1、泓域咨詢/聚乳酸非織造布項目運營管理手冊聚乳酸非織造布項目運營管理手冊xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113521949 一、 精益生產體系 PAGEREF _Toc113521949 h 3 HYPERLINK l _Toc113521950 二、 精益生產的概念與目標 PAGEREF _Toc113521950 h 7 HYPERLINK l _Toc113521951 三、 實現精益生產的條件 PAGEREF _Toc113521951 h 9 HYPERLINK l _Toc113521952 四、 價值流圖 PAGEREF _Toc1

2、13521952 h 11 HYPERLINK l _Toc113521953 五、 企業競爭力 PAGEREF _Toc113521953 h 12 HYPERLINK l _Toc113521954 六、 訂單資格要素與訂單贏得要素 PAGEREF _Toc113521954 h 13 HYPERLINK l _Toc113521955 七、 生產率的計算及改良 PAGEREF _Toc113521955 h 14 HYPERLINK l _Toc113521956 八、 生產率的概念 PAGEREF _Toc113521956 h 16 HYPERLINK l _Toc113521957

3、 九、 單期庫存管理問題描述 PAGEREF _Toc113521957 h 17 HYPERLINK l _Toc113521958 十、 單期最優訂貨量的確定 PAGEREF _Toc113521958 h 18 HYPERLINK l _Toc113521959 十一、 經濟生產批量模型 PAGEREF _Toc113521959 h 19 HYPERLINK l _Toc113521960 十二、 數量折扣模型 PAGEREF _Toc113521960 h 19 HYPERLINK l _Toc113521961 十三、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113521961 h

4、23 HYPERLINK l _Toc113521962 十四、 產業環境分析 PAGEREF _Toc113521962 h 25 HYPERLINK l _Toc113521963 十五、 基本原則 PAGEREF _Toc113521963 h 26 HYPERLINK l _Toc113521964 十六、 必要性分析 PAGEREF _Toc113521964 h 27 HYPERLINK l _Toc113521965 十七、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc113521965 h 28 HYPERLINK l _Toc113521966 項目實施進度計劃一覽表 PAGERE

5、F _Toc113521966 h 28 HYPERLINK l _Toc113521967 十八、 項目經濟效益 PAGEREF _Toc113521967 h 30 HYPERLINK l _Toc113521968 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113521968 h 30 HYPERLINK l _Toc113521969 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113521969 h 32 HYPERLINK l _Toc113521970 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113521970 h 33 HYPERLINK l _Toc11

6、3521971 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113521971 h 36 HYPERLINK l _Toc113521972 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113521972 h 38 HYPERLINK l _Toc113521973 十九、 投資方案 PAGEREF _Toc113521973 h 39 HYPERLINK l _Toc113521974 建設投資估算表 PAGEREF _Toc113521974 h 41 HYPERLINK l _Toc113521975 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc113521975 h 42 HYPERLI

7、NK l _Toc113521976 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113521976 h 43 HYPERLINK l _Toc113521977 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc113521977 h 44 HYPERLINK l _Toc113521978 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113521978 h 46精益生產體系多功能團隊活動與持續改進是精益生產的基礎，TPS并行工程的產品開發和穩定快捷的供應鏈是精益生產的支撐，實現卓越績效是精益生產的目標。1、TPS（1）TPS的含義TPS是指企業生產系統的各個環節、工序只在需要的時候，按需要

8、的量，生產出所需要的產品。精益生產認為生產系統中多余的庫存不但是一種浪費，同時掩蓋甚至滋生了各種管理問題，引發一系列不良后果，如圖152所示。這正是有人把多余庫存視為“萬惡之源”的原因。TPS就是通過這種減少庫存暴露問題解決問題減少庫存的循環模式不斷提高運營管理水平。（2）看板控制系統1）看板及其分類。看板是泛指能夠傳遞信息的各類指示板、公告欄、卡片、空物料筐、空推車等標示物。根據其在生產控制中的作用分為生產指示看板、取貨看板和其他看板三類。生產指示看板是用來傳遞生產指示信息的，載有詳細的生產指示，是各個工序進行生產的依據。取貨看板上標有詳細的取貨信息。其他看板包括只有當出現缺件的緊急情況時才

