1、北京注協05年度會計師事務所執業質量檢查工作總_會計師事務所年報總結 北京注協05年度會計師事務所執業質量檢查工作總。 歲月悠悠，我們又將迎來新的工作。我們需要對這一階段的工作做總結。我們需要仔細總結工作終的得與失，工作總結怎么寫才好呢？考慮到您的需要，我特地編輯了“北京注協05年度會計師事務所執業質量檢查工作總”，僅供您在工作和學習中參考。 各會計師事務所： 依據中國注冊會計師協會會計師事務所執業質量檢查制度（試行）的規定和中國注冊會計師協會關于開展2022年會計師事務所執業質量檢查工作的通知精神，我們于2022年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予

2、以復查。現從以下四個方面進行匯報： 一、今年檢查工作的特點和基本做法 開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部詳細組織實施，在借鑒以往開展檢查工作閱歷的基礎上，對2022年度的檢查工作從方案、組織、實施等方面都進行了仔細預備和細心支配。 （一）仔細做好檢查前的各項預備工作。 中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作方案，確定了2022年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。 舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模

3、企業的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點和基本做法 根據中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2022年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。 檢查范圍：2022年14月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2022年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。 為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際動身實行了實地檢查和報送資料集

4、中檢查兩種方式。 在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。 這次檢查工作給注冊會計師們供應了一次相互溝通的機會，許多接受檢查的事務所特別重視與檢查人員溝通執業閱歷和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換看法會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的爭論溝通，達到了提高事務所業務質量的目的。 二、檢查中發覺的主要問題 （一）內部質量掌握存在問題 對事務所內部質量掌握的檢查，主要實行調查問卷、現場詢問并結合詳細審計項目的

5、檢查來進行。 檢查中發覺大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部掌握評價規程等為主要內容的內部質量掌握制度和業務項目風險掌握規程，在制度上為業務質量供應了保證。 但少數事務所缺乏詳細可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署看法，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。 被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量掌握依靠詳細的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險掌握標

6、準不統一。 (二)職業道德方面存在問題 在本次檢查中，我們采納調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發覺事務所及注冊會計師惡意違反職業道德的狀況。 但我們發覺事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的2030%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的緣由除了受執業環境、執業隊伍素養、不正值競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正值競爭。 三、詳細審計項目存在的問題分析 （一）法律責任問題 1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人

7、簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未根據企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不全都等問題普遍存在。 2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。 3、新所和小所對業務商定書重視不夠。沒有業務商定書、商定書要素不完整或內容不恰當的狀況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期

8、，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。 法律意識不強是今年業務檢查發覺的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務假如涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師擔當不必要的法律責任。 （二）綜合類項目存在的問題 1、普遍不重視審計方案的編制。有的事務所未編制審計方案。或者詳細審計方案固定化，沒有依據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行狀況的說明一般不予重視，削減審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨便性很大。審計方案中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡潔，沒有費用預算，對重

9、要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。 2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獵取可以信任的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。 3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。 4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。 5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受托付項目的，收集長期檔案資料不齊。 （三）實質性測試存在問題 1、對往來款項的函證狀況普遍執行不到位。對應收款

10、項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的狀況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。 2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶供應的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀緣由不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額

11、資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。 如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度狀況，也未進行實物監盤的審計程序。 3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行推斷。 4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認

12、依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的推斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。 5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。 6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業推斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不全都的狀況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步推斷對審計看法的影響。 如某公司主營業務收入增長106

13、.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，2022年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為接近資產負債日進行的重大特別交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債力量等；審計人員未對相關合同條款進行仔細檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。 7、審計看法類型不恰當。 （1）部分事務所出具的審計報告的保留看法不在正文中披露，而是采納審計事項說明方式敘述。 （2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是

14、其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計看法而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2022年12月31日的資產負債表以及2022年度的利潤表和現金流量表。”，無形中擴大了注冊會計師的責任。 （3）對審計過程中發覺的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告看法，以此“規避”審計風險，造成審計看法不當。如某企業無形資產專利2022年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤削減366萬元（報表利潤85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告看法類型為無保留看

15、法不恰當。 （4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后詳細準則第七號審計報告規定的內容。如某公司依據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留看法審計報告的強調事項段。 （5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留看法報告。如某審計報告看法段中說明被審計單位會計報表符合企業會計制度的規定，但會計報表附注披露實行的會計政策是施工企業會計制度。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采納企業會計制度。 （6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計

