一、流動資產貸：帶處理財產損溢9、將款項匯金采購地開立采購專戶貸：銀行存款

（-）貨幣資金待交明原因后作如下處理：如為現金姮借：其他貨幣資金一外埠存款其他貨幣資金

1.妝到股東投入的股款塊,屬于由才任人賠償的局部：貸：銀行存款8、采用實除本錢核犯

借：ifi.tr/i4k借：其他應改秋一應收現金短技拄10、將款項存入煙行以取得銀行汜票、史什貸款、運雜費、貨物已經到達并已

貸：股本（實收資本）（XX個人）矮行本票和信用卡舲我入庫

資本公積庫存現金借：其他貨幣資金一圾行匯票借：原材料

2、妝到實現的主營亞務妝人貸：持處理財產領溫一儂行本票庫存商品

借：掇行存款屬于應由保險公司賠償的局部：一信用卡銷售費用

貸：主營業務收入借：其他應妝款一應妝保險踣款貸：銀行存款應交稅費一應交好值稅（進項稅額）

應交稅,費一應交增值稅（銷項稅頷）貸：持處理財產損溢11,向銀行開立信用證、交納像證金貸：庫存現金

3.妝到應收款項屬于無法交明的其他原因：借：其他貨幣資金一信用證保汪金短行存款

借：嫩行存款借：管理費用一現余短缺貸：繳行存款其他貨幣資金

貨：應妝賬欣貸：持處理財產報溫12、向汪芬公司劃出資金時支付貸款、運雜費時,貨物尚未到達或

應妝票據如為現金溢余.用于應支付給有關人員儕：其他貨幣費金一存出投資款尚未膾收入庫

應妝內部單位款和單位的：貸：銀行存款借：在途物資

4、因支付內部娛工出差多原因所需的借：持處理財產報溫購置股票、伐赤號時銷售費用

現金,按支出兌注所記我的金額貸：其他應付款一應付現金溢余（XX傳：交易性金釉資產等應交稅費一應交增值稅（進項稅領）

借：其他應妝款個人或單位）貸：其他貨幣費全一存出投資■款貸：庫存冗全

貨：庫存現金屬于無法查明的現金濫余：13、將外埠存坎、級行匯票、銀行本票繳行存款

收到出愛人員交回的旻救強軻余款并借：持處理財產頒溫存放的未用余額轉回結算戶其他貨幣資金

雉算時貨：營業外收八一資產盤弘利得借：繳行存款16.支付供給單便各種款項

借：庫存現金：按實際收回的現金）6、收到繳行存款利息貸：其他貨幣資金一外埠存款儕：應付賑款

管理費用（按應報銷的金額）借：狠行存款一銀行匯票應付票據

貨：其他應改以（檜實際借出的現金）貸：財務費用一我行本票應付內部單位款

5.每日終了結算現金妝支，財產清查7、收回備用金和其他應收暫付款項14、交納稅彈貸：銀行存款

等發現的有待去明原因的現金9立塊或倩：很行■存款等儕：應交稅更17、支付案牝外單住加工物資的加工費

濫余，屬于庫存現金被缺貸：其他應收砍貸：銀?行存款和運踞

借：待處理財產版腔8、收到供紿單位因不轅行合同而貼償15、支付購入材料的價款和運雜貸儕：凄■托加工物資

貸：庫存現金損失的路扶A、哀用方案價格核算應交稅房一應交增值稅《進項秘及）

懸于現金溢余：借：艱療存款儕：材料采購伊：限行存款等

借：庫存俎金貸：營業外收、應交稅旁一應交增位稅（進項稅薪）18,支付外政動力費

借：應付時軟貸：保行存款26、發放現金暇利借：交辦性金融資產一公允價值變動

貸：筑行存款應交稅費借：應付股利（公允價值高于瞇面余額的差領）

19、支付職工工資23、撥付任用登貸：庫存或金貸：公允價化變動損益