9、投入使用的緊急看板和用于滿足臨時增產需要的臨時看板。2）看板的使用原則。看板的使用原則包括：后工序在需要的時候到前工序取零件，沒有看板不能取零件，數量不能超過看板規定的數量；每道工序按被取走的量生產，必須做到按看板出現的順序及其規定的數量生產；不良品絕對不能流入下一道工序；應使看板數量最小，以降低生產系統的庫存水平；利用看板的微調功能，通過增減看板的數量適應產量的小幅度變化。3）看板的使用方法。4）看板數量的確定。在看板控制的生產系統中，各加工中心的在制品的數量是由投放的看板數量控制的。當容器的容量一定時，在制品的庫存量與投入的看板數量同步增減。因此，看板的數量應保證不出現缺貨現象，且使生產系

10、統的庫存水平最低。5）通過看板實現拉式生產。看板控制系統是實現準時化生產的重要技術手段。通過這種控制系統實現適時適量的生產。在看板控制下的生產系統與傳統的“推式”生產系統不同，是一種“拉式”生產系統。它變工序間的“送貨”為“取貨”，即一改傳統生產過程中上游車間、工序把加工完的零件送到下游車間、工序的做法，采取下游車間、工序在需要的時候，按需要的量到上游車間、工序取零件的方式組織生產。上游車間、工序根據需要（通常是被取走的量）進行生產。整個生產過程是以需求為牽引力的拉動過程，實施按需生產，能夠真正實現準時化生產。在拉式生產系統中，信息流方向與物流方向相反，實際生產數量與計劃生產數量相一致；在推式

11、生產系統中，信息流與物流方向相同，實際生產數量大于計劃生產數量，在中間環節產生一些庫存。2、并行工程的產品開發精益生產采用并行工程開發新產品，以縮短開發周期，減少開發成本。與傳統的大量生產方式中采用的串行產品開發方式不同，并行工程是指由設計人員、工藝人員、生產人員、市場銷售人員和檢測人員等組成跨部門、多學科的開發團隊，集成地、并行地設計產品及其相關的各種過程（包括制造過程和支持過程）的系統方法或綜合技術。開發團隊按照并行工程的做法，同時考慮產品設計、工藝、制造等上下游各種因素的要求，進行平行交叉設計。通過實時信息交換，及早發現并協同解決設計階段的錯誤，使產品具有良好的可制造性、可裝配性、可檢測

12、性、可生產性（按需要進行批量生產產品時，企業的設備、人力資源能否滿足要求）、可使用性、可維修性，實現設計一次成功，達到縮短開發周期、降低產品成本和提高產品質量的目的。3、穩定快捷的供應鏈精益生產要實現產銷之間的即時性，消除成品庫存；在物料供應方面實施準時采購，消除物料庫存。因此，穩定的、快捷的供應鏈是精益生產的三大支柱之一，同時也是實現準時化生產不可缺少的條件。精益生產的典范豐田汽車公司建立了由銷售商和專營店組成的覆蓋整個日本的銷售網，并通過信息網將銷售商、專營店、企業三者聯系起來，及時獲得汽車市場的各種信息和銷售商的訂貨信息，按訂單組織生產，實現產銷之間的即時性。銷售商和專營店利用信息網互通

13、有無，調劑余缺，減少庫存，提高服務水平。豐田與供應商建立長期合作、共同發展的互利共生關系。通過長期合作，向供應商提供生產技術與管理方面的援助和指導，幫助供應商建立準時生產體系，不斷消除浪費，提高產品質量，降低成本。豐田以此保證適時適量地獲得所需的物料，并使供應商受益。4、多功能團隊活動與持續改進以質量管理小組、設備管理小組等團隊為主體，以生產現場為核心的持續改進活動是實現精益生產的基礎。在精益生產中，看板控制的準時生產過程不斷暴露出生產系統中存在的各種問題。團隊以這些問題為對象開展改進活動，通過持續的改進活動消除生產系統中任何形式的浪費，達到提高效率、降低成本的目的。以生產現場為核心的改進活動

14、的內容主要包括手動作業、機器設備、材料和易耗品的利用方法等。生產活動中的作業可分為：創造附加價值的作業（如裝配作業等）；不創造附加價值的作業（如打開和處理外購件的包裝等作業）；純屬浪費的作業（不）必要等待、整理在制品的堆放作業）三類。改進手動作業就是要徹底消除第類作業，盡可能減少第類作業，增加第類作業在總作業時間中的比例。手動作業的改進是不斷簡化、優化作業，消除人力資源浪費的過程。采取技術措施對機器設備進行改進，減少、簡化輔助作業，使設備更易于操作，更安全。改進材料和易消耗品的利用方法。通過改進消除生產過程中的跑、冒、滴、漏現象，改進下料方法、加工方法和模具夾具，減少材料消耗。精益生產的概念與