16、報告的影響 某事務所出具的一份標準無保留看法審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異緣由；某企業1995年成立，2022年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 2022年度審計看法為帶強調事項的無保留看法，注冊會計師本年度仍出具無保留看法報告。 （7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。 （8）對資不抵債企業的持續經營力量關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經

17、營力量。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留看法審計報告。 四、對此次檢查的處理看法 針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴峻的注冊會計師、事務所予以行業懲戒： （一）對兩家事務所予以通報批判：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所 （二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所 （三）對六家事務所予以談話提示：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。 對以上事務所

18、因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提示。 五、幾點看法與建議 1、本著關心訓練與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發覺的問題，提出整改看法和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并依據整改狀況確定是否列入下一年的復查對象。 2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證明施有效掌握的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。 3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所實

19、行的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不公平。建議有關部門制定相應的審計招標方法。 4、加強對注冊會計師職業道德和法律責任的訓練。建議加強職業道德和法律責任訓練的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注意培訓學問的系統性和有用性，如實行案例分析和專題研討等方式，以關心注冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。 更多工作總結.擴展閱讀 會計師事務所實習體驗總結 XX年底經過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進入了天職國際會計

20、師事務所成都分所實習的機會。在兩個月的實習過程中，我看到了許多，聽到了許多，也學到了許多。這段時間的經受，讓我親身經受了cpa 的生活，不僅熟識了審計業務，更看到了公司會計實務的很多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。 1培訓 XX年1月9號，事務所為我們成都分所的實習生支配了簡潔的培訓。由于這邊的實習生才五個，所以沒有進行系統的培訓。只是針對實習內容年報審計，以及審計外勤中應當留意的一些地方進行了介紹。 給我們培訓的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是閱歷豐富的審計員。后來知道他們也是我即將參與的項目組的成員。上午講了一下風險導向審計的基本概念，審計流程等一些基本學問，聽的頭

21、都暈了，好多都不懂啊。現在開頭懊悔今年注會沒有考審計了。眼光沒有看這么遠啊，現在才知道自己的學問是多么的欠缺。 下午介紹了審計項目管理的流程，主要還是審計工作方案，以及審計工作底稿的編制。聽了后感覺審計工作風險太大了，方案往往沒有變化快。這就特殊需要審計人員的專業推斷了。 注冊會計師考試審計這一科的教材我有讀過幾章，對向老師講解的學問還算有點了解，自己在心里也在思索，書上的那些學問適用于考試，讓我們了解審計詳細是一個什么概念。在實際中，假如我們不是注冊會計師，沒有幾年的實踐閱歷，書上的那些學問對于我們初級的實習生來說，根本不能領悟到其中的精髓。只有理論聯系實際，才能真正體會到審計的專業性。到后

22、來出外勤才深刻體會到了這一點。 接下來的一個星期，由于我實習的項目還沒有開頭，我基本呆在所里面學習。事務所內勤實行八小時工作制，朝九晚五，由于學校距離事務所辦公地址很遠（事務所辦公地址位于成都市區中心地帶）我每天得早上7點就起床，習慣了高校里自由散漫生活的我的確有點困難。天職國際的執業規范就有.冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺。看來審計的確是一個實踐性很強的工作。沒有深化實踐，空有理論學問也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期盼外勤工作的到來。 2. 外勤華潤錦華 很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很著急：興奮的是預備了這么長的時間了，最終可以接觸到實際的審

23、計工作了，著急的是自己究竟能不能把安排給自己的工作做好。 下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發覺四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項目組的人員聚了一下，爭論了項目的工作方案。后來實習發覺，這個項目做的特別規范，質量也是特別的高的。我很幸運，第一次外勤審計的項目就是上市公司，項目組都是閱歷豐富的同事。由于段老師計算機不太嫻熟，我主要協作段華老師工作。 其次天開頭了現場工作，段老師和我主要負責銷售和收款循環的審計。開頭還是和華潤錦華的財務人員溝通了一下工作方案以及所缺的資料。 收入的截止測試。由于資料供應方面的緣由，我們從XX年收入的截止測試開頭。對主營業務收入項目實施截止期測試，其目的主要在于

