1、泓域/品牌代運營服務 項目管理規劃品牌代運營服務 項目管理規劃目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113418148 一、 公司概況 PAGEREF _Toc113418148 h 3 HYPERLINK l _Toc113418149 公司合并資產負債表主要數據 PAGEREF _Toc113418149 h 3 HYPERLINK l _Toc113418150 公司合并利潤表主要數據 PAGEREF _Toc113418150 h 3 HYPERLINK l _Toc113418151 二、 控制進度 PAGEREF _Toc113418151 h 4

2、HYPERLINK l _Toc113418152 三、 規劃進度管理 PAGEREF _Toc113418152 h 7 HYPERLINK l _Toc113418153 四、 制定預算 PAGEREF _Toc113418153 h 7 HYPERLINK l _Toc113418154 五、 估算成本 PAGEREF _Toc113418154 h 11 HYPERLINK l _Toc113418155 六、 預防 PAGEREF _Toc113418155 h 15 HYPERLINK l _Toc113418156 七、 質量保證的基本概念 PAGEREF _Toc1134181

3、56 h 16 HYPERLINK l _Toc113418157 八、 項目概況 PAGEREF _Toc113418157 h 19 HYPERLINK l _Toc113418158 九、 項目規劃進度 PAGEREF _Toc113418158 h 20 HYPERLINK l _Toc113418159 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113418159 h 20 HYPERLINK l _Toc113418160 十、 經濟效益及財務分析 PAGEREF _Toc113418160 h 22 HYPERLINK l _Toc113418161 營業收入、稅金及附加和

4、增值稅估算表 PAGEREF _Toc113418161 h 22 HYPERLINK l _Toc113418162 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113418162 h 24 HYPERLINK l _Toc113418163 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113418163 h 26 HYPERLINK l _Toc113418164 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113418164 h 28 HYPERLINK l _Toc113418165 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113418165 h 30公司概況（一）公司基本信息1、

5、公司名稱：xxx投資管理公司2、法定代表人：石xx3、注冊資本：750萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2010-7-267、營業期限：2010-7-26至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區xx（二）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額12909.7110327.779682.28負債總額4423.213538.573317.41股東權益合計8486.506789.206364.88公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業收入50461

6、.1340368.9037845.85營業利潤9911.987929.587433.98利潤總額8677.456941.966508.09凈利潤6508.095076.314685.82歸屬于母公司所有者的凈利潤6508.095076.314685.82控制進度項目的控制進度過程就是通過對比基準進度計劃監控項目的進度，如果出現偏差就采取措施進行糾正。和所有其他的控制過程類似，項目的控制進度過程主要有三個關鍵性的活動：一是如何有效地獲得項目進度狀態信息；二是怎樣可以避免進度拖延；三是采取什么樣的措施可以糾正進度偏差。（一）獲得進度狀態相對于其他信息而言，項目的進度狀態信息比較容易獲得。進度狀態主

7、要是檢查其活動是否按照預期進行。不同規模的項目對活動進度的關注也不同。對大型項目來說，沒有必要關注所有活動的進度狀態，而應該重點跟蹤影響項目整體進度的那些在關鍵路徑上的活動的執行情況。根據檢查的方式和目的不同，存在著對過程和結果的檢查。對過程的檢查主要是指周期性的項目進展匯報。項目中的很多活動都需要持續一段時間，需要在其實施過程中不斷監控其進展是否按照預期進行，是否會影響最后的完成期限。一般來說，對過程的檢查大多依賴于實施者的主觀估計和匯報，存在著一定程度的不準確。即使這樣，也必須周期性地檢查活動的進展狀態，盡可能在偏差出現的早期采取糾正措施。大多數項目都采用定期例會的形式來對項目的進展情況進

8、行匯報和跟蹤。對結果的檢查主要依賴里程碑評審。與主觀性較強的項目進展情況匯報不同，里程碑評審是通過一個客觀而明確的結果鑒定標準來判斷項目是否按照進度要求完成了工作，里程碑評審給出的信息要準確得多。不過，這種方法依賴于項目里程碑的選取和設定，大多數項目只在關鍵的階段點上具備設定里程碑的條件。一般來說，一個項目會綜合應用兩種跟蹤進度狀態的方法。（二）進度糾正如果發現項目進度確實和基準計劃產生了偏差（一般來說是滯后），那么需要分析產生偏差的根源，然后進行兩種處理方法的選擇：要么進行計劃的變更以反映偏差產生的結果；要么采取糾正措施，努力消除偏差。經過對原因的分析，如果已經確認產生偏差的因素不會繼續影響

