1、六、分公司會計處理準則應收賬款第一條 業務代表每天需將當天所收到的款項，填具繳款單，并同現金及支票，交營業所會計點收。營業所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯交還業務代表。第二條 業務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業所會計。第二天欲前往收款時，再向營業所會計領取。第三條 營業所會計每天需編制銷貨日報表于當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及業務代表的繳款單第一聯（第二聯存留于分公司會計處，呈分公司主管核閱），以限時掛號郵寄總公司，現金則劃撥入總公司賬戶。第四條 業務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數折讓時，除應詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會

2、計員，再送營業所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之資金中，就其短少部分，全數扣除。第五條 營業所會計需為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應收賬款月報表，并于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。存貨第七條 營業所會計需為每種型號的貨品，分不設立存明細賬，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提早入賬或延后入賬的情況。第八條 存貨賬的登錄，不可有月底先開發票，次月再行出貨的虛報業績情況。營業所會計亦需注意。不得有月底先行出貨，虛充業績，次月再行退貨的不當情形。第九條 每月底，由營業所會計會同營業所主管，盤點存貨，并填制

3、存貨月報表，于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十條 每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明緣故。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業所的獎金中全數扣除。第十一條 總公司財務科的會計人員，每三個月需至營業所隨時抽盤一次。零用金第十二條 各營業所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫定為5萬元整。今后視實際狀況，再行斟酌調整。第十三條 各營業所人員請領款項時，需填具支出證明單，經營業所主管核準后，由會計員自零用金支付。第十四條 營業所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請營業所就近代為

4、采購。）或職員薪資等大額支付，一律由總公司撥付。第十五條 零用金將用完時，營業所會計員，應填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務科，以補充零用金。第十六條 有關零用金的詳細規定，可參考零用金治理方法。薪資第十七條 每月25日營業所會計員應將該單位的薪資表，并同經主管核準的職員考勤表，并編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十八條 總公司財務科將營業所的薪資撥入營業所賬戶后，會計人員負責至銀行（或郵局）領取現金，并負責薪資的分裝與發放。第十九條 營業所會計人員應遵守薪資保密的規定。損益表第二十條 各營業所會計員應于次月三日前，編妥該營業所的損益表，經營業所主管核準后，于次日早上，

5、以限時掛號郵寄總公司財務科。利潤中心獎金分配表第二十一條 各營業所會計員應負責編制各季的損益表及利潤中心獎金分配表，并分不于4月、7月、10月及1月的3日間，以限時掛號郵寄總公司財務科。營業所需編制報表明細報表名稱完成期限性質1應收賬款月報表次月3日月報2存貨月報表次月3日月報3薪資表每月25日日報4銷貨日報表當天日報5營業所損益表次月3日月報6季損益表次季第1個月3日季報7利潤中心獎金分配表次季第1個月3日季報銷貨日報表_營業所年月日第 第 一 二第 第 一 二聯 聯： ：送 營總 業公 所司 自 存客戶名稱型號單位數量單價金額銷項稅額應收賬款總額本日合計本月累計應收賬款增減情形（1）昨日結

6、存（2）本日銷貨（3）本日收款(1)+(2)-(3)本日結存實際銷貨銷項稅額合計稅金票據折讓退貨合計-*第（3）欄，上半欄填寫本日額，下半欄填寫月累計額。營業所主管：制表：銷貨退回進貨退出或折讓證明單年 月 日年 月 日原發開票立單銷位貨名稱營利事業統一編號營業所在地址開立發票退貨或折讓內容第第第第一二三四聯聯聯聯：第第第第一二三四聯聯聯聯：交交由由付付進進原原貨貨銷銷人人貨貨作作人人為為作作進記為為項帳銷記稅憑貨帳額證稅憑的額證加的。減加 憑減 證憑 。證。聯式年月日字軌號碼數量單價退出或折讓應稅零稅率免稅金額（不含稅的進貨額）營業稅額合計本證明單所列進貨退出或折讓，確屬事實，特此證明。（蓋

7、章）名稱：原進貨營業人（蓋章）名稱：（或原買賣人）營利事業統一編號：年月日樓室段 巷 弄 號 地址：縣鄉村街|樓室段 巷 弄 號 地址：市鎮區里路應收賬款明細表客戶編號：_客戶名稱：_授信額度：_電話：_地址：_年傳票號碼摘要借方貨方余額月日金額金額金額應收賬款月報表單位：營業所年月廠商（1）上月應收賬款（2）本月銷貨（3）本月收款（4）本月應收賬款備注實際金額銷項總額合計現金票據折讓退貨合計月月月合計合計營業所主管：制表：存貨明細賬貨號：_單位：_存放地點_No_年傳票號數摘要單價進貨出貨緒存月日數量金額數量金額數量金額支出證明單月日科目事由不能取得單據緣故金額人民幣萬千百拾元角整經理會計經

8、手人職員薪資表單位年月日職等職位姓名應領薪資金額本薪主管津貼修護津貼交通津貼外調津貼全勤獎金效益獎金應付薪資應扣金額所得稅勞保稅福利稅退儲稅借支合計實領金額伙食津貼加班值班費總計蓋章核準：主管制表：損益表單位：_營業所會計科目本月本年原計講明金額金額銷貨總額1工廠2國內廠商3國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨成本銷貨毛利營業費用1運費2郵電費3水電費4出差費5交通費6交際費7修繕費8文具印刷9雜費10書報雜志11薪津支出12職工福利13租金支出14傭金支出15呆賬損失16保險金17廣告費18折舊營業凈利營業部主管：制表：利潤中心資金分配表單位：營業所年月年明細金額備注本季凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利（1）彌補往常原計虧損（2）本季可分配的凈利（3）減：呆賬損失（4）本利潤中心實際損益（4）30（5）本利潤中心權益（6）本利潤中心實發資金數（4）30（7）分配明細實發金額（5）目標達成率（1）利潤中心保