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2、論（一）熟熟悉現行所所得稅的構構成情況及及類型（二）熟熟悉現行財財產稅的構構成情況及及類型（三）了了解現行行行為稅的構構成情況及及特點 第一章企企業所得稅稅 一、概概述（一）熟熟悉企業所所得稅的概概念（二）熟熟悉企業所所得稅的計計稅原理（三）了了解各國企企業所得稅稅的一般性性做法（四）熟熟悉我國企企業所得稅稅的制度演演變（五）了了解我國企企業所得稅稅的作用二、納納稅義務人人與征稅對對象（一）熟熟悉納稅人人的主要類類型（二）熟熟悉企業所所得稅的征征稅對象及及所得來源源三、稅稅率（一）掌掌握基本稅稅率的規定定（二）熟熟悉低稅率率的適用范范圍四、應應納稅所得得額的確定定（一）掌掌握收入總總額的確定定

3、收入總總額包括基基本收入和和特殊收入入兩部分。基本收入入包括：銷銷售貨物的的收入、勞勞務收入、轉讓財產產收入、股股息和紅利利收入、利利息收入、租金收入入、特許權權使用費收收入、接受受捐贈收入入、其他收收入；特殊殊收入主要要包括：分分期收款方方式取得的的收入、產產品分成方方式的收入入、發生非非貨幣性交交換的收入入等。（二）掌掌握不征稅稅收入和免免稅收入不征稅稅收入包括括財政撥款款、依法收收取并納入入財政管理理的行政事事業性收入入及國務院院規定的其其他不征稅稅收入。免稅收收入包括國國債利息收收入、居民民企業直接接投資于其其他居民企企業取得的的權益性投投資收益等等。（三）掌掌握扣除項項目的原則則、范

4、圍和和標準扣除的的范圍包括括成本、費費用、稅金金、損失和和其他支出出。扣除的的項目及其其標準主要要包括工資資、薪金支支出、職工工福利費、工會經費費、職工教教育經費、利息費用用、借款費費用、業務務招待費、廣告費和和業務宣傳傳費、租賃賃費、公益益性捐贈支支出等。（四）掌掌握不得扣扣除的項目目不得扣扣除的項目目主要包括括向投資者者支付的股股息、紅利利等權益性性投資收益益款項、企企業所得稅稅稅款、稅稅收滯納金金、罰金、罰款和被被沒收財物物的損失、超過規定定標準的損損贈支出、非廣告性性質的贊助助支出、未未經核定的的準備金支支出、企業業之間支付付的管理費費等。（五）掌掌握虧損彌彌補的規定定五、資資產的稅務

5、務處理（一）掌掌握固定資資產的稅務務處理固定資資產的計稅稅基礎、折折舊范圍、折舊依據據和方法、折舊年限限。（二）熟熟悉生物資資產的稅務務處理生物資資產的計稅稅基礎、折折舊方法和和折舊年限限。（三）掌掌握無形資資產的稅務務處理無形資資產的計稅稅基礎、無無形資產的的攤銷范圍圍、攤銷方方法及年限限。（四）掌掌握長期待待攤費用的的稅務處理理長期待待攤費用的的范圍和攤攤銷年限。（五）熟熟悉存貨的的稅務處理理存貨的的計稅基礎礎、存貨成成本的計算算方法。（六）掌掌握投資資資產的稅務務處理企業對對外投資期期間，投資資資產的成成本在計算算應納稅所所得額時不不得扣除，企企業在轉讓讓或者處置置投資資產產時，投資資資

6、產的成成本準予扣扣除。（七）掌掌握稅法規規定與會計計規定差異異的處理計算應應納稅所得得額時，企企業財務、會計處理理辦法與稅稅收法律、行政法規規的規定不不一致的，應應當依照稅稅收法律、行政法規規的規定計計算。六、資資產損失稅稅前扣除的的所得稅處處理（一）熟熟悉資產損損失的概念念（二）掌掌握資產損損失扣除的的政策現金損損失在計算算應納稅所所得額時的的扣除，存存款損失在在計算應納納稅所得額額時的扣除除，應收、預付款項項等壞帳損損失在計算算應納稅所所得額時的的扣除，貸貸款損失在在計算應納納稅所得額額時的扣除除，股權投投資損失在在計算應納納稅所得額額時扣除，固固定資產或或存貨盤虧虧損失在計計算應納稅稅所