9、項目，項目干系人同意對進度進行變更的，就可以進行進度計劃的變更。進度計劃的變更過程和其他變更過程是一樣的。如果必須糾正和消除這種偏差，就不得不采取一些措施來縮短項目后續工作的歷時。我們知道，影響項目整體最終進度的活動是那些處于關鍵路徑上的活動。有兩種方法可以進行歷時壓縮：一種叫“趕工”，另一種叫“快速跟進”。所謂“趕工”，就是向項目關鍵路徑上的活動增加資源，以縮短其活動歷時。事實上，很多領域的項目活動時間和成本之間并不是一個線性的換算關系。在很多的技術領域，存在一個生產效率和投入資源最佳的匹配點。在該平衡點下的資源投入數量會產生最高的單位生產效率。如果假設最初的項目計劃就是在最佳點上的資源投入

10、數量，則任何增加資源的活動雖然縮短了活動歷時，但會導致單位生產效率的下降，從而導致項目總成本的提高。縮短歷時的另外一種方法是“快速跟進”，這是通過改變關鍵路徑上的活動之間的依賴關系，盡量提高活動的并行性來縮短歷時。我們知道，各個活動之間存在著依賴關系，有些是強制性依賴關系，有些是自由依賴關系。這些依賴關系使得活動之間存在著先后次序。我們可以打破這種先后次序，使得某些活動重疊進行。當然，應該首先去調整那些自由依賴關系的活動，然后去考慮強制性依賴關系的活動。改變強制性依賴關系的活動會對項目帶來什么影響呢？事實上，活動之間存在某種強制性依賴關系，就說明這些活動在完成項目產品目標的過程中，存在著一定的

11、先后順序要求。如果打破這些順序，大多數情況下會對項目產品的質量帶來風險，但是自由依賴關系則不存在這個問題。可以看到，縮短項目進度的兩種方法都會帶來某種負面的影響。這個結論也是可以理解的，因為原來的進度計劃就是項目在各個要素之間進行平衡的最佳結果，打破這種平衡就會偏離最優。規劃進度管理規劃進度管理活動就是約定項目如何進行進度管理工作所需要的流程、方法和工具。制定預算“凡事預則立，不預則廢。”預算最基本的一個作用就是對未來進行規劃，安排有限的資源投入到最關鍵的事情上。很多公司是忽視預算的作用的。雖然其口頭上也認可“企業資源是有限的”，但是行為卻是按照“企業資源是無限的”假設工作的：任何決策都是憑直

12、覺作出的，不在整體上進行優先級排列，不在項目上作出取舍，不在有限的資源之間作出平衡。最終企業就會陷入看起來很多事情都有希望，但沒有一件事情可以做好的境地。預算還和組織的管理方式緊密相關。預算計劃反映了項目后續的活動計劃，如果預算被批準和認可，項目經理就應該得到有效的授權，在預算之內安排和執行相關的項目活動。如果企業不重視預算，就意味著每一件后續項目活動需要的資源投入都可能被管理層重新進行評估，降低了項目的執行效率。一般來說，在強矩陣型或項目型組織中，項目經理擁有較大的權力來制定預算，并且被授權按照預算來安排資源。綜合來說，項目制定預算有三大作用：第一，項目制定預算是按照計劃對項目資源進行分配，

13、用以保證各項項目工作能夠獲得所需要的各種資源，并使資源得到充分利用，提高資源的使用效率。第二，項目制定預算也是一種控制機制。項目制定預算作為項目各項具體工作的全部成本定額，是度量項目各項工作在實際實施過程中資源使用數量和效率的標準，項目工作所花費的實際成本應該盡量在預算成本的限度以內。必須在完成項目目標的前提下盡可能節約資源，嚴格控制資源的使用。另外也要看到，由于項目在實施過程中會面臨種種不確定性，還可能遇到很多不可預測的事件，項目實際成本偏離項目預算計劃也是難免的，因此需要根據實際情況，對項目各項工作的成本預算進行適當的調整。第三，項目制定預算為項目管理者監控項目施工進度提供了一把標尺。項目

