1、學習情境五： 固定資產管理系統職業能力目標 專業能力：能運用固定資產管理系統進行固定資產管理系統的初始設置；對日常業務進行適時處理；能順利完成固定資產月末轉賬、對賬及月末結賬的處理。職業核心能力：能根據學習情境對某企業的固定資產狀況進行深入了解，并順利幫助企業建立起固定資產賬套，有效實現對固定資產的增減、變動、折舊、對賬、結賬等操作工作的控制。本情境結構圖 學習子情境一： 固定資產系統初始化 一、任務內容工作任務一：建立固定資產賬套二、任務要求 完成河北新華有限責任公司固定資產專用賬套的建立。 工作任務一：建立固定資產賬套三、知識鏈接固定資產的子賬套是在會計核算賬套的基礎上建立的。已有會計核算

2、賬套的，建此賬套需啟用該系統（固定資產系統）；未建立會計核算賬套的，應首先在系統管理中建立會計核算賬套，再建立固定資產子賬套。且固定資產系統的啟用日期必須晚于或等于總賬系統的啟用日期。工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 1固定資產管理系統的啟動2建立固定資產賬套特別提示： 首次注冊進入固定資產子系統，系統自動提示“這是第一次打開此賬套，還未進行過初始化，是否進行初始化？”，自動引導進行賬套初始化，并完成部分賬套參數的設置。工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 特別提示：本系統資產管理采用嚴格的序時管理，序時到日。具體體現： 當以某個日期登錄對系統進行編輯操作后，以后只能以該日期以后的

3、日期登錄才能再次進行編輯操作。 對資產的任何操作都是序時的。如要無痕跡刪除固定資產卡片，必須按相反的順序倒刪回去。2建立固定資產賬套工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 特別提示：啟用日期只能查看不能修改。啟用日期確定后，在該日期前所有固定資產都將作為期初數據，在啟用月份開始計提折舊。2建立固定資產賬套工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 欄目說明：在“初始化賬套向導折舊信息”窗口中，是否選擇“本賬套計提折舊”選項是由企業性質來確定的。按照制度規定，行政事業單位的固定資產不計提折舊，而企業的固定資產則應計提折舊。一旦確定本賬套不提折舊，則賬套內所有與折舊有關的功能均不能使用，該選項在初

4、始設置完成后不能修改。折舊匯總分配周期：確定折舊計提和費用歸集分配的期間。企業在計提折舊時，不一定每個月計提一次，可能因行業和自身情況，每季度、半年或一年計提一次，系統提供了“1、2、3、4、6、12”各月的匯總期間。2建立固定資產賬套工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 欄目說明：固定資產編碼方式：選擇“手工輸入”方式可以在輸入卡片時手工輸入；選擇“自動編碼”方式則可以由系統自動編碼生成。系統提供了四種自動編碼形式，每個賬套只能選擇其中一種，一經設定，該自動編碼方式不得修改。 2建立固定資產賬套工作任務一：建立固定資產賬套四、工作示范 欄目說明：與賬務系統進行對賬：是將固定資產系統內所有

5、資產的原值、累計折舊與總賬系統中的固定資產科目和累計折舊科目的余額進行核對，兩者的數據應該相等。在對賬不平衡情況下允許固定資產月末結賬：當固定資產種類較多，無法在建賬當月完成原始卡片的錄入時，可選擇此選項。這樣不影響固定資產的結賬，否則會由于對賬不成功而影響結賬工作。 特別提示：如果不需要與總賬系統對賬，可以不選擇“與賬務系統進行對賬”選項。2建立固定資產賬套工作任務一：建立固定資產賬套1.選項設置選項：業務發生后立即制單、月末結賬前一定要完成制單登賬業務；固定資產缺省入賬科目“1601” 累計折舊缺省入賬科目“1602”。一、任務內容工作任務二：固定資產基礎檔案設置2.部門對應折舊科目設置（

