年支出=結(jié)余或赤字D經(jīng)常收入一當(dāng)年支出=結(jié)余或赤字18、實現(xiàn)社會資源最佳配置需要滿足的條件是（ B ）A、公共物品支出的邊際效益=私人物品支出的邊際效

5、益日公共物品支出的邊際效益 私人物品支出的邊際效益C公共物品支出的邊際效益私人物品支出的邊際效益D公共物品支出的邊際效益與私人物品支出的邊際效益之和最大19、國家征稅時不能作為計稅依據(jù)是（ A ）A、企業(yè)的利潤總額B、個人的應(yīng)稅所得額C財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的凈額D 、企業(yè)的應(yīng)稅所得額20、在彌補財政赤字的諸多方式中，能帶來較好經(jīng)濟社會效應(yīng)的方式是（B ）A、提高稅率B、發(fā)行國債C發(fā)行貨幣D、向銀行借款二、多選題： （每題2分，共10分）1、下列各項措施中能夠帶來正的外部效應(yīng)的有（ ABC ）A、馬路兩旁架設(shè)路燈B 、植樹造林C 、河流上游修建水庫D水泥廠造成的粉塵E 、造紙廠對河流造成污染2、下列支出

6、項目中屬于購買性支出的是（ ABCE ）A、基本建設(shè)投資B、公務(wù)員工薪C 、支付國債利息、政權(quán)機構(gòu)執(zhí)行公務(wù)的費用3、1994年我國成立的政策性銀行是（ACD ）A國家開發(fā)銀行、中國投資銀行A國家開發(fā)銀行、中國投資銀行C 、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D中國進出口銀行 E 、中國發(fā)展銀行4、我國建立多層次養(yǎng)老保險體制包括（ ABDE ）、輔助項目養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、提高稅率C 、商業(yè)保險 TOC o 1-5 h z A基本項目養(yǎng)老保險、輔助項目養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、提高稅率C 、商業(yè)保險D個人儲蓄性養(yǎng)老保險E5、財政政策工具包括（ABDE ）A財政補貼BE 、政府投資三、簡答題（每小題 6分，

7、共計24分）1、何謂公共物品和私人物品？簡述二者的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)公共物品是指由國家和政府部門一一公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服 務(wù)。私人物品是指由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務(wù)。二者的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性； 二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性，而公共物品具有非排他性和非競爭性。三是外部效應(yīng)和效用的不可分割性。用公式表示：純私人物品：Xj=2xij此公式表明：（1）商品Xj的總量等于每一個消費者 i對這種商品的消費（擁有）數(shù)量之和；（2）私人物品在個人之間是可分的。純公共物品：xn+j =xin +j 此公式說明：（1）就消費目的而言，任何一個消費者i都 可

8、以支配公共物品的總量 xn+j （2）公共物品在個人之間是不可分的。教育的屬性和政府為主提供教育服務(wù)的原因從經(jīng)濟性質(zhì)看，教育服務(wù)被看作是一種混合產(chǎn)品。其實，義務(wù)教育不是混合產(chǎn)品，而是純公共物品；義務(wù)教育以外的高層次教育才屬于混合物品。這類教育不能完全有政府免費提供，而是可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦教育。從實踐上看，各國政府，特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮著主導(dǎo)作用。其原因是：（1）科技進步已成為經(jīng)濟增長的動力，而科技進步來源于教育。（2）為避免因收入差距而形成受教育機會的不公平，避免流失優(yōu)秀的人才資源。（3）教育資本市場的不發(fā)達和不完善。由政府主辦教育服務(wù)，并為教育貸款

9、提供擔(dān)保， 則有助于彌補教育資本市場的不足。商品課稅？簡述商品課稅的特征商品課稅 是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。商品課稅 也稱流轉(zhuǎn)課稅，是指以流轉(zhuǎn)中的商品和勞務(wù)的 流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種總稱。它包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值 稅、關(guān)稅等。與其他課稅體系相比，商品課稅具有以下特征：(1)課征普遍，以商品交換并形成銷售收入為前提。(2)商品課稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。在稅率既定的條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大 小直接取決于商品和勞務(wù)市場價格的高低而形成的流轉(zhuǎn)額的大小。(3)流轉(zhuǎn)稅額的大小，與商品的成本和費用或盈利水平是無關(guān)的。(4)除少數(shù)稅種實行定額稅率外，普遍實行比例稅率，計征簡便。(5