14、費用總要和一定的施工進度相聯系，在項目實施的任何時點上，都應該有確定的預算成本支出。根據項目預算成本的完成情況和完成這些預算成本所消耗的實際工期，并與完成同樣的預算成本額的計劃工期相比較，項目管理者可以及時掌握項目的進度情況。如果制定預算和項目進度沒有聯系，那么管理者就有可能忽視一些潛在的危險情況。例如，實際實施費用已經超過了項目進度所對應的成本預算，但是還沒有超出項目的總預算，從而有可能因偏差的日積月累最終造成項目的失敗。（一）制定成本預算的方法制定項目預算的實質就是為WBS的每一項活動分配資源。我們知道，WBS是一個樹型結構，上層節點的工作范圍是其下層節點范圍之和。最底層的葉子節點代表了項

15、目實施最基本的活動。實施這些活動都需要資源，而制定預算就是預先對這些資源作出計劃和安排。項目可以采用兩種方式來進行預算制定工作：自上而下和自下而上。所謂“自上而下”，就是項目經理先將項目的總預算分配給下一級的工作單元，再由下一級細化到次下一級。如此循環直到每個活動都被分配了一定的預算。而“自下而上”則正好相反，先由一線人員估計出每個活動所需要的預算，然后逐級向上匯總，最終得到項目的總預算。兩種預算制定方法各有利弊。“自上而下”的方法可以確保預先分配的總預算不會被“超支”，但在分配上卻可能“官僚”，產生計劃和實際之間的偏差，從而使得一線執行人員得不到足夠的資源完成計劃。如果采用“自下而上”的方法

16、，大多數一線人員由于過分擔心不確定性因素的影響，會有意地超額估計所需要的資源來緩沖風險，這就導致“自下而上”的方法往往會產生超出期望的總預算。因此，大多數組織會混合采用“自上而下”和“自下而上”兩種方法。一方面可以控制總預算不超支，另一方面也綜合考慮來自一線人員的實際需求。無論怎樣，制定預算的過程都體現出參與各方進行利益博奔和均衡的過程。具體預算的內容，首先需要考慮項目的直接成本，例如完成項目活動所需要的物質資源、人力資源等；其次要考慮的是項目需要外購的產品或者服務的支出；再次是需要被攤銷的間接成本；最后是項目為了應付意外和風險所需要準備的風險準備金和風險儲備金。它們的意義將在第9章中講述。（

17、二）成本基準計劃制定預算過程最重要的輸出就是成本基準計劃。當我們把預算分配到WBS的每一項活動上，并且加入進度計劃的時間因素時，就可以得到一幅累計花費的成本和進度之間的關系圖。所謂成本基準計劃，就是按時間進行分段的費用預算計劃（費用線），可用來測量和監督項目成本的實際發生情況，并能夠很好地將成本與進度聯系起來，是按時間對項目成本支出進行控制的重要依據。成本基準計劃一般有兩種表示方法：直方圖表示法和S形曲線表示法。項目的任何一項活動都需要資源支持，即項目的工作范圍和成本是有關系的，花費了成本就意味著相應的工作完成了。在理想情況下，當所有預算都花費完了，就意味著完成了項目的所有工作，也應該產生了項

18、目的最終交付物。從這個層面上看，衡量項目的成本花費就可以得到項目的范圍進展信息。估算成本項目估算成本是指為了實現項目目標，完成項目的各項活動，預估完成項目各工作所需資源（人、材料、設備等）費用的近似值。通過成本估算可以幫助項目干系人對完成項目所需要的投入有一個近似的了解，用以評價項目是否可行，并以此為基礎批準所需資源。項目有充足的資源是其成功的一個重要條件，而批準項目總預算的一個輸入條件就是估算成本的結果。最初的估算成本大多是由項目實施者來進行的。既然是對未來進行估計，就一定會存在高估或者低估的可能。但對實施者來說，顯然高估有利。這就導致進行估算成本的基層管理者大多會有意過高估計工作所需的資源