借：應行職工薪酬借：其他應改次《備用金）27、拄法之理亦根經批準誠少方尋資本公允儕依低于其賬而余頷的差領

貸：庫存現金貸：庫存現金的,在實標發還股款或妝購股票時借：公允價化變動損益

鎮行存款娘行存款借：殷本（實收資本）等貸：交易性全融資產一公允價值變動

20.購人不需要安裝的網定資產、開發定期補足備用倉貸：銀行存款（公允價值低于其賬面余^的差額）

設施借：管理費用等（二）交易性金融資產5、出倍交易性全觸資產時，應校實除

借：在唾工程貸：庫存現金1、企業取得交易性金融資產時收到的金領,

貨：級行存款級行存款借：交易性金融資產一本錢（公允價值、借：極行存必（實際收到的全領）

同時24、支付持4g工資、暫存款和其他應付不含支付的價歙中所包含的、巳到付息投資股益（處j￡損失）

借：固定資產款項期但尚未領取的利息或,已宣告但商未文易性全融資產一公允價值變動（公允

油氣資產借：其他應付款發放的現金股利）價值低于其張面余領的是頷）

貨：在理工程貸：庫存現金投資妝拉（發生的交易費用）（^）貸：交易性全融資產一本錢

21、購入工程用物資娘行存款應收般利（巳宣揭發放但尚未發放的現交易性全融資產一公允價值變動（公允

借：原材料（專用材料、專用設備）25、支付各項本錢、費用金皖利）價值商于賬面余額的是頷〉

貨：猴行存款借：油氣生產本鐵應收利息（巳豺付息期尚未領取的利投資被益（處篁妝旌）

應付賬款生產本線息）同時,按原記入“公允價值變動"科目

應付票據檢油輸氣本戰貸：繳行存款（實際支付的金項）的金頷（?）

為購JE大型設名而接付我在建工福2、持有交易性金融資產期間被投資單儕：公允價值變動搔益（公允價值高于

借：偵付賬款油W勘探支出便宜揭發放現卷股利或在資產負債表賬面余額的差額）

貸：簿行存款油W開發支出H按債券票面利率計算利息貸：投資收益

收到設備舁補忖設備價款：研發支出儕：應收股利或

借：原材料（專用設備）（設備的實際制造費用應收利息儕：投資收益

本錢）管理費用貸:投資收益貸：公允價值變動搔益（公允價值低于

貸：偵付賬軟：預付的價款）銷售黃陽3、收到現金股利或債養利息賬面余源的差聯）

銀好存款（補村的價款）財務很陽儕：策行存款<=）存貨

22、支付探礦收費用、價放，采猶權游勘探費用貸:應收股利1、購入物資

用、價砍營業外交出應收利息<1）購入憂資在支付價款和運雜費時

借：油氣資產貸：庫存現金4、資產負債親日，交易性金融資產的借：材料采購（采用實際本錢法，可使

哲理前用維行存款公允價值高于底面余頷的差旗用“在途物資"）

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）補付物資貨款應付票據貸：應付賬款一暫估應付賬款

貸：銀行存款借：假付賬款應付賬款下月付款或開出、承兌商業匯票后

庫存現金應收內部單位款應付內部單位歐借：材料采購

其他先幣資金貸.銀行存款7、月券，企業成酹倉庫轉來的外購收成交稅費一應交增值稅（進項稅額）

（2）采用商業匯票結算方式的.購入退回多付的貨款料憑證，按照村科科目并分別情況進行貸：銀行存款

物資在開出、承兌商業匯票時借：銀行存款匯總應付票據

