1、稅務稽查管理試題第一章稅務稽查概述一、單項選擇題.中國在稅收法律關系中采用（C）項原則確定納稅人。a.屬地原則b.屬人原則c.屬地兼屬人的原則d.靈活確定的原則2.稅務稽查的客體是（d）。a.涉稅犯罪嫌疑人b.納稅人c.扣繳義務人d.納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況。3.稅務檢查的對象為（d）。a.納稅人的經營活動與應稅活動b.扣繳義務人的經營活動與應稅活動c.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動d.納稅人、扣繳義務人4.稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（a）。a、獨立性B.規范性C.強制性D.身份5稅務檢查應基于（D）。口a.口供b.會計資料c.財會制度d.稅收法律6.專項

2、稽查是指對（c）納稅人進行的重點稽查。a.個別b.單一c.某類d.某個口7.不屬于稅務檢查基本任務的是（d）。口a.依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為b.保障稅收收入c.維護稅收秩序，促進依法納稅d.稅法宣傳8.稅收法律關系中最實質的東西是（c）。a、權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收立法權2。多項選擇題口1.我國稅收法律關系由（abd）構成。a、權利主體B.權利客體C.稅務機關0.雙方的權利和義務2。稅務檢查的依據包括（AB）。a.稅收法律、法規、規章b.財務會計制度。.刑事法律制度d.經濟法律3.下列不屬于稅務稽查原則的是（bcd）。a、獨立性B.規范性C.強制性D.

3、身份4.以下是稅務檢查職能（AB）。.收入職能b.監控職能c.管理職能d.公正職能5.稅務稽查法律關系的特殊性主要表現在（bc）幾個方面。a.組織機構的特殊性b.執法主體的特殊性c.稽查法律關系保護d.稽查工作模式6.稅務稽查的法律原則是依法治國方略在稅務稽查執法中的具體體現。它要求檢查和執法必須以稅收法律法規為標準并達到（BC）。a.客觀公正b.權限合法c.程序合法d.相互制約三、判斷改錯題口.稅務檢查是指稅務機關、海關和財政部門農業稅務部門依法對納稅人和扣繳義務人履行納稅義務、代扣代繳義務和其他納稅義務進行檢查和處理的一切活動。（）【答】錯誤【分析】稅務稽查具有主體合法性的基本特征，稅務稽

4、查的執法主體只能是稅務機關。.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能答：錯了。這個功能是教育功能。懲戒職能是指稽查局在查處稅務違法行為的過程中，對稽查對象依法給予行政處罰和其他處分，以懲罰和鼓勵稅務違法行為的職能。第二章稅務稽查及相關法律問題的解答選題：1.稅務行政簡易程序的內容不包括（）。a.表明身份b.確認違法事實，說明處罰理由和依據c.告知聽證權d.制作行政處罰決定書口.由于稅務機關的責任，納稅人、扣繳義務人不繳納或者少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人、扣繳義務人在（）年內補繳

5、稅款。a、2年B,3年C,4年D,5年口、納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改下，并處（）的罰款。a、2000元以下b、10000元以下c、10000元以上50000元以下d、50000元以下4、下列那個不屬于未按規定取得發票的行為（）a、應取得未取得發票的行為口b、取得發票時，要求出票人或自行更改產品名稱、金額或增值稅金額C.借用他人發票D.未經授權填寫或偽造發票口15.以下不在納稅擔保范圍內（）a、罰款b、稅款c、抵押、質押登記費用d、滯納金口6.稅務機關委托拍賣機構進行正式拍賣時，免稅財產的價格按照以下順序確定：（a）評估價-市場價-出廠價B）市場價-評估價-保留價

6、C出廠價-評估價-保留價D市場價-出廠價-評估價7、違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）倍以下的罰款。a、一倍b、兩倍c、三倍d、五倍口8.不屬于稅收法律責任的歸責原則包括（）a、責任法定原則b、公正原則c、公開原則d、責任自負原則9、不屬于稅收法律責任的特征（）a、法定B,國家強制C,無償D,否定口10、行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現場的，稅務機關應在（）日內依照民事訴訟法的有關規定,將稅務行政處罰決定書送達當事人。a.1b.3c.5d.711.不屬于稅收刑事法律責任的主罰（）a、管制b、拘

7、役c、有期徒刑d、剝奪政治權利口12.稅收征管法規定,納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與稅務機關發生稅務糾紛時,必須先按照稅務機關的稅務決定繳納或者匯出稅款和滯納金,或者提供相應的擔保,依法申請行政復議。這是（）在法律適用原則中的具體體現。A.上級法優于下級法的原則B.法律不溯及既往的原則C.新法優于舊法的原則D.特別法優于一般法的原則13。以下不是檢驗局的法律責任（）a、在征管過程中，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的日常性檢查及處理b、稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執行）c、查處偷稅、逃稅、欠稅、騙稅、拒稅案件D.專項檢查14。以下內容屬于稅收程序、法律法規的征管（）a、中華人民