15、目標1、精益生產的概念20世紀90年代，美國麻省理工學院國際汽車項目組對日本汽車工業進行了深入調查，結果發現，以豐田汽車公司為代表的日本汽車公司與美國的汽車公司相比，只需大約一半的人員、一半的生產場地、一半的投資、一半的工程設計時間、一半的新產品開發時間和少得多的庫存，就能生產出質量更高、品種更多的轎車。詹姆斯，沃麥克博士對日本企業取得的這些成功經驗進行總結，提出了精益生產的概念，并于1990年出版了改變世界的機器一書。LP是以多功能團隊活動與持續改進為基礎，以豐田生產系統并行工程的產品開發和穩定快捷的供應鏈為支撐，通過精準定義價值，讓沒有浪費環節的價值真正流動起來，最終實現卓越績效的生產模式

16、。而TPS是在生產的各個層面上，采用能完成多種作業的工人和通用性強、自動化程度高的機器，以質量的持續改進為基礎，通過實施準時化生產和多品種混流生產，不斷減少各種浪費，獲得顯著經濟效益的生產方式。TPS由大野耐一創建，準時制與自動化是其兩大支柱。2、精益生產的目標精益生產致力于消除生產過程中的一切浪費。浪費包括只增加成本、不創造價值的一切要素和活動，如過量生產、無謂的搬運、多余的庫存、多余的操作或動作、次品等。精益生產所追求的目標是廢品量最低（零廢品）、庫存量最低（零庫存）、更換作業時間最短、搬運量最低、生產提前期最短和批量最小。精益生產的最終目標是實現卓越績效。實現精益生產的條件1、產品設計標

17、準化的產品可最大限度地提高生產的專業化水平，但是隨著顧客需求的多樣性，要滿足顧客定制化的需求，必須實現產品設計與制造的模塊化。2、工藝流程設計（1）減小生產批量。小批量可減少存貨，降低持有費用，所需的作業面積小，返工量小，增加了生產系統的柔性。（2）自動換模技術。減少生產批量必然增加換產次數，生產轉換需要時間，還會帶來額外的準備費用。為最大限度地減少換產時間，大野耐一花了多年時間研究出一種快速換模法。他利用軌道送進送出模具，采用一種一般操作工人就能掌握的調整方法，使換模時間由一天減為3分鐘。3分鐘換模使得每個零件的制造成本比大量生產的還低，在制品庫存大大降低，可以及時發現質量問題以就地返修。（

18、3）智能自動化。在機器上安裝各種加工狀態檢測裝置和自動停機裝置，給機器賦予智能，具有人一樣的判斷能力。當生產出的產品質量不符合要求、機器自身出現異常及工人出現誤操作時，機器會自動停止運行。這樣的自動化生產系統能夠避免大量不良品的產生，防止不良品流入下一道工序。智能自動化生產線生產出規定數量的產品后自動停止運行，能夠在人機分離的狀態下實現適時適量生產。3、人員要素精益生產把人看作企業最寶貴的資產，并且通過授權來體現這一點。在日本豐田汽車公司總裝發動機生產線上，在距離作業工人頭頂不遠處有一條黃色的繩子，從生產線的一端貫穿到另一端，這條繩子被稱為“生產停止拉線”。在這條生產停止拉線上，每隔一定距離就

19、有一個警報燈，每當被拉動時，那些警報燈就會在不斷閃動的同時發出洪亮的警報。在豐田汽車的生產線上，所有工人都有權力和義務在發現任何自己無法解決的異常情況時拉動這根生產停止拉線。同時，豐田公司還盡可能地培養和使用多面手，以實現少人化。4、生產計劃與控制（1）作業計劃。如前所述，精益生產是拉式生產系統，以訂單為拉動倒排生產計劃，并采用可視化的過程控制手段。（2）質量控制。準時化生產使庫存降低到最低水平，生產系統中沒有任何緩沖庫存。所以，當某一工序出現不良品時，會造成后續工序停產。因此，精益生產以“零不良品”為管理目標，建立以質量保證為核心的質量管理體系，綜合利用各種質量管理方法，確保生產系統的各工序

20、都能生產出百分之百的合格品，以滿足準時化生產對產品質量的要求，徹底消除與不良品有關的各種浪費。作業人員發現產品出現質量問題或機器出現異常時有權自行停止生產，立即追查、排除原因，預防再次出現類似質量問題。（3）成本會計與管理。提倡采用作業成本法，以引導管理人員將注意力集中在成本發生的原因及成本動因上，而不僅僅是關注成本計算結果本身。通過對作業成本的計算和有效控制，就可以較好地克服傳統制造成本法中間接費用劃分不，清的缺點，并且使以往不可控的間接費用在ABC系統中變得可控。價值流圖價值流圖是一種用于精益流程設計與優化的工具，最早由豐田公司提出。價值流圖是指用統一的圖標，以可視化的方式把產品從最早的原