24、確定被審計單位主營業務收入業務的會計記錄歸屬期是否正確。許多公司出于利潤調整的需要，可能會把收入確認的時間進行調整從而把利潤進行調到不同的會計期間。在XX年12月和XX年1月實現的銷售中各抽取幾筆，檢查憑證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發票、發貨記錄進行了具體的檢查。 分析程序，主要是對全年的銷售數據進行分析，以發覺其中特別。主要是段老師教導，我來處理數據了。分析的確需要對數據高度的敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指導后面的審計程序。這也讓我明白審計不僅僅是對著電腦，復制粘貼的機械活，同樣需要特別專業的學問和推斷力量。 抽憑，是這是審計過程中做的最多的一件事情了。抽評測試時，每天和憑證打交道。

25、有時候一天要處理幾百張，檢查以后把他業務內容，金額，附件內容等記錄下來。和同事們溝通是發覺，抽憑的確是件特別考驗人耐心的環節。有時，被審計單位的工作人員下班后，就我一個人在財務部檔案室昏暗的燈光下查找需要的憑證。當完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數字，自己的勞動成果得到大家的認同時，就會體驗到深深的樂趣。 銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環節了。在華潤錦華公司財務部工作人員的伴隨之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計過程中一個特別重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領會的不同銀行的服務態度，也可以說是公司的文化

26、。當然這次不同有被審計單位的熟人的伴隨就便利了很多。真的是熟人好辦事啊。 這是我第一次審計外勤工作，不光在專業方面需要很好的學習，在和客戶溝通，打交道的.閱歷上同樣需要好好學習。工作和在學校學習完全不一樣，在學校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點在外勤工作結束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。那天錦華公司的經理、財務總監和幾個部門的領導和我們項目組的全體同事一起吃飯。我特緊急，他們還稱我小鄒老師。觥籌交叉之間，我意識到不光要學習專業方面的學問，.學問同樣要學習。不同的場合他們都有著自己發揮的空間。 3外勤自貢硬質合金有限責任公司 去自貢是

27、在回學校的其次天。從回家過年到返校一共才十天，在家呆了不到一個星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業以后也差不多，就當是提前體驗了吧。 這次外勤常常加班，每天高強度的工作，連續了半個月。其實加班也沒做到什么東西，做了一天工作，始終對著電腦，頭都暈了，晚上只盼望快點回去休息了。 有了上次遂寧審計的閱歷，我做的工作速度快多了，不至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，每天和憑證打交道，還有就是數據的錄入工作。而這次還要開頭完成部分項目的審計。數據核對，制表，穿行測試，細節性測試，貸款評價表，監盤都需要我自己獨立完成。 抽評測試，作為實習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑

28、證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨立接手抽評工作。從數據的抽樣到憑證查找，很快我就適應了這項工作。通過這次項目，我更進一步了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，以及工作中應當留意的地方。 籌資的內部掌握測試，這是我做的最復雜的一項了。主要是向被審計單位了解相關的內部管理制度。由于我沒有實際的企業財務閱歷，對企業的銀行貸款的相關程序也不太了解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師供應了一份她做的內控測試的底稿給我參考，和被審計單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計單位的財務人員溝通過程中，具體詢問了關于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進行了符合性測試，這項工作很耗費時間，首先的閱讀公司的年度

29、預算報告了解其籌資方案；然后取得董事會、總經理辦公會議的相關文件記錄了解貸款方案的審批流程；取得其銀行的貸款合同，查看相關人員簽字記錄；最終檢查貸款的賬務處理及利息的處理。 細節性測試，這項工作主要是和被審計單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項一項的去詢問相關的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實施的，是否符合籌資內控的要求。通過詢問發覺，一般來說公司很難達到公司章程所規定的那樣，諸如混的現象存在，管理上的漏洞自然不少。 監盤，審計一個術語。做這項工作的時候，我主要去監視倉庫管理人員盤點庫存商品。由于此公司的產品主要是機械制品，產品品種許多，規格不一，所以盤點起來只有一個

30、一個品種來數。數量實在太多，要是完成達到肯定百分比的話，沒有十天半個月的，根本不行能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點了。監盤工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產負債表日的貨幣資金是否相符合。 4.感悟 結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的學問其實不少，但需要學習的還有更多，尤其.閱歷。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很珍貴的財寶。同時也要特殊感謝事務所的老師我對的教育。 2022年會計師事務所實習總結 這兩個半月的實習生活，總的來說很難忘。第一次真正的去一個會計師事務所實習，所里可以說是一個對

