1、固定資產管理辦法固定資產管理辦法RH-WI-CW02Date :文件版本 A/0共 4頁2017/3/27第一章總則第一條 為加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產的取得、使用、處置與核算，提高固定資產使用效益，促進各項業(yè)務活動的開展。 根據中華人民共和國企業(yè)國有資產法 、企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例 等有關規(guī)定，結合公司工作實際，制定本辦法。第二條 本辦法所指的固定資產管理是指對固定資產的計劃、購置、驗收、登記、領取、使用、折舊、維修、保養(yǎng)、報廢、處置等全過程的管理。第三條 固定資產管理實行規(guī)范管理、責任到人、物盡其用的原則。第二章固定資產定義及其分類第四條 固定資產的確認標準：使用年限超過一個

2、會計年度，單位價值在 5000 元以上，為提供勞務或經營管理而持有的房屋、 建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、工具及儀器以及其他有形資產。 固定資產不包括作為投資性房地第六條減值、報廢及對外處置管理。第九條 綜合部是公司 固定資產實物管理部門，并歸口負責固定資產的實物管理，主要履行以下職責：（一）負責所需固定資產的購置申請。（二）負責固定資產的清查盤點、 資產調撥、日常維保及有關鑒定、 報廢、處置審查等相關實物管理工作。（三）指定專人負責有關固定資產歸口管理事項，并建立實物資產管理臺賬、維修臺賬。（四）配合牽頭部門實施固定資產管理相關工作。第十條 固定資產使用部門及職責。公司各部門為固定資

3、產的具體使用部門， 主要履行以下職責：（一）日常管理。負責固定資產的申購、保管、使用等，對本部門使用的固定資產應落實專人、定崗定責；（二）維修、報廢、處置申報。對于不能正常使用的固定資產， 及時向固定資產實物管理部門分別進行維修、報廢、處置申報；（三）責任報告。向相應固定資產實物管理部門報告固定資產的運行情況， 發(fā)現問題及時報告，避免損失擴大。 使用人員應妥善保管所使用的固定資產，嚴格按照操作規(guī)范使用。（四）按要求配合固定資產實物管理部門進行相關清查盤點、調撥等實物管理活動。第四章固定資產的取得第十一條 固定資產的購建應納入全面預算管理。未經批準，不得擅自購建固定資產。第十二條 購置固定資產，

4、實行“統(tǒng)一采購”原則。（一）預算內購置固定資產，由采購部門按公司有關規(guī)定組織采購。（二）預算外購置固定資產，由綜合部單獨申請，總經理審批后方可購置。第十三條 購置固定資產的付款。對購置固定資產的付款，固定資產管理部門應按照 財務管理制度中明確的付款程序和手續(xù)組織辦理：（一）固定資產申購單（附表1 ）；（二）采購合同原件；（三）供貨方開具的合法、有效、金額正確的增值稅發(fā)票；（四）實物驗收手續(xù)。 實物管理部門填制的固定資產驗收單（附表 2），要求所購固定資產的規(guī)格型號等與申購單內容一致；（五）物品領用手續(xù)。 固定資產使用部門確認并按規(guī)定要素完成填寫 固定資產領用單（附表 3 ），并在領用單中明確固

5、定資產的使用保管人。第十四條固定資產核算。（一）公司財務部門通過固定資產購入原值對固定資產進行核算，應按照會計核算辦法規(guī)定的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值率，按月計提固定資產折舊。 實物資產清單與賬務系統(tǒng)記錄的價值信息應保持一致。（二）固定資產折舊提足后， 不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產，未提足折舊的，不再補提折舊。第十五條固定資產驗收及領用的具體要求。（一）對固定資產的驗收， 必須認真、仔細、全面。驗收的范圍包括：產品說明書、質保書備品備件以及其他與產品有關的硬件和軟件， 并將相關資料移交資產使用部門的保管使用責任人。（二）固定資產實物驗收后， 固定資產實物管理部門要及

