1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃培訓(xùn)考試復(fù)制1、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照( )繳納增值稅。 填空題 *_(答案：經(jīng)營租賃服務(wù))2、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用( )計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。 填空題 *_(答案：簡易計稅方法)3、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。 填空題 *_(答案：不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天)4、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入( )增值稅。 填空題 *_(答案：不含)5、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實際使用時間累計未超過( )

2、又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。 填空題 *_(答案：12個月)6、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于( )性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除。 填空題 *_(答案：財務(wù)費用)7、計算房地產(chǎn)成本時，土地成本一般按( )進行分配。如果確需結(jié)合其他方法進行分配的,應(yīng)商稅務(wù)機關(guān)同意。 填空題 *_(答案：占地面積法)8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)通知第三十二條第一款可以預(yù)提的出包工程， 是指承建方已按出包合同完成全部工程作業(yè)量但( )的工程項目。 填空題 *_(答案：尚未最終辦理結(jié)算)9、在成本核算中，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為

3、( )進行處理。 填空題 *_(答案：公共配套設(shè)施)10、企業(yè)、單位以股權(quán)的形式，將土地使用權(quán)投資企業(yè)的，接受投資的企業(yè)應(yīng)在投資交易發(fā)生時，按該項土地使用權(quán)的( )確認該項土地使用權(quán)的取得成本。 填空題 *_(答案：市場公允價值和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費計算)1、下列可以抵扣進項稅的是（） 單選題 *A旅客運輸服務(wù)(正確答案)B餐飲服務(wù)C居民日常服務(wù)D娛樂服務(wù)2、企業(yè)正常損失情形一般有（） 單選題 *A施工現(xiàn)場材料丟失、被盜B未批先建違建拆除C電線短路引起火災(zāi)D地震致使房屋倒塌(正確答案)3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，按照規(guī)定的計稅毛利率計算預(yù)計利潤時，不允許扣除

4、（） 單選題 *A營業(yè)稅金及附加B土地增值稅C增值稅(正確答案)D營業(yè)稅4、企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入( )的部分,準予據(jù)實扣除。 單選題 *10%(正確答案)5%15%20%5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)共同成本的分攤方法不包括：（） 單選題 *A直接成本法B占地面積法C建筑面積法D評估法(正確答案)1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“以房抵債”不應(yīng)繳納增值稅 判斷題 *對錯(正確答案)2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商業(yè)用房通過民政機關(guān)捐贈給非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)應(yīng)繳納增值稅 判斷題 *對錯(正確答案)3、納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，一律不得抵扣進項稅 判

5、斷題 *對錯(正確答案)4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的宣傳禮品需要繳納增值稅 判斷題 *對(正確答案)錯5、營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。 判斷題 *對(正確答案)錯6、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場 館、幼兒園等配套設(shè)施，在計算企業(yè)所得稅時可直接全額扣除 判斷題 *對錯(正確答案)7、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除 判斷題 *對(正確答案)錯8、企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的，可計入計稅成本。 判斷題 *對錯(正確答案)9、企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算。 判斷