31、專業學問要求很高的地方，而我只是一個自學過cpa會計和稅法的同學，我努力讓自己盡快趕上所里的步驟。 剛申請要來這個所里的時候，我遞簡歷都很緊急，緊急到連記楊主任的號記了三遍都記錯了，由于是老師推舉的，說心里話，還是挺在意的，盼望不要給老師丟臉。但是，楊主任人挺好，像個慈愛的卡通爺爺，讓我心理踏實了許多，順當遞了簡歷。 11月27日正式開頭實習前，勉牽強強通過了高總的面試。先忙活著找了一大推有關企業所得稅的資料，在找外貿公司的會計資料的時候，打了幾個同學的電話，了解了一點點狀況，但是沒有我想要的結果。后來就只是任憑用自己的思維簡潔的寫了一點東西，就撐過去了。 在整個實習的過程中，可以用一句簡潔地

32、話概況為：很幸運地看到了一個新的稅務師事務所是如何建立的。在整個過程中，高總真的是一位超級令人人佩服的領導人。從專業高度看，他的學問構架是相當的厲害，我測算了一下，我要是5年內都很努力的話，還不及他的1/5；從行業深度看，他觸及到了整個行業的關鍵領域，真讓我見識到了，要想在一個領域混好還真不簡單。最關鍵的是他為人處事：一個很隨和的人，一點都不古板。想起了那次年末大會，在做嬉戲的他還挺像個小孩，嘿嘿。我每次見完高總，都感覺自己真的太小太小了，像個螞蟻見了大象。最惋惜的是，我不是正式員工，和他見面的機會也挺少的，很想讓他規劃一下我的職業生涯。下次要是我真有機會在所里工作的話，我盼望自己可以在高總手

33、下好好干。 在業務上，李經理能在這么短的時間內做到現在這個狀況，實屬不易。看他每天早上班，晚回家的，知道他挺仔細的，也很辛苦的，挺佩服。他在專業學問方面學的很到位，在加上他多年的工作閱歷，挺讓我佩服。在整個實習的過程中，挺遺憾的是我沒做以下三件事： 1.沒真正參加公司稅務詢問庫的建立。初步設想的稅務公司庫，應當是用稅法學問解釋有許多公司的案例。由于缺乏工作閱歷，不知道怎么用稅法很好的解釋某個公司的業務。假如能探討出一個好的詢問庫模式，我覺得還挺難的。記得李經理講土地增值稅那次講課，講的不錯。從理論和實踐上都做了很好的解釋 2.批閱底稿的時候，缺乏耐心。第一次接觸底稿的時候，不知道底稿來的前因后

34、果，都是瞎做的。楊蓓叫我怎么做，我就怎么做。后來，無意間發覺，其實楊蓓有時候也不懂，瞎搞了半個月，最終在劉軒的口中悟出了，做底稿要說明其中你做的結論的前因后果。最近一次又開頭審底稿，我發覺我還是不夠耐心。李經理拿的底稿，格式是很不錯，但也沒有必要非得和那個底稿做的一模一樣。同樣的問題，整個所里也存在，每次看朱漂亮整理底稿的時候，她要求每個底稿都要做的一模一樣的，看她也辛苦，我覺得也挺別扭。我覺得做底稿，在形勢上可以放松一點，你比如說做審主營業務收入這個科目的稅審時，可以增加一些趨勢圖，讓稅審結果看起來更清晰。真想做好底稿，真得花很大的功夫，而我每次都被底稿的形式搞的很煩，不能專心做，而在內容上

35、卻忽視了許多。 3.跑過幾個單位，但是沒有一次能自己獨立做過一個項目。第一次跑單位，是和一家客戶探討服務價格的問題；其次次跑單位，是給昊業怡生公司送報告；第三次，是保利豐華清算業務，接觸了一下公司的賬簿。沒能在所里獨立做一個小項目，真覺得自己還不算一個合格的實習生。 2021年會計師事務所實習體驗 XX年年年底經過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進入了天職國際會計師事務所成都分所實習的機會。在兩個月的實習過程中，我看到了許多，聽到了許多，也學到了許多。這段時間的經受，讓我親身經受了cpa 的生活，不僅熟識了審計業務，更看到了公司會計實務的很多內容，理論上實踐上都有了較大