7、得額時時扣除，固固定資產或或存貨毀損損、報廢損損失在計算算應納稅所所得額時的的扣除，固固定資產或或存貨被盜盜損失在計計算應納稅稅所得額時時的扣除等等。（三）掌掌握資產損損失稅前扣扣除管理資產損損失稅前扣扣除的審批批，資產損損失確認證證據，現金金等貨幣資資產損失的的認定，非非貨幣資產產損失的認認定，投資資損失的認認定。七、企企業重組的的所得稅處處理（一）熟熟悉企業重重組的概念念企業重重組是指企企業在日常常經營活動動以外發生生的法律結結構或經濟濟結構重大大改變的交交易，包括括企業法律律形式改變變、債務重重組、股權權收購、資資產收購、合并、分分立等。（二）掌掌握企業重重組一般性性稅務處理理的方法（三

8、）掌掌握企業重重組特殊性性稅務處理理的方法八、房房地產開發發經營業務務的所得稅稅處理（一）熟熟悉房地產產開發經營營業務的概概念企業房房地產開發發經營時指指包括土地地的開發，建建造、銷售售住宅、商商業用房以以及其他建建筑物、附附著物、配配套設施等等開發產品品的一系列列經營活動動。（二）掌掌握房地產產開發經營營業務收入入的稅務處處理（三）掌掌握房地產產開發經營營業務成本本、費用扣扣除的稅務務處理（四）掌掌握房地產產開發經營營業務計稅稅成本的核核算方法（五）掌掌握房地產產開發經營營業務特定定事項的稅稅務處理九、應應納稅額的的計算（一）掌掌握居民企企業應納稅稅額的計算算應納稅稅額=應納納稅所得額額適用

9、稅稅率-減免免稅額-抵抵免稅額應納稅稅所得額=收入總額額-不征稅稅收入-免免稅收入-各項扣除除金額-彌彌補虧損（二）掌掌握境外所所得抵扣稅稅額的計算算抵免限限額=中國國境內、境境外所得依依照企業所所得稅法和和條例規定定計算的應應納稅總額額來源于于某國（地地區）的應應納稅所得得額中國國境內、境境外應納稅稅所得總額額（三）掌掌握核定征征收應納稅稅額的計算算應納所所得稅額=應納稅所所得額適適用稅率應納稅稅所得額=應稅收入入額應稅稅所得率或：應應納稅所得得額=成本本（費用）支支出額（11-應稅所所得率）應稅所得得率（四）掌掌握非居民民企業應納納稅額的計計算十、稅稅收優惠（一）掌掌握減征與與免征優惠惠（

10、二）掌掌握高新企企業的優惠惠（三）小小型微利企企業的優惠惠（四）掌掌握加計扣扣除的優惠惠（五）掌掌握創投企企業的優惠惠（六）掌掌握加速折折舊的優惠惠（七）掌掌握減計收收入的優惠惠（八）掌掌握稅額抵抵免的優惠惠（九）熟熟悉民族自自治地方的的優惠（十）掌掌握非居民民企業的優優惠（十一一）掌握其其他有關行行業的優惠惠（十二二）掌握其其他優惠十一、源泉扣繳繳（一）熟熟悉扣繳義義務人（二）掌掌握扣繳方方法（三）掌掌握稅源管管理（四）熟熟悉征收管管理（五）熟熟悉后續管管理（六）熟熟悉法律責責任十二、特別納稅稅調整（一）掌掌握特別納納稅調整概概念特別納納稅調整是是指企業與與其關聯方方之間的業業務往來，不不符

11、合獨立立交易原則則而減少企企業或者其其關聯方應應納稅收入入或者所得得額的，稅稅務機關有有權按照合合理方法進進行調整。（二）掌掌握關聯申申報管理（三）熟熟悉同期資資料管理（四）掌掌握轉讓定定價方法管管理（五）熟熟悉轉讓定定價調查及及調查管理理（六）掌掌握預約定定價安排管管理（七）熟熟悉成本分分攤協議管管理（八）熟熟悉受控外外國企業管管理受控外外國企業是是指根據所所得稅法的的規定，由由居民企業業，或者由由居民企業業和居民個個人（以下下統稱中國國居民股東東，包括中中國居民企企業股東和和中國居民民個人股東東）控制的的設立在實實際稅負低低于所得稅稅法規定稅稅率水平550%的國國家（地區區），并非非出于合