21、料采購到加工制造，再到產品配送到客戶的全部流動過程及信息流描述出來的圖形。除加工步驟和物流外，用于計劃和實現控制的信息流也在圖中顯示出來。此外，在價值流圖中還會顯示出人員、每天可用時間、提前期、加工時間、換產時間、停滯時間、平均庫存等信息。應用價值流圖，可以客觀、直觀地描述當前的流程現狀，在員工之間達成共識：產品是如何制造出來的，價值是如何實現的。在這種共識的基礎上，找到現有流程中不創造價值或，創造價值少的環節，進而改進并描述未來理想的流程。因此，價值流圖實現了精益生產與流程優化的有機結合。價值流圖廣泛應用于制造業和服務業，只要有流程或業務的地方，就可以應用價值流圖。企業競爭力企業制定并實施運

22、營戰略就是要通過運營管理提升競爭力。競爭力是企業在自由和公平的市場環境下生產優質產品或提供優質服務，創造附加價值，從而維持和增加企業實際收入的能力。企業競爭力是決定企業成敗的關鍵因素。企業之間的競爭體現在很多方面，但歸根結底表現在質量、成本、準時交貨率的差異上。1、質量質量是產品或服務的“一種固有特性滿足要求的程度”。質量與原材料、設計和生產過程密切相關。德國的機械制品、日本的家用電器等的高品質在世界上享有普遍的贊譽。2、成本成本是為獲得收益已付出或應付出的資源代價。低成本意味著企業可以在價格上有更大的選擇空間。價格是顧客為了得到某一產品或接受某項服務所必須支付的金額。在其他所有因素均相同的情

23、況下，顧客將選擇價格較低的產品或勞務。價格競爭的結果可能會降低企業的利潤，但大多數情況下會促使企業降低產品或勞務的成本。沃爾瑪以其“天天平價”策略成為全球零售業的大鱷。3、準時交貨率準時交貨率是在一定時間內準時交貨的次數占其總交貨次數的百分比。準時交貨率反映的是企業在承諾交貨的當日提供產品或服務的能力。在某類市場上，企業交貨的速度是競爭的首要條件。聯邦快遞因其“使命必達”而唱響全球。聯邦快遞每晚都從位于孟菲斯、田納西州和達拉斯等地的處理中心向世界上210個國家發送超過500萬份的包裹。由于滿足了顧客對快遞速度以及可靠的隔夜遞送的需求，其資產增至140億美元，成為世界上最大的快遞服務公司。今天，

24、能否應對顧客在產品品種、數量、交貨時間上的變化，反映在企業提供定制化產品或服務的能力、快速更新工藝或技術的能力以及運營系統是否富有柔性三個方面。寶潔公司因其更高的產品廣度而使進入洗化市場的企業退避三舍，戴爾公司和日本松下公司成了大規模定制的楷模。訂單資格要素與訂單贏得要素2000年，倫敦商學院的特里，希爾教授首先提出了訂單資格要素和訂單贏得要素的概念。訂單資格要素是指組織的產品或服務值得購買所必須具備的基本要素。訂單贏得要素是指組織的產品或服務優于其競爭對手，從而贏得訂單所必須具備的要素。訂單資格要素和訂單贏得要素會發生轉變。例如，20世紀70年代，日本企業進入世界汽車市場時，改變了汽車產品原

25、先的訂單贏得要素，從成本導向變成了質量和可靠性導向。美國的汽車廠商就是在產品質量方面輸給了日本的汽車廠商。到了80年代后期，福特公司、通用汽車公司和克菜斯勒提高了產品質量，才得以重新進入市場。現在，汽車的訂單贏得要素在很大程度上取決于汽車的個性化。顧客知道他們需要什么樣的產品特征（如可靠性、安全性、設計特征、外觀和油耗等），然后希望以最低價格購進一輛能滿足特定要求的汽車，以實現效用最大化。生產率的計算及改良（一）生產率的計算生產率可按單一投入、兩種以上的投入或者全部投入來度量。與這三種度量方法相對應的是三種生產率，即單要素生產率、多要素生產率和全要素生產率。（二）影響生產率的因素影響生產率的因

