1、財務規劃模板Datang010307BJ(GB)-PR1第一頁，共二十四頁。目錄1.財務規劃要點與預期效果2.財務規劃的目的和原則3.財務規劃流程4.財務規劃流程內容財務規劃流程質詢會業務單元財務規劃模板2Datang010307BJ(GB)-PR1第二頁，共二十四頁。1. 財務規劃流程的要點和預期效果要點財務規劃包括經營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程財務規劃由業務單元負責直接制訂、并“擁有”，而不是由財務部或計劃部 “制訂”通過經營計劃增強經營的主動性經營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計劃，以作為經營活動的指導財務規劃的

2、制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標財務規劃執行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經營指導意義的，為各業務單元負責人“擁有”并承諾的計劃及經營合同通過嚴格的考核，確保業績的實現計劃的完成或超額完成在公司管理層中，價值創造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業績指標業務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質詢/談判/修正業務單元計劃批準各業務單元計劃季度/年度經營業績考核及半年度計劃修訂3第三頁，共二十四頁。2. 財務規劃流程的目的及原則目的將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為集團最高領導和各業務單元領導之間的“管理合

3、同”。這個合同同時被用作業務單元領導之責任及權力的依據集團領導通過對各業務單元財務規劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作原則經營計劃的目標來自于戰略規劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標集團總部制定業績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢，保證業績期望指標盡量得以實現財務規劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單元負責人業績考核的依據季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題4Datang010307BJ(GB)-PR1第四頁，共二十四頁。財務規劃流程質詢會/考核會集團最高領導層根據集團戰略規劃制定集團

4、財務業績期望目標總部下達初步的期望業績指標業務單元制定部門計劃及財務目標匯總/質詢/談判/修正業務單元計劃批準各業務單元計劃季度/年度經營業績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業務單元的期望財務業績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各業務單元必要的技術協助及指導匯總各業務單元計劃；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支持總部財務規劃部門對各業務單元/業務單元財務規劃逐一質詢如有必要進一步質詢/協商；批準計劃匯總修正過的各業務單元計劃，確保集團目標的盡量實現最后確定成文，形成考核依據每季度進行各業務單元逐一考核；在實際業績和計劃差異過大時進行干預業務單元負

5、責人陳述本業務單元財務規劃按需要參與考核會;匯報本業務單元業績業務單元財務部門在業務單元負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規劃，匯總下屬產品部計劃按需要參與質詢會修正本業務單元計劃為考核會準備材料修改/審批經營計劃考核會了解預算執行情況和業績差距每月就各業務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業績差異設立本業務單元財務規劃目標；直接領導業務單元的財務規劃批準本業務單元計劃；呈報集團總部產品部負責人在業務單元負責人的直接領導下，制訂本產品部財務規劃，匯總下屬經營部門計劃參與質詢會，陳述本產品部計劃修正本產品部計劃匯報本產品部業績董事會批準戰略規劃，設定初

6、步財務業績期望九月十月十月-十一月十二月得到預算結果，以供了解5第五頁，共二十四頁。4. 集團總部財務規劃匯總主要內容主要內容集團戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 主要經營計劃及預算計劃前提與假設主要經營業績指標及計劃2.1 年度及月度銷售計劃為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措4.1 財產損失4.2 違約4.3 其他詳細的財務預算計劃5.1 損益表5.2 現金流量表5.3 資產負債表5.4 費用預

7、算5.5 固定資產預算5.6 融資需求預算1、2、3、4、5、6Datang010307BJ(GB)-PR1第六頁，共二十四頁。業務單元財務規劃 主要內容主要內容1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 經營計劃及預算計劃前提和假設2. 主要經營業績指標及計劃2.2 年度及月度銷售計劃3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立4. 現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措6.

8、 詳細的財務預算計劃6.1 損益表 6.2 訂單管理報告6.3 現金流量表6.4 資產負債表6.5 費用預算6.6 固定資產預算6.7 融資需求預算7Datang010307BJ(GB)-PR1第七頁，共二十四頁。5. 年度財務規劃質詢會會議議程及目的參加人員：總裁，業務單元總經理，財務總監，戰略發展、及人力資源部門主管，財務規劃科相關人員(列席)，下屬經營單位總經理(只在質詢本經營單位計劃時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業務單元的年度經營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業務單元的經營目標有相當的高度且實際可行，并盡量保證集團總體經營目標/財務目標實現總裁介紹集團總體

9、財務目標期望財務總監介紹集團總體財務目標向各業務單元的初步分解財務總監宣布會議規則各業務單元呈報業務單元的財務規劃，接受與會人員質詢，明確修改方向財務總監總結發言，明確各業務單元計劃修改完成時間表總裁宣布閉會0.5會議議程：議題時間(小時)13X610.521小時8Datang010307BJ(GB)-PR1第八頁，共二十四頁。年度財務規劃質詢會會議規則會議規則：各業務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁質詢及對質詢的應答要求以事實及數據為基礎質詢對事，不對人與會人員對各業務單元計劃及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權需提前準備的材料：材料財務總監下達會議議程及規則，材料要求財務總

