1、一、單項(xiàng)選擇題12.下列各項(xiàng)中，符合稅規(guī)定的是（）。A.房屋出典的，由出典人納稅 B.房屋出租的，由承租人納稅C.房屋未確定的，由代管人或使用人納稅D.個人無租使用納稅的，由納稅繳納稅【 無租使用13.】C】選項(xiàng)A：出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)B：房屋出租的，由出租人納稅；選項(xiàng)D：管理部門、免稅、納稅的，由使用人代為納稅。擁有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于出租給王某居住，每月2014年收入1200元；還有一套于出租給用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月5000元。應(yīng)繳納稅（）元。A.1088 B.1664 C.2688 D.3264【 征收】A】個人擁有的非營業(yè)用房，免征稅；對個人出租住房，不區(qū)分用途，

2、按4%的稅率稅；2014年應(yīng)繳納稅=120064%44%=1088（元）。14.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2014年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，農(nóng)產(chǎn)品種植占地20000平方米，生產(chǎn)加工車間占地16000平方米，企業(yè)道路及綠化占地1000平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年（）元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000稅額每平方米5元。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【】B】直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（40000-20000）5=100000（元）。15.2015年3月某公司新建一

3、家，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米用于新建占用稅（、2000平方米用于新建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地）元。A.244000 B.260000 C.284000 D.300000【】A】學(xué)校、占用的耕地免征耕地占用稅。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000-2000-800）20=244000（元）。16.某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償，A型汽車國家稅務(wù)核定的最低計(jì)稅價格為190000元/輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)核定的同型號新車最低計(jì)稅價格為260000元。該汽車制造廠

4、應(yīng)納車輛購置稅（ A.76000 B.94200 C.102000）元。D.208200【】B】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛不需要由該汽車制造廠繳納車輛購置稅；底盤發(fā)生更換的車輛需要繳納車輛購置稅，其計(jì)稅依據(jù)為核發(fā)的同類型新車最低計(jì)稅價格的70%。應(yīng)納車輛購置稅=190000410%26000070%10%=94200（元）。17.某公司2014年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商、稅務(wù)登記證、專利權(quán)、商標(biāo)證及土地使用權(quán)各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元；除賬簿外，啟用了10本其他營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原

5、材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。2014年該公司應(yīng)繳納印花稅（A.6775 B.6780 C.6975 D.6980）元。【】A】稅務(wù)登記證不屬于權(quán)利、證照，不繳納印花稅；記載的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。因此，2014年該公司應(yīng)納印花稅=55+（600+200）0.05%10000+105+（420+380）0.03%10000+100O.03%10000=6775（元）。18.2015年3月甲企業(yè)將

6、持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（A.50 B.180 C.200 D.220）萬元。【】C】計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200（萬元）。19.錢某在境內(nèi)某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2014年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司1萬股，平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2014年8月錢某以8元/股的價格賣出公司的

7、4萬股。在不考慮過程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股A.27200 B.32400 C.37600 D.40800應(yīng)繳納個人所得稅（）元。【】D】轉(zhuǎn)讓限售股授予價格不明確，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值和合理稅費(fèi),以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額乘以20%稅率,計(jì)算個人所得稅。錢某轉(zhuǎn)讓的這4萬股中，有3萬股是限售股，1萬股是境內(nèi)上市公司的。個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的暫不征收個人所得稅，所以錢某應(yīng)納個人所得稅=830000（1-15%）20%=40800（元）。20.下列關(guān)于不可公開交易的（）。A.個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定

8、的是再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅B.員工因擁有繳納個人所得稅C.員工在行權(quán)日之前將繳納個人所得稅而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”轉(zhuǎn)讓的，以的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“轉(zhuǎn)讓所得”D.取得的員工在行權(quán)日行權(quán)時，應(yīng)按照行權(quán)日所指定的市場價與施權(quán)價之間的差額，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅【】A】選項(xiàng)B：應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目計(jì)算個人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。21.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說法中，表述不正確的是（）。A.營業(yè)機(jī)構(gòu)的可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B.籌辦期間不得作為

9、一個虧損期C.營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以由境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的彌補(bǔ)D.非實(shí)際虧損不受5年彌補(bǔ)期限的限制【 構(gòu)的】C】選項(xiàng)C：來彌補(bǔ)。營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得由境內(nèi)的來彌補(bǔ)，也不得由其他國家分支機(jī)22.某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2014年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)管核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.40.13）萬元。【（1經(jīng)】B】按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/核定的利潤率營業(yè)稅稅率）經(jīng)核定的利潤率，該代表機(jī)構(gòu)2014年