12、理理經營需要要對利潤不不作分配或或減少分配配的外國企企業。（九）掌掌握資本弱弱化管理（十）熟熟悉一般反反避稅管理理（十一一）熟悉相相應調整及及國際磋商商（十二二）熟悉法法律責任十三、征收管理理（一）熟熟悉納稅地地點（二）熟熟悉納稅期期限（三）掌掌握納稅申申報（四）掌掌握跨地區區經營匯總總納稅企業業所得稅征征收管理（五）熟熟悉合伙企企業所得稅稅的征收管管理（六）熟熟悉新增企企業所得稅稅征管范圍圍調整（七）掌掌握企業所所得稅年度度納稅申報報的填列方方法第二章個個人所得稅稅 一、概概述（一）了了解個人所所得稅的概概念個人所所得稅是以以個人（自自然人）取取得的各項項應稅所得得為征稅對對象所征收收的一種

13、稅稅。（二）熟熟悉個人所所得稅的特特點（三）了了解個人所所得稅的立立法原則二、征征稅對象（一）熟熟悉工資、薪金所得得內容（二）熟熟悉個體工工商戶的生生產、經營營所得的內內容（三）熟熟悉對企事事業單位的的承包、承承租經營所所得的內容容（四）熟熟悉勞務報報酬所得的的內容（五）熟熟悉稿酬所所得的內容容（六）熟熟悉特許權權使用費所所得的內容容（七）熟熟悉利息、股息、紅紅利所得的的內容（八）熟熟悉財產租租賃所得的的內容（九）熟熟悉財產轉轉讓所得的的內容（十）熟熟悉偶然所所得的內容容（十一一）熟悉其其他所得的的內容三、納納稅人（一）熟熟悉居民納納稅人和非非居民納稅稅人的判定定標準（二）掌掌握居民納納稅人和

14、非非居民納稅稅人的納稅稅義務范圍圍（三）熟熟悉所得來來源的確定定（四）熟熟悉扣繳義義務人四、稅稅率（一）了了解稅率設設計的原則則（二）掌掌握適用稅稅率的具體體規定（三）掌掌握稿酬所所得減征、勞務報酬酬所得加成成征稅的規規定五、計計稅依據的的確定（一）掌掌握計稅依依據的一般般規定（二）掌掌握計稅依依據的特殊殊規定六、應應納稅額的的計算（一）掌掌握工資、薪金所得得的計稅方方法（二）掌掌握個體工工商戶的生生產、經營營所得的計計稅方法（三）掌掌握對企事事業單位承承包、承租租經營所得得的計稅方方法（四）掌掌握勞務報報酬所得的的計稅方法法（五）掌掌握稿酬所所得的計稅稅方法（六）掌掌握特許權權使用費所所得的

15、計稅稅方法（七）掌掌握利息、股息、紅紅利所得的的計稅方法法（八）掌掌握財產租租賃所得的的計稅方法法（九）掌掌握財產轉轉讓所得的的計稅方法法（十）掌掌握偶然所所得的計稅稅方法（十一一）掌握個個人所得稅稅的特殊計計稅方法扣除捐捐贈款的計計稅方法；境外繳納納稅額抵免免的計稅方方法；兩人人以上共同同取得同一一項目收入入的計稅方方法；對從從事建筑安安裝業個人人取得所得得的征稅辦辦法；對從從事廣告業業個人取得得所得的征征稅辦法；對演出市市場上個人人取得的征征稅辦法；年終一次次性取得獎獎金的計稅稅方法、個個人股票期期權所得的的計稅方法法；高級管管理人員行行使股票認認購權取得得個人所得得的計稅方方法等。七、減

16、減免稅優惠惠（一）掌掌握免稅的的項目（二）熟熟悉減稅的的項目（三）熟熟悉暫免征征稅的項目目八、申申報和繳納納（一）熟熟悉源泉和和扣繳的納納稅申報方方法（二）熟熟悉自行申申報納稅的的方法（三）熟熟悉高收入入者個人所所得稅的征征收管理（四）熟熟悉對律師師事務所從從業人員個個人所得稅稅的征收管管理（五）熟熟悉醫療機機構個人所所得科的征征收管理（六）熟熟悉提高了了個人繳納納增值稅、營業稅的的起征點后后，繳納個個人所得稅稅的征收管管理九、個個人獨資企企業和合伙伙企業投資資者征收個個人所得稅稅的規定（一）熟熟悉個人獨獨資企業、合伙企業業及納稅人人（二）熟熟悉稅率（三）掌掌握查賬征征收應納個個人所得稅稅計算

