1、精品文檔一、單項選擇題1.除中國人民銀行另有規(guī)定外， 支票的提示付款期限一般為自出票日起(B)。A.7天B. 10天C. 15天D. 20天2.銀行匯票的付款期限為自出票日起( B)。A. 半個月B. 1 個月C. 2個月D. 3 個月3.根據(jù)我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般是根據(jù)( B)正常零星開支核定的。A.3天B.35天C.5天D.15天4.無法查明原因的現(xiàn)金長款，經(jīng)批準后應記入( C)。A. 其他應付款B. 營業(yè)外支出C. 營業(yè)外收入D. 其他應收款5.以下結(jié)算方式中，受結(jié)算金額起點限制的有(D)。A. 支票結(jié)算方式B. 商業(yè)匯票結(jié)算方式C. 匯兌結(jié)算方式D. 托收承付結(jié)算方式二

2、、多項選擇題1.下列各項中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( ABCD)。A. 零星支出B. 個人勞務報酬C. 各種勞保、福利費用D. 向個人收購物資的價款2.下列各項銀行支付結(jié)算方式中，屬于企業(yè)和個人均可使用的有(AB)。A. 匯兌B. 支票C. 商業(yè)承兌匯票D. 銀行承兌匯票3.下列各項中，屬于銀行存款日記賬的核對內(nèi)容的有( ABD)。A. 銀行存款日記賬與銀行存款總賬的核對(賬賬相符 )B. 銀行存款日記賬與銀行存款對賬單的核對(賬實相符 )C. 銀行存款日記賬與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(賬表相符 )D. 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證的核對(賬證相符 )4.下列交易或

3、事項中，可能導致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的有(AB D) 。.精品文檔銀行支付給企業(yè)的存款利息銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費用企業(yè)存入其他單位的轉(zhuǎn)賬支票企業(yè)已開出的轉(zhuǎn)賬支票，對方尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的款項5.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有(BCD )。A. 銀行存款B. 存出投資款C. 銀行匯票存款D. 信用證保證金存款三、判斷題1. 我國會計上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。( 錯 )有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。 ( 對 )商業(yè)承兌匯票到期時，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，開戶銀行應將匯票退還銷貨企業(yè)，銀行不負責

4、付款，由購銷雙方自行處理。(對)因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項以及賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結(jié)算。 (錯 )未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。(對 )習題一目的：練習銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料：某企業(yè) 2007年 7 月末銀行存款日記賬余額為328 000元，銀行對賬單余額為 368 000元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：30 日，自來水公司委托銀行收取的水費 5 000元，銀行已劃出，企業(yè)尚未入賬。30 日，企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票8 000元，銀行尚未入賬。31 日，企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票12 000元支付運費，運輸公司尚未送存銀行。31

5、 日，企業(yè)委托銀行收取的貨款35 000元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收賬通知。31 日，企業(yè)匯出的貨款6 000元，企業(yè)已入賬，而銀行尚未入賬。要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額.精品文檔企業(yè)存款日記賬的賬面余額328 000銀行對帳單的余額368 000加：銀行已收，企業(yè)未收35000加：企業(yè)已收，銀行未收8000減：銀行已付，企業(yè)未付5 000減：企業(yè)已付，銀行未付120006000調(diào)節(jié)后的余額358000調(diào)節(jié)后的余額358000習題二目的：練習結(jié)算資金的核算。 資料：某企業(yè)為一般納稅人 (按 17%交納增值稅 )，2007年 10 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(1)從本市

6、某工廠購進甲材料30 000元，增值稅 5 100元，貨款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付，材料驗收入庫。借：原材料30000應交稅費應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款351000簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元備用。借：現(xiàn)金 5000貸：銀行存款5000(3) 填制銀行匯票委托書，委托銀行開出匯款金額為200 000元的銀行匯票。銀行收妥款項后，開給銀行匯票。借：其他貨幣資金銀行匯票存款200000貸：銀行存款200000采購員持銀行匯票到外地某企業(yè)采購乙材料，收到有關(guān)發(fā)票賬單，計列乙材料 150 000元，增值稅 25 500元。乙材料尚未到達。借：在途材料150000應交稅費應交增值稅

7、（進項稅額）25500貸：其他貨幣資金銀行匯票存款175500(5)收到銀行轉(zhuǎn)來多余款收賬通知，銀行匯票多余款24 500元已收入銀行存款戶。.精品文檔借：銀行存款24500貸：其他貨幣資金銀行匯票存款24500向外地某企業(yè)銷售 A 產(chǎn)品一批，售價 80 000元，增值稅 13 600元。收到對方交來銀行匯票及解訖通知，匯款金額100 000元，填寫實際結(jié)算金額和多余金額后，根據(jù)實際結(jié)算金額填制進賬單，一并送存銀行。借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13600(7)銀行本票申請書，委托銀行開出銀行本票60 000元。銀行收妥款項后，開給銀行本票。借：

