1、泓域/智能可穿戴紡織品項目銷售收入和利潤管理智能可穿戴紡織品項目銷售收入和利潤管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113590049 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113590049 h 2 HYPERLINK l _Toc113590050 二、 利潤及其構成 PAGEREF _Toc113590050 h 3 HYPERLINK l _Toc113590051 三、 利潤分配程序 PAGEREF _Toc113590051 h 5 HYPERLINK l _Toc113590052 四、 稅金的分類與銷售稅金的計算 PAGEREF _To

2、c113590052 h 7 HYPERLINK l _Toc113590053 五、 銷售收入的概念及其分類 PAGEREF _Toc113590053 h 7 HYPERLINK l _Toc113590054 六、 利潤分配政策的概念及意義 PAGEREF _Toc113590054 h 12 HYPERLINK l _Toc113590055 七、 股利的發放程序 PAGEREF _Toc113590055 h 13 HYPERLINK l _Toc113590056 八、 財務管理的內容 PAGEREF _Toc113590056 h 14 HYPERLINK l _Toc11359

3、0057 九、 計劃與預算 PAGEREF _Toc113590057 h 17 HYPERLINK l _Toc113590058 十、 企業財務管理體制的設計原則 PAGEREF _Toc113590058 h 18 HYPERLINK l _Toc113590059 十一、 集權與分權的選擇 PAGEREF _Toc113590059 h 22 HYPERLINK l _Toc113590060 十二、 產業環境分析 PAGEREF _Toc113590060 h 25 HYPERLINK l _Toc113590061 十三、 堅持標準引領，完善質量保障能力 PAGEREF _Toc1

4、13590061 h 25 HYPERLINK l _Toc113590062 十四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113590062 h 26 HYPERLINK l _Toc113590063 十五、 投資估算及資金籌措 PAGEREF _Toc113590063 h 26 HYPERLINK l _Toc113590064 建設投資估算表 PAGEREF _Toc113590064 h 28 HYPERLINK l _Toc113590065 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc113590065 h 29 HYPERLINK l _Toc113590066 流動資金估算表

5、 PAGEREF _Toc113590066 h 30 HYPERLINK l _Toc113590067 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc113590067 h 32 HYPERLINK l _Toc113590068 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113590068 h 33 HYPERLINK l _Toc113590069 十六、 進度計劃 PAGEREF _Toc113590069 h 34 HYPERLINK l _Toc113590070 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113590070 h 34 HYPERLINK l _T

6、oc113590071 十七、 經濟效益評價 PAGEREF _Toc113590071 h 35 HYPERLINK l _Toc113590072 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113590072 h 35 HYPERLINK l _Toc113590073 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113590073 h 37 HYPERLINK l _Toc113590074 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113590074 h 38 HYPERLINK l _Toc113590075 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc11359

7、0075 h 41 HYPERLINK l _Toc113590076 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113590076 h 43公司基本情況（一）公司簡介公司始終堅持“人本、誠信、創新、共贏”的經營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業服務宗旨，竭誠為國內外客戶提供優質產品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業務。公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規定與標準要求的產品。在提供產品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創新力度，持續推進產品升級，為行業提供先進適用的解決方案

8、，為社會提供安全、可靠、優質的產品和服務。（二）核心人員介紹1、呂xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。2、嚴xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。3、余xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監事。2018年8月至今任公司獨立董事。4、毛xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8

9、月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經理。2011年3月至今歷任公司監事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監事會主席。5、杜xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監事。利潤及其構成（一）利潤概念利潤是企業在一定時期內生產經營成果的最終體現，在數量上表現為各項收入與支出相抵后的余額，是衡量企業經營管理水平的重要指標。（二）利潤構成企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（減投資損失）、補貼收入以及營業外收支凈額。（1）營業利潤，是利潤總額的主要組成部分，是企業提供商品和勞

10、務等營業活動所取得的凈收益。（2）投資凈收益，是指企業對外投資收益扣除對外投資損失后的凈額，也是利潤總額的構成部分。其中投資收益包括：企業以現金、實物、無形資產等形式進行對外投資分得的利潤，以及聯營、合作分得的利潤；企業以購買股票形式分得的股息和紅利收入；企業以購買債券形式投資獲得的利息收入；投資到期收回或者中途轉讓取得款項高于投資賬面價值的差額；企業按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額。投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于投資賬面價值的差額以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額。（3）營業外收入，是指與企業主要生產經營活動

