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文檔簡介
1、一、單項選擇題12.下列各項中,符合稅規定的是()。A.房屋出典的,由出典人納稅 B.房屋出租的,由承租人納稅C.房屋未確定的,由代管人或使用人納稅D.個人無租使用納稅的,由納稅繳納稅【 無租使用13.】C】選項A:出典的,由承典人納稅;選項B:房屋出租的,由出租人納稅;選項D:管理部門、免稅、納稅的,由使用人代為納稅。擁有三套住房,一套供自己和家人居??;另一套于出租給王某居住,每月2014年收入1200元;還有一套于出租給用于生產經營,每月5000元。應繳納稅()元。A.1088 B.1664 C.2688 D.3264【 征收】A】個人擁有的非營業用房,免征稅;對個人出租住房,不區分用途,
2、按4%的稅率稅;2014年應繳納稅=120064%44%=1088(元)。14.某農產品加工企業2014年占地40000平方米,其中辦公樓占地3000平方米,農產品種植占地20000平方米,生產加工車間占地16000平方米,企業道路及綠化占地1000平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅年()元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000稅額每平方米5元。該企業2014年應繳納城鎮土地使用稅【】B】直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅。該企業2014年應繳納城鎮土地使用稅=(40000-20000)5=100000(元)。15.2015年3月某公司新建一
3、家,共計占用耕地15000平方米,其中800平方米用于新建占用稅(、2000平方米用于新建學校,當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地)元。A.244000 B.260000 C.284000 D.300000【】A】學校、占用的耕地免征耕地占用稅。該公司應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)20=244000(元)。16.某汽車制造廠將排量為2.0的自產A型汽車4輛轉作固定資產,6輛對外抵償,A型汽車國家稅務核定的最低計稅價格為190000元/輛。另外,一輛已繳納車輛購置稅的汽車,因交通事故更換底盤,國家稅務核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠
4、應納車輛購置稅( A.76000 B.94200 C.102000)元。D.208200【】B】自產自用的應稅車輛需要繳納車輛購置稅;對外抵債的6輛不需要由該汽車制造廠繳納車輛購置稅;底盤發生更換的車輛需要繳納車輛購置稅,其計稅依據為核發的同類型新車最低計稅價格的70%。應納車輛購置稅=190000410%26000070%10%=94200(元)。17.某公司2014年8月開業,領受工商、稅務登記證、專利權、商標證及土地使用權各一份;公司實收資本600萬元,資本公積200萬元;除賬簿外,啟用了10本其他營業賬簿;開業后與一家公司簽訂了一份合同,合同約定,以價值420萬元的產品換取380萬元原
5、材料;當年該公司轉讓非專利技術,合同上注明金額100萬元。2014年該公司應繳納印花稅(A.6775 B.6780 C.6975 D.6980)元?!尽緼】稅務登記證不屬于權利、證照,不繳納印花稅;記載的營業賬簿,以實收資本和資本公積的兩項合計金額為印花稅的計稅依據;在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經濟行為的合同,應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。因此,2014年該公司應納印花稅=55+(600+200)0.05%10000+105+(420+380)0.03%10000+100O.03%10000=6775(元)。18.2015年3月甲企業將
6、持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓,轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元,股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為(A.50 B.180 C.200 D.220)萬元?!尽緾】計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。應確認的股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)。19.錢某在境內某上市公司任職,任職期間該公司授予錢某限售股3萬股,該批限售股已于2014年年初解禁,錢某在8月份之前陸續買進該公司1萬股,平均買價為5.4元/股,但限售股授予價格不明確。2014年8月錢某以8元/股的價格賣出公司的