10、)商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，會造成納稅人的稅負不平衡，與量能賦稅的公平原則相悖論。4、何謂國債？簡述國債與私債和稅收的區(qū)別政府舉借的債務(wù)稱為國債或公債。通常我們將中央債稱為國債，地方債稱為公債。國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債與稅收的區(qū)別(1)國債是一種非經(jīng)常性的財政收入的特殊形式，而稅收是經(jīng)常性的財政收入的主要形 式。(2)國債具有有償性，債券的發(fā)行或到期和需要還本付息；而稅收具有無償性。(3)國債具有認購上的自愿性，人們是否認購、認購多少等完全由自己決定；而稅收是 強制征收。國債與私債的區(qū)別國債與私債有本質(zhì)區(qū)別，其區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同。民間借債

11、一般需以財產(chǎn)或收益為擔(dān)保，而國債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信用。四、論述題(每題 15分，共30分)1、何謂社會保障制度？論述市場經(jīng)濟條件下政府實施社會保障制度的理由社會保險制度的實施主體是國家，是政府一項義不容辭的責(zé)任。著名經(jīng)濟學(xué)家薩謬爾森曾指出：能否給窮人提供一個體面的生活保障，是對現(xiàn)代文明的真正考驗， 是現(xiàn)代政府不可推卸的責(zé)任。也就是說，市場經(jīng)濟體制下社會保險制度必須應(yīng)由政府來組織實施，其理由有三個：(1)彌補市場機制的失靈市場的分配機制會拉大社會成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公，甚至?xí)挂徊糠秩嗽诮?jīng)濟上陷于困境。這種分配機制會使財產(chǎn)占有和勞動能力低下以及喪失就業(yè)機會或喪失勞動

12、 能力的老弱病殘者被競爭的市場無情地拋棄。而解決人的生老病死和最低生活保障問題，政府應(yīng)該有所作為。在市場經(jīng)濟體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入 分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。從政府實施收入再分配的手段來說，稅收固然是一個重要工具，能限制收入差距的擴大。 但只采用稅收手段還是不夠的。因為稅收只能使高收入者“窮” 一些，而不能使低收入者“富” 一些，更不能從根本上解決低收入者的生活保障問題。因此，政府要實施收入再分配還必須使用財政支出手段，即通過財政支出向低收入或無收入者轉(zhuǎn)移收入，這樣才能使低收入階層有一個基本的生活保障。（2）市場經(jīng)濟

13、體制下社會保險制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用也就是說，制度化的社會保險支出會隨經(jīng)濟周期而發(fā)生反向變化，可以弱化經(jīng)濟周期的波幅。當(dāng)經(jīng)濟繁榮時，就業(yè)會擴大，領(lǐng)取失業(yè)金人數(shù)會減少，失業(yè)準(zhǔn)備基金數(shù)額會增加，起 到緩解基金過多支出的壓力；當(dāng)經(jīng)濟不景氣時，失業(yè)率會提高，失業(yè)準(zhǔn)備基金會給增多的失業(yè)者獲得收入，以維持社會的消費數(shù)量和減輕社會經(jīng)濟活動的下降。（3）私人保險或商業(yè)保險存在種種局限，不可能向人們提供基本的經(jīng)濟保障商業(yè)保險市場的缺陷表現(xiàn)在：1）由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風(fēng)險的問題，會導(dǎo)致私人保險市場失靈。2）私人保險無法解決個人儲蓄不足和“免費搭車”的問題；3）私人保險市場難以抗御系統(tǒng)性風(fēng)險的問

