1、VS零稅率（不是不征，也不是免稅）.出口貨物.航天服務.國際運輸服務.跨境應稅行為：研發服務合同能源管理服務速記：生老病死皆福利,婚介家政真給力,、增值稅免稅：（一）法定免稅.農業生產者銷售的自產農產品.避孕藥品和用具.古舊圖書；古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備.由殘疾人的組織直接進口 供殘疾人專用的物品.其他個人銷售的自己使用過的物品（二）營改增.公共服務類：幼 老婚葬醫教.公益服務類：農業養殖技術相關各公益館第一道門票 收入寺、觀等宗教活動的門票收入殘疾人福利機構提供的育養服務家政服務企業由員

2、工制家政服務員提供家政服務收入.特殊服務：殘疾人為社會提供的服務學生勤工儉學福彩、體彩發行收入.無形資產個人轉讓著作權 個人銷售自建自用房-免提供四技合同服務：技術轉讓、技術開發和相關技術咨詢、技術服務不征增值稅：.根據國家指令無償提供的鐵路運輸、航空運輸.存款利息.保險賠付（三）小微企業：月銷售額4 3萬，或季4 9萬其他優惠（一）個人轉讓住房2年以內，不區分住房性質， 全額5%十征2年以上，北上廣深轉讓普通住房，免征；非普通住房差額5%+征2年以上，非北上廣深不區分住房性質，免征增值稅（二）銷售自己使用過的物品和舊貨.小規模：其他個人，免征增值稅銷售自己使用過的固定資產、舊貨：3%封堂2%

3、銷售自己使用過的固定資產以外的：3%. 一般納稅人：2%銷售自己使用過的固定資產（ 按規定不得抵扣且未抵扣）：3%t按銷售自己使用過的固定資產（ 可以抵扣進項）：不享受優惠，該多少稅就多少銷售固定資產以外的其他物品：不享受優惠銷售舊貨：3%成按2%（不適用于專賣舊貨的單位，舊貨單賣舊貨：該多少就多少）（三）一般納稅人以下情況可按簡易計稅 辦法：.縣級及縣級以下 小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量 為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位.建筑用和生產建筑材料所用的 砂、土、石料.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實

4、心磚、瓦）.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品.自來水.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）.公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車， 是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸.營改增試點實施之日前 購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅.營改增試點實施之日起至 2017年12月31日，被認定為 動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人，為開 發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝

5、制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）.試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法納稅；.一般納稅人銷售：寄售商店代銷寄售物品，典當業銷售死當物品，按3%計征.建筑企業一般納稅人提供 建筑服務屬于老項目 的，可按3%十征二、消費稅征收稅目：（15個）三男（煙、酒、鞭炮焰火）兩女（化妝品、貴重首飾珠寶玉石）帶著高檔手表（電池），開車（小汽車、摩托車、成品油）去打高爾夫球（高爾夫球及球具），乘游艇去吃飯，

6、用木制一次性筷子，坐實木地板（涂料地板）免征：除國家限制的產品外，免征消費稅.有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品，按照其實際出口數量和金額可免征消費稅.來料加工復出口的應稅消費品，免征消費稅.對外承包工程公司運出境外，用于對外承包項目的；企業在國內采購之后運出境外，作為在境外投資的； 對外承接修理、修配業務的企業用于對外理、修配業務的；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋 國輪，并收取外匯的；經國務院批準設立，享有進出口經營權的中外合資企業收購自營出口的國產應稅消費品都 屬國家特準退還、免征消費稅的應稅消費品不征消費稅：.調味料酒.演員用的上妝油，卸妝油，油彩、普通護膚、護發

7、產品.體育用發令紙、鞭炮藥引線.電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車，企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通訊車等專用汽車.乘用車以汽缸容量為征稅依據，不管是否屬于新能源，有汽缸就征消費稅，沒汽缸就免征稅收優惠：.企業生產銷售達到低污染排放限值標準的小轎車、越野車和小客車，可以減征30%勺消費稅.外貿企業出口和代理出口的應稅消費品，可以退還已經征收的消費稅不得扣除已稅的：酒類產品、高檔手表、摩托車、小汽車、游艇、電池、涂料。納稅環節不同不得扣除，用于生 產非應稅消費品不得扣除消費稅：電動汽車-免車購稅：符合條件的純電動汽車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池汽車-免車船稅：

8、使用新能源汽車（指 純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車.燃料電池商用車）-免三、企業所得稅免征：（農、林、牧、漁）.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；.農作物新品種的選育；.中藥材的種植；.林木的培育和種植；.牲畜、家禽的飼養；.林產品的采集；.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；.遠洋捕撈稅收優惠：（一）減半征收VS不征稅收入:1.財政撥款.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；.海水養殖、內陸養殖（二）免稅收入：.國債利息收入.符合條件的居民企業之間股息、紅利收入（ 條件：持有12月以上）.在境內設立機