6、見表5-1）一、任務內容工作任務二：固定資產基礎檔案設置3.固定資產類別設置（見表5-2）一、任務內容工作任務二：固定資產基礎檔案設置4.固定資產增減方式設置（見表5-3）一、任務內容工作任務二：固定資產基礎檔案設置二、任務要求完成固定資產核算賬套選項、部門對應科目、資產類別、增減方式、折舊方法等基礎檔案的設置。工作任務二：固定資產基礎檔案設置三、工作示范 1.選項設置欄目說明： “已發生資產減少卡片可刪除時限”為5年，根據制度規定已清理資產的資料應保留5年，缺省為5年，只有5年后才能將相關資產的卡片和變動單徹底刪除。“基本信息”頁簽中所有內容在系統初始化設置后不能修改。 工作任務二：固定資產

7、基礎檔案設置三、工作示范 欄目說明： “已發生資產減少卡片可刪除時限”為5年，根據制度規定已清理資產的資料應保留5年，缺省為5年，只有5年后才能將相關資產的卡片和變動單徹底刪除。“基本信息”頁簽中所有內容在系統初始化設置后不能修改。 1.選項設置工作任務二：固定資產基礎檔案設置工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 2.部門對應折舊科目設置特別提示： 在使用“部門對應折舊科目”功能前，必須已建立好部門檔案，否則無法設置。設置上級部門的折舊科目，下級部門可以自動繼承，如圖5-17所示。同一部門的下級部門也可以選擇不同的折舊科目。設置部門對應折舊科目時，必須選擇末級會計科目。工作任務二：建立核算賬

8、套 三、工作示范 3.固定資產類別設置欄目說明： 計提屬性：是計提折舊時的基本原則，系統提供3個選項，它們分別是總提折舊（一般指房屋建筑），總不提折舊（一般指土地）和正常計提（一般指設備），必須選擇其中一種。工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 4.增減方式設置特別提示：設置部門對應折舊科目時，必須選擇末級會計科目。系統默認的增加方式和減少方式，可根據需要對其進行增減和修改，但“盤盈”、“盤虧、“毀損”不能修改和刪除，因為本系統提供了固定資產盤盈盤虧報告表。此處所設置的“對應入賬科目”是為了在增加和減少固定資產業務處理時生成憑證中的會計科目。若生成憑證時入賬科目發生了變化，可以即時修改。工作

9、任務二：建立核算賬套 三、工作示范 5.折舊方法設置 欄目說明：不提折舊：月折舊率=月折舊額=0平均年限法（一）：月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額)*月折舊率。平均年限法（二）：月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計提月份)。工作量法：月折舊率=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額月初累計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計工作量) ；月折舊額=本月工作量*單位折舊。年數綜合法：月折舊率

10、=剩余使用年限/(年數總和*12) ；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-凈殘值)*月折舊率。雙倍余額遞減法：月折舊率=2/使用年限；月折舊額=(期初賬面余額-期初累計減值 準備金額+期初累計轉回減值準備金額)*月折舊率。工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 5.折舊方法設置 特別提示：平均年限法（二）的折舊計算方法更能滿足新準則下固定資產變動的處理要求。如果系統所提供的方法不能滿足需要，可以在此增加。 河北新華有限責任公司的財產物資會計張東明完成了原始卡片錄入工作，并實施固定資產系統與總賬系統對賬，檢驗兩個系統的固定資產和累計折舊是否一致。固定資產原始卡片

11、（使用狀況均為在用）具體見表5-4。一、任務內容工作任務三：錄入初始數據一、任務內容工作任務三：錄入初始數據二、任務要求完成總賬期初余額的錄入（方法見學習情境二基礎檔案設置期初余額）、固定資產原始卡片的錄入、固定資產與總賬對賬的設置。工作任務三：錄入初始數據三、工作示范 欄目說明：固定資產編號：卡片中的固定資產編號根據初始化或選項設置中的編碼方式自動編碼或手工錄入。開始使用日期：必須采用YYYY-MM-DD形式錄入，其中只有年和月對折舊計提有影響，日不會影響折舊的計提，但是必須錄入。在界面中，除主卡“固定資產卡片”外，還有若干的附屬頁簽，附屬頁簽上的信息只供參考，不參與計算，也不回溯。原值、累