11、無直接關系的各項收入。具體內容有：固定資產的盤盈和出售凈收入、罰款收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項、教育費附加返還款等。（4）營業外支出，是指與企業生產經營無直接關系的各項支出。包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非正常停工損失，職工子弟學校經費和技工學校經費，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。利潤分配程序（一）非股份制企業的利潤分配程序根據我國公司法等的規定，非股份制企業當年實現的利潤總額應按國家有關稅法的規定做相應的調整，然后依法繳納所得稅。繳納所得稅后的凈利潤按下列順序進行分配：（1）彌補以前年度虧損。按照規定，企業當年發生的虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補

12、。下一年度稅前利潤不夠彌補時，可以連續5年繼續彌補。但超過5年仍未彌補的虧損，則用凈利潤彌補。（2）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按凈利潤扣除以前年度虧損后的10%提取。法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可不再提取。它主要用于彌補企業虧損和按照國家規定轉增資本金，但轉增資本金后的法定盈余公積金一般不低于注冊資本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按當年凈利潤5%10%的比例提取，主要用于職工集體福利設施支出。（4）向投資者分配利潤。企業的凈利潤扣除彌補以前年度的虧損、提取法定盈余公積金和公益金后，再加上以前年度未分配的利潤，即為可供投資者分配的利潤。（二）股份制企業的利潤分配程序

13、現行制度規定，股份制企業的利潤分配應按以下順序進行：（1）彌補以前年度虧損。（2）提取法定盈余公積金。（3）提取法定公益金。（4）支付優先股股利。（5）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議提取和使用。（6）支付普通股股利。股份制企業當年無利潤時，原則上不得向投資者分配利潤，但為了維護企業股票的市價和信譽，避免股票價格大幅度波動，經股東大會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比例，用法定盈余公積金向股東分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。稅金的分類與銷售稅金的計算（一）稅金的概念與分類稅金，企業所得稅法術語，指企業發生的除企業所得稅和允許

14、抵扣的增值稅以外的企業繳納的各項稅金及其附加，即企業按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。銷售稅金是根據商品買賣或勞動服務的流轉額征收的稅金，銷售稅金及附加包括：消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、教育費附加、商品及服務稅（又稱銷售稅）（二）銷售稅金的計算（略）銷售收入的概念及其分類（一）銷售收入的概念銷售收入是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益流入。日常活動是指企業為完成其經營目標而從事的所有活動，以及與之相關的其他活動。因此，收入屬于企業主要的、經常性的業務收

15、入。收入具有以下特點：（1）收入從企業的日常活動中產生，而不是從偶發的交易或事項中產生。有些交易或事項也能為企業帶來經濟利益，但不屬于企業的日常活動，其流入的經濟利益是利得，而不是收入。例如出售固定資產，因為固定資產是為使用而不是為出售而購入的，將固定資產出售并不是企業的經營目標，也不屬于企業的日常活動，出售固定資產取得的收益不能作為收入核算。（2）收入可能表現為企業資產的增加，如增加現金、應收賬款等；也可能表現為企業負債的減少，如以商品或勞務抵償債務；或者二者兼而有之，如商品銷售的貨款中部分抵償債務，部分收取貨幣資金。（3）收入能導致企業所有者權益的增加。如上所述，收入能增加資產或減少負債或

16、二者兼而有之。因此根據資產=負債所有者權益的公式，企業取得收入一定能增加所有者權益。這里僅指收入本身導致的所有者權益的增加。（4）收入包括本企業經濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項，如增值稅銷項稅額、代收利息等。代收的款項，一方面增加企業的資產，一方面增加企業的負債，因此不增加企業的所有者權益，也不屬于本企業的經濟利益，不能作為本企業的收入。（二）銷售收入的確認企業銷售商品時，能否確認收入，關鍵要看該銷售是否能同時符合或滿足以下5個條件（1）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬全部轉移給購買方。風險主要指商品由于貶值、損壞、報廢等造成的損失；報酬是指商品中包含的未來經濟利益，包括商品

17、因增值以及直接使用該商品所帶來的經濟利益。如果一項商品發生的任何損失均不需要本企業承擔，帶來的經濟利益也不歸本企業所有，則意味著該商品所有權上的風險和報酬已轉移給購買方。（2）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出商品實施控制。（3）收入的金額能夠可靠地計量。收入能否可靠地計量是確認收入的基本前提。企業在銷售商品時，售價通常已經確定，但銷售過程中由于某些不確定因素，也有可能出現售價變動的情況，則在新的售價未確定之前，即使款項已經收到，也不應確認收入，而應將其實際收到的款項作為預收賬款處理。等新的售價確定后，再按預收款銷售產品的有關規定，進行確認收入、補收或退回多收款項的賬