36、的飛躍。 1培訓 20 xx年1月9號，事務所為我們成都分所的實習生支配了簡潔的培訓。由于這邊的實習生才五個，所以沒有進行系統的培訓。只是針對實習內容年報審計，以及審計外勤中應當留意的一些地方進行了介紹。 給我們培訓的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是閱歷豐富的審計員。后來知道他們也是我即將參與的項目組的成員。上午講了一下風險導向審計的基本概念，審計流程等一些基本學問，聽的頭都暈了，好多都不懂啊。現在開頭懊悔今年注會沒有考審計了。眼光沒有看這么遠啊，現在才知道自己的學問是多么的欠缺。 下午介紹了審計項目管理的流程，主要還是審計工作方案，以及審計工作底稿的編制。聽了后感覺審計工

37、作風險太大了，方案往往沒有變化快。這就特殊需要審計人員的專業推斷了。 注冊會計師考試審計這一科的教材我有讀過幾章，對向老師講解的學問還算有點了解，自己在心里也在思索，書上的那些學問適用于考試，讓我們了解審計詳細是一個什么概念。在實際中，假如我們不是注冊會計師，沒有幾年的實踐閱歷，書上的那些學問對于我們初級的實習生來說，根本不能領悟到其中的精髓。只有理論聯系實際，才能真正體會到審計的專業性。到后來出外勤才深刻體會到了這一點。 接下來的一個星期，由于我實習的項目還沒有開頭，我基本呆在所里面學習。事務所內勤實行八小時工作制，朝九晚五，由于學校距離事務所辦公地址很遠（事務所辦公地址位于成都市區中心地帶

38、）我每天得早上7點就起床，習慣了高校里自由散漫生活的我的確有點困難。天職國際的執業規范就有.冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺。看來審計的確是一個實踐性很強的工作。沒有深化實踐，空有理論學問也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期盼外勤工作的到來。 2. 外勤華潤錦華 很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很著急：興奮的是預備了這么長的時間了，最終可以接觸到實際的審計工作了，著急的是自己究竟能不能把安排給自己的工作做好。 下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發覺四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項目組的人員聚了一下，爭論了項目的工作方案。后來實習發覺，這個項目做的特

39、別規范，質量也是特別的高的。我很幸運，第一次外勤審計的項目就是上市公司，項目組都是閱歷豐富的同事。由于段老師計算機不太嫻熟，我主要協作段華老師工作。 其次天開頭了現場工作，段老師和我主要負責銷售和收款循環的審計。開頭還是和華潤錦華的財務人員溝通了一下工作方案以及所缺的資料。 收入的截止測試。由于資料供應方面的緣由，我們從XX年收入的截止測試開頭。對主營業務收入項目實施截止期測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業務收入業務的會計記錄歸屬期是否正確。許多公司出于利潤調整的需要，可能會把收入確認的時間進行調整從而把利潤進行調到不同的會計期間。在XX年12月和10年1月實現的銷售中各抽取幾筆，檢查憑

40、證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發票、發貨記錄進行了具體的檢查。 分析程序，主要是對全年的銷售數據進行分析，以發覺其中特別。主要是段老師教導，我來處理數據了。分析的確需要對數據高度的敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指導后面的審計程序。這也讓我明白審計不僅僅是對著電腦，復制粘貼的機械活，同樣需要特別專業的學問和推斷力量。 抽憑，是這是審計過程中做的最多的一件事情了。抽評測試時，每天和憑證打交道。有時候一天要處理幾百張，檢查以后把他業務內容，金額，附件內容等記錄下來。和同事們溝通是發覺，抽憑的確是件特別考驗人耐心的環節。有時，被審計單位的工作人員下班后，就我一個人在財務部檔案室昏暗的燈光下查找需要

41、的憑證。當完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數字，自己的勞動成果得到大家的認同時，就會體驗到深深的樂趣。 銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環節了。在華潤錦華公司財務部工作人員的伴隨之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計過程中一個特別重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領會的不同銀行的服務態度，也可以說是公司的文化。當然這次不同有被審計單位的熟人的伴隨就便利了很多。真的是熟人好辦事啊。 這是我第一次審計外勤工作，不光在專業方面需要很好的學習，在和客戶溝通，打交道的.閱歷上同樣需要好好學習。工作和在學校學習完全不一樣

