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1、YCF正版可修改PPT（中職）認知社會工作任務7 計提并結轉所得稅的核算ppt課件Contents目錄01任務目標REN WU MU BIAO02任務描述REN WU MIAO SHU03任務分析REN WU FEN XI04知識鏈接ZHI SHI LIAN JIE05任務實施REN WU SHI SHI1. 掌握現金的使用的范圍，學會現金支票的填寫2. 掌握購買原材料業務的核算3. 掌握月末利潤的結轉4. 掌握所得稅的計算 我們企業經過艱苦的努力，這個月終于有了收獲，獲得了利潤，按照企業所得稅的相關規定，是要交納所得稅的，讓我們了解所得稅的相關規定。計算本月所得稅，并結轉到本年利潤。目標描述

2、REN WU MIAO SHU利潤的計算公式認識賬戶 “所得稅費用”屬于損益類賬戶用來核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。分析業務：營業利潤營業收入一營業成本一營業稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用投資收益（投資損失）公允價值變動收益（公允價值變動損失）一資產減值損失利潤總額營業利潤營業外收入一營業外支出凈利潤利潤總額一所得稅費用3. 工作過程：計算利潤總額，計算所得稅，編制應交所得稅計算表，并根據所得稅計算表，編制轉賬憑證，并根據審核無誤的轉賬轉賬憑證登記本年利潤明細賬和所得稅明細賬。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其

3、生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照中華人民共和國企業所得稅法繳納企業所得稅。征稅對象企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。計提依據計算應交所得稅項目金額稅率金額應稅利潤29525-27330=219525%548.75+項目-項目合計2195548.75單位主管： 鄭陽 審核：孫蘭 制表：張哲應交所得稅計算表2013年12月31日1、計算利潤總額，計算所得稅會計分錄：借：所得稅費用 548.75 貸：應交稅費應交所得稅費用 548.75 2、 進行賬務處理3、 登記明細賬4、登記丁字賬所得稅費用5487.55487.5本年利潤.58754應交稅費一應所得稅5487.5業務號業務內容分錄明細賬、日記賬1 2

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