18、務處理。（4）相關的經濟利益很可能流入企業。經濟利益是指直接或間接流入企業的現金或現金等價物。在銷售商品的交易中，與交易相關的經濟利益即為銷售商品的價款。很可能是指經濟利益流入企業的可能性超過50%，銷售商品的價款能否有把握收回，是收入確認的一個重要條件。企業在銷售商品時如估計價款收回的可能性不大，即使收入確認的其他條件均已滿足，也不應當確認收入。（5）相關已發生或將發生成本能夠可靠地計量。根據收入和費用相配比的原則，與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間子以確認。因此，如果成本不能可靠地計量，即使其他條件均已滿足，相關的收入也不能確認，如已收到價款，收到的價款應確認為一項負債。（三）銷

19、售收入分類企業的收入按經濟內容分，可以分為業務收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、股利收入等。按其在企業中的重要性，可以分為主營業務收入和其他業務收入。（1）主營業務收入是指企業在其主要的業務活動中所取得的收入，也稱基本業務收入。主營業務收入在企業的營業收入中占有較大的比重，直接影響著企業的經濟利益，是企業組織收入的重點。主營業務收入的范圍隨著企業性質的不同而不同，如工業企業的產品銷售收入、商品流通企業的商品銷售收入、施工企業的承包工程價款結算收入等，均屬于主營業務收入。（2）其他業務收入是指企業在其次要或者附帶的業務活動中所取得的收入，亦稱附營業務收入，與企業的基本業務收入相比，在企業中相

20、對處于次要地位。如一般企業固定資產的出租、無形資產的轉讓、包裝物的出租和出售等，均屬于其他業務收入范疇。把營業收入劃分為主營業務收入和其他業務收入，目的是為了指明企業財務管理的重點，使企業能夠按主次順序有重點地實施管理工作。（四）銷售收入管理的要求銷售收入是企業生產經營成果的綜合體現，加強收入的管理也就是要加強企業生產經營各部門、各環節的管理，做到以市場為導向，高效、協調、有序、高質量地組織好各項生產經營活動，達到企業人、財、物的最佳配合，才能使企業以準確的市場定位、高水準的運行效率以及顧客滿意的產品和服務來擴大銷售數量和市場份額，鞏固自身的市場地位。銷售收入管理具有如下要求：（1）識別市場機

21、會。識別市場、抓住機會，投放市場適銷對路的產品，增加銷售收入，擴大市場占有份額，這是營業收入管理的目標和重要要求，同時還要提高服務意識，鞏固市場地位，通過開發新的產品，不斷滿足顧客需求，不斷擴大銷售量和增加銷售收入。這是企業生存發展的方向與條件。（2）準確的市場定位。由于企業在市場競爭中所處的條件和地位各不相同，這就需要有不同的競爭策略和準確的市場定位，了解對手，把握自身，揚長避短，主動出擊，尋找和大自己生存發展的空間，不斷增加實力和市場競爭能力，保證營業收入的穩定和不斷提高，使企業得到發展。（3）合理的價格定位。價格定位是企業參與競爭的一種有效手段，合理的價格通常能使企業保持市場地位并獲取滿

22、意的利潤，實現營業收入的最優化。價格策略的制定，應充分考慮市場供求情況、競爭程度、消費傾向和消費心理狀態、產品質量及經營實力等綜合因素。（4）明察市場動態。企業的生存環境及市場狀態是處于動態的變化之中的，而企業又必須適應環境、把握市場，這就需要進行經常的市場調查，分析可變因素，進行有效的預測和決策，適時地調節行為動向，使得企業市場占有量鞏固和發展，使企業保持住旺盛的競爭態勢。對市場動態的把握，一是要明確企業產品所處的不同壽命周期；二是要了解企業競爭對手的動向和實力；三是要洞悉需求和技術的發展方向；四是要儲備競爭優勢力量，這里既包括產品，也包括人才優勢和資金優勢。利潤分配政策的概念及意義（一）利