14、題；4）私人保險市場無法進行有目的的收入再分配。所以，社會保險制度必須應(yīng)由政府來組織實施。2、何謂稅負和稅負轉(zhuǎn)嫁 ？論述稅負轉(zhuǎn)嫁的特點和稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律.稅負，即稅收負擔(dān)。 是指依法納稅的法人和自然人實際承擔(dān)的稅款。稅負分為：直接 稅負和間接稅負。直接稅負是指納稅人承擔(dān)的未實現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁的稅款；間接稅負是指納稅人承擔(dān)的由轉(zhuǎn)嫁而來的稅款。.稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中， 納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。1）稅負轉(zhuǎn)嫁是與價格的升降有著直接的聯(lián)系；而且價格的升降是由稅負轉(zhuǎn)嫁所引起的。它以商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動為前提。2）稅負轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟主體之

15、間稅負的再分配，也就是經(jīng)濟利益的再分配，其結(jié)果必然導(dǎo)致納稅人與負稅人的不一致；3）在市場機制追逐利潤的驅(qū)動下，稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是一種主動行 為。4.稅負轉(zhuǎn)嫁的程度會受到多種因素的制約，但還是有規(guī)律可循：1）商品課稅（間接稅）較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅（直接稅）一般不易轉(zhuǎn)嫁。2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較 大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者可靈活調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量，最終得以在所期望的價 格水平上銷售出去，因而所納稅款完全可以作為價格的一個組成部分轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的可行性較小，從而難以控制價

16、格水平，稅負轉(zhuǎn)嫁困難。同理，需求彈性較小的商品，其價格最終取決于賣方，也能順利地實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁；需求 彈性較大的商品，其買方可以通過調(diào)整購買數(shù)量影響價格，稅負轉(zhuǎn)嫁比較困難。如果把供給和需求結(jié)合起來考慮，則供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負轉(zhuǎn)嫁困難。在極特殊的情況下，供給彈性等于需求彈性，則往往由 供給和需求雙方共同負擔(dān)稅款，稅負轉(zhuǎn)嫁只能部分實現(xiàn)。3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。4）對壟斷性商品征稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品征稅較難轉(zhuǎn)嫁。5）從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。五、計算題（共9分）1、某公司為增值稅一般納稅人，201

17、 X年X月實現(xiàn)含稅的銷售收入計468萬元，當(dāng)月采購物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為28萬元人民幣。請計算該公司本月應(yīng)繳的增值稅稅額。解：本月應(yīng)繳的增值稅稅額=468+ （ 1 + 17%） X 17% 28=400X 17% 28=68 28=40萬元2、某公司職工扣除“三費一金”的月工薪收入為4500元。解：應(yīng)交稅額 =（4500 -3500 ） =1000X 3% =30元3、某納稅人本月獲得勞務(wù)收入1500元。解：因為15004000元，可減除20%勺費用后進行計算本月應(yīng)交稅金 =4800X （ 1 20%） X 20% X財政學(xué)模擬試卷C考試形式：閉卷考試時間：90分鐘站點

18、：姓名：學(xué)號：成績：一、單選題（每小題 1分，共20一、單選題（每小題 1分，共20題，共計20分）1、市場條件下市場是資源配置的主體，財政應(yīng)在社會資源配置中起的地位是（A、主角和主導(dǎo)BC主角和補充D2、從經(jīng)濟學(xué)角度認識財政是一種什么行為（A貨物交換的行為BC剩余產(chǎn)品的分配行為D3、在市場經(jīng)濟條件下財政越位的主要表現(xiàn)是（A財政用于提高公共福利的支出BC財政用于提高科教文衛(wèi)的支出DB ）、配角和補充、配角和主導(dǎo)B ）、以國家為主體的經(jīng)濟行為、貨幣收支的經(jīng)濟行為B ）、財政用于競爭性生產(chǎn)領(lǐng)域的投資、財政用于公共設(shè)施和環(huán)境治理的投資4、政府的公共支出應(yīng)主要用于（ D ）A、只能用于提供公共物品BC只