借：材料采購（采用實際本錢法，可使貸:預付賬款<1）對于已經付款或已開出、承兌的<3）對于發票賬單已到,但尚未付款

用“在途物資”）應收內部單位款商業匯票的收料憑證（包括本月付款或或尚未開出、承兌商業匯票的收料憑

應交稅費一應交增值桎（進項稅額）4、由企業運輸部門以自冬運輸工具，開出、承兌商業匯票的上月收料憑證）,證，或雖然發票賬單未到,但根據合同、

貸：應付票據將外購的物資運回企業，計算購入物資按方案本錢隨貨同行發票等能夠計算并確定實際

2、物資已經收到但尚未辦理結算手續應負擔的運輸費用借：原材料本錢的收料憑證，按實際本錢

的，可暫不作會計分錄；待辦理結算手借：材料采購包裝物借：材料采贖

續后貸：輔助生產低值易耗品應交稅費一底交增值稅（進項稅額）

借：材料采購：采用實際本餞法使用油氣輔助生產等貸：材料采購貸：應付賬款

“原材料*、“庫存商品"）5、向供貨單位、外部運輸機構等收回實際本錢大于方案本錢的差額應付內部單位款

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）的物資短跳或其它應沖減材料采購本借：材料本錢差異同時，按方案本餞

貸：銀行存款餞的賠償款項，應根據有關的索賠憑證貸：材料采購借：原材料

庫存現金借：應付賬款（或其它應收款）實際本錢小于方案木餞的差額包裝物

應付票據貸：材料采購借：材料采購低值易耗品

應付賬款購入物資運輸途中非常損失和尚待查貸：材料本錢差異貸:材料采贖

應付內部單位款明原因的途中損耗采用實際本錢法核算的，物資到達入庫同時結轉材料本錢差異。

3、預付物資貨款借：待處理財產損溢時8、商品流通企業采用進價核算收到的

借：預付賬款貸：材料采購借：原材料、庫存商品商品

應收內部單位款6、商品流通企業購入商品抵達倉庫前貸：在途物資借：庫存商配

貸：銀行存款發生的包裝費、運雜費、運轆存儲過程<2）對于尚未收到發票賬單的收料憑貸：材料采/

收到已經預付貨款的物資后中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理證，應當分別材料科目，抄列清單，并月份終了，對于尚未收到發票賬單的收

借：材料采購：采用實際本餞法使用損耗和入庫前的挑選整理責用等采購按方案本錢笆估入賬（下月初用紅字沖到商品的憑證，應當分別商品科目，抄

“原材料”"庫存商品"）費用回）列清單，并按付給供給單位的價款笆估

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）借；待攤進成費用借；原材料入賑（下月初用紅寧沖回）

貸：預付賬款貸：強行存款包裝物借：庫存商科

應收內部總位款庫存現金低值易耗品貸：應付賬款一暫估應付賬款

24、出租、出借包裝物,在第?次領用企業,月份終了,結轉生產領用、出售、貸：有關科目成品）

時應結轉本錢出租、出借所領用新包裝物應分摧的本轉銷全部已提攤銷額應交稅費一向交增值稅（進項稅額）

借：其他業務本錢（出租包裝物）錢差異借：低值易耗品一次銷貸：銀行存款等

銷笆費用《山信包裝物》借.油氣生產本餞貸.低值易托品一在用加工完成并已臉收入庫的自制半成品.