23、潤分配政策概念利潤分配政策是企業對利潤分配有關事項所做出的方針和政策。由于稅法規定的強制性、嚴肅性和固定性，任何企業對納稅政策都是無方案可以選擇的。因此，利潤分配政策從根本上說就是凈利潤分配政策，就股份制企業而言，就是股利政策。（二）制定利潤分配政策的意義利潤分配是企業財務管理的重要內容。一方面；利潤分配是企業與企業所有者之間利益關系的集中表現，企業所有者的利益主要是通過利潤分配加以實現；另一方面，利潤分配對企業來說，既是分配過程，又是籌資過程。企業的利潤分配政策與方案，一方面受企業發展規劃及籌資、投資計劃的影響；另方面又反過來影響企業未來的發展。因此；對利潤分配的管理；需兼顧所有者利益的實現

24、及企業長遠發展兩個方面的需要，在保護所有者利益的基礎上謀求企業的發展。股利的發放程序股份公司分配股利必須遵循法定的程序，一般是先由董事會提出分配預案，然后提交股東大會決議通過才能進行分配。股東大會決議通過分配預案后，要向股東宣布發放股利的方案，并確定股權登記日、除息日和股利發放日。這幾個日期對分配股利是非常重要的。（1）股利宣告日，是董事會宣布發放股利的日期。股份公司董事會一般根據股東大會關于發放股利的決議，確定股利發放的具體政策及有關事宜。在股利宣告日，公司將決定支付的股利總額作為負債確認，同時通知股東辦理必要手續，屆時領取股利。（2）股權登記日，是指股份公司規定的能獲得此次股利分派的最后日

25、期界限，這是決定股東能否取得此項股利的期限。凡在這一天前列于企業股東名冊上的股東，都將有權獲得此次分派股利。證券交易所的中央清算系統為股權登記提供了很大的方便，一般在營業結束的當天即可打印出股東名冊。（3）除息日，是指領取股利的權利與股票相互分離的日期。在除息日前，股利權從屬于股票，持有股票者即享有股利的權利。從除息日開始，股利權與股票相分離，新購入股票的人不能分享股利。通常在除息日之前進行交易的股票，其價格高于在除息目老后進行交易的股票價格，其原因在于前種股票的價格包含了應得的股利收入在內。所以除息舊對股票價格有明顯影響。在不考慮股市波動的情況下，在除息日時，股票每股股價的跌幅般相當于每股股

26、利。（4）股利發放日，是將股利正式發放給股東的日期，也稱為付息日，公司應從襯息日開始，以各種手段（如郵寄支票、匯款等）將股利付給股東，同時沖銷其負債記錄。財務管理的內容企業的生產經營活動復雜多變，使得企業財務管理包括多方面的內容，財務管理的內容主要有三個方面：籌資管理、投資管理、營運資金管理和分配管理。（一）籌資管理任何公司想要從事生產經營活動，都必須首先籌集到其經營規模所需要的一定數量的資金。公司所籌集到的資金既要能夠滿足正常經營和特定投資計劃的需求，也要能滿足歸還各項到期債務和支付利息及股利方面的要求。籌集所需要的資金是公司能夠進行生產經營的前提。籌資管理就是要解決如何籌集所需資金的過程，

27、包括向誰籌資、什么時間以及籌集多少資金等問題。不同的籌資渠道和籌資方式由于不同的籌資成本，資金使用的時間、條件也不盡相同，給公司帶來的風險大小也就不同。籌資管理的目標就是正確權衡成本與風險之間的關系，采用最適當的籌資方式來籌集資金，使風險適度的情況下，資金成本最低。（二）投資管理籌資的目的是為了投資，財務管理所追求的目標是將各種資金有效組合起來，獲取最大的投資收益。財務管理的根本任務就是依據公司的具體經營目標和管理要求，合理配置各類資產，并對有關投資事項做深入分析，加強資金管理和成本控制，不斷加快資金的周轉速度，提高投資管理水平和盈利能力。按時間長短劃分，投資決策可分為短期投資和長期投資。短期

28、投資主要是對現金、短期有價證券、應收賬款和存貨等流動資產的投資，具有較強的流動性，可以提高變現能力和償債能力，減少財務風險，但同時伴隨著的是較差的盈利能力。公司需要對風險和收益進行權衡比較，決定投資對象。長期投資主要是對固定資產和長期有價證券的投資，其投資收益較高，但是流動性差，風險大。因此，在進行長期投資決策時，要仔細進行風險因素分析，將風險控制在合理的范圍內。（三）分配管理公司通過生產經營和對外投資等都能獲得利潤，對利潤應按照規定的程序進行分配。財務管理應該努力挖掘各項潛力，合理有效地使用人力、物力和財力，增加公司盈利，提高公司價值。同時，財務管理也要根據公司的具體經營狀況和未來發展的要求