19、能用于提供部分公共物品D5、混合物品的有效提供方式不包括（ B 4、政府的公共支出應(yīng)主要用于（ D ）A、只能用于提供公共物品BC只能用于提供部分公共物品D5、混合物品的有效提供方式不包括（ B ）A政府授權(quán)經(jīng)營BC政府補貼D、主要用于提供混合物品、主要用于提供公共物品和混合物品、政府直接生產(chǎn)、政府參股6、從財政職能的角度分析，購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的結(jié)果是（A ）A、前者執(zhí)行資源配置職能較強，后者執(zhí)行收入分配職能較弱 日前者執(zhí)行資源配置職能較強，后者執(zhí)行收入分配職能較強 C前者執(zhí)行資源配置職能較弱，后者執(zhí)行收入分配職能較強 D前者執(zhí)行資源配置職能較弱，后者執(zhí)行收入分配職能較弱7、下

20、列關(guān)于外部效應(yīng)的表述中正確的是（A ）A、外部效應(yīng)未在價格中反映經(jīng)濟成本或效益C外部效應(yīng)在價格中已反映經(jīng)濟成本或效益8、私人物品的特征是（B ）A效用的不可分割性BC消費的非競爭性D9、最主要的稅收要素（術(shù)語）是指（ C ）B、外部效應(yīng)可以精確計量D、具有外部效應(yīng)的商品只能供給不足、受益的非排他性、受益的排他性A、征稅對象、納稅人、稅率、減免稅B、征稅對象、納稅人、納稅環(huán)節(jié)C征稅對象、納稅人、稅率10、體現(xiàn)稅收負擔(dān)程度的稅收要素是（A.課稅對象B .納稅人11、下列說法中正確的選項是（ D ）A、納稅人肯定是負稅人BD 、征稅對象、納稅人、稅率、違章處理C ）C .稅率 D .納稅環(huán)節(jié)、義務(wù)扣

21、繳人與負稅人肯定是同一個人C納稅人與負稅人肯定不是同一個人D、納稅人與義務(wù)扣繳人肯定不是同一個人12、財政收入的相對規(guī)模是指 （A ）A、A、財政收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比B 、財政收入與居民收入之比C財政收入與財政支出之比C財政收入與財政支出之比D 、財政收入與企業(yè)收入之比13、計稅依據(jù)的價值構(gòu)成中包括固定資產(chǎn)價款的增值稅類型是（ B ）A、投資型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C消費型增值稅D、收入型增值稅14、對于只能用貨幣量化的支出項目應(yīng)采用的效益評價方法是（ B ）A、最低費用選擇法以成本一效益分析法C機會成本分析法D、綜合分析法15、下列項目中實行從量定額計稅方法征收消費稅的是（ D ）A.汽車

22、C.游艇16、稅收區(qū)分直接稅和間接稅的標(biāo)準(zhǔn)是、課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)A、征收實體的標(biāo)準(zhǔn)B、課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)C計稅依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)C計稅依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)17、納稅人以壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資、延長工時等方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負擔(dān)，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方法被稱為（ A ）A.前轉(zhuǎn) B .后轉(zhuǎn) C .散轉(zhuǎn) D .消轉(zhuǎn)18、我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月（D ）A、800 元 B 、1600 元 C 、2000 元 D 、3500 元19、下列不屬于國債政策功能是（ B ）A、彌補財政赤字B、彌補政府日常性支出C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟D、籌集建設(shè)資金20、經(jīng)濟處于低谷時期，要在較短時間內(nèi)促進

23、經(jīng)濟增長，應(yīng)采用的財政政策是（C ）A、中性財政政策B、緊縮性貨幣政策C擴張性財政政策D 、緊縮性財政政策二、多選題（每小題 2分，共5題，共計10分）1、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)是（ ABC ）A、效用的不可分割性B 、排他性與非排他性C、競爭性與非競爭性D消費的競爭性E、受益的排他性2、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（ ABCD ）A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、生產(chǎn)技術(shù)水平C 、價格水平D分配政策和分配制度E 、所有制結(jié)構(gòu)3、下列稅種中，屬于間接稅的是（ ABC ）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅E、個人所得稅4、政府投資性支出應(yīng)投資于（ ABCE ）A、基礎(chǔ)設(shè)施的投資B、“三農(nóng)