10、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450（1-25%-5%）25%25%=40.18（萬元）。23.下列屬于采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（從其存款中扣繳的商品、貨物或者其他從其存款中凍結(jié)的商品、貨物或其他）。A.通知的相當(dāng)于應(yīng)納的相當(dāng)于應(yīng)納B.扣押C.D.【通知】A】保全措施包含的內(nèi)容：（1）通知的或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)的相當(dāng)于應(yīng)納的存款；（2）扣押、的價值相當(dāng)于應(yīng)納的商品、貨物或者其他。強(qiáng)制執(zhí)行措施包含的內(nèi)容：（1）通知的或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳；（2）扣押、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納的商品、貨物或者其他24.下列關(guān)于 A.因B.因，以拍賣或者變賣所得抵繳。追征制度的說法，不正確的是（）。責(zé)任造成未繳責(zé)

11、任造成少繳，可在3年內(nèi)要求應(yīng)加收滯納金補(bǔ)繳C.因D.因【 要求計(jì)算錯誤造成少繳計(jì)算錯誤造成未繳，一般情況下追征期是3年，特定情況下追征期是5年】B】選項(xiàng)B：對于因、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳的責(zé)任造成的未繳或者少繳，但是不得加收滯納金。的，在3年內(nèi)可以二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于引起國際重復(fù)征稅的具體原因的有（ A.居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的）。B.所得或收益的C.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的 D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的【】ACD】選項(xiàng)B：屬于引起國際重復(fù)征稅的前提條件。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納的有（）。A.服務(wù)B.郵政儲蓄業(yè)務(wù)C.出售金銀的業(yè)務(wù)D.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)【】AC】

12、選項(xiàng)B：郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D：免征。3.根據(jù)A.接受的旅客的規(guī)定，下列購進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（服務(wù)）。B.用于對外投資的購進(jìn)貨物 C.購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品D.與【損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通業(yè)服務(wù)】BC】選項(xiàng)AD：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.下列各項(xiàng)中，免征 A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的有（）。B.標(biāo)的物在使用的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)C.D.【地點(diǎn)在的倉儲服務(wù)銷售自產(chǎn)的利用】ABC能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品】銷售自產(chǎn)的利用能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行即征即退50%的政策。5.下列貨物應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電池生產(chǎn)企業(yè)銷售的 B.德國進(jìn)口的都芳涂料能電池C.球具廠銷售的車D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售

13、的啤酒【】BD】選項(xiàng)A：能電池、電池和全釩液流電池，免征消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅B.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均作為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售收取的“品牌使用費(fèi)”，不并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅【】AC】選項(xiàng)B：用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高作為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售收取的“品

14、牌使用費(fèi)”，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。7.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收營業(yè)稅的有（）。A.對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托個人住房取得的收入B.空余租賃收入C.個人出租住房的行為D.對中民境內(nèi)或者個人在中民提供建筑業(yè)勞務(wù)【】ABD】個人出租住房的行為，按照3%的稅率減半征收營業(yè)稅。8.下列關(guān)于關(guān)稅的征收管理的說法中，正確的有（）。申請退稅，不得加算溢征的需要補(bǔ)征的 C.追征的D.追征的，發(fā)現(xiàn)自納稅之日起1年內(nèi)同期存款利息，發(fā)現(xiàn)自繳納或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征，發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征，按日加收萬分之五的滯納金發(fā)現(xiàn)在1年內(nèi)追征，按日加收萬分之五的滯納金【】BC】選項(xiàng)A：溢征的，發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即

15、退回；發(fā)現(xiàn)自納稅之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征。申請退稅，并加算9.下列關(guān)于同期存款利息；選項(xiàng)CD：追征的，稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.B.C.D.【 選項(xiàng)C：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納稅稅將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納稅購置存量房，自房地】AD屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次月起繳納稅】選項(xiàng)B：將原有委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納稅。稅；10.以下土地中，可以免征或者暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ A.鹽場的生產(chǎn)廠房用地）。B.自用的土地C.公園自用的土地D.

16、城市站場、道路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地【】BCD】選項(xiàng)A:對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對鹽場的生產(chǎn)廠房用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11.是某企業(yè)債權(quán)人，2014年11月該企業(yè)，獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當(dāng)月（契稅稅率為4%）將門面房作價90萬元投資于甲企業(yè)。下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元B.C.D.【 稅。承受企業(yè)的門面房免征契稅企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元將門面投資需繳納契稅】AB】企業(yè)取得期間，對債權(quán)人承受企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償?shù)模庹髌跗髽I(yè)抵債的門面房免征契稅；將門面房投資，不繳納契稅，被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=904%=3.6（萬元）。12.關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有（ A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅）。C.D.【購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛購的主管申報(bào)納稅自用的應(yīng)稅車輛，自之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅】ABD】購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管申報(bào)納稅。13.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個人所得稅自行申報(bào)的年所得時允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.保險(xiǎn)賠款B.國家的金融債券利息C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎金 D.商場購物