42、，在學校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點在外勤工作結束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。那天錦華公司的經理、財務總監和幾個部門的領導和我們項目組的全體同事一起吃飯。我特緊急，他們還稱我小鄒老師。觥籌交叉之間，我意識到不光要學習專業方面的學問，.學問同樣要學習。不同的場合他們都有著自己發揮的空間。 3外勤自貢硬質合金有限責任公司 去自貢是在回學校的其次天。從回家過年到返校一共才十天，在家呆了不到一個星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業以后也差不多，就當是提前體驗了吧。 這次外勤常常加班，每天高強度的工作，連續了半個月。其實加班也沒做

43、到什么東西，做了一天工作，始終對著電腦，頭都暈了，晚上只盼望快點回去休息了。 有了上次遂寧審計的閱歷，我做的工作速度快多了，不至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，每天和憑證打交道，還有就是數據的錄入工作。而這次還要開頭完成部分項目的審計。數據核對，制表，穿行測試，細節性測試，貸款評價表，監盤都需要我自己獨立完成。 抽評測試，作為實習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨立接手抽評工作。從數據的抽樣到憑證查找，很快我就適應了這項工作。通過這次項目，我更進一步了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，以及工作中應當留意的地方。 籌資的內部掌握測試，這是

44、我做的最復雜的一項了。主要是向被審計單位了解相關的內部管理制度。由于我沒有實際的企業財務閱歷，對企業的銀行貸款的相關程序也不太了解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師供應了一份她做的內控測試的底稿給我參考，和被審計單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計單位的財務人員溝通過程中，具體詢問了關于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進行了符合性測試，這項工作很耗費時間，首先的閱讀公司的年度預算報告了解其籌資方案；然后取得董事會、總經理辦公會議的相關文件記錄了解貸款方案的審批流程；取得其銀行的貸款合同，查看相關人員簽字記錄；最終檢查貸款的賬務處理及利息的處理。 細節性測試，這項工作主要是和被

45、審計單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項一項的去詢問相關的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實施的，是否符合籌資內控的要求。通過詢問發覺，一般來說公司很難達到公司章程所規定的那樣，諸如混的現象存在，管理上的漏洞自然不少。 監盤，審計一個術語。做這項工作的時候，我主要去監視倉庫管理人員盤點庫存商品。由于此公司的產品主要是機械制品，產品品種許多，規格不一，所以盤點起來只有一個一個品種來數。數量實在太多，要是完成達到肯定百分比的話，沒有十天半個月的，根本不行能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點了。監盤工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產負債表日的貨幣資金是否相符

46、合。 4.感悟 結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的學問其實不少，但需要學習的還有更多，尤其.閱歷。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很珍貴的財寶。同時也要特殊感謝事務所的老師我對的教育。 會計師事務所工作總結怎么寫 在會計師事務所工作時，一般需要承受較大的壓力，工作期間要特別仔細認真，但是在里面工作時也可以得到許多收獲，使自己成長不少，那么會計師事務所工作總結怎么寫比較好呢?下面是由工作總結之家我為大家整理的“會計師事務所工作總結怎么寫”，僅供參考，歡迎大家閱讀。 會計師事務所工作總結怎么寫一 今年x月x日，我

47、到xx市xx會計師事務所實習。在這一個月的實習里，我的主要任務是幫助事務所里各職員的工作，詳細包括打印、復印、傳真、查賬、對帳、統計數據、寫工作底稿、函證、破產清算、寫驗資報告、審定表等等，最終的兩個星期中，我還做了一份關于企業內部審定程序的底稿。這段時間的經受，讓我親身經受了CPA的生活，不僅熟識了審計業務，更看到了公司會計實務的很多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。通過此次實習，我進一步的了解會計制度，更深的理解所學的基本理論，基本學問和基本技能，聯系了.，結合了實踐，熬煉和提高理論聯系實際的力量，分析問題解決問題的力量和.工作力量也有所提高。 一、初來乍到 這是我第一次的實習。第一天去

48、單位實習，心里不行避開的有些擔憂和困惑：不知道應當干些什么，怎么才能做好別人安排給你的任務。我跟隨事務所的所長踏進辦公室，只見幾個生疏的臉孔，我微笑著和他們打招呼。 x所長簡潔的給我介紹一下事務所的狀況，就把我帶到會議室，讓我熟悉了另外幾個在xx師范學院的實習生。通過半天的打聽，我知道了這個事務所的主要業務集中在上半年，下半年很少業務，這些實習生平常也沒什么工作，只在會議室里看有關會計審計方面的書籍。 我在事務所實習已經兩天了，兩天以來都沒有什么詳細的工作安排下來，我郁悶不解，實習不應當這個樣子的呀?想了很久，最終發覺了問題的所在。x所長讓我們實習生呆在會議室里，等待任務，我們一群實習生就一成