19、要求，來獲得足夠的風險緩沖。而作為高層管理者通常也并不信任基層管理者匯報上來的估算結果，所以最終被批準的結果往往是上下級之間的一種平衡。項目成本估算的過程或多或少都和過去所積累的經驗有關。這種經驗可能來自個人、企業過去的積累。根據所依賴的數據來源不同，有4種常用的估算方法：類比估計法、參數模型法、自下而上估計法、計算工具輔助法。類比估計法，顧名思義，就是同以往的類似已執行的項目進行類比而得出的當前項目的成本估計。它實質上是一種專家判斷法，是一種自上而下的估計法，基本操作步驟是：首先，由項目的上層管理人員收集以往類似項目的有關歷史資料，會同有關成本專家對當前項目的總成本進行估計；其次，將估計結果

20、按照項目工作分解結構圖的層次傳遞給下一層管理人員，在此基礎上，他們對自己所負責的工作的費用進行估計；最后，繼續向下一層管理人員傳遞他們的估計信息，直至項目基層人員。這種方法的優點是簡單易行，花費少，當項目的詳細資料難以得到時，這是一種估計項目總成本的行之有效的方法。但是這種方法也有局限性：由于項目具有獨特性和一次性的特點，在實際中，不存在完全相同的兩個項目，因此估算的準確性也較低。當估定的項目總成本沿工作分解結構圖逐級向下分配時，可能會出現下層管理人員認為成本不足而難以完成任務的情況，但是礙于地位和權力的威嚴，他們可能不會及時和主動向上層管理者提出問題，導致項目在運行時出現困難。但是當以往的項

21、目與目前的項目不僅在形式上而且在實質上相同時，類比估計法還是比較可靠和實用的。參數模型法是利用項目的特性參數建立數學模型來估計項目成本的方法，它實質上是一組項目成本估計的經驗關系式，通過這組關系式可以對項目總成本作出一個近似估計。由于參數模型法只對影響項目總成本變化程度最大的成本變量進行估計，而不考慮一些細節性費用因素，因此對于一些復雜的大型項目，往往可以利用參數模型法中的經驗公式作出相當簡明的估計。顯然，建立的模型和一定的工程技術領域是高度相關的。無論是費用模型還是模型參數，其形式是各式各樣的，如果其模型依賴于歷史信息，那么模型參數容易數量化，而且模型應用僅涉及項目范圍的大小，通常是比較可靠

22、的。采用這種估計方法時，要注意一定要建立一個合適的模型，這對于保證成本估計結果的準確性是至關重要的。為了保證項目成本模型的適用性，在建立成本模型時，要著重考慮以下幾點：保證建立參數模型時所參考的歷史信息的準確性。模型中的一些重要參數必須量化處理。根據項目的實際情況，對參數模型可按適當的比例調整。自下而上估計法是利用項目工作分解結構圖，先由基層管理人員估計出每個工作單元的費用，再將各個工作單元的成本自下而上逐級累加，交給項目的高層管理者，最后由高層管理者進行匯總并估計出項目的總成本。由于基層管理者是項目資源的直接使用者，用這種方法進行成本估計得到的結果很詳細，比其他方式更為準確。但實際操作起來十

23、分耗時，成本估計工作本身也需要較多的經費支持。隨著計算機技術和軟件技術的不斷發展，出現了很多項目管理軟件，利用這些軟件，人們通過直接輸入項目成本的有關數據或者自定義項目成本函數，就能夠非常方便快捷地得到項目成本的估計結果。目前一些項目管理軟件和電子表格軟件被廣泛用于項目成本的估計。總體來說，上述四種估計方法都是通過某種形式來借用以前的經驗：類比估計法：專家和項目管理者個人的經驗。參數模型法：業界的經驗經過總結、歸納、建模得以應用。自下而上估計法：實施者個體的經驗。計算工具輔助法：將模型通過計算機軟件得以應用。預防雖然可以靠增加質量控制手段來防止將有缺陷的產品交付給客戶，從而提高整個生產過程的質

