1、六、計(jì)算和業(yè)務(wù)題（共 48 分）1 、天馬公司 2007 年 9 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：要求：（1）編制會(huì)計(jì)分錄；（2）分析表 1 列示的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)情況，并在表 1 中相應(yīng) 欄目打“ ”列示。（本題 21分）（1）購(gòu)買甲材料一批，重 300噸，單價(jià)500 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款用銀行存款支付。（不考慮增值稅， 下同）2）向中國(guó)銀行借入期限為 1 年的短期借款300 000 元，已存入銀行。3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價(jià)款 500 000 元，款項(xiàng)尚未收到。4）收到投資人投入的資金 300 000 元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。5）結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本 200

2、 000 元。6）計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)50 000 元，其中生產(chǎn)車間35 000 元，管理部門15 000元7）將本月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入 500 000 元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。8）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積 300 000 元轉(zhuǎn)增資本。9）用銀行存款償還所借中國(guó)銀行的三年期借款 150 000 元。表1類型業(yè)務(wù)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加資產(chǎn)和所有者 權(quán)益同時(shí)增加資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少資產(chǎn)內(nèi)部 一增一減負(fù)債內(nèi)部 一增一減所有者權(quán)益內(nèi) 部一增一減業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)8業(yè)務(wù)92、廣州遠(yuǎn)大公司2007 年7月31 日結(jié)賬前的試算平衡表如表2，盡管試算平衡表平衡，但在審核記賬憑證 時(shí)仍發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)

3、誤。（本題1 1分）要求：（1）指出各筆錯(cuò)賬的更正方法，并填制更正的記賬憑證。（僅填制更正的記賬憑證，記賬略。每項(xiàng)業(yè)務(wù)要 選擇是否填制更正的記賬憑證，填制一張還是兩張記賬憑證。若填制的是紅字憑證，請(qǐng)?jiān)趹{證的左上方明 顯列示“紅字憑證”字樣）（2）編制正確的發(fā)生額試算平衡表，將你認(rèn)為正確的金額填寫在表 3 中的序號(hào)后。（注：此處疑應(yīng)為“余 額試算平衡表”）結(jié)賬前發(fā)生額試算平衡表表 2 2007 年 7 月 31 日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款5 000應(yīng)收賬款3 000原材料13 000庫(kù)存商品10 000固定資產(chǎn)10 000無(wú)形資產(chǎn)2 000應(yīng)付賬款13 700短期借款4 300長(zhǎng)期借款

4、5 000實(shí)收資本7 000盈余公積2 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入51 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40 000合計(jì)83 00083 000（1）7月3 日向甲公司賒銷產(chǎn)品一批，應(yīng)收甲公司貨款2 000 元，記賬憑證誤記為3 000元，該憑證編號(hào) 為轉(zhuǎn)字第27 號(hào)。（不考慮增值稅，下同）錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為： 轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)字第 號(hào)2007 年 月 日 附件 張（2）7月10 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本5 000 元，而實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)的成本為5 500 元，原登記該筆業(yè)務(wù)記賬憑證的編號(hào)為 轉(zhuǎn)字第 79 號(hào)。錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為： 轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)字第 號(hào)2007 年 月 日 附件 張記賬憑證編號(hào)為轉(zhuǎn)字第 101

5、 號(hào)。錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第記賬憑證編號(hào)為轉(zhuǎn)字第 101 號(hào)。錯(cuò)賬更正方法是：更正的記賬憑證為：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第號(hào)2007 年 月日附件張3）7月21日，賒購(gòu)辦公用的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，價(jià)值10 000元，誤作為原材料登記入賬，當(dāng)時(shí)登記該業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第 號(hào)2007 年 月 日 附件 張結(jié)賬后發(fā)生額試算平衡表表32007年7月31日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款(1)應(yīng)收賬款（2）原材料（3）庫(kù)存商品（4）固定資產(chǎn)（5）無(wú)形資產(chǎn)2 000應(yīng)付賬款（6）短期借款4 300長(zhǎng)期借款5 000實(shí)上資本7 000盈余公積2 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（7）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（8）合計(jì)（9）（

6、10）3、南方公司2007年 6月30 日銀行存款日記賬余額為238 000元，銀行對(duì)賬單為243 000元。經(jīng)逐筆核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）該公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，用以支付甲企業(yè)貨款 15 000 元，已登記入賬，因持票人未承兌，銀行尚未登 記入賬；（2）該公司收到乙企業(yè)交給的車賬支票一張，用以支付購(gòu)貨款 25 000 元，公司已登記入賬，但因未送存 銀行，銀行尚未登記入賬；（3）銀行已從該公司賬戶劃轉(zhuǎn)電費(fèi)5 000 元，但該企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入該公司賬戶的貨款20 000 元，但該公司尚未收到收款通知單，尚未登記入賬。 要求：編制銀行存款余