12、計折舊等錄入的一定要是卡片錄入月初的價值，否則將計算錯誤。1.錄入總賬期初余額2.錄入固定資產原始卡片 工作任務三：錄入初始數據三、工作示范 特別提示：請同學們觀察一下兩張固定資產的原始卡片錄入界面有何不同？圖5-26比圖5-25是否多了一項卡片項目：應交稅費應交增值稅，為什么呢？增值稅一般納稅人自2009年1月1日起，購進（包括接受捐贈、實物投資）固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。為保證政策調整平穩過渡，財稅2008176號文規定，外商投資企業在2009年

13、6月30日以前購進的國產設備，在增值稅專用發票稽核信息核對無誤的情況下，可選擇按原規定繼續執行增值稅退稅政策，外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策的國產設備，由主管稅務機關負責監管，監管期為5年。2.錄入固定資產原始卡片 工作任務三：錄入初始數據三、工作示范 特別提示：當固定資產系統的原始卡片未能一次性錄入完畢時，固定資產系統的數據自然小于總賬系統。此時對賬沒有意義。只有當固定資產系統的原始卡片在啟用月一次性錄入完畢時，固定資產系統的數據才能等于總賬系統的數據。此時有必要實施對賬。3.實施固定資產與總賬初始對賬 工作任務三：錄入初始數據學習子情境二： 固定資產日常業務處理 7月10日，根據企

14、業需要，將卡片編號為“00002”的廠房使用年限從30年改為使用20年。一、任務內容二、任務要求財產物資會計查詢、打印、修改固定資產卡片。工作任務一：固定資產卡片管理三、工作示范 欄目說明：卡片管理界面左上方，提供了三種卡片分類查詢條件選擇。它們是“按部門查詢”、“按類別查詢”和“自定義查詢”。卡片管理界面右上方，提供了兩種卡片分類查詢條件選擇。它們是“在役資產”查詢和“已減少資產”查詢。固定資產卡片上方，提供了七種卡片信息查詢選擇。它們是“固定資產卡片”、“附屬設備”、“大修理記錄”、“資產轉移記錄”、“停啟用記錄”、“原值變動”和“拆分/減少信息”,如圖5-30所示。在此可以查詢到固定資產

15、的各種信息。1.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產卡片管理三、工作示范 欄目說明：固定資產原始卡片的原值、使用部門、名稱、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限（月）、類別名稱在沒有做變動單或評估單的情況下，在錄入的當月可修改。如果做過變動單，只有刪除變動單后才能修改。通過資產增加錄入系統的卡片如果沒有制作憑證和變動單、評估單情況下，錄入當月可修改。如果做過變動單，只有刪除變動單后才能修改。如果已制作憑證，必須刪除憑證后才能修改。原值、使用部門、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、類別名稱各項目在做過一次月末結賬后，只能通過變動單或評估單調整，不能通過卡片修改功

16、能改變。2.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產卡片管理三、工作示范 特別提示：不是本月錄入的卡片,不能刪除。已制作過憑證的卡片刪除時，提示請刪除相應憑證，然后刪除卡片。刪除卡片功能只有在下面兩種情況下有效：當月錄入的卡片如有錯誤可以刪除；通過“資產減少”功能減少的卡片資料，在滿足會計檔案管理要求后可以將原始資料從系統中徹底清除。2.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產卡片管理河北新華有限責任公司的財產物資會計張東明對7月份固定資產的增長變動進行業務處理，根據購入固定資產所獲得的增值稅抵扣聯（如圖5-32所示）和固定資產交接單（如圖5-35所示）等原始單據，錄入固定資產卡片并生成憑證。具體業務及原

17、始單據如圖5-32、圖5-33、圖5-34、圖5-35所示。一、任務內容二、任務要求增加固定資產卡片并生成憑證 工作任務二：固定資產增加業務處理 三、工作示范 欄目說明：日期：是登錄日期不能修改。錄入卡片時注意選擇操作日期。卡片編號：是系統自動編號，不能修改。 特別提示：固定資產系統實行嚴格的操作日期序時控制。下次登錄的日期必須大于等于上次登錄日期，否則登錄失敗，如圖5-38所示。不是本月錄入的卡片,不能刪除。1.卡片增加工作任務二：固定資產增加業務處理 三、工作示范 欄目說明：資產通過“原始卡片錄入”還是通過“資產增加”錄入，取決于固定資產系統在本單位開始啟用的日期，只有期初數據是通過“原始