8、其他貨幣資金銀行本票存款60000貸：銀行存款60000從本市某企業(yè)購進甲材料 51 000元，增值稅 8 670元，以面值 60 000元的銀行本票結(jié)算，差額 330 元收到現(xiàn)金。借：現(xiàn)金330在途材料51000應交稅費應交增值稅（進項稅額）8760貸：其他貨幣資金銀行匯票存款60000銷售給本市某單位 B 產(chǎn)品 35 000元，增值稅 5 950 元，收到對方交來銀行本票一張，面值 40 000元，差額交來現(xiàn)金。借：現(xiàn)金 950銀行存款 40000貸：主營業(yè)務收入35000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5950(10)從本市 M 公司購進甲材料 300 000元，增值稅 51 000元，簽

9、發(fā)商業(yè)匯票一張，面值 351 000元，期限 5 個月，經(jīng)承兌后交付對方。甲材料驗收入庫。借：原材料300000應交稅費應交增值稅（進項稅額）51000貸：應付票據(jù)351000(11)3個月前交付外地 N 企業(yè)的商業(yè)匯票今到期， 以銀行存款支付票款117 000元。借 :應付票據(jù)351000.精品文檔貸:銀行存款 351000(12)簽發(fā)商業(yè)匯票 235 000元，向開戶銀行申請承兌，交付萬分之五的承兌手續(xù)費。借 :財務費用 117.5 貸 :銀行存款 117.5(13)向外地 G 企業(yè)購進丙材料 200 000元，增值稅 34 000元，對方代墊運費1000元。款項以上述商業(yè)匯票結(jié)算，材料當

10、日到達，驗收入庫。借：原材料200930應交稅費應交增值稅（進項稅額）34070貸：應付票據(jù)235000收到外地 H 公司交來商業(yè)承兌匯票一張， 面值 150 000元，期限 6 個月，以抵前欠本單位貨款。借 :應收票據(jù) 150000貸 :應收賬款 150000兩個月前收到的外地 H 公司交來的銀行承兌匯票 200 000元，今到期，收到票款。借: 銀行存款 150000 貸:應收票據(jù) 150000填制電匯結(jié)算憑證，將差旅費 15 000元匯給駐外地采購員趙虹。借 : 其他應收款 _趙虹貸: 銀行存款 15000(17) 收到外地 G 企業(yè)信匯結(jié)算憑證收賬通知聯(lián)，匯來前欠貨款22 000元。借

11、 : 銀行存款 22000 貸:應收賬款 22000(18) 收到本市供電公司委托收款結(jié)算憑證，共計收取電費5 000元 (其中 3500元為生產(chǎn)車間耗用，其余為管理部門耗用)，審核無誤，付款。借 :制造費用 3500管理費用 1500貸 : 銀行存款 5000向外地 H 公司銷售 B 產(chǎn)品 100 000元，增值稅 17 000元，發(fā)貨時以轉(zhuǎn)賬支票代對方墊付運費 3 000 元。填制托收承付結(jié)算憑證，連同有關(guān)單據(jù)一并送交銀行。銀行審核受理后，退回托收憑證回單聯(lián)。.精品文檔借 :應收賬款120000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）17000銀行存款30007 日后，上

12、述托收款項劃回，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證收賬通知聯(lián)。借 : 銀行存款 120000貸:應收賬款 120000向農(nóng)業(yè)銀行填制信用卡申請表及有關(guān)資料，申領(lǐng)金穗卡。銀行受理后，將款項 50 000元從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入信用卡專戶，開給信用卡。借：其他貨幣資金信用卡存款 50000 貸：銀行存款 50000單位持卡人到特約單位購買辦公用品 1 800元，劃卡結(jié)算。辦公用品當即交付有關(guān)部門使用。借 : 管理費用 1800貸: 其他貨幣資金信用卡存款 1800(23) 填制信匯結(jié)算憑證，匯往外地銀行采購資金80 000元。借：其他貨幣資金外埠存款80000貸：銀行存款80000(24)收到采購員交來有關(guān)發(fā)票賬

13、單，購進乙材料50 000元，丙材料 10 000元，增值稅共計 10 200元，貨款以外埠存款支付。借：在途材料60000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020貸：其他貨幣資金外埠存款61020(25)上述乙材料到達，驗收入庫。借 :原材料 60000貸 :在途材料60000(26)收到多余款劃回通知，結(jié)清外埠存款賬戶。借：銀行存款18980貸：其他貨幣資金外埠存款18980(27)存入證券公司 500 000元備用。借：其他貨幣資金存出投資款500000貸：銀行存款 500000.精品文檔(28)用上述存款購買股票300 000元，準備隨時出售。借：交易性金融資產(chǎn)300000貸： 其他貨幣資金存出投資款300000(29)委托銀行開立信用