17、（四）掌掌握核定征征收應納稅稅額的計算算（五）熟熟悉稅收優優惠（六）熟熟悉征收管管理（七）掌掌握投資者者個人所得得稅申報表表、個人所所得稅匯總總申報表及及填報方法法第三章土土地增值稅稅 一、概概述（一）熟熟悉土地增增值稅的概概念（二）熟熟悉土地增增值稅的特特點（三）了了解土地增增值稅的立立法原則二、征征稅范圍、納稅人和和稅率（一）掌掌握土地增增值稅的征征稅范圍（二）熟熟悉土地增增值稅的納納稅人（三）掌掌握土地增增值稅的稅稅率三、轉轉讓房地產產增值額的的確定（一）掌掌握收入額額的確定（二）掌掌握扣除項項目的金額額取得土土地使用權權所支付的的金額；開開發土地和和新建房及及配套設施施的成本；開發土地

18、地和新建房房及配套設設施的費用用；與轉讓讓房地產有有關的稅金金；財政部部確定的其其他扣除項項目；舊房房及建筑物物的評估價價格。（三）掌掌握評估價價格辦法及及有關規定定四、應應納稅額的的計算（一）掌掌握轉讓土土地使用權權和出售新新建房及配配套設施應應納稅額的的計算方法法1.計計算增值額額增值額額=收入額額-扣除項項目金額2.計計算增值率率增值率率=增值額額扣除項項目金額100%3.確確定適用稅稅率依據計計算的增值值率，按其其稅率表確確定適用稅稅率。4.依依據適用稅稅率計算應應納稅額應納稅稅額=增值值額適用用稅率-扣扣除項目金金額速算算扣除系數數（二）掌掌握出售舊舊房應納稅稅額的計算算方法（三）熟

19、熟悉特殊售售房方式應應納稅額的的計算方法法五、減減免稅優惠惠（一）掌掌握一般減減免稅的規規定（二）熟熟悉特殊減減免稅的規規定六、申申報和繳納納（一）熟熟悉申報納納稅的程序序（二）熟熟悉納稅時時間和繳納納方法（三）熟熟悉納稅的的地點（四）熟熟悉相關單單位的責任任與義務（五）了了解房地產產開發項目目土地增值值稅的清算算管理第四章印印花稅 一、概概述（一）熟熟悉印花稅稅的概念印花稅稅是對經濟濟活動和經經濟交往中中書立、領領受的應稅稅經濟憑證證所征收的的一種稅。（二）了了解印花稅稅的特點（三）了了解印花稅稅的立法原原則二、征征稅范圍和和納稅人（一）掌掌握印花稅稅的征稅范范圍各類經經濟合同；產權轉移移書

20、據；營營業賬簿和和權利；許許可證照等等。（二）掌掌握納稅人人的具體規規定三、計計稅依據、稅率和減減免稅優惠惠（一）掌掌握印花稅稅的計稅依依據從價計計稅情況下下計稅依據據的確定；從量計稅稅情況下計計稅依據的的確定。（二）掌掌握稅率：比例稅率率；定額稅稅率（三）熟熟悉減免稅稅優惠四、應應納稅額的的計算與申申報繳納（一）掌掌握應納稅稅額的計算算方法1.按按比例稅率率計算應納納稅額的方方法應納稅稅額=計稅稅金額適適用稅率2.按按定額稅率率計算應納納稅額的方方法應納稅稅額=憑證證數量單單位稅額（二）熟熟悉印花稅稅的繳納方方法（三）熟熟悉外商投投資企業和和外國企業業繳納印花花稅的其他他有關規定定（四）了了