7、4萬股。在不考慮過程中其他相關稅費的情況下,錢某轉讓4萬股A.27200 B.32400 C.37600 D.40800應繳納個人所得稅()元?!尽緿】轉讓限售股授予價格不明確,不能準確計算限售股原值的,按轉讓收入的15%核定限售股原值和合理稅費,以轉讓收入減去原值和合理稅費后的余額乘以20%稅率,計算個人所得稅。錢某轉讓的這4萬股中,有3萬股是限售股,1萬股是境內上市公司的。個人轉讓境內上市公司的暫不征收個人所得稅,所以錢某應納個人所得稅=830000(1-15%)20%=40800(元)。20.下列關于不可公開交易的()。A.個人將行權后的境內上市公司個人所得稅征收管理的說法,符合政策規定
8、的是再轉讓而取得的所得,暫不征收個人所得稅B.員工因擁有繳納個人所得稅C.員工在行權日之前將繳納個人所得稅而參與企業稅后利潤分配取得的所得,應按照“工資、薪金所得”轉讓的,以的轉讓凈收入,按照“轉讓所得”D.取得的員工在行權日行權時,應按照行權日所指定的市場價與施權價之間的差額,按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅【】A】選項B:應按“利息、股息、紅利所得”稅目計算個人所得稅;選項C:應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項D:應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。21.下列關于虧損彌補的說法中,表述不正確的是()。A.營業機構的可以彌補境內營業機構的虧損B.籌辦期間不得作為
9、一個虧損期C.營業機構的虧損可以由境內營業機構的彌補D.非實際虧損不受5年彌補期限的限制【 構的】C】選項C:來彌補。營業機構的虧損不得由境內的來彌補,也不得由其他國家分支機22.某外國企業常駐中國代表機構2014年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元,相關收入不能正確核算,當管核定其利潤率為25%,勞務活動適用的營業稅稅率為5%。該代表機構2014年應繳納企業所得稅(A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.40.13)萬元?!荆?經】B】按經費支出換算收入核定應納稅所得額:計算公式:應納稅所得額=經費支出總額/核定的利潤率營業稅稅率)經核定的利潤率,該代表機構2014年
10、應繳納企業所得稅=450(1-25%-5%)25%25%=40.18(萬元)。23.下列屬于采取的強制執行措施的是(從其存款中扣繳的商品、貨物或者其他從其存款中凍結的商品、貨物或其他)。A.通知的相當于應納的相當于應納B.扣押C.D.【通知】A】保全措施包含的內容:(1)通知的或者其他金融機構凍結的相當于應納的存款;(2)扣押、的價值相當于應納的商品、貨物或者其他。強制執行措施包含的內容:(1)通知的或者其他金融機構從其存款中扣繳;(2)扣押、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納的商品、貨物或者其他24.下列關于 A.因B.因,以拍賣或者變賣所得抵繳。追征制度的說法,不正確的是()。責任造成未繳責
11、任造成少繳,可在3年內要求應加收滯納金補繳C.因D.因【 要求計算錯誤造成少繳計算錯誤造成未繳,一般情況下追征期是3年,特定情況下追征期是5年】B】選項B:對于因、扣繳義務人補繳的責任造成的未繳或者少繳,但是不得加收滯納金。的,在3年內可以二、多項選擇題1.下列屬于引起國際重復征稅的具體原因的有( A.居民(公民)管轄權同地域管轄權的)。B.所得或收益的C.居民(公民)管轄權與居民(公民)管轄權的 D.地域管轄權與地域管轄權的【】ACD】選項B:屬于引起國際重復征稅的前提條件。2.下列各項中,應計算繳納的有()。A.服務B.郵政儲蓄業務C.出售金銀的業務D.為出口貨物提供的郵政業服務【】AC】