6、時在 固定資產驗收單 中注明固定資產的品名、規(guī)格、交付日期、分類及編號等資產屬性，且均應與實物保持一致，并在實物管理臺賬中準確登記。 固定資產使用人應對所需固定資產申購和驗收標準進行確認，核對一致后，在固定資產領用單上簽字。第六章固定資產日常管理第十六條 固定資產日常管理包括：資產記錄和保管、后續(xù)支出管理、資產清查、使用責任人變更以及固定資產維護等內容。 固定資產使用部門必須采取有效措施， 保障資產安全， 確保資產的正常使用，提高資產創(chuàng)效能力。第十七條 固定資產的保管。固定資產的保管責任由資產使用部門承擔。 資產使用部門即公司各部門，必須將保管責任落實到具體的使用人。使用人對使用或保管的固定資

7、產應盡到妥善保管的責任，并根據固定資產性質和特點采取相應措施定期維護和保養(yǎng)， 科學使用和保管固定資產，確保固定資產安全、完整、正常有序運行。如有因使用不當、保管不善而造成的毀壞、 短缺，應追究使用人的賠償責任。第十八條 固定資產使用責任人變更。固定資產使用責任人需要變動的，須辦理好交接手續(xù)，使用部門和實物資產管理部門應做好變更登記，并書面通知財務部。第十九條 固定資產的后續(xù)支出。固定資產進行維護、大修等發(fā)生的支出統(tǒng)稱為后續(xù)支出。后續(xù)支出須按 財務管理制度中明確的付款程序和手續(xù)組織辦理。第二十條固定資產的盤點。應對固定資產實行定期實物盤點清查， 以確保固定資產賬、卡、物相符，摸清固定資產的實際使

8、用現狀，保證固定資產的安全與完整。（一）財務部負責牽頭相關部門組織盤點活動，確保公司每年應至少進行一至四次固定資產清查盤點工作。（二）實地盤點實施過程。 由實物資產管理部門綜合部、財務部及資產使用部門的部門經理組成盤點清查小組。（三）清查盤點小組將盤點結果準確記錄于固定資產盤點明細表（附表 4 ），參加盤點人員應在盤點表上簽字確認。第二十一條 盤點清查過程中如發(fā)現賬實不符的，固定資產實物管理部門、使用部門和財務部應當查明固定資產盤盈、 盤虧以及遺失、損毀的原因，明確責任，提出初步處理意見，報公司有關領導批準后作相應處理。第七章 固定資產的使用和維護第二十二條 固定資產保管使用人對該資產負直接管

9、理責任。第二十三條 固定資產使用人應按照產品說明書正確使用固定資產。 對不需用的閑置固定資產以及失去用途或難以使用的呆舊資產不得任其擱置，應及時申報固定資產實物管理部門按規(guī)定程序調撥或處置。第二十四條 應加強對固定資產的維修保養(yǎng)，保證固定資產正常運行，并控制固定資產維修保養(yǎng)費用，提高固定資產使用效率。第八章固定資產處置第二十五條 本辦法所指固定資產的處置包括資產報廢、變賣等處置方式。第二十六條 固定資產報廢。符合下列條件之一，且永久性退出使用狀態(tài)的固定資產應予報廢：（一）因自然災害等不可抗力事件或事故造成全部滅失或毀損且不可修復的；（二）國家有強制性淘汰規(guī)定的;（三）達到規(guī)定效用年限，且破損嚴

10、重、無修復利用價值的；（四）因技術落后或運營成本高，不適應生產需要的；（五）長期閑置，且無調劑和轉讓價值的。第二十七條 固定資產報廢分為正常報廢和非正常報廢。（一）正常報廢是指滿足報廢條件，達到規(guī)定使用年限且已提足折舊的固定資產報廢。雖不符合正常報廢條件，但國家有強制性淘汰規(guī)定的，視同正常報廢。滿足報廢條件，達到規(guī)定使用年限但由于計提減值準備原因未提足折舊的固定資產報廢視同正常報廢。（二）非正常報廢是指除正常報廢（含視同正常報廢）以外的滿足報廢條件的固定資產報廢。第二十八條固定資產報廢管理流程。（一）提出報廢申請。資產使用部門向實物管理部門提出申請并附相關材料。見附件 固定資產處置審批單（附表 5 ）。（二）核實報廢事項。實物管理部門對資產使用部門滿足報廢條件擬作報廢的資產進行核實審查，并簽署意見交財務部核實資產賬面價值，上報總經理。報廢后變賣的固定資產收入財務部做營業(yè)外收入。（三）已報廢仍可使用的資產由資產使用部門繼續(xù)保管使用， 單獨造冊備查并報實