24、”的投入 C 、農(nóng)林水利設(shè)施D應(yīng)用性新型產(chǎn)業(yè)的投資E 、市區(qū)道路、上下水道、過街天橋的投資5、財政政策手段中能發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的有（ CDE ）A、公共投資B、政府收費C、失業(yè)救濟金D、各種福利支出E、累進的所得稅三、簡答題（每小題 6分，共4題，共計24分）1、簡述政府投資和非政府投資的區(qū)別答：政府投資是指預(yù)算內(nèi)投資，即財政投資，或稱政府財政投資。 非政府投資 是指由具 有獨立法人資格的企業(yè)和個人從事的投資。在市場經(jīng)濟體制下，政府投資與非政府投資相比，具有自身的特點：（1）投資地位不同政府投資居于國家宏觀調(diào)控的主體地位；。非政府投資居于市場投資的主體地位。（2）投資目標(biāo)不同政府投資追求

25、國民經(jīng)濟整體效益，可以微利或不盈利；非政府投資追求企業(yè)盈利最大化。 (3)資金來源不同政府投資政府財力雄厚， 依靠財政無償撥款和政府投融資；非政府投資依靠自身的資金積累和社會籌資進行。(4)投資項目不同政府投資從事規(guī)模大、 周期長、資金占用多的開發(fā)性或戰(zhàn)略性投資項目；非政府投資從事規(guī)模小、周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目。(5)投資結(jié)構(gòu)不同政府投資優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)， 保持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理； 非政府投資導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)的 失衡，經(jīng)濟發(fā)展速度受到“瓶頸”制約。2,簡述征稅中的公平答：征稅應(yīng)以公平為本。稅收公平與否往往是檢驗稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。稅收公平包括：普遍征稅和平等征稅。普遍征稅是指征稅遍及稅

26、收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人。也就說，所有具有納稅能力的人都應(yīng)毫不例外地依法納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負擔(dān)能力相對稱。它包括兩層含義：一是納稅能力相同的人應(yīng)同等納稅，就是“橫向公平”；二是納稅能力不同的人可不同等納稅，就是“縱向公平”。納稅能力是以納稅人的所得(額)為標(biāo)準(zhǔn)。“橫向公平”強調(diào)對所得(額)相同的人同等課稅；“縱向公平”強調(diào)對所得(額)不同的人不同等課稅，即所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征。3、何謂所得稅？簡述所得課稅的特點答：所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得額是指單位和個人在一定時期內(nèi)，通過各種方式從全社會的國民收入(V+ M)

27、總額中分配到的收益額。所以，對所得稅課稅也稱對收益額的課稅。與其他課稅體系相比，所得課稅具有以下特征：(1)稅負相對公平；(2)不存在重復(fù)征稅，不影響商品的相對價格；(3)有利于維護國家的經(jīng)濟權(quán)益；(4)課稅有彈性。(5)稅負不容易轉(zhuǎn)嫁4、簡述政府提供純公共物品的理由答：由政府來提純公共物品，這是政府資源配置的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)，是由市場運行機制決定的。因為：(1)市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)，誰有錢就可以購買產(chǎn)品和享用服務(wù)；而純公共 物品不是花錢都可以買到的。如：國防、義務(wù)教育、國家安全、法律秩序、城市綠化等。(2)公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不會提供純公共物品。因

28、為非競爭性意味著每增加一個消費者的邊際成本等于零；非排他性意味著每個人享用公共物品，并不排除其他人同時享用。(3)從表面看純公共物品是免費享用，事實上是以納稅為代價。稅收是保證純公共物 品供給成本得到補償?shù)淖詈猛緩健?4)政府征稅是按定率定額精確計量的，但每個人對公共物品的享用是不可分割而無 法量化的。這決定了每個人的納稅額與他對公共物品的享用量是不對稱的，相對市場交易要求利益邊界的精確性而言，納稅人的負擔(dān)與公共物品的享用之間缺乏精確的經(jīng)濟依據(jù)。四、論述題(每小題 15分，共2題，共計30分).論述政府(財政)必須介入“三農(nóng)”投入的理由答：財政對“三農(nóng)”的投入是指有關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生