49、天都呆在會議室里無所事事。你不是事務所的職員，那些在職員工是不會將任務交給你來完成的，要想學到東西，就必需主動出擊，走出會議室，虛心的請問那些職員有什么我們是可以幫得上忙得。 從那天起，我養成了一個習慣，每天早上見到他們都要微笑的說聲：“早上好”，那是我真誠的問候。我覺得，常常有一些微小的東西簡單被我們忽視，比如輕輕的一聲問候，但它卻表達了對同事對伴侶的敬重關懷，也讓他人感覺到被重視與被關懷。我常常走出會議室，向他們請教一些自己不懂得問題，并問他們有什么工作我是可以幫忙的。僅僅幾天的時間，我就和事務所里的員工打成一片，很好的跟他們溝通溝通學習，我想，應當是我的真誠，換得了他們的信任。他們把我當

50、伴侶也情愿指導我，情愿安排給我任務。例如復印、打印、傳真一些文件，雖然這些事情很簡潔，但我也很快樂，究竟通過這些簡潔的任務，我學會了使用復印機、打印機和傳真機。 二、第一次出外勤 是星期六，我們這天加班了。這是我的第一次出外勤，xx市xx總公司申請破產，我們事務所需對其進行破產審計和清算。這家公司成立于二十世紀六十年月，因經營不善而導致破產。我們今日的主要任務就是去那家公司，把近十年的賬本整理出來，拿回事務所進行審計。這家公司一共設有九個分公司，我們需要把每個分公司每一年的賬本、憑證等整理出來。 我們正式對xx市xx總公司進行審計，這個公司下分立汽車銷售公司、進口汽配公司、汽車銷售中心xx公司

51、、xx公司等x個單位。而我和另一個實習生是特地負責對汽車銷售公司的審計。 我們首先整理出屬于汽車銷售公司的賬本和會計憑證，并從中找出最近這一年的資料憑證及其資產負債表，核對資產負債表上的數據和賬本及明細賬上的數據是否全都。經過我們的核對，發覺此公司的資產負債表金額與總賬金額不全都，總賬與明細賬金額也不全都，可謂是賬賬不符，于是，我們依據總賬，明細賬及有關會計憑證做出了一張資產負債表。 接下來幾天的工作是寫審定表，我負責了貨幣資金、存貨、其他流淌負債、長期借款、實收資本、未交稅金等的審定。起初，比較生疏，就自己翻看客戶供應的各種資料，包括憑證，總賬，明細賬，固定資產明細表等等，然后開頭進入抽查憑

52、證工作，開頭是由會計師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目，抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，許多問題都是在抽憑時發覺和暴露出來的。在我們漸漸熟識抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，打算抽查的項目并簽署審計抽查看法，在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經過會計師確認指導后我們寫下自己的看法和建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對比比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會，由于我們接觸的業務都是相對比較簡潔的，沒有特殊復雜的審計過程，在完成底稿后，我們

53、又參加資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數據綜合統一后與客戶供應的報表相對比。 當我們都做好這些工作的時候，我們開頭把各個分公司的資產負債表進行合并，并寫了破產的專項審計報告。按會計制度的有關規定進行調整后，該公司截至止賬面的資產負債狀況為：資產總額XX元(其中不良資產XX元)，負債總額XX元，全部者權益總額(凈資產)XX元，資產負債率為x%;扣除不良資產，全部者權益總額(凈資產)XX元，資產負債率為x%，已嚴峻資不抵債，并無法償還已到期的債務(恕不公布詳細數據)。我們發覺賬面的長期借款是反映欠職工的集資款，由于歷史緣由，在本次審計中，我們僅審核了此公司供應的5個分公司的賬目，由于供

54、應的資料不全，我們未能獵取集資合同及歷年利率變動狀況，因此未能確定全部借款的性質、金額及應計提的利息金額。審計過程中，我們未發覺賬面有向銀行借款的記錄，但依據xx公司xx辦事處在xxxx發布的資產處置公告，截止，貴公司欠款x萬元。本次審計，由于資料不全，我們未進行調整。本次審計是在不完整的原賬面記錄基礎上進行的，受時間及資料的限制，未能對往來賬款余額、銀行貸款本息金額和職工集資款狀況實施函證程序。同時xx市xx總公司內部管理混亂，會計處理較為隨便，未遵守會計原則，記賬不準時，賬與賬之間存在很大的差異，重大方面難以確認，由于上述方面的存在，直接影響到本次審計報告中的相關數據。 三、裝訂報告 事務