貸：包裝物生產本錢35、結轉發出材料應負擔的本錢差異應按加工后限實際本錢

25、收到出租包裝物的租金輸油輸氣本錢借：油氣生產本錢借:自制半成品《庫存半成品）

借：庫存現金研發支出生產本錢貸：門制半成品（委托外部加工自制半

銀行存款制造費用輸油輸氣本錢成品）

貸：其他業務收入等其他業務本錢井下作業37、工業企業生產完成驗收入庫的產成

26、收到出租、出借包裝物的押金貸：材料本錢差異研發支出昧

借：庫存現金實際本錢小于方案本錢的,用紅字登記制造費用借：庫存商品

銀行存款32、企業購入、自制、委托外單位加工銷隹費用貸：生產本錢

貸：其他應付款完成并已驗收入庫的低值易耗品等，以勘探費用油氣生產本錢

退回押金作相反會計分錄及低值易耗品的清查盤點，比照”原材委托加工物資結轉木線時

27、逾期未退包裝物料?科目的有關部門覲定進行I其他業務本錢借：主營業務本錢

借：其他應付款（沒收的押金）33、一次轉銷的低值易耗品,領用時，貸：材料本錢差異貸：庫存商品

貸：其他業務收入將其全部價值推入自關的本錢費用36、已經生產完成并已驗收送交半成品38、商品流通企業庫存商品的核算

應交稅費一應交用值梭（銷項稅額）借：有關科目庫的自制半成品采用進價核算的企業，購入的商品到達

28、這局部沒收的押金收入應交的稅費貸：低值易耗1s借：自制半成品驗收入庫后

借：其他業務本錢報廢時,殘料價值沖減有關的本錢費用貸：生產本錢借：庫存商品

貸：應交稅費一應交消費稅等借：原材料等從半成品庫領用自制半成品繼續加工貸：材料采購?（或在途物資）等

29、逾期未退包裝物沒收的加收的押金貸：制造費用時委托外單位加工收回的商品

借：其他應付款（沒收的押金）管理費用借：生產本錢借：庫存商配

貸：營業外收入一罰沒收入34、分次撞銷的低值易耗品,領用時貸：自制半成品貸：委托加工物資

應交稅希一應交增值稅借：低值易耗品一在用委托外單位加工的自制半成品，發出加結轉俏售商》的本錢

應交稅揖一應交消費梭貸：低值易耗品一在即工時借：主營業務本錢

30、出租、出借包裝物報廢攤銷時借：自制半成品（委托外部加工自制半貸：庫存商品

借：原材料（發料價值）借：有關科目成品）期末，應按所購商品的俏售比例計穌確

貸；其他業務本錢（出租包裝物）貸；低值功耗用一攤俏貸；自制半成肪（庫存半成品）定的與該商與相關的進貨費用的金額

銷售費用（出借包裝物〉報廢時，殘料價值沖減有關的本錢費用支付的外部加工窕和運費等借：主營業務本錢

31、采用方案本錢進行材料H常核算的借：原材料借：自制半成;七（委托外部加工自制半貸:待撞進貨費用

39、商晶流通企業商品發生溢余庫存商品應收賬款貸：銀行存款

借：庫存商品材料本錢差異1方案本錢小于實際本錢貸:應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）49、提取存貨跌價準備

貸：待處理財產損溢的差額）應付賬款一XX委托代銷單位借：資產減值損失一存貨跌價損失（可

庫存商品發生抵失貸.委托加工物資借.應交稅費一應交增值稅《進項稅頷》變現存值低于本餞的差額）

借：待處理財產損溢材料本錢差異'：方案本錢大于實際本錢貸：應付賬款一XX委托代銷單位貸：存貨跌價準備

貸：庫存商品的差額）同時已計提跌價布備的存貨的價值以后又

應交稅卷一應交增值桎（進項稅額轉41、將委托代銷商品發交受托代銷單位借：代銷商品款得以快究，在京已計提的存貨跌價準備

H1）借：發H1商品一委托代銷商品貸：受托代銷商品金額內轉回

40、發給外單位加工的物資貸：庫存商品46、計算代銷手續費等收入借：存貨跳價準備

借：委托加工物資42、收到代銷串位報來的代銷清單借：應付賬款一xx委托代銷單位貸：資產減仙損失一存貨跌價損失

貸：原材料借：應收賬款一XX代銷單僅貸:其他業務收入50、采用分期收款銷售方式發出商品

庫存商品貸：主營業務收入47、支付給委托代銷單位的代銷款借：發山商品一分期收款發出商品

支付加工費用、應負擔的運雜費等其他業務收入借：應付賬款一XX委托代銷單位貸：庫存商品

借：委托加工物資應收賬款一應交增值梭（銷項稅額）貸：銀行存款每期銷俗實現時

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）計算代銷手續費48、不采取收取手續費方式代銷的商借：應收賬款