29、，制定合理的分配政策，正確處理好各項財務關系，確定有效的稅收方針，定期考核總體及各部門的經營業績，進行全面財務分析，為未來更加穩定和長期的發展提供保障和指明方向。在進行財務分配時，既要考慮股東的近期利益，也要考慮股東的遠期利益和公司的長遠發展。過高的股利支付率會影響再投資能力，不利于長遠發展，會損害股東的長期利益從而導致股價下降；過低的股利支付率則可能引起現有股東出現不滿情緒，紛紛拋售股票導致股價下跌。財務分配決策的確定要受到多種因素的影響，如稅法對股利收入和出售股票的資本利得收入的不同處理、資金來源與成本、未來的投資機會、銷售收入的穩定性、公司對流動性的偏好、股東對當期收入和未來收入的相對偏

30、好等。公司應該根據實際情況全面考慮各種因素的影響，合理做出財務分配的決策，實現公司價值最大化的財務目標。計劃與預算（一）財務預測財務預測是根據企業財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動做出較為具體的預計和測算的過程。財務預測可以測算各項生產經營方案的經濟效益，為決策提供可靠的依據；可以預測財務收支的發展變化情況，以確定經營目標；可以測算各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測的方法主要有定性預測和定量預測兩類。定性預測法，主要是利用直觀材料，依靠個人的主觀判斷和綜合分析能力，對事物未來的狀況和趨勢做出預測的一種方法；定量預測法，主要是根據變量之間存在的數量

31、關系建立數學模型來進行預測的方法。（二）財務計劃財務計劃是根據企業整體戰略目標和規劃，結合財務預測的結果，對財務活動進行規劃，并以指標形式落實到每一計劃期間的過程。財務計劃主要通過指標和表格，以貨幣形式反映在一定的計劃期內企業生產經營活動所需要的資金及其來源、財務收入和支出、財務成果及其分配的情況。確定財務計劃指標的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等。（三）財務預算財務預算是根據財務戰略、財務計劃和各種預測信息，確定預算期內各種預算指標的過程。它是財務戰略的具體化，是財務計劃的分解和落實。財務預算的方法通常包括固定預算與彈性預算、增量預算與零基預算、定期預算和滾動預算等。企業財務管理體

32、制的設計原則一個企業如何選擇適應自身需要的財務管理體制，如何在不同的發展階段更新財務管理模式，在企業管理中占據重要地位。從企業的角度出發，其財務管理體制的設定或變更應當遵循如下四項原則。（一）與現代企業制度的要求相適應的原則現代企業制度是一種產權制度，它是以產權為依托，對各種經濟主體在產權關系中的權利、責任、義務進行合理有效的組織、調節的制度安排，它具有“產權清晰、責任明確、政企分開、管理科學”的特征。企業內部相互間關系的處理應以產權制度安排為基本依據。企業作為各所屬單位的股東，根據產權關系享有作為終極股東的基本權利，特別是對所屬單位的收益權、管理者的選擇權、重大事項的決策權等，但是，企業各所

33、屬單位往往不是企業的分支機構或分公司，其經營權是其行使民事責任的基本保障，它以自己的經營與資產對其盈虧負責。企業與各所屬單位之間的產權關系確認了兩個不同主體的存在，這是現代企業制度特別是現代企業產權制度的根本要求。在西方，在處理母子公司關系時，法律明確要求保護子公司權益，其制度安排大致如下：確定與規定董事的誠信義務與法律責任，實現對子公司的保護；保護子公司不受母公司不利指示的損害，從而保護子公司權益；規定子公司有權向母公司起訴，從而保護自身利益與權利。按照現代企業制度的要求，企業財務管理體制必須以產權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據，體現現代企業制度特別是現代企業產權制度管理的思

34、想。（二）明確企業對各所屬單位管理中的決策權、執行權與監督權三者分立原則現代企業要做到管理科學，必須首先要求從決策與管理程序上做到科學、民主，因此，決策權、執行權與監督權三權分立的制度必不可少。這一管理原則的作用就在于加強決策的科學性與民主性，強化決策執行的剛性和可考核性，強化監督的獨立性和公正性，從而形成良性循環。（三）明確財務綜合管理和分層管理思想的原則現代企業制度要求管理是一種綜合管理、戰略管理，因此，企業財務管理不是也不可能是企業總部財務部門的財務管理，當然也不是各所屬單位財務部門的財務管理，它是一種戰略管理。這種管理要求：從企業整體角度對企業的財務戰略進行定位；對企業的財務管理行為進

