1、PAGE PAGE 14 EQ（1/2） 第七章習題（1）根據業務務編制通用記記賬憑證： 記記賬憑證 20005年3月11日 銀付字第第1號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目購材料已付款貨未到材料采購甲材料50 000應交稅費應交增值稅 8 500銀行存款58 500 合合計58 50058 500 20055年3月2日日 銀收字第第2號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目收到投資銀行存款100 0000實收資本100 0000 合合計100 0000100 0000 20055年3月4日日 銀付字第第3號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目預付貨款預付賬

2、款風云公司40 000銀行存款40 000 合合計40 00040 000 20055年3月5日日 轉字第第4號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目發出材料生產成本A產品30 000B產品20 000制造費用 4 000管理費用 6 000原材料60 000 合合計60 00060 0002005年3月月6日 現現付字第5號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目預借差旅費其他應收款李心1 000現金1 000 合合計1 0001 000 22005年33月7日 銀付字第66號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目提現現金40 000銀行存款40 000 合合計

3、40 00040 000 22005年33月7日 現付字第77號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目實發工資應付職工薪酬工資40 000現金40 000 合合計40 00040 0002005年3月月9日 銀銀收字第8號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目收到預付貨款銀行存款50 000預收賬款興旺公司50 000 合合計50 00050 0002005年3月月12日 銀收收字第9 EQ F(1,2) 號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目銷售商品預收賬款234 0000主營業務收入200 0000應交稅費應交增值稅34 000 合合計184 000018

4、4 00002005年3月月12日 轉字第9 EQ F(2,2) 號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目銷售商品銀行存款興旺公司184 0000預收賬款184 0000 合合計184 0000184 00002005年3月月15日 轉字第100 EQ F(1,2) 號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目報銷管理費用800其他應收款李心800 合合計8008002005年3月月15日 現收收字第10 EQ F(2,2) 號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目報銷現金 200其他應收款李心200 合合計2002002005年3月月17日 銀銀付字第111號摘

5、要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目付廣告費銷售費用3 000銀行存款3 000 合合計3 0003 0002005年3月月19日 現付字字第12 EQ F(1,2) 號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目付運費材料采購甲材料500現金500 合合計5005002005年3月月19日 轉字字第12 EQ F(2,2) 號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目入庫原材料甲材料50 500材料采購甲材料50 500 合合計50 50050 5002005年3月月20日 銀付付字第13號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目預付租金待攤費用6 000銀行存

6、款6 000 合合計6 0006 0002005年3月月25日 銀付付字第14號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目支付費用制造費用水電費3 000管理費用水電費1 000銀行存款4 000 合合計4 0004 0002005年3月月26日 現現付字第155號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目付工資管理費用退休工資8 000銀行存款8 000 合合計8 0008 0002005年3月月29日 銀付付字第16號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目支付利息財務費用3 200預提費用6 000銀行存款9 200 合合計9 2009 2002005年3月月30

7、日 現現收字第177號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目收罰款現金2 000營業外收入2 000 合合計2 0002 0002005年3月月30日 銀銀付字第188號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目捐款營業外支出3 680銀行存款3 680 合合計3 6803 6802005年3月月31日 轉轉字第19號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目分配工資生產成本A產品18 000B產品10 000制造費用 4 000管理費用 8 000應付職工薪酬工資 40 0000 合合計40 00040 0002005年3月月31日 轉字第200號摘要會計科目賬頁借方

8、金額貸方金額總賬科目明細科目計提應付福利費費生產成本A產品2 520B產品1 400制造費用 560管理費用1 120應付職工薪酬福利費5 600 合合計5 6005 6002005年3月月31日 轉轉字第21號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目計提折舊制造費用2 440管理費用2 000累計折舊 4 440 合合計4 4404 4402005年3月月31日 轉轉字第22號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目分配制造費用生產成本A產品9 000B產品5 000制造費用14 000 合合計14 00014 0002005年3月月31日 轉字第223號摘要會計科目賬頁

9、借方金額貸方金額總賬科目明細科目結轉成本庫存商品A商品59 520生產成本A產品59 520 合合計59 52059 5202005年3月月31日 轉字第244號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目攤銷管理費用房屋租金2 000報紙雜志費1 200待攤費用3 200 合合計3 2003 2002005年3月月31日 轉轉字第25 EQ F(1,2) 號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目計算稅金營業稅金及附加加2 000應交稅費應交城建稅2 000 合合計2 0002 0002005年3月月31日 銀付字字第25 EQ F(2,2) 號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額

10、總賬科目明細科目交納稅金應交稅費應交城建稅2 000銀行存款2 000 合合計2 0002 0002005年3月月31日 轉轉字第26號號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目結轉成本主營業務成本A商品110 0000庫存商品A商品110 0000 合合計110 0000110 00002005年3月月31日 轉字第277號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目結轉收入主營業務收入200 0000營業外收入 2 0000本年利潤202 0000 合合計202 0000202 00002005年3月月31日 轉字第228號摘要會計科目賬頁借方金額貸方金額總賬科目明細科目結轉支出本年利潤152 0000主營業務成本110 0000營業稅金及附加加 2 000管理費用 30 120財務費用 3 200銷售費用 3 0000營業外支出 3 6800 合合計152 0000152 00002005年3月月31日 轉轉字第29 EQ F(1,2) 號號摘要