貸：銀行存款等借：銷售費用一代銷手續費品，華出受托代銷商品銀行存款

需要交納消費稅的委托加工物資，收回貸：應收賬款一xx代銷單位借:銀行存款貸：主營業務收入

后直接用于銷轉的，應將受托方代交的同時，結轉代俏商品本餞應收賬款應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）

消費稅計入委托加工物資本餞。借：主營業務本錢貸：主營業務收入同時，結轉本錢

借：委托加工物資其他業務本錢其他業務收入借：主營業務本錢

貸：應付賬款貸：發出商品一委托代銷商品應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）貸：發出新1H一分期收款發出商品

銀行存款收到代銷單位代綃款項結轉營業本錢對（四）委托貸款

收回后用于連續生產應梭消費品，按規借：銀行存款借：主營業務本餞1、企業委托的貸款

定準予抵扣的,應按受托方代收代交的貸：應收賬款一XX代銷單位其他業務本錢借：委托貸款一本金

消費稅43、收到受托代銷商品貸：受托代銷商品貸：銀行存款

借：應交稅費一應交消費稅采用進價核算的同時2、未減值委托貸款資產負負債表計M

貸：應付賬款借:受托代銷商品（接受價）借：代銷商品款確認利總收入

銀行存款貸：代俏商品款應交稅費一應交增值稅（進項稅額）借：委托貸款一應計利息（按合同本金

采用文際本錢核算的企業，收到加工完1k采取收取干?續費方式代悄的商品，貸；應付賬款一乂乂委托代伯單位和合同約定求名義利率計算確定的應

成驗收入庫的物資和剩余物資傳出受托代銷商品支付給委托單位的代銷款收利息）

借：原材料借：儂行存款借：應付賬款一XX委托代銷單位應收利息（按合同本金和合同約定的名

義利率計算確定的應收利息）資產減值損失持有至到期投資一僚券投資（利息調期投資持有挑間支付的利息

委托貸款一利息調整3、計提的減值準備整）借：銀行存款

貸：投資收益（按撞余本錢和實際利率借：資產減值鋤失貸：投資收益（持有至到期投資撞余本貸：應收利息

計算確定的利息收入》貸.委托貸款一減值準備餞和實際利率計算確定的利息收入〉7、山笆或到期收回未發生減值債勢本

委托貸款一利息調整如果已確認損失的委托貸款的價值又持有至到期投資一僚券投資（利息調息

3、收回未收值委托貸款時得以恢匆，應在已提的誠位準備的范圍整）借：銀行存款等

借：銀行存款內轉回：未發生減值的持仃至到期投資為?次持仃至到期投資減值準備

委托貸款一利?&調整（科目余額）借：委托貸款一減值準備還本付息債券投資的.資產負債表日計持有至到期投資一債券投資（利息調

貸：委托貸款一木金貸：資產誠值制失算利息收入整）

委托貸款一應i-利息貸：資產減值損失借：持有至到期投資一應計利息（按票投資收益

應收利息（按合同本金和合同約定的名二、非流動費產面利率計算確定的應收未收利息）貸：持有至到期投資一借券投資（本錢）

義利率計算確定的應收利息）（-）持有至劃期投資持有至到期投資一僚券投資（利息調一債券投資（應計利息）

委托貸款一利?&調整（科目余額）1、企業取得他持有至到期投資整）一債券投資（利息調整）

投資收益借：持有至到期投資一債券投資（本錢）貸：投資收益（持自至到期投資撞余本應收利息

4、已減值委托貸款資產負負面表計算（公允價值，不含已到付息期但尚未領錢和實際利率計算確定的利息收入）投資收益

確認利息收入取的利息）持有至到期投資一面券投資（利息調8、按照金融工具確認和計送規定將持