35、行統一規范，做到高層的決策結果能被低層戰略經營單位完全執行；以制度管理代替個人的行為管理，從而保證企業管理的連續性；以現代企業財務分層管理思想指導具體的管理實踐（股東大會、董事會、經理人員、財務經理及財務部門各自的管理內容與管理體系）。（四）與企業組織體制相對應的原則企業組織體制大體上有U型組織、H型組織和M型組織三種形式。U型組織僅存在于產品簡單、規模較小的企業，實行管理層級的集中控制。H型組織實質上是企業集團的組織形式，子公司具有法人資格，分公司則是相對獨立的利潤中心。由于在競爭日益激烈的市場環境中不能顯示其長期效益和整體活力，因此在20世紀70年代后它在大型企業的主導地位逐漸被M型結構所

36、代替。M型結構由三個相互關聯的層次組成。第一個層次是由董事會和經理班子組成的總部，它是企業的最高決策層。它既不同于U型結構那樣直接從事各所屬單位的日常管理，又不同于H型結構那樣基本上是一個空殼。沱的主要職能是戰略規劃和關系協調。第二個層次是由職能和支持、服務部門組成的。其中計劃部是公司戰略研究和執行部門，它應向企業總部提供經營戰略的選擇和相應配套政策的方案，指導各所屬單位根據企業的整體戰略制定中長期規劃和年度的業務計劃。M型結構的財務是中央控制的，負責整個企業的資金籌措、運作和稅務安排。第三個層次是圍繞企業的主導或核心業務，互相依存又相互獨立的各所屬單位，每個所屬單位又是一個U型結構。可見，M

37、型結構集權程度較高，突出整體優化，具有較強的戰略研究、實施功能和內部關系協調能力。它是目前國際上大的企業管理體制的主流形式。M型的具體形式有事業部制、矩陣制、多維結構等。M型組織中，在業務經營管理下放權限的同時，更加強化財務部門的職能作用。事實上，西方多數控股型公司，在總部不對其子公司的經營過分干預的情況下，其財務部門的職能更為重要，它起到指揮資本運營的作用。有資料表明，英國的控股型公司，財務部門的人數占到管理總部人員的60% 70% ；而且主管財務的副總裁在公司中起著核心作用。他一方面是母子公司的“外交部長”，行使對外處理財務事務的職能；另一方面，又是各子公司的財務主管，各子公司的財務主管是

38、“外交部長”的派出人員，充當“外交部長”的當地代言人角色。集權與分權的選擇企業的財務特征決定了分權的必然性，而企業的規模效益、風險防范又要求集權。集權和分權各有特點，各有利弊。對集權與分權的選擇、分權程度的把握歷來是企業管理的一個難點。從聚合資源優勢，貫徹實施企業發展戰略和經營目標的角度來看，集權型財務管理體制顯然是最具保障力的。但是，企業意欲采用集權型財務管理體制，除了企業管理高層必須具備高度的素質能力外，在企業內部還必須有一個能及時、準確地傳遞信息的網絡系統，并通過信息傳遞過程的嚴格控制以保障信息的質量。如果這些要求能夠達到的話，集權型財務管理體制的優勢便有了充分發揮的可能性。但與此同時，

39、信息傳遞及過程控制有關的成本問題也會隨之產生。此外，隨著集權程度的提高，集權型財務管理體制的復合優勢可能會不斷強化，但各所屬單位或組織機構的積極性、創造性與應變能力卻可能在不斷削弱。分權型財務管理體制實質上是把決策管理權在不同程度上下放到比較接近信息源的各所屬單位或組織機構，這樣便可以在相當程度上縮短信息傳遞的時間，減小信息傳遞過程中的控制問題，從而使信息傳遞與過程控制等的相關成本得以節約，并能大大提高信息的決策價值與利用效率。但隨著權力的分散，就會產生企業管理目標換位問題，這是采用分權型財務管理體制通常無法完全避免的一種成本或代價。集權型或分權型財務管理體制的選擇，本質上體現著企業的管理決策