12、選項B:郵政儲蓄業務按照金融保險業繳納營業稅;選項D:免征。3.根據A.接受的旅客的規定,下列購進項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有(服務)。B.用于對外投資的購進貨物 C.購進的免稅農產品D.與【損失的購進貨物相關的交通業服務】BC】選項AD:不得抵扣進項稅額。4.下列各項中,免征 A.個人轉讓著作權的有()。B.標的物在使用的設備租賃業務C.D.【地點在的倉儲服務銷售自產的利用】ABC能生產的電力產品】銷售自產的利用能生產的電力產品,實行即征即退50%的政策。5.下列貨物應計算繳納消費稅的有()。A.電池生產企業銷售的 B.德國進口的都芳涂料能電池C.球具廠銷售的車D.啤酒生產企業銷售
13、的啤酒【】BD】選項A:能電池、電池和全釩液流電池,免征消費稅;選項C:車不屬于消費稅的征稅范圍。6.下列關于消費稅計稅依據的說法中,正確的有()。A.通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或銷售數量征收消費稅B.用于換取生產資料的應稅消費品,應當以同類應稅消費品的平均作為依據計算消費稅C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的,應按銷售額全額征收消費稅D.白酒生產企業向商業銷售收取的“品牌使用費”,不并入白酒的銷售額中繳納消費稅【】AC】選項B:用于換取生產資料的應稅消費品,應當以同類應稅消費品的最高作為依據計算消費稅;選項D:白酒生產企業向商業銷售收取的“品
14、牌使用費”,應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。7.下列各項中,免征或暫免征收營業稅的有()。A.對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托個人住房取得的收入B.空余租賃收入C.個人出租住房的行為D.對中民境內或者個人在中民提供建筑業勞務【】ABD】個人出租住房的行為,按照3%的稅率減半征收營業稅。8.下列關于關稅的征收管理的說法中,正確的有()。申請退稅,不得加算溢征的需要補征的 C.追征的D.追征的,發現自納稅之日起1年內同期存款利息,發現自繳納或貨物放行之日起1年內補征,發現在3年內追征,按日加收萬分之五的滯納金發現在1年內追征,按日加收萬分之五的滯納金【】BC】選項A:溢征的,發現應立即
15、退回;發現自納稅之日起1年內發現在3年內追征。申請退稅,并加算9.下列關于同期存款利息;選項CD:追征的,稅的納稅義務發生時間的說法中,正確的有()。A.B.C.D.【 選項C:購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納委托施工企業建設的房屋,自建成之次月起繳納稅稅將原有用于生產經營,自生產經營之次月起繳納稅購置存量房,自房地】AD屬登記機關簽發房屋權屬之次月起繳納稅】選項B:將原有委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起繳納用于生產經營,從生產經營之月起繳納稅。稅;10.以下土地中,可以免征或者暫免征收城鎮土地使用稅的有( A.鹽場的生產廠房用地)。B.自用的土地C.公園自用的土地D.
16、城市站場、道路客運站場的運營用地【】BCD】選項A:對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地,暫免征收城鎮土地使用稅,對鹽場的生產廠房用地應繳納城鎮土地使用稅。11.是某企業債權人,2014年11月該企業,獲得抵債的門面房一間,評估價20萬元;當月(契稅稅率為4%)將門面房作價90萬元投資于甲企業。下列稅務處理,正確的有()。A.甲企業應繳納契稅3.6萬元B.C.D.【 稅。承受企業的門面房免征契稅企業應繳納契稅2.4萬元將門面投資需繳納契稅】AB】企業取得期間,對債權人承受企業土地、房屋權屬以抵償的,免征契企業抵債的門面房免征契稅;將門面房投資,不繳納契稅,被投資企業應當繳納契稅。甲企業應繳納契稅=904%=3.6(萬元)。12.關于車輛購置稅的申報與繳納,下列說法正確的有( A.車輛購置稅實行一車一申報制度B.購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅)。C.D.【購置應稅車輛,應當向車輛購的主管申報納稅自用的應稅車輛,自之日起60日內申報納稅】ABD】購置應稅車輛,應當向車輛登記地的主管申報納稅。13.下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有()。A.保險賠款B.國家的金融債券利息C.國際組織頒發的環境保護獎金 D.商場購物
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