29、活多方面的綜合性項目，既包括經(jīng)常性支出，也包括投資性支出。政府(財政)必須介入“三農(nóng)”投入的理由包括一般理由和特殊理由。“三農(nóng)”支出是市場不能滿足的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)。因為政府對“三農(nóng)”的投入范圍是：以農(nóng)田水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)民急需的生活設(shè) 施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科研和科技推廣、 環(huán)境保護、義務(wù)教育、技能培訓(xùn)、公共衛(wèi)生以及社會保障等， 這均屬于“市場失靈”的范圍。從根本上說，農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低，而大型河道、水庫的治 理與修建、各種灌溉工程等都具有投資額大、投資期限長，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割， 投入成本和產(chǎn)出效益之間的關(guān)系不十分明顯等特點。所以，農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)的投資不可能由分散的農(nóng)

30、戶獨立進行。凡事具有“外部效應(yīng)”的牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應(yīng)由政府承擔(dān)。這 是政府(財政)必須介入“三農(nóng)”投入的一般理由。(2)政府財政必須介入“三農(nóng)”投入具有特殊性1)我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。因為農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動大，而且具有明顯的周期性。 同時，農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較小， 需求是相對穩(wěn)定的。 以相對穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動的供給為 特征的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系， 使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，進而穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟，政府必須介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關(guān)注之下。2

31、)要提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，仍需要政府增加對農(nóng)業(yè)投入。因為農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)投入。而當(dāng)前讓農(nóng)民自身來解決發(fā)展農(nóng)業(yè)和建設(shè)農(nóng)村的資金是不可能的。在市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自于農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的 積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但要，使農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累成為農(nóng)業(yè)投入的主要資金來源，有兩個條件是必不可少的。一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入必須高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本，否則，農(nóng)業(yè)部門的積累就無從產(chǎn)生；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于或至少不低于全社會平均的投資收益率， 否則，農(nóng)業(yè)部門即便產(chǎn)生了利潤， 也不會轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)投資， 社會資 本也不會

32、轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)投資。其中，第一個條件是根本的。那么，不能滿足上述兩個條件的原因是：其一，我國仍有大量的過剩勞動力滯留在農(nóng)村，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和人均收入仍處于低水平。其二，農(nóng)產(chǎn)品市場遭遇國際競爭的挑戰(zhàn)，農(nóng)產(chǎn)品價格受供求關(guān)系的制約，同時又面臨生產(chǎn)資料價格上漲壓力，農(nóng)業(yè)自身很難形成具有實際意義的利潤規(guī)模。其三，從理論上講，金融機構(gòu)貸款也可以成為農(nóng)業(yè)投入的資金來源，但借款是要還本付息，在農(nóng)業(yè)投資的盈利率較低的情況下，不可能有大量信貸資金投放到農(nóng)業(yè)部門。除非政府給予金融機構(gòu)的農(nóng)業(yè)貸款以及財政補貼，或?qū)ｉT成立以農(nóng)業(yè)部門為貸款對象的政策性金融機構(gòu)。否則，農(nóng)業(yè)部門難以得到金融部門的支持。為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，進而穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟，政府必須介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動，將 農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關(guān)注之下。(3)我國已進入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長遠看，工業(yè)和農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。我國正處于工業(yè)化的中級階段，也是二元結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐辉Y(jié)構(gòu)的關(guān)鍵階段。要完成二元結(jié)構(gòu)向一元結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，要建設(shè)社會主義新農(nóng)村，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會的系統(tǒng)工程 只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用，財政自然應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。2、何謂財政政策和貨幣政策？論述財政政策與貨幣政策的不同作用答：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模