9、構、場所的非居民企業，從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入.符合條件的非營業組織的收入（三）加計扣除：.三新研發費：一般企業未形成無形資產的，50%J口計扣除，形成無形資產的，150啕前攤銷；科技型中小企業 未形成無形資產的，75%口計扣除，形成無形資產的，175啕前攤銷.安置殘疾人員的工資：據實扣除基礎上100%口計扣除（四）應納所得額抵扣：創投企業以股權投資方式投資 未上市中小高新技術企業 2年以上，可按投資額的70%生 滿2年的當年抵扣該投資企業的應納稅所得額（五）加速折舊：可采取縮短折舊年限或加速折舊方法技術進步，產品更新換代快；常年處于強震動、高腐蝕狀態；2014年

10、1月1日后購進的專用于研發的儀器設備，單價超過100萬；（六）減計收入：以規定的資源作為主材，生產國家非限制和非禁止、并符合相關標準的產品，減按90%十入收入總額（七）應納稅額抵免：企業購置并實際使用規定的 環保節能節水、安全生產 的專用設備，該投資額的10%可以從當年的應納稅額抵免，當年不足抵免的，可5年內結轉抵免三減三免半：符合條件的企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅（僅對從事這些 項目的有稅收優惠，對承包經營，承包建設的項目不享受此優惠）四、個人所得稅免征及優惠政

11、策：.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科、教、技、文，衛、體、環保等方面的獎金.鄉、鎮以上批準成產見義勇為基金會或組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品.國債利J息.存款利息，五險一金及其利息.國務院批準發放的其他各項補貼、津貼（中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼）.由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難 補助.撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助）.保險賠付.軍人的轉業費、復員費.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費，退休費、離

12、休工資、離休生活補助費.我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得.住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅.下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的營業所得和勞務報酬所得3年內免征個人所得稅.對于在征用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入.據國家賠償法的規定，國家機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民的合法權益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金.獨生子女補貼； 執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼；托兒補助費； 差旅費津貼、誤餐補助，不納入工資薪金所得繳納個人所得稅.個人轉讓

13、上市公司股票取得的所得（從上市公司取得股息紅利：1個月以內：全額計征；1個月-1年：減按50%十征；1年以上，免）.個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，凡一次中獎收入不超過1萬元的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的應按規定征收個人所得稅.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而得到的獎金；個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費；個人轉讓自用達5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅.為鼓勵個人換購住

14、房，對出售自有住房并擬在現有住房出售后1年內按市場價格重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅.科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人的獎勵經稅務機關審核暫不征收個人所得稅.減征個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用 費所得殘疾、孤寡人員和烈屬的所得因自然災害造成重大損失的其他經國務院財政部門批準減免的.稿酬所得可以按照應納稅額減征30%.對個人從基層供銷社、農村信用社取得的利息或者股息、紅利收入是否征收個人所得稅由省、自

15、治區、直轄市稅務局報請政府確定，報財政部、國家 稅務總局備案.從海外匯入的下列外匯收入免征個人所得稅：華僑從海外匯入我國境內贍養其家屬的僑匯；繼承國外遺產從海外調入的外匯；取回解凍在美資金匯入的外匯.境外人員的下列所得免征個人所得稅：按照我國有關法律規定應當免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。非居 民納稅人來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅；外籍個人以非現金形式 或者實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼，暫免 征收

16、個人所得稅；外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分，暫免征收個人所得稅；從外商投資 企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；符合國家規定的外籍專家的工資、薪金所得，暫免征收個人所得稅.按照規定，持有B股或海外月（包括H股）的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息（紅利）所得，暫免征收個人所得稅.國稅函（2002） 146號文件國家稅務總局關于個人所得稅若干業務問題的批得規定：個人出租財產取得的財產租賃收，在計算繳納個人所得稅務 局時，應依次扣除以下費用：財產租賃過程中繳納的稅費；由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；稅法

17、規定的費用扣除標準。五、房產稅免征：.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產.個人所有非營業用的房產.經財政部批準免稅的其他房產六、契稅免征.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的.城鎮職工按規定第一次購買經縣以上人民政府批準出售的公有住房，在國家規定標準面積以內的，可以免征 契稅；超過國家規定標準面積的部分，仍應按照規定征收契稅.凡土地、房屋被縣級以上人民政府批準征用、占用、拆遷后，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格不 超過原土地、房屋權屬作價補償費和貨幣化安置

18、款的部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規定征收契稅.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘的土地使用權，用于農、林、牧漁業生產的，免征契稅6,依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定，應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交部確認，可以免征契稅.個人購買自用普通住房，其納稅義務時間發生在1999年8月1日以后，可以減半征收契稅8,單位和個人購買空置商品住房，其納稅義務發生在1999年8月1日至2002年底前,免征契稅.對各類公有制單位為解決