8、共和國發票管理辦法b、稅務稽查工作規程c、稅收信用等級管理試行辦法D、稅收減免管理辦法（試行）15。以下屬于稅務程序法律法規的工作程序是（）a、納稅人財務會計報表報送管理辦法b、稅收減免管理辦法（試行）c、欠稅公告辦法（試行）d、個體工商戶建帳管理暫行辦法16、稅務行政處罰的主體有（）a、法律、法規授權管理公共事務的組織B.行政機關依照法律、法規和規章委托的組織C.稅務機關D.稅務機關以外的行政機關口17、對公民處以50元以下稅務行政處罰適用簡易程序,公民包括（）a、個人獨資企業B、個人合伙企業C、個體工商戶D、其他不具有法人資格的組織18家。以下關于“一事不罰兩罰”原則的表述是正確的（）a、

9、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括可以實施稅務行政處罰中的其它處罰。b、“可以按罰款數額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。c、納稅人逾期不改正的,稅務機關已經對其處以罰款的,“逾期不改正”可以再次處以罰款。d、納稅人的數個違法行為，稅務機關不能分別予以處罰。19.（a）根據稅法侵犯生命和財產權的賠償范圍：（b）侵犯人格完整權的賠償范圍：（b）侵犯健康權的賠償范圍口20、復議機關收到行政復議申請后，應當在（）日內進行審查，決定是否受理a、5b、10c、15d、3021.關于稅務行政補償，以下陳述是正確的（）：a賠償請求人單獨提起稅收行政賠償訴訟的。可以直接向人民法院提起行政賠償訴

10、訟b賠償請求人請求國家賠償的時效為2年，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為發生之日起計算。C單獨提起稅務行政賠償訴訟的，人民法院依法審理后，可以作出維持、變更、駁回的判決，也可以調解解決。d賠償請求人對賠償數額有異議或者稅務機關逾期不賠償，賠償請求人有權自期限屆滿之日起15日內向人民法院提起行政賠償訴訟。22、稅務行政訴訟的被告是（）a、納稅人B、扣繳義務人C、納稅擔保人或其他當事人0.作出具體稅務行政行為的稅務機關223.根據稅收違法行為的對象，稅收違法行為可分為（）a、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為b、稅收實體違法行為和稅收程序違法行為c、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為d、

11、違反稅款征收的行為違反稅收管理制度的行為24、（）是稅收法律責任構成的核心要素a、稅收法律責任主體B、損害后果C、稅收違法行為D、因果關系25、（）是構成稅收法律責任的必要要件a、損害后果b、稅收違法行為c、因果關系d、稅收法律責任主體26、（）是稅收法律責任主體承擔法律責任的主觀要件a、損害后果b、稅收違法行為c、因果關系d、主觀過錯27.納稅人不繳納應納稅款，采取轉移、隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳未繳稅款，數額在（）元以上的，依法追究刑事責任。a、一萬個B，兩萬個C，五萬個D，十萬個28、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，其數額在（）元以上的，應依法追究刑事責任。a、

12、一萬個B,兩萬個C,五萬個D,十萬個口29、下列屬未按規定開具發票的行為（）a、未經授權填制、偽造發票8.未按規定建立發票登記簿C.盜竊（使用）發票D.拒絕接受“發票替換證明”30。以下是違反納稅申報制度的行為（）、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的b、拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明未按照規定報送稅務機關備查的財務會計制度、財務會計處理方法和會計軟件d、未按規定申報辦理變更稅務登記的行為31、下列屬違反賬簿管理制度的行為（）口a、未按規定向稅務機關申報全部銀行賬戶的；B.拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明的。、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會

13、計核算軟件報送稅務機關備查的未按照第三十二條規定申報辦理稅務登記變更的。納稅擔保期是指稅務機關有權要求納稅擔保人承擔擔保責任的時間。根據我國法律規定,納稅人自納稅期限屆滿之日起（）天內繳納稅款。a、10b、15c、30d、60口、履行保證責任的期限即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起（）日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。a、10b、15c、30d、6034.稅收質押分為動產質押和權利質押。動產質押包括（a）、現金（b）、存款單（c）、債券（d）和商業本票口35、根據我國擔保法的規定，不可以用于設定抵押權的標的包括（）。a.集體所有的房屋b.抵押人所有的國有土地使用權c.抵押人所有

14、的自留地使用權d.抵押人所有的林木36、以下不屬于違反納稅申報制度的行為（）:A偽造虛假計稅依據的行為B不申報、不繳納或少繳應納稅額的行為。三未按規定向稅務機關申報全部銀行賬戶的d未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的37、下列那個不是稅收違法行為的構成要件（）A行為人有義務履行稅法B行為人有義務不履行稅法c行為人的行為已造成有害后果d行為人的行為具有主觀故意38。對于違反發票管理的行為，以下陳述不正確（）a非法購買增值稅專用發票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金B非法銷售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上