21、解印花稅稅的稅票（五）熟熟悉納稅人人繳納印花花稅的責任任和義務（六）掌掌握印花稅稅違章處理理的規定（七）熟熟悉納稅環環節和納稅稅地點（八）熟熟悉印花稅稅的管理第五章房房產稅 一、概概述（一）熟熟悉房產稅稅的概念房產稅稅是以房屋屋為征稅對對象，按房房屋的計稅稅余值或租租金收入為為計稅依據據，向產權權所有人征征收的一種種財產稅。（二）了了解房產稅稅的特點（三）了了解房產稅稅的立法原原則二、征征稅范圍、納稅人和和稅率（一）熟熟悉房產稅稅的征稅范范圍（二）熟熟悉房產稅稅的納稅人人（三）掌掌握房產稅稅的稅率三、計計稅依據和和應納稅額額的計算（一）掌掌握房產稅稅的計稅依依據計稅依依據設計的的指導思想想；計

22、稅依依據的形式式。（二）掌掌握應納稅稅額的計算算應納稅稅額=房產產計稅余值值（或租金金收入）適用稅率率其中：房產計稅稅余值=房房產原值（1-原原值減除比比例）四、減減免稅優惠惠（一）熟熟悉國家機機關、人民民團體、軍軍隊自用房房產的優惠惠（二）熟熟悉國家財財政部門撥撥付事業經經費的單位位自用房產產的優惠（三）熟熟悉宗教寺寺廟、公園園、名勝古古跡自用房房產的優惠惠（四）個個人擁有的的非營業用用房產的優優惠（五）經經財政部批批準免稅的的其他房產產的優惠五、申申報和繳納納（一）掌掌握納稅義義務發生的的時間（二）了了解納稅的的期限（三）了了解納稅的的申報（四）熟熟悉納稅的的地點第六章車車船稅 一、概概述

23、（一）熟熟悉車船稅稅的概念車船稅稅是對在中中華人民共共和國境內內車輛、船船舶（以下下簡稱車船船）的所有有人或者管管理人所征征收的一種種稅。（二）了了解車船稅稅的特點（三）了了解車船稅稅的立法原原則二、征征稅對象、納稅人和和稅額（一）熟熟悉車船稅稅的征稅對對象及范圍圍（二）熟熟悉車船稅稅的納稅人人（三）了了解車船稅稅的稅額三、計計稅依據及及應納稅額額的計算（一）掌掌握車船稅稅的計稅依依據（二）掌掌握車船稅稅應納稅額額的計算購置的的新車船，購購置當年的的應納稅額額自納稅義義務發生的的當月按月月計算。計計算公式為為：應納稅稅額=年應應納稅額12應應納稅月份份數四、減減免稅優惠惠（一）熟熟悉減免稅稅的

24、基本規規定（二）熟熟悉減免稅稅的若干具具體規定五、申申報和繳納納（一）了了解車船稅稅的納稅期期限（二）了了解車船稅稅的納稅申申報（三） 船稅的納納稅地點第七章契契稅 一、概概述（一）熟熟悉契稅的的概念 契稅是是以所有權權發生轉移移變動的不不動產為征征稅對象，向向產權承受受人征收的的一種財產產稅。（二）熟熟悉契稅的的特點（三）了了解契稅的的立法原則則二、征征稅范圍、納稅人和和稅率（一）掌掌握契稅的的征稅范圍圍（二）熟熟悉契稅的的納稅人（三）了了解契稅的的稅率三、計計稅依據及及應納稅額額的計算（一）掌掌握契稅的的計稅依據據（二）掌掌握契稅應應納稅額的的計算應納稅稅額=計稅稅依據稅稅率四、減減免稅優

25、惠惠（一）熟熟悉契稅減減免的基本本規定（二）熟熟悉財政部部規定的其其他減免契契稅的項目目五、申申報和繳納納（一）熟熟悉契稅納納稅義務發發生的時間間（二）了了解契稅的的納稅期限限（三）熟熟悉契稅的的納稅地點點（四）了了解契稅的的征收管理理第八章城城鎮土地使使用稅 一、概概述（一）熟熟悉城鎮土土地使用的的概念城鎮土土地使用稅稅是以國有有土地為征征稅對象，以以實際占用用的土地單單位面積為為計稅標準準，按規定定稅額對擁擁有土地使使用權的單單位和個人人征收的一一種稅。（二）熟熟悉城鎮土土地使用稅稅的特點（三）了了解城鎮土土地使用稅稅的立法原原則二、征征稅范圍、納稅人和和適用稅額額（一）掌掌握城鎮土土地使用稅稅的征稅范范圍（二）熟熟悉城鎮土土地使用稅稅的納稅人人（三）了了解城鎮土土地使用稅稅的適用稅稅額三、計計稅依據及及應