26、素有很多，主要有管理、資本、質量和技術等。除了這四個主要影響因素外，還有其他影響因素，如標準化、工作場所的設計與布置、激勵制度等。一個錯誤觀點是：工人是生產率的主要決定因素。照此觀點，讓工人更賣力地工作是提高生產率的途徑。然而，事實上，歷史上很多生產率的提高是技術改進的結果。技術是影響生產率的主要因素，但是，技術本身并不能保證生產率的提高。事實上，沒有先進的管理，反而會降低生產率。早些年，中國在引進外資時就有過沉痛的教訓：要么引進了過時的設備和技術；要么只引進了先進的設備和技術，而沒有引入軟件和管理。如果把管理和技術比作企業發展的兩個車輪，那么這兩個車輪一定要匹配。否則，企業不可能向前發展，只

27、會原地打轉。（三）提高生產率的步驟生產率度量可用于很多方面。通過度量生產率，可以評定企業在一定時期內的經營業績，分析取得的成績和不足，并針對不足采取改進措施。企業可采取以下步驟來提高生產率：（1）確定生產率測評指標；（2）識別影響整體生產率的“瓶頸”環節；（3）以管理、資本、質量、技術等為切入點提高“瓶頸”環節的生產率；（4）鞏固提高生產率的成果，進行宣傳和推廣。生產率的概念生產率即投入產出比。生產率反映了產出（產品和服務）與生產過程中的投入（勞動、材料、能量及其他資源）之間的關系，是一個相對指標。生產率既可以從國家或行業宏觀層面上來度量，也可以從企業微觀層面上來度量。當從國家或行業宏觀層面上

28、來度量時，般用總產值或國民收入來計量產出。當從企業微觀層面上來度量時，一般用企業產量或創造的價值來計量產出。投入和產出可以是實物量，也可以是價值量。所以，生產率有多種表現形式。以實物表示投入與產出，生產率所表示的結果直接、明了，可以在不同企業間進行比較，也可以在不同國家之間進行比較。但是，實際中企業所生產的產品或提供的服務不是單一的，這時，通常是選取某一代表產品，利用換算系數把其他產品或服務折算為代表產品。當涉及的投入不是單一的時，只能以價值來統計投入。事實上，當以價值來表示投入與產出時，生產率就與企業的效益建立起了聯系。此時，就體現出了計算生產率的意義，即企業可以借助分析生產，率水平來改進自

29、身的管理和技術。實際運用中，企業通常使用生產率的倒數來評價資源的利用情況，此即單位消耗。當把單位消耗與勞動定額、機時定額、原材料消耗定額等進行比較時，就在一定程度上反映了企業的管理和技術水平。生產率對營利性組織、非營利性組織和國家都有重要的意義。對營利性組織，較高的生產率意味著較低的成本及較高的利潤；對非營利性組織，較高的生產率意味著利用較少的社會投入為公眾提供更好的服務；對國家，提高生產率意味著經濟運行狀況更加良好，國家的實力得到增強。美國20世紀90年代長時期經濟持續增長的一個主要因素是它的生產率提高了。值得指出的是，生產率不同于效率。生產率反映出資源的有效利用程度，效率是指在給定的資源下

30、實現的產出。單期庫存管理問題描述有些物品是易腐的，如新鮮水果、蔬菜、海鮮、鮮花等。有些物品的時效性很強，如報紙、雜志、比賽用的物品等。對于這類物品，如果未能及時售出，將會給賣方帶來損失。腐爛的果蔬和過期的面包只能丟棄，過期的報刊只能降價處理。同時，保管和處置這些剩余的物品還會發生相關的費用。這類問題就是單期庫存管理問題。單期庫存管理要解決的問題是，一次訂購多少才是最合適的。由于未來的需求總是存在著不確定性，為了確定單期庫存問題的最優訂貨量，必須對未來的需求做出預測。報紙的銷售是典型的單期庫存問題，所以，單期庫存問題常被稱為報童問題。單期最優訂貨量的確定顯然，對于報童問題，最理想的情況是訂貨量正

31、好等于需求量。但是，需求總是不確定的。需求的不確定性可能是近似于離散的。因為需求的不確定性，為了確定報童問題的最優訂貨量，可以采用邊際經濟分析的方法。其基本思路是在對未來需求進行預測的基礎上，對欠儲成本與超儲成本進行估算，然后分析少訂購一件物品所帶來的損失或多訂購一件物品所帶來的損失。所謂欠儲成本是指因為訂貨量少于實際需求而帶來的損失。具體包括因錯過銷售機會所造成的直接損失和因信譽降低所帶來的間接損失。欠儲成本通常用Ce來表示。所謂超儲成本是指因訂貨量超過實際需求而帶來的損失。具體包括購買成本與殘值的差額和處置過量物品所發生的費用。超儲成本通常用C。來表示。1.需求呈現均勻分布的情況2.需求呈