7、額調(diào)節(jié)表。（本題8 分）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007 年 6 月 30 日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額238 000銀行對(duì)賬單余額243 000加：加：減減調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額4、科美公司 2007 年9 月份有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金5 000銀行存款25 000其他貨幣資金16 300應(yīng)收賬款298 400預(yù)付賬款10 000原材料32 000庫(kù)存商品163 700生產(chǎn)成本37 600長(zhǎng)期應(yīng)收款30 000固定資產(chǎn)700 000無(wú)形資產(chǎn)55 000短期借款100 000應(yīng)付賬款295 000長(zhǎng)期借款300 000應(yīng)付債券50 000實(shí)收資本570 000盈余公積

8、58 000要求：根據(jù)資料填列資產(chǎn)負(fù)債表，將你認(rèn)為正確的金額填寫在表中的序號(hào)后（本題 8 分）資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01 表編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貸幣資金(1)短期借款100 000應(yīng)收賬款（2）應(yīng)付賬款（9）預(yù)付賬款（3）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（10）存貨（4）非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）長(zhǎng)期借款300 000非流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)付債券（11）長(zhǎng)期應(yīng)收款（6）非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（12）固定資產(chǎn)700 000負(fù)債合計(jì)（13）無(wú)形資產(chǎn)55 000所有者權(quán)益：非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）實(shí)收資本570 000盈余公積（14）所有者權(quán)益合計(jì)（15）資

9、產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（16）綜合題（二）樂(lè)哈哈企業(yè)本年總賬結(jié)賬前的累計(jì)發(fā)生數(shù)如下,請(qǐng)編制損益表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2680007827000管理費(fèi)用246000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4760000財(cái)務(wù)費(fèi)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附 加604720投資收益60000營(yíng)業(yè)費(fèi)用565000營(yíng)業(yè)外收入140000其他業(yè)務(wù)收入126400384700營(yíng)業(yè)外支出781750其他業(yè)務(wù)支出156000所得稅260776（三）光華廠 2006 年月10 月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):收到甲投資人投入資金 1500000 元,存入銀行.用銀行存款 100000

10、 元償還短期借款.以現(xiàn)金 1200 元支付下半年度的報(bào)刊雜志費(fèi)。向乙公司采購(gòu) A 材料一批已入庫(kù),價(jià)款30000 元,對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi) 400元,貨款未支付.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付本月短期借款利息3000 元.用銀行存款 50000 元償還前欠丙公司貨款.計(jì)算提取本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 5800 元,其中廠部負(fù)擔(dān) 800元,生產(chǎn)部門負(fù)擔(dān) 5000元.銷售 B 產(chǎn)品一批,價(jià)款120000 元,貸款尚未收到.采購(gòu)員李紅借支差旅費(fèi) 800 元,以現(xiàn)金支付.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外 B 材料一批,價(jià)值 2000 元.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用.采購(gòu)員李紅出差回來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi) 650 元,退回借款 150 元.結(jié)轉(zhuǎn)已售

11、產(chǎn)品成本 105000 元.結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn). 結(jié)轉(zhuǎn)本月收入：結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄(不考慮增值稅,需寫出明細(xì)科目)根據(jù)以上資料中的第 6 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),完成如下付款憑證)付款憑證摘要償還丙公司貨款借方科目記賬金額一級(jí)科目二級(jí)科目應(yīng)付賬款丙公司50000合計(jì)貸方科目:銀行存款2006年 10 月 X 日付字第 006 號(hào)會(huì)計(jì)主管:XXX記賬:XXX出納:XXX審核:XXX制單:XXX錯(cuò)賬更正:假設(shè)某同學(xué)不慎將上述第 9 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄做出如下錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄并已入賬,請(qǐng)你 采用正確的方法為其予以更正,要求做出正確的分錄,并簡(jiǎn)述更正過(guò)程.借: 應(yīng)收賬 款800借: 應(yīng)收賬 款800貸: 現(xiàn)金80

12、0(4)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及下表中資料完成下表(計(jì)算過(guò)程在稿紙上進(jìn)行)光華廠 7月份總賬賬戶本期發(fā)生額及余額表2006年 10 月 31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金3000銀行存款40000原材料5000庫(kù)存商品160000制造費(fèi)用生產(chǎn)成本25000應(yīng)收賬款80000其他應(yīng)收款待處理財(cái)產(chǎn)損溢1500待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)980000累計(jì)折舊300000短期借款150000應(yīng)付賬款55000應(yīng)父稅金14500實(shí)收資本650000管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本年利潤(rùn)125000合計(jì)12945001294500（四）資料:大長(zhǎng)今公司 20XX 年 12 月31 日資產(chǎn)負(fù)債表如圖表所示:大長(zhǎng)今公司資產(chǎn)負(fù)債表20XX年12月31日資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)、益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)收賬款190000短期借款67000存貨263000應(yīng)付賬款152000貨幣資金63000未交稅金75000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)516