1、內部審計事務第一頁，共三十頁。一、內部審計的基本概念（一）內部審計的概念1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較第二頁，共三十頁。（二）內部審計的發展階段1）控制2）控制結構3）企業風險4）企業風險管理流程第三頁，共三十頁。（三）內部審計的角色1）監督者2）檢察員3）協助者4）咨詢師第四頁，共三十頁。（四）內部審計過程1）理解期望2）分析經營狀況3）確認程序與風險4）分析程序與風險5）匯報與跟蹤第五頁，共三十頁。（五）基本審計方法1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測試第六頁，共三十頁。二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專業問題1）審計通知書與審計業務約定書 2）審計計劃

2、3）重要性與審計風險4）內外部審計的評價、協調與專家的使用5）審計抽樣6）審計證據7）審計工作底稿8）審計報告9）審計質量控制第七頁，共三十頁。三、內部審計具體準則講解1）內部控制審計2）舞弊的預防檢查與報告3）后續審計4）內部審計督導5）結果溝通6）遵循性審計7）分析性復核8）風險管理審計10）人際關系11）內部審計的控制自我評估法12）內部審計機構與董事會或最高管理層的關系13）內部審計機構的管理14）經濟性審計15）效果性審計16）效率性審計 第八頁，共三十頁。四、內部審計實施中需要關注的幾個問題1）符合性測試與實質性測試2）重要性、審計風險與審計抽樣3）不同類型審計的特殊考慮第九頁，共

3、三十頁。企業內部控制篇一、內部控制概論（一）內部控制的概念1）內部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內部控制的種類第十頁，共三十頁。（二）內部控制的屬性1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查4）充分的書面記錄5）恰當的授權第十一頁，共三十頁。（三）內部控制的種類1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分第十二頁，共三十頁。（四）內部控制的設計原則1）相互牽制2）協調配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體結構第十三頁，共三十頁。（五）控制點與控制技巧1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發生之處2）一般控制技巧總結：內部控制的局限第十四頁，共三十頁。二、

4、內部會計控制規范總攬（一）內部會計控制規范（試行）1）基本規范2）貨幣資金3）銷售與收款4）采購與付款5）工程項目6）擔保7）對外投資 第十五頁，共三十頁。 （二）內部會計控制規范（征求意見稿）1）成本費用2）存貨3）預算4）固定資產5）籌資 第十六頁，共三十頁。三、業務流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產率降低5）客戶滿意度降低6）環境劇變第十七頁，共三十頁。（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點1）制定重組策略2）流程設計3）實施4）效果評估第十八頁，共三十頁。（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶2）制定愿景和戰略3）

5、設計產品和服務4）市場營銷5）生產和配送產品及提供服務6）向客戶開票收款及提供服務7）人力資源管理8）財務管理第十九頁，共三十頁。（四）業務流程圖1）業務流程涉及的部門2）工作內容及步驟3）部門間的相互關系4）業務文件5）業務流程圖操作手冊示例第二十頁，共三十頁。1）虛報冒領2）陰陽發票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私四、內部控制實務（一）常見的舞弊類型7）瞞天過海8）里應外合9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監守自盜第二十一頁，共三十頁。（二）內部控制的設計步驟1）確定控制目標2）整合控制流程3）鑒別控制環節4）確定控制措施第二十二頁，共三十頁。（三

6、）內部控制實例1）貨幣資金內控設計2）銷售與收款業務內控設計 3）生產循環內控設計4）采購與付款業務內控設計 5）籌資與投資內控設計6）預算控制制度7）成本控制規范 第二十三頁，共三十頁。（四）建立內部控制系統必須考慮的重要因素1）控制環境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控第二十四頁，共三十頁。企業財務風險及防范篇一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析 （一）財務風險的一般概念1）財務風險的概念2）財務風險與經營風險的區別第二十五頁，共三十頁。（二）財務風險的種類 1）籌資風險2）投資風險3）資金回收風險4）收益分配風險。 第二十六頁，共三十頁。（三）財務風險的特征 1）客觀性2）全

7、面性3）不確定性4）激勵性第二十七頁，共三十頁。（四）企業財務風險成因分析1）環境影響2）資產結構與資本結構不合理3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差第二十八頁，共三十頁。二、財務風險的評估與控制（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）（二）財務風險的控制與防范措施1）分配法2）回避法 3）轉移法4）降低法第二十九頁，共三十頁。內容總結內部審計事務。3）內部審計與外部審計的比較。二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專業問題。1）審計通知書與審計業務約定書。1）符合性測試與實質性測試。2）重要性、審計風險與審計抽樣。（一）內部會計控制規范（試行）。（二）內部會計控制規范（征求意見稿）。（二）流程重組的步