24、量，但是否會降低缺陷產生的概率呢？答案是否定的。事實上，增加質量控制活動只能減少返工成本而不會降低缺陷發生的可能性。或許有些人會感覺到：如果有人檢查工作成果，可能會促使人們更加認真而仔細地工作，從而會減少了錯誤的發生。但我們假設人是相對“理性的”，其工作質量不會受到外部因素的影響，在這樣的情況下，如何能降低錯誤發生的可能性呢？答案是：采取措施防止犯錯誤，也就是通常所說的預防措施。與其依靠后續的檢查措施（質量控制）來發現問題再修正，還不如在一開始就把它做好。預防要求“第一次就把事情作對”。但真正的預防和大多數人的直覺理解是不同的。所謂預防，就是采取措施保障一次性把事情作正確。沒有人會有意識地做錯

25、事情，但總是以一定的概率出錯。既然如此，預防所提倡的機制就是在“人是會犯錯”的假設基礎之上，設置定的措施防止人們出錯或者可以在第一時間發現錯誤而迅速糾正。這里的預防機制需要一定的投入才能體現作用。大多數人也希望不出錯，但卻僅僅停留在“期望”和“意識”上，沒有采取任何前期的投入來防止出錯，自然就達不到應有的效果。所以，判別是否采取了預防措施，主要看是否在預防上有投入。認識到了預防的作用，就需要在項目活動中去貫徹預防措施，怎樣才能做到呢？第一，實施預防活動的前提是承認“普通人是會犯錯誤的”。這個觀念被認可是實施預防措施的前提。第二，建立可以讓普通人不犯錯誤的工作方法和流程，并加以遵循。這體現了前述

26、“繼承和傳播成功經驗”的基本原則。第三，一個建立好的流程要想起到作用，實施者必須對流程的把握到位，這樣才能使得好的經驗被真正復制和傳承。所以對實施者進行培訓，以掌握不犯錯誤的方法，也是預防措施得以起作用的必要環節。實施以上三個活動，才能真正做到預防。但這些活動本身也是需要資源投入的，那就意味著需要分配資源去做這些活動。在實踐中這就成了一個難點。很多人在犯錯之后，不得不投入成本去糾正，雖然心疼，而又不得不做。而對預防，很多人卻心存僥幸，能省則省，認為自己不會犯錯。其實，預防的投入是必要的。質量保證的基本概念為了實現質量所建立起來的一系列質量管理活動，如通過預防措施、質量控制和返工等活動共同作用來

27、保障質量目標的實現。如果沒有這些措施，就可能出現產品達不到預定要求的情況，也就是質量目標沒有實現。在現實中，由于各種原因，對質量目標實現的判別存在“滯后性”。例如，消費者對一件專業性較強的產品缺乏專業判斷；或者剛買來的時候產品是好的，過了一段時間后才發現有缺陷；或者外包一個項目，必須在項目開始運作之前選定可以保證質量目標的承包商。所有這些，都意味著對質量目標實現認定的滯后性。也就是說，即使不實施這些有利于保障質量目標的活動，在當時也可能不會發生問題，但卻可以馬上節省這些活動的實施成本。這種短期利益行為可能產生誘惑，必要的質量活動因此被忽視。但產品的缺陷早晚會被發現，而且發現得越晚，其修復代價越

28、高。所以，質量管理實施的真正難點在于此：如何避免追求短期利益而損害長期利益。對客戶來說，需要判別質量目標狀態，對組織內部的管理來說需要用某種手段來真實地了解當前質量目標的狀態。因此，需要找到一種方法來判別未來交付產品的質量趨勢，這就是質量保證的概念。為了幫助理解，以下是一些有關質量保證的定義，從這些不同出處的定義中可以看到一些共有的東西，以幫助大家體會質量保證概念的核心理念：質量保證：在質量體系內所有執行的計劃或系統的活動，為項目滿足相關標準增強信心。質量保證是一個活動，它向所有有關的人提供證據，以確立質量功能正在按需求運行的信心。ISO8402.3.4中定義的質量保證：為了提供足夠的信任，表

29、明實體能夠滿足質量要求，而在質量體系中實施并根據需要進行證實的全部有計劃和有系統的活動。IEEE中定義的質量保證：質量保證是有計劃和系統性的活動它對部件或產品滿足確定的技術需求提供足夠的信心。GB65831994中定義的質量保證：為了提供足夠的信任，表明實體能夠滿足質量要求，而在質量體系中實施并根據需要進行證實的全部有計劃和有系統的活動。從以上來自不同出處但針對同一概念的定義描述中可以看到，所有的定義都反復強調幾個關鍵性的詞語，例如，“信心”、“信任”、“有計劃的”、“有系統的”等。那到底什么是質量保證呢？下面這個案例或許可以給出某些啟示。一個相對理想的案例，雖然它未必能解決今天層出不窮的裝修