40、，是企業基于環境約束與發展戰略考慮順勢而定的權變性策略。依托環境預期與戰略發展規劃，要求企業總部必須根據企業的不同類型、發展的不同階段以及不同階段的戰略目標取向等因素，對不同財務管理體制及其權力的層次結構做出相應的選擇與安排。財務決策權的集中與分散沒有固定的模式，同時選擇的模式也不是一成不變的。財務管理體制的集權與分權，需要考慮企業與各所屬單位之間的資本關系和業務關系的具體特征，以及集權與分權的“成本”和“利益”。作為實體的企業，各所屬單位之間往往具有某種業務上的聯系，特別是那些實施縱向一體化戰略的企業，要求各所屬單位保持密切的業務聯系。各所屬單位之間業務聯系越密切，就越有必要采用相對集中的財

41、務管理體制。反之，則相反。如果說客所屬單位之間業務聯系的必要程度是企業有無必要實施相對集中的財務管理體制的一個基本因素，那么，企業與各所屬單位之間的資本關系特征則是企業能否采取相對集中的財務管理體制的一個基本條件。只有當企業掌握了各所屬單位一定比例有表決權的股份（如50%以上）之后，企業才有可能通過指派較多董事去有效地影響各所屬單位的財務決策，也只有這樣，各所屬單位的財務決策才有可能相對“集中”于企業總部。事實上，考慮財務管理體制的集中與分散，除了受制于以上兩點外，還取決于集中與分散的“成本”和“利益”差異。集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務決策效率的下降，分散的“成術”主要是可

42、能發生的各所屬單位財務決策目標及財務行為與企業整體財務目標的背離以及財務資源利用效率的下降。集中的“利益”主要是容易使企業財務目標協調和提高財務資源的利用效率，分散的“利益”主要是提高財務決策效率和調動各所屬單位的積極性。此外，集權和分權應該考慮的因素還包括環境、規模和管理者的管理水平。由管理者的素質、管理方法和管理手段等因素所決定的企業及各所屬單位的管理水平，對財權的集中和分散也具有重要影響。較高的管理水平，有助于企業更多地集中財權，否則，財權過于集中只會導致決策效率的低下。產業環境分析總體來看，“十三五”時期我省將向中高收入發展時期和工業化中后期階段邁進，我省仍然處于大有作為的重要戰略機遇

43、期，但也面臨諸多矛盾和嚴峻挑戰，經濟社會發展突出表現為“六期融合”的階段性特征，即邁向全面小康的決勝期、經濟轉型升級的關鍵期、區域開放融合的深化期、生態文明建設的提升期、全面深化改革的攻堅期、法治江西建設的推進期。全省上下務必適應新常態、把握新常態、引領新常態，保持戰略定力，抓住用好機遇，應對風險挑戰，不斷開創發展新局面。堅持標準引領，完善質量保障能力加強標準體系協同建設。推進上下游企業標準協同研究發布，推進醫療衛生、安全防護、土工、過濾、海洋等應用領域重點產品標準與應用規范的制修訂。積極參與國際標準制修訂工作，加大國際標準轉化力度，提高標準國際化水平。開展行業質量提升行動。支持企業完善質量管

44、理體系建設。在繩索、個體防護等領域開展國際對標工作，逐步縮小國內外產品質量差距。鼓勵社會組織等第三方機構開展質量評估，推動高端品質認證和質量評價工作，培育優質品牌。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。投資估算及資金籌措（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經濟評價方法與

45、參數（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規程4、建設項目可行性研究報告編制深度規定5、建設工程工程量清單計價規范6、企業工程設計概算編制辦法7、建設工程監理與相關服務收費管理規定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資4790.99萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工

46、作費用，合計4147.48萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為1832.52萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為2196.06萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為118.90萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為522.03萬元。（五）預備費本期項目預備費為121.48萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用1832.522196

47、.06118.904147.481.1建筑工程費1832.521832.521.2設備購置費2196.062196.061.3安裝工程費118.90118.902其他費用522.03522.032.1土地出讓金295.80295.803預備費121.48121.483.1基本預備費53.9653.963.2漲價預備費67.5267.524投資合計4790.99（六）建設期利息按照建設規劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款2056.77萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息50.39萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息50.3950.39

48、0.001.1.1期初借款余額2056.771.1.2當期借款2056.772056.770.001.1.3當期應計利息50.3950.390.001.1.4期末借款余額2056.772056.771.2其他融資費用1.3小計50.3950.390.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計50.3950.390.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根