18、卡片錄入”完成的，當月增加的固定資產需通過“資產增加”錄入，且要求開始使用日期的期間與錄入的期間相同。新卡片錄入的第一個月不提折舊，折舊額為空或零。卡片輸入完后，也可以不進行“立即制單”，到月末匯總批量制單。業務發生后是否立即制單是由選項參數決定的。 特別提示：盤盈固定資產應作為當月增加來處理，按照企業會計準則的規定，盤盈固定資產應通過“以前年度損益調整”科目進行處理。卡片中開始使用日期應為當月。已提折舊月份應從固定資產真正開始使用的日期算起。針對固定資產盤盈業務也可以不立即制單，等到期末通過“批量制單”生成憑證。1.卡片增加工作任務二：固定資產增加業務處理 財產物資會計計提2013年7月份固

19、定資產折舊并查詢折舊清單，生成憑證。一、任務內容二、任務要求計提2013年7月份固定資產折舊并查詢看折舊清單，生成憑證。工作任務三：計提固定資產折舊三、工作示范 欄目說明：在一個會計期間可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊上。若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統，則必須刪除該憑證后才能重新計提折舊。計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統不允許結賬。 計提折舊工作任務三：計提固定資產折舊財產物資會計根據7月份固定資產減少變動進行業務處理。具體業務及原始單據如圖5-48、圖5-49所示。25日將福田車出售，收回15萬元，轉賬支

20、票結算，并生成憑證。 一、任務內容二、任務要求恰當進行資產減少的業務處理 。工作任務四：固定資產減少業務處理三、工作示范 特別提示：針對固定資產清理的各種業務在固定資產系統只能完成到以上操作，后續業務均需要到總賬系統做補充處理（如清理收入或清理費用），進而進行營業外收支的結轉。如上例中，收到150000元的清理收入時，應當借記“銀行存款”175500，貸記“固定資產清理”150000元、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”25500元。結轉營業外收支時，借記“營業外支出”57524元，貸記“固定資產清理”57524元，“固定資產清理”賬戶余額為零。卡片上的清理費用或收入只是一個信息記錄。已做減少

21、操作后如果想撤銷“減少”操作，可以在“卡片管理”界面實施。在“卡片管理”界面選擇“已減少資產”類別，系統顯示已減少資產信息行，如圖5-56所示。 資產減少 工作任務四：固定資產減少業務處理固定資產變動業務處理：假設2013年7月財產物資會計將財務部的聯想計算機調撥給銷售部使用。 一、任務內容二、任務要求固定資產變動業務處理 。工作任務五：固定資產變動業務處理三、工作示范 特別提示：初始月除“減值準備計提或沖回”之外的其他變動都可以通過“修改”功能來實現，而不需做變動的操作。在2013年7月份結賬后，以8月份的時間登錄系統進行以上的變動操作。 1.使用部門變動 工作任務五：固定資產變動業務處理三

22、、工作示范 特別提示：以下變動單在當月發揮效力：部門轉移變動在當月改變折舊對應的部門費用科目；折舊方法調整和使用年限調整會引起當月折舊額的改變。以下變動單在次月發揮效力：原值增減、使用狀況變動、累計折舊調整、凈殘值（率）調整和計提減值準備，在次月才能引起折舊額的變化。 2.使用年限調整 工作任務五：固定資產變動業務處理學習子情境三： 固定資產期末業務處理 計提固定資產減值準備。一、任務內容二、任務要求在月末進行有關固定資產減值準備處理。工作任務一：固定資產變動業務處理三、工作示范 特別提示：企業會計準則規定：只對發生減值的固定資產計提減值準備，未發生減值的不計提。按照現行制度的規定：固定資產減值準備一經計提后不能在以后期間轉回。1.計提減值準備 工作任務一：固定資產變動業務處理財產物資會計對月末未制單的業務單據集中制單。一、