32、現正態分布情況下最優訂貨量的求解經濟生產批量模型實際中，經常會采用成批生產方式。成批生產的特點是輪番生產少數幾種產品。每次重新生產前，都要做生產準備工作，因此會產生生產準備費用，包括清理或調整設備、改變工具與工裝等的費用。成批生產方式的一個關鍵問題是確定生產批量的大小。批量越大，庫存水平越高，持有費用越高，但一定時期內生產準備的次數越少，生產準備費用低；批量越小，庫存水平越低，但一定時期內生產準備次數越多，生產準備費用越高。為確定合理的生產批量，可采用經濟訂貨批量的思想，建立經濟生產批量模型。所謂經濟生產批量是指使持有費用和生產準備費用之和最小的生產批量。經濟生產批量模型的基本假設如下。（1）

33、產品按生產速率逐漸生產出來，連續補充庫存。（2）生產準備費用替代訂貨費用。（3）其他假設條件與經濟訂貨批量模型相同。數量折扣模型1、數量折扣模型的假設與推導在物資采購與供應中，供貨商為擴大銷售量往往會給大量采購者一定的優惠，即數量折扣。這種情況在買方市場環境下的大宗原料的采購或批發業務中更為常見。因為有數量折扣存在，與沒有數量折扣的情況相比，經濟訂貨批量會有增加的趨勢。對于采購商，得到數量折扣的結果是：享受了價格優惠，減少了訂貨次數和訂貨費用，但增加了庫存水平和持有費用；而放棄數量折扣的結果是：放棄了價格優惠，減少了庫存水平和持有費用，但增加了訂貨次數和訂貨費用。因此，采購商需要在這兩種利害關

34、系中找到平衡點，確定合理的訂貨批量。在沒有數量折扣時，價格是一常數，在年需求量已知的前提下，物資自身的價值也是一常數。因此，在總成本函數中是否考慮物資本身的價值都不影響經濟訂貨批量的計算。但在有數量折扣的情況下，物資的單價不再是一個常數。因此，在總成本函數中需要加上物資本身的價值。數量折扣模型又分兩種情況，即持有費用是常數，不隨價格而變，如勞動含量比較高的物資多屬于這種類型；另一種是持有費用是價格的線性函數，如技術和資金含量比較高的物資多屬于這種類型。（1）持有費用是常數當持有費用是常數時，各個數量折扣區間的“經濟訂貨批量”相等，求解經濟訂貨批量的步驟如下。2）確定“經濟訂貨批量”的可行域。在

35、圖97中，“經濟訂貨批量”的可行域為第二個數量折扣區間。在第一個數量折扣區間，采購商不愿意按“經濟訂貨批量”采購；在第三個數量折扣區間，采購商不能夠按“經濟訂貨批量”采購。3）計算可行的經濟訂貨批量所對應的總成本和所有更低的數量折扣區間的起折點所對應的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應的采購批量即為經濟訂貨批量。（2）持有費用是價格的線性函數當持有費用是價格的線性函數時，各個數量折扣區間的“經濟訂貨批量”不等，求解經濟訂貨批量的步驟如下。1）計算價格最低的數量折扣區間的“經濟訂貨批量”，如果可行，該“經濟訂貨批量”即為所求。否則，轉入下一步價格最低的數量折扣區間對應的“經濟訂貨批量”

36、不可行，采購商不能按“經濟訂貨批量”采購。2）向上找到可行域。第二個數量折扣區間即為可行域。3）計算可行域的“經濟訂貨批量”所對應的總成本以及所有價格更低的數量折扣區間的起折點所對應的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應的采購批量即為經濟訂貨批量。2、數量折扣策略的制定對供應商來說，需要針對不同采購商制定不同的數量折扣方案，以實現收益最大化。在制定數量折扣策略時，應著重解決好以下三個關鍵問題：折扣區間數量，供貨商通常設置兩個折扣區間，即一次訂貨在某一數量以內不打折，超過一定數量給一定的價格優惠，為了實施精準化銷售，有些商家可能會設置更多的折扣區間；折扣區間的跨度，如果設置的折扣區間不止

37、一個，就涉及折扣區間的跨度問題；折扣幅度，對于每一個折扣區間，是象征性地給一個折扣幅度，還是進行大幅度的打折，需要供貨商給出具體的方案。在制定數量折扣策略時，應考慮以下五個方面的影響因素。（1）產品的需求價格彈性。不同產品，需求價格彈性系數不同；同一產品對不同顧客，需求價格彈性系數不同；同一產品對同一顧客，在不同的環境其需求價格彈性系數不同。因此，應針對不同的采購商，制定不同的數量折扣策略。如果產品本身的需求價格彈性小，采購商對價格又不敏感，折扣區間的數量要少，折扣區間的跨度要大，折扣幅度要小。（2）持有成本。成本包括資本成本、保管費用等。對某類物資，持有成本越高，折扣幅度就應越大。（3）歷史