30、糾紛，但至少可以看出質量保證兩個最主要的活動：制定實現質量目標所應遵循的制度和標準。確保制度和標準是被遵循的。質量保證的實質在于：在一個產品制造前，約束和定義產品和產品制造過程的標準和制度；在制造過程中遵循定義的產品和過程標準，其質量結果最終就得到保證。質量獲得保證的信心來自于一個被認可的過程標準。項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xxx投資管理公司2、項目性質：技術改造3、項目建設地點：xxx（待定）4、項目聯系人：石xx（二）項目選址項目選址位于xxx（待定）。（三）項目總投資及資金構成項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資37363.27萬元

31、，其中：建設投資29240.97萬元，占項目總投資的78.26%；建設期利息401.09萬元，占項目總投資的1.07%；流動資金7721.21萬元，占項目總投資的20.67%。（四）項目資本金籌措方案項目總投資37363.27萬元，根據資金籌措方案，xxx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）20992.30萬元。（五）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額16370.97萬元。（六）項目預期經濟效益規劃目標1、項目達產年預期營業收入（SP）：71800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：60079.63萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：8539.45萬元。4、財務

32、內部收益率（FIRR）：15.13%。5、全部投資回收期（Pt）：6.42年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：33447.81萬元（產值）。項目規劃進度（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運

33、行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節約項目建設時間，根據該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術交流談判同時，提前進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數量需有余

34、地。4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。經濟效益及財務分析（一）營業收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業收入71800.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入43080.0050260.0057440.0071800.002增值稅1483.471809.372135.262787.062.1銷項稅5600.406533.807467.209334.002.

35、2進項稅4116.934724.435331.946546.943稅金及附加178.01217.13256.24334.443.1城建稅103.84126.66149.47195.093.2教育費附加44.5054.2864.0683.613.3地方教育附加29.6736.1942.7155.74（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2787.06萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資

36、及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用60079.63萬元，其中：可變成本49858.03萬元，固定成本10221.60萬元。正常經營年份項目經營成本57723.17萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費28038.6232711.7337384.8346731.042工資及福利費3126.

37、993126.993126.993126.993修理費773.74773.74773.74773.744其他費用7091.407091.407091.407091.404.1其他制造費用427.13427.13427.13427.134.2其他管理費用438.83438.83438.83438.834.3其他營業費用6225.446225.446225.446225.445經營成本39030.7543703.8648376.9657723.176折舊費1513.721513.721513.721513.727攤銷費40.5640.5640.5640.568利息支出802.18802.18802

38、.18802.189總成本費用41387.2146060.3250733.4260079.639.1其中：固定成本10221.6010221.6010221.6010221.609.2可變成本31165.6135838.7240511.8249858.03（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加334.44萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=11385.93（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根

39、據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=11385.9325.00%=2846.48（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額11385.93萬元，繳納企業所得稅2846.48萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業所得稅=11385.93-2846.48=8539.45（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入43080.0050260.0057440.0071800.002稅金及附加178.01217.13256.24334.443總成本費用41387.2146

40、060.3250733.4260079.634利潤總額1514.783982.556450.3411385.935應納所得稅額1514.783982.556450.3411385.936所得稅378.69995.641612.592846.487凈利潤1136.092986.914837.758539.458期初未分配利潤0.001022.483608.457601.589可供分配的利潤1136.094009.398446.2016141.0310法定盈余公積金113.61400.94844.621614.1011可供分配的利潤1022.483608.457601.5814526.9312未分

41、配利潤1022.483608.457601.5814526.9313息稅前利潤2695.655780.378865.1115034.59（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=15.13%。項目投資財務內部收益率15.13%，高于行業基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（F

42、NPV）=8915.95（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值8915.95萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.42年。項目全部投資回收期6.42年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.0043080.0050260.0057440.0071800.001.1營業收入0.0043080.0050260.0057440.0071800.002現金流出29240.9743841.4944693.1154038.0560373.972