借：委托貸款一減值準備一僚券投資（利息調整〉整）有至到期投資重分類為可供出華金融

貸：投資收益（按撞余本餞和實際利率應收利息（已到付息期但尚未領取的利4、已發生減低的持有至到期投資，資資產的

計算確定的利息收入）息）產負債表日計算利息收入借：可供出色金融資產（公允價值）

同時，將按合同本金和合同約定的名義貸：銀行存款借：持有至到期投資減值準備（操余本資本公積一其他資本公積（公允價值小

利率計見確定的應收利息金額進行表持有至到期投資一債券投資（利息調錢和實際利率計豫確定的利息收入）于賬面價值優金額）

外登記整）貸：投資收益貸：持有至到期投資一本餞、利息調整、

5、收回減值委托貸款時2、企業接受的債務人以非現金資產抵同時,將按合同本金和合同約定的名義應計利息

借：銀行存款償債務方式取得的持有至到期投資，以利率計算確定的應收利息金額進行表資本公積一其他資本公積（公允價值大

委托貸款一餓值準備及非貨幣性交易換入的持有至到期投外登記于賬面價值的金額）

資產減值損失資，見“應收賬款”科目。5、收到取得并有至到期投資支付的價9、按照金融工具確認和計量規定將可

貸：委托貸款一本金3、未發生減值的持有至到期投資為分款中包含的己到付息期但尚未領取的供出侑金融資產由分類為采用本錢或

應收利息（按合同本金和合同約定的名期付息、一次還本債券投資的，資產負債券利息攤余本錢計量的金融資產的，應在束分

義利率計算確定的應收利息）債表日計算利息收入借；恨行存款類日按其公允價值

委托貸款一應『利息借：應收利息?按票面利率計算確定的貸：應收利息借：持有至到期投資

委托貸款一利息調整（科目余額）應收未收利息；6、收到分期句息、一次還本持有至到貸：可供出售金融資產

10、出售或到期收回已發生誠值僚券本負負債表口計算確定利息、收到利（可供出色金融資產公允價值變動）借：銀行存款

息息，比照“持仃至到期投資”科目的貸（借）：投資收益.資本公積一其他資本公積（可供出售

借：銀行存款零相關核算內容處理。對于沒仃固定到期U的，在處置該項金觸資產公允價值變動）

持有至到期投資減值準備2、可供出但股票投鼓的取得、被投金融資產時投資收益

持不至到期投資一債券投資（利息網資單位宣揭發放的現金股利、收到股借（貸）：資本公積一其他資本公積貸：可供出轡的金融資產一本錢、公

整）利，比照本錢法核算的“長期股權投（可供出但金融資產公允價值變動）允價值變動、利息調整、應計利息

減產減值損失資”科目的相關核算內容處理。貸（借）：投資收益資本公積一其他資本公枳（可供出售

貸:持仃至到期投資一債券投資（木錢）3、資產負傷表H,可供出售金融資5、確定可決出隹金融資產發生減值金融資產公允價值變動）

一債券投資（應計利息）產的公允價值高于其賬面余額（如可的投資收益

一債券投資（利息調整〉供出隹金融資產為債券，即為其攤余借：資產徙值損失（減記的金額）（三）長期股權投資

應收利息本錢）的差額貸：資本公積一其他資本公積（可供1、同?控制下企業合并形成的長期

減產減值損失借：可供出售金融資產出華金融貨產公允價值變動）股權投資

11、資產負債表日，企業根據金融工具貸：資本公積一其他資本公積（可供可供出售金融資產減值準備（1）取得被合并方所有者權益賬面

確認和計盤規定確定持有至到期投資山俗金融資產公允價值變動）對于已確遼減值損失的可供出傳金價值大于交付的合并對價的賬面價

發生減值的可供出售金融資產的公允價值低于融資產（不包括股票等權益工具），