19、職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經當地縣級人民政府房改部門批準，按照國家房改政策出售給本單位職工的，在規定的標準面積以內免征契稅10,單位和個人購買空置商業用房、辦公樓，其納稅義務發生在2001年1月1日至2002年底前，免征契稅11.凡土地、房屋被縣級以上人民政府批準征用、占用、拆遷，其拆遷補償獲得房屋（指互換土地、房屋權房）或采取其他方式安置的，重新獲得土地、房屋權屬成交價格超過原土地、房屋權屬作價補償費的，但超過部分原私房作價補償的三分之一的，免征契稅；超過三分之一的，則對超過部分征收契稅視同發生應稅行為：.以土地、房屋權屬作價投資、入股.以土地、房屋

20、權屬抵債3,以獲獎方式承受土地、房屋權屬4.以預購方式或預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬不征契稅：土地、房屋典當、繼承、分割、抵押、出租七、土地增值稅免征:.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的.因國家建設需要依法征用、收回的房地產20%勺;.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租房、經適房房源且增值額未超過扣除項目金額.居民個人轉讓住房免征八、城鎮土地使用稅免征：.國家機些土地可以免征土地使用稅關、人民團體、軍隊自用的土地.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地.直接用于農、林、

21、牧、漁業的生產用地.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年.對非營利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的土地.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的土地.免稅單位無償使用納稅單位的土地 -免；納稅單位無償使用免稅單位的土地 -征.企業的鐵路專用線、公路用地，在企業廠區外-免；廠區內-征.企業廠區公共綠化用地和向社會開放的公園用地，在廠區外-免，廠區內-征.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地 -免;-免；其他用地-征.民航機場用地：飛

22、行區用地、跑道，導航用地及四周排水防洪設施九、耕地占用稅免征：.軍事設施占用耕地.學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地稅收優惠：減按2元/平米：.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅.農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居 民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉（鎮）人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅十、車船稅免稅：.捕撈，養殖漁船.軍隊、武警部隊專用車船.警用車船.外國駐華使領館、國際組織駐華代表機

23、構及其有關人員的車船.新能源車船減半:.以下小排量節約能源車船.拖船、掛車、非機動駁船不征：拖拉機十一、車輛購置稅征收范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，取得之日起60天內免征：.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛.設有固定裝置的非運輸車輛設有固定裝置的非運輸車輛：挖掘機、平地機、叉車、裝載車（鏟車）、起重機（吊車）、推土機等工程機械.防汛部門和森林消防等部門購置的由指定廠家生產的指定型號的用于指揮、檢查、調度、防汛（警）、聯絡 的專用車輛（以下簡稱防汛專用車和森林消防專用車）.回國服務的在外

24、留學人員（以下簡稱留學人員）購買的 1輛國產小汽車.長期來華定居專家（以下簡稱來華專家）進口 1輛自用小汽車.有國務院規定予以免稅或者減稅的其他情形的，按照規定免稅、減稅十二、印花稅印花稅征收范圍:.經濟合同（10項）：購銷、加工承攬、建設工程勘察設計、建筑安裝工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲 保管、借款、財產保險、技術合同.產權轉移書據（5項）：財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權的轉移書據（另包括專 利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同）.營業賬簿（2項）：資金賬簿、其他營業賬簿.權利、許可證照（4證一照）：房屋產權證、工商營業執照、商標

25、注冊證、專利證、土地使用證（工商專士 房）免稅：.已經繳納印花稅的憑證的副本或者抄本（視同正本使用者除外）.財產所有人將財產贈給政府、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據.應納稅額不足1角的.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同.無息、貼息貸款合同.對商店、門市部的零星加工修理業務開具的修理單.電話和網絡購物.農林作物、牧業畜類保險合同.書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位或者個人之間書立的憑證.鐵路、公路、航運、水路承運快遞開具的托運單據.房地產管理部門與個人訂立的租房合同，用于居住.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立

26、的合同此外，投資者買賣證券投資基金單位，暫不征收印花稅注意：.對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽的購銷電合同，按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的用 電合同不征印花稅.財產租賃合同不包括企業與主管部門簽訂的租賃承包合同.借款合同不包括銀行同業拆借合同和借款展期合同.財產保險合同不包括人身保險合同.專利申請轉讓、非專利技術轉讓-技術合同專利權轉讓、專利實施許可-產權轉移書據.法律、會計、審計、出版、委托代理合同-不征十三、資源稅征收稅目（7項）：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽.原油，指專門開采的天然原油，不包括人造石油。.天然氣，指專門開采或與原

27、油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣。海上石油、天然氣也應屬于 資源稅的征收范圍，但考慮到海上油氣資源的勘探和開采難度大、投入和風險也大，過去一直按照國際慣例對其 征收礦區使用費，為了保持涉外經濟政策的穩定性，對海上石油、天然氣的開采仍然征收礦區使用費，暫不改為 征收資源稅。.煤炭，指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。.其他非金屬礦原礦，是指上列產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。.黑色金屬礦原礦，是指納稅人開采后自用、銷售的，用于直接入爐冶煉或作為主產品先入選精礦、制造人工 礦、再最終入爐冶煉的金屬礦石原礦。.有色金屬礦原礦，是指納稅人開采后自用、銷售的，用于直接入爐冶煉或作為主產品先人選精礦、制造人工 礦、再最終入爐冶