38、數據。應參考一定時期的歷史數據，分析不同數量折扣策略下的收益情況，實施動態調整。（4）競爭對手的價格策略。對同質產品，還應充分考慮競爭對手的價格策略，以便在盈利的情況下爭取更多的市場份額。（5）心理因素。對高端客戶，過度打折絕不是一個聰明的選擇。項目基本情況（一）項目投資人xx有限公司（二）項目地點項目選址位于xx（待定）。（三）項目實施進度項目建設期限規劃12個月。（四）投資估算項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資13188.24萬元，其中：建設投資10050.13萬元，占項目總投資的76.21%；建設期利息143.83萬元，占項目總投資的1.09%；流

39、動資金2994.28萬元，占項目總投資的22.70%。（五）資金籌措項目總投資13188.24萬元，根據資金籌措方案，xx有限公司計劃自籌資金（資本金）7317.66萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額5870.58萬元。（六）經濟評價1、項目達產年預期營業收入（SP）：25600.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：20690.55萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：3587.74萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：20.61%。5、全部投資回收期（Pt）：5.69年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：10235.67萬元（產值）。（七）主要經濟技術指

40、標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元13188.241.1建設投資萬元10050.131.1.1工程費用萬元8905.161.1.2其他費用萬元872.051.1.3預備費萬元272.921.2建設期利息萬元143.831.3流動資金萬元2994.282資金籌措萬元13188.242.1自籌資金萬元7317.662.2銀行貸款萬元5870.583營業收入萬元25600.00正常運營年份4總成本費用萬元20690.555利潤總額萬元4783.656凈利潤萬元3587.747所得稅萬元1195.918增值稅萬元1048.319稅金及附加萬元125.8010納稅總額萬元2370.02

41、11盈虧平衡點萬元10235.67產值12回收期年5.6913內部收益率20.61%所得稅后14財務凈現值萬元6559.70所得稅后產業環境分析未來國際國內宏觀環境仍將持續深刻變化，經濟社會發展呈現新的階段性特征。對區域來說，需要認清形勢，強化憂患意識和底線思維，堅定發展信心，保持戰略定力。從國際看，國際經濟進入金融危機以來的深度調整期，在再平衡中實現艱難復蘇。全球經濟版圖深度調整，經濟重心持續向亞太地區移動。全球經濟貿易增長乏力，國際和區域經貿規則主導權爭奪加劇，地緣政治風險導致外部環境更加復雜。全球科技和產業變革孕育新的突破，綠色低碳經濟正在開啟一個新的時代。從國內看，我國正處在全面建成小

42、康社會決勝階段，經濟發展進入新常態。經濟發展方式加快改變，新的增長動力正在孕育形成，“中國制造2025”、“互聯網+”等戰略啟動實施，新技術、新產品、新業態、新商業模式不斷涌現。經濟韌性好、潛力足、回旋余地大，長期向好的基本面沒有改變，但發展不平衡、不協調、不可持續問題仍然突出，結構性產能過剩比較嚴重。 “十三五”是強化創新驅動、完成新舊發展動力轉換的關鍵期，是優化產業結構，全面提升產業競爭力的關鍵期，是加強制度供給、實現治理體系和治理能力現代化的關鍵期，是協同推進建設、增強人民群眾獲得感的關鍵期，是防范化解風險矛盾、夯實長治久安基礎的關鍵期。但同時也必須清醒地看到，經濟社會發展中一些結構性、

43、素質性問題仍然突出，地方金融風險對實體經濟的消極影響仍將持續；產業結構路徑依賴仍未改觀，增長新動力尚未有效形成；資源要素、生態環境對經濟社會發展制約更加明顯；政府公共品供給與群眾不斷增長的需求仍不匹配。這些突出矛盾和問題，需要在當前時期著力加以解決。基本原則堅持創新引領。強化科技創新對產業發展的引領作用，加強產業基礎、共性技術、高端替代應用創新，加大新技術應用力度，推動業態變革、價值創造和結構升級。堅持需求導向。以適應醫療健康、安全防護、海洋經濟、環境保護等領域需求為重點，加強產品開發設計，增強質量保障能力，提升工程化服務水平，拓展多元化市場。堅持結構優化。營造公平競爭發展環境，運用市場機制淘