15、二十萬元以下罰金c出售偽造增值稅專用發票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金四虛開其他發票騙取出口退稅或者抵扣稅款的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金3第三十九條企業、外地企業設立的從事生產經營的分支機構、個體工商戶和從事生產經營的機構，應當自領取營業執照之日起（）日內，持有相關證件，向稅務機關申請稅務登記。A.15B30C60D90D40、抵稅財物委托商業企業代為銷售（）日后，無法實現銷售的稅務機關應當第二次核定價格，第二次核定的價格應不發不低于首次核工業定價格的2/3a、5b、10c、15d、30口41.納稅人稅務登記內容發生

16、變化時，應當依法向原稅務登記機關申報（）。a、稅務登記注銷B、稅務登記變更C、稅務登記開業D、稅務登記注冊42。發票管理辦法由（）規定。a國務院b、財政部c、國家稅務總局d、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局43、刑罰中附加刑不包括（）a、罰款B、控制C、剝奪政治權利D、沒收財產口44、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（）帳號向稅務機關報告。a、基本存款b、一般存款c、臨時存款d、全部口45.稅務機關查封商品、貨物或其他財產時，必須支付（）。a、清單，B,收據，C,清單和收據，D，發票，46。稅務機關

17、以書面形式通知納稅人的開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款，扣押或查封納稅人的貨物、貨物或其他價值相當于應納稅額的財產的措施為（）0a、納稅擔保B.稅收執法C.稅收保全措施D.稅收處罰口47、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（）規定。a、征管法b、主管稅務機關c、國務院d、國家稅務總局48、不屬于行政復議的基本原則的是（）a.保密原則b.合法原則c.公正原則d.及時原則49、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的（）。a、抵押應在稅收、抵押和留置權之前執行。B.稅收應在抵押、質押和留置之前執行。C.質押應在抵押、稅收和

18、留置權之前執行。D.留置權應在抵押、質押和納稅之前執行。五十、有關單位拒絕寄送應稅商品、貨物或者其他財產的有關文件、憑證、資料的，稅務機關應當依法在車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構對納稅人的委托進行檢查，稅務機關責令改正，可以并處（）元罰款；情節嚴重的，處（）罰款a、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下b、2000元以下，2000元以上10000元以下c、2000元以下，2000元以上5000元以下d、10000元以下，10000元以上50000元以下51.納稅人自年月日起三年內發現多繳稅款的，可以要求稅務機關退還多繳稅款。a、結稅和納稅B.記賬C.辦理納稅申

19、報D.計算應納稅額口52、行政機關委托的組織作出的具體行政行為引起行政復議，（）是被申請人。a.委托的行政機關的同級政府b.委托的行政機關的上一級機關c.委托的行政機關d.該組織口53.根據稅務行政復議條例（暫行）的規定，下列陳述是正確的（）。a、稅務行政復議申請人不得委托代理人代為參加稅務行政復議。B.稅務行政復議第三人不得委托代理人代為參加稅務行政復議。三、稅務行政復議被申請人不得委托代理人代為參加稅務行政復議。四、縮小了稅務行政復議申請人主體范圍的規定54、下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是（）。a、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據b、到機場檢查納稅人托運應納稅商品

20、的有關單據c、到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證d、上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、貨物55.有下列違法行為之一的，處2000元以上5000元以下罰款的為（）。a、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記b、納稅人未按規定設置、保管帳簿c、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報d、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，情節嚴重的56、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起（）日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起（）日內查實并辦理退還手續A、1030B、3010C、1020D、20224.從事生產、經營的納稅人外出在同一地點

21、經營超過（）日的，應當到營業地辦理稅務登記手續。a、180b、360c、90d、60.銀行等金融機構未按照稅收征管法的規定在從事生產經營的納稅人的賬戶上登記稅務登記證號的，或者未按照規定在稅務登記證上登記從事生產經營的納稅人賬號的，由稅務機關責令限期改正，并處（）元罰款；情節嚴重的，處2000元以上2萬元以下、2萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。多項選擇題：1.稅收法律按照法律內容的不同可分為。（）a.程序法b.一般法c.實體法d.特別法2、以下屬于稅收法律的是（）。a、中華人民共和國個人所得稅法B、中華人民共和國土地增值稅暫行條例C、中華人民共和國稅收征

22、管法D、中華人民共和國企業所得稅法3。根據法律的適用范圍，稅法可分為：（A）程序法（B）一般法（C）實體法（D）特別法口4、稅收法律按照具體法在法律體系中的法律地位不同可分為（）：a.程序法b.通則法c.單行法d.特別法口5.根據法律的來源和效力水平，可分為（）：a、稅收法律b、稅收行政法規c、地方性稅收法規d、稅收規章、其他稅收規范性文件6、（）之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。a、部門規章b、部門規章與地方政府規章c、地方性法規與部門性法規之間、部門性法規與規范性文件之間7。稅務實體稅法的基本要素（）a、納稅義務人b、征稅對象。、稅目d、稅率口八、納稅期限，是指納稅人依照稅法規定納稅的期限。一般來說，它包括（a）每次納稅口）、按計劃納稅（。）、按年征稅、分期預繳稅款（d）以及按照稅務機關的要求納稅9、稅收優惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除或部分免除納稅義務的規定，包括（）等多種形式。a、減稅B、出口退稅C、免稅D、稅收抵免口10、納稅人有下列行為（