55、所里每天都有許多文件是要裝訂的，所里的職員手把手的教我們文檔的裝訂方法，從排序，打孔，穿線始終到最終的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡潔不經意的工作我們這些在校的同學要是不經過熬煉是沒有方法做好的，而這些工作也正是以后從業中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的詳細工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。 四、驗資及函證 打xx市xx汽車銷售服務公司的驗資報告，寫詢證函，及進行了這間公司的成本核算審計。 去xx市xx區商業銀行進行函證。打xx集團增資x萬

56、的驗資報告。 打xx公司和xx公司等公司的驗資報告。 五、起草一份企業內部掌握審計的程序 注冊會計師x主任給了我兩本關于企業審計的書籍，讓我在一個多星期內起草一份關于企業內部掌握的審計程序。接到這個任務，我特別興奮，那代表主任看得起我，信任我的工作力量。同時，我又有點擔憂，由于我只是一個大二的會計學同學，還沒有學到審計這門課程。我打算，向自己挑戰。我把主任交給我的有關審計的書好好的看了一遍，提取了里面我認為是必要的打在電腦上，并在其他有關審計和會計的書籍以及在網上找了大量關于企業內部掌握詳細規范的資料，把資料整理好后，分成貨幣資金、短期投資、應手票據、應收賬款、存貨、固定資產、其他流淌負債、長

57、期借款、實收資本、主營業務成本，管理費用、營業費用、財務費用、人力資源、合同、信息披露、對子公司和母公司的管理、計算機信息系統、風險評估、預算、投資等進行歸類。 花了一個多星期的努力，最終在實習結束前完成了這項任務，主任對我完成的結果也很滿足。 六、實習總結 實習最終結束了，我也要回到學校連續學習。通過這次的實習，我對自己的專業有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年高校里所學學問的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的學問是有肯定距離的，并且需要進一步的學習。這個實習這關心我更深層次地理解現在的會計及審計，并且我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進步的把握。不在局限于書本

58、，而是有了一個比較全面的了解。實踐暴露了我很多學問上的不足，也是對理論學問的一種補足。會計審計工作中的每一個步驟都是非常重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡潔的算算記記，這是一項非常嚴謹的管理活動。此外，我還結交了很多伴侶、老師，我們在一起相互溝通，相互促進。由于我知道只有和他們深化接觸你才會更加了解會計及審計工作的實質、閱歷、方法。為我們以后進一步走向.打下堅實的基礎。在這次的.實踐中，讓我學到了許多在課堂上根本就學不到的學問，打開了視野，增長了見識，也改掉了許多毛病。知道掙錢的不簡單，工作的辛苦，與.的復雜多變。而為了適應.，我們要不斷的學習，不斷的提

59、高自己，在實踐中熬煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地! 通過這次實習，我還知道，假如你不想讓自己在緊急的時候手忙腳亂，就要養成講究條理性的好習慣。“做什么事情都要有條理，”這是x主任會計師給我的忠告。在實習單位每個月的月初是最忙的時候，每個企業都會把這一個月的單據、發票送到單位里，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時候找不到。耽擱時間，鋪張精力，誤了事情。所以每個會計師的桌子都是整理得井井有條。這一點對我感受很深。以上是我的一點體會，“千里之行，始于足下”，這一個月短暫而又充實的實習，我認為對我走向.起到了一個橋梁的作用，過渡的作用，是人生的一段重要的經受，也是一個重要步驟，對將來走上

60、工作崗位也有著很大關心。向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中仔細的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培育。這一段時間所學到的閱歷和學問大多來注冊會計師和的教育，這是我一生中的一筆珍貴財寶。 會計師事務所工作總結怎么寫二 我正式加入到xx的會計師事務所，成為一名審計助理人員，已經一年有余。現在將一年以來思想、工作、學習等方面的狀況總結如下： 一、整體工作評價 回顧這一年以來，通過接受各種培訓以及完成各項工作，使我從最初接觸審計工作的迷茫，到目前可以自信并相對嫻熟的完成領導下達的任務。并且能夠對待工作主動熱忱，遇到問題不慌不亂，與客戶溝通