10、監下達集團總體財務目標期望值各業務單元財務規劃提前量3周45周1周會后后續活動：財務總監總結、分發會議關于各業務單元計劃修改的要求及時間表總部財務規劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致9Datang010307BJ(GB)-PR1第九頁，共二十四頁。 6. 業務單元業績考核會會議議程及目的參加人員：總裁，業務單元總經理，集團總部財務總監，及總部人力資源部門，財務規劃部門負責人，業務單元部門經理(在質詢本業務單元時,按需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天會議目的：對各業務單元的前一季度經營及財務計劃的完成情況進行質詢考核，及時發現解決經營中潛

11、在問題,對實際業績與計劃差異提出改進意見，以確保各業務單元的經營目標的實現，并盡量保證集團總體經營目標/財務目標實現,或必要時修訂經營/預算計劃,以適應外部市場的變化總裁介紹會議目的財務總監介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距,主要差距的來源各業務單元逐一呈報業務單元的該季度經營業績及預算的執行情況，接受與會人員質詢，揭示問題,責成解決,針對差距提出改進的目標，具體行動方案，實施時間表，落實責任人。財務總監總結會議達成的須解決的問題明確改進目標總裁總結,宣布閉會0.25會議議程：議題時間(小時)0.751X60.50.58小時10Datang010307BJ(GB)-PR1第十頁，共二

12、十四頁。 業務單元業績考核會會議規則會議規則： 考核會不是為了揭示問 題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題各業務單元對差距的認識及解決方法準備充分,并準備相關圖表(呈報材料圖表一律按要求格式并不超過10頁)需提前準備的材料：材料財務規劃部門的月度/季度計劃完成情況通報財務規劃部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點各業務單元對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措提前量每月初1周3天會后后續活動：財務總監總結、下達會議結果,及關于于各業務單元改進行動計劃的時間表與責任人,作為下一次考核會的依據總部財務規劃部門跟蹤每月行動計劃與經營的執行情況，及時在月中向集團領導匯報明顯的業績差異總

13、部考核部門根據業務單元經營業績及考核制度與標準向總裁提出考核建議11Datang010307BJ(GB)-PR1第十一頁，共二十四頁。7. 業務單元財務規劃報告樣板1、戰略規劃第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 主要經營計劃及預算計劃前提和假設12Datang010307BJ(GB)-PR1第十二頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板目標細分銷售收入單位價格銷量生產成本單位成本銷量毛利費用市場費用銷售費用研發費用行政管理費用稅息前營業收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經營業績指標及計劃總計13Datang010307BJ(GB)-PR1第十三頁，共

14、二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰略目標實施具體時間表舉措時間表負責人14Datang010307BJ(GB)-PR1第十四頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板現有舉措目標4、差異分析集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異15Datang010307BJ(GB)-PR1第十五頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板5、預算實施風險及規避方法主要風險規避方式風險來源16Datang010307BJ(GB)-PR1第十六頁，共二十四頁。單位：人民幣萬元，僅供內部使用業務單元財務規劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣*銷售收入

15、購買的硬、軟件及服務金額凈收入銷售成本 (扣除購買成本)產品成本項目成本經營部門費用毛利毛利率產品部費用研發費用銷售費用市場費用行政費用 產品部貢獻利潤貢獻利潤率業務單元費用業務單元銷售費用業務單元市場費用業務單元行政費用經營利潤產品部XX業務單元總和預算值實際值經營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權資本成本 (WACC)產品部XX 預算值實際值產品部XX預算值實際值預算值實際值產品部XX 預算值實際值預算值實際值財務費用稅前利潤 所得稅凈利17Datang010307BJ(GB)-PR1第十七頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板：6.2 訂單管理報告上期未執行訂單面額 折扣AB

16、上期未執行訂單實際額本期執行百分數C = A - BD來自上期未執行訂單的收入E = CxD新訂單面額折扣FG新訂單實際額本期執行百分數H = F - GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告Source:McKinsey analysis單位：人民幣萬元，僅供內部使用產品部XX業務單元總和預算值實際值產品部XX 預算值實際值產品部XX預算值實際值預算值實際值產品部XX 預算值實際值預算值實際值

17、18Datang010307BJ(GB)-PR1第十八頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板：6.3 現金流量預算19Datang010307BJ(GB)-PR1第十九頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板：6.4 預計資產負債表20Datang010307BJ(GB)-PR1第二十頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板：6.5費用預算21Datang010307BJ(GB)-PR1第二十一頁，共二十四頁。業務單元財務規劃報告樣板：6.6固定資產預算明細表22Datang010307BJ(GB)-PR1第二十二頁，共二十四頁。6.7 業務單元全年資金需求預測表單位：日期：項目1業務收入金額項目6投資需要金額2核定的資金周轉次數3業務對資金需求總量(=1/2)現有債務余額新增債務年平均余額債務比例平均利率財務費用稅率4現有資金5資金缺口/盈余7資金需求總額8資金來源8.1 內部贏利8.2 債務融資8.3 股權融資現有股本新增股本年平均余額股本比例平均股本成本(或期望投資回報率加權平均資本成本(WACC)23Datang010307BJ(GB)-PR1第二十三頁，共二十四頁。內容總結財務規劃模板。Datang010307BJ(GB)-PR1。財務規劃