44、汰落后產能，加大行業高端化、數字化、綠色化轉型力度，培育優質品牌和“專精特新”中小企業。堅持合作共贏。鼓勵產業用紡織品企業與基礎材料及終端應用企業加強產業鏈上下游銜接，完善覆蓋生產與應用的標準檢測評價體系，建立誠信共贏產業鏈供應鏈。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建

45、設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。進度實施計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。

46、項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節約項目建設時間，根據該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目

47、分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術交流談判同時，提前進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數量需有余地。4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。項目經濟效益（一）營業收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業收入25600.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3

48、年第4年第5年1營業收入15360.0019200.0021760.0025600.002增值稅570.39749.61869.091048.312.1銷項稅1996.802496.002828.803328.002.2進項稅1426.411746.391959.712279.693稅金及附加68.4589.95104.29125.803.1城建稅39.9352.4760.8473.383.2教育費附加17.1122.4926.0731.453.3地方教育附加11.4114.9917.3820.97（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若

49、干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1048.31萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用20690.55萬元，其中：可變成本17419.89萬元，固定成本3270.66萬元。正常經營年份項目經營成本19861.44萬元。具體測算數

50、據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費9845.5112306.8913947.8016409.182工資及福利費1010.711010.711010.711010.713修理費334.01334.01334.01334.014其他費用2107.542107.542107.542107.544.1其他制造費用132.09132.09132.09132.094.2其他管理費用157.63157.63157.63157.634.3其他營業費用1817.821817.821817.821817.825經營成本13297.7

51、715759.1517400.0619861.446折舊費533.09533.09533.09533.097攤銷費8.368.368.368.368利息支出287.66287.66287.66287.669總成本費用14126.8816588.2618229.1720690.559.1其中：固定成本3270.663270.663270.663270.669.2可變成本10856.2213317.6014958.5117419.89（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加125.80萬元。（五）利潤總額及企業

52、所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4783.65（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=4783.6525.00%=1195.91（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額4783.65萬元，繳納企業所得稅1195.91萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業所得稅=4783.65-1195.91=3587.74（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第

53、5年1營業收入15360.0019200.0021760.0025600.002稅金及附加68.4589.95104.29125.803總成本費用14126.8816588.2618229.1720690.554利潤總額1164.672521.793426.544783.655應納所得稅額1164.672521.793426.544783.656所得稅291.17630.45856.631195.917凈利潤873.501891.342569.913587.748期初未分配利潤0.00786.152409.744481.699可供分配的利潤873.502677.494979.658069.43

54、10法定盈余公積金87.35267.75497.97806.9411可供分配的利潤786.152409.744481.697262.4812未分配利潤786.152409.744481.697262.4813息稅前利潤1743.503439.904570.836267.22（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=20.61%。項目投資財務內部收益率20.61%，高于行業基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高

55、。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=6559.70（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值6559.70萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.69年。項目全部投資回收期5.69年，要小于行業基準投

56、資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.0015360.0019200.0021760.0025600.001.1營業收入0.0015360.0019200.0021760.0025600.002現金流出10050.1315162.7916298.2419600.3520885.522.1建設投資10050.130.002.2流動資金1796.57449.142096.00898.282.3經營成本13297.7715759.151740

57、0.0619861.442.4稅金及附加68.4589.95104.29125.803所得稅前凈現金流量-10050.13197.212901.762159.654714.484累計所得稅前凈現金流量-10050.13-9852.92-6951.16-4791.51-77.035調整所得稅435.88859.981142.711566.816所得稅后凈現金流量-10050.13-93.962271.311303.023518.577累計所得稅后凈現金流量-10050.13-10144.09-7872.78-6569.76-3051.19計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：27.88

58、%；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：20.61%；3、項目投資財務凈現值（所得稅前，ic=10%）：11902.26萬元；4、項目投資財務凈現值（所得稅后，ic=10%）：6559.70萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.01年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.69年。（七）債務資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度

59、反映出項目償還債務利息的保障程度，項目正常經營年份利息備付率（ICR）為21.79。項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規定，償債備付率系指在借款償還期內，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項目正常經營年份償債備付率（DSCR）為19.51。根據約定的還款方式對項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障

60、程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額5870.585870.585870.585870.581.2當期還本付息143.83287.66287.66287.66287.661.2.1還本1.2.2付息143.83287.66287.66287.66287.661.3期末借款余額5870.585870.585870.585870.585870.582利息備付率21.793償債備付率19.51（十）級標題經濟評價結論根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入25600.00萬元，綜合總成本費用20690.55萬元，稅金及附加125.80