49、據企業流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業流動資產和流動負債的合理周轉天數，采用分項詳細測算法進行測算。根據測算，本期項目流動資金為882.29萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產4215.824918.455621.097026.361.1應收賬款1897.122213.302529.493161.861.2存貨1475.541721.461967.382459.231.2.1原輔材料442.66516.44590.22737.771.2.2燃料動力22.1325.8229.5136.891.2.3在產品6

50、78.75791.88905.001131.251.2.4產成品332.00387.33442.66553.331.3現金337.27393.48449.69562.111.4預付賬款505.90590.21674.53843.162流動負債3686.444300.854915.266144.072.1應付賬款1327.121548.311769.502211.872.2預收賬款2359.322752.543145.763932.203流動資金529.37617.60705.83882.294流動資金增加529.3788.2388.23176.465鋪底流動資金1264.751475.5416

51、86.332107.91（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資5723.67萬元，其中：建設投資4790.99萬元，占項目總投資的83.70%；建設期利息50.39萬元，占項目總投資的0.88%；流動資金882.29萬元，占項目總投資的15.41%。總投資及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資5723.67100.00%1.1建設投資4790.9983.70%1.1.1工程費用4147.4872.46%1.1.1.1建筑工程費1832.5232.02%1.1.1.2設備購置費2196.0638.37%1.1.1.3安裝工程

52、費118.902.08%1.1.2工程建設其他費用522.039.12%1.1.2.1土地出讓金295.805.17%1.1.2.2其他前期費用226.233.95%1.2.3預備費121.482.12%1.2.3.1基本預備費53.960.94%1.2.3.2漲價預備費67.521.18%1.2建設期利息50.390.88%1.3流動資金882.2915.41%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資5723.67萬元，其中申請銀行長期貸款2056.77萬元，其余部分由企業自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數據指標占總投資比例1總投資5723.67100.00%1.1建設投資

53、4790.9983.70%1.2建設期利息50.390.88%1.3流動資金882.2915.41%2資金籌措5723.67100.00%2.1項目資本金3666.9064.07%2.1.1用于建設投資2734.2247.77%2.1.2用于建設期利息50.390.88%2.1.3用于流動資金882.2915.41%2.2債務資金2056.7735.93%2.2.1用于建設投資2056.7735.93%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期

54、準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施為了使本項目盡早建成投產并發揮其社會效益和經濟效益，應盡快委托有資質的設計單位進行工程設計并落實建設資金，同時，要積極做好設備考察和訂貨工作。為確保工程進度和投產后達到預期效益，應科學合理地安排工期，做好市場開發和人員培訓工作。經濟效益評價（一）營業收入估算

55、項目正常經營年份預計每年可實現營業收入10400.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入6240.007280.008320.0010400.002增值稅224.84272.28319.72414.612.1銷項稅811.20946.401081.601352.002.2進項稅586.36674.12761.88937.393稅金及附加26.9932.6838.3649.753.1城建稅15.7419.0622.3829.023.2教育費附加6.758.179.5912.443

56、.3地方教育附加4.505.456.398.29（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=414.61萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用

57、8464.72萬元，其中：可變成本7108.28萬元，固定成本1356.44萬元。正常經營年份項目經營成本8105.46萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費4050.264725.305400.346750.432工資及福利費357.85357.85357.85357.853修理費175.88175.88175.88175.884其他費用821.30821.30821.30821.304.1其他制造費用68.0168.0168.0168.014.2其他管理費用54.4154.4154.4154.41

58、4.3其他營業費用698.88698.88698.88698.885經營成本5405.296080.336755.378105.466折舊費252.56252.56252.56252.567攤銷費5.925.925.925.928利息支出100.78100.78100.78100.789總成本費用5764.556439.597114.638464.729.1其中：固定成本1356.441356.441356.441356.449.2可變成本4408.115083.155758.197108.28（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項

59、目正常經營年份應納稅金及附加49.75萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=1885.53（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=1885.5325.00%=471.38（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額1885.53萬元，繳納企業所得稅471.38萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業所得稅=1885.53-471.38=1414.15（萬元）。利

60、潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入6240.007280.008320.0010400.002稅金及附加26.9932.6838.3649.753總成本費用5764.556439.597114.638464.724利潤總額448.46807.731167.011885.535應納所得稅額448.46807.731167.011885.536所得稅112.11201.93291.75471.387凈利潤336.35605.80875.261414.158期初未分配利潤0.00302.72817.661523.639可供分配的利潤336.35908.51169