1、財務管理內控制度根據?中華人民共和國會計法?、?企業會計制度?、?會計根底工作標準?，結合本站的具體情況特制定本財務管理內控制度。一、會計人員職責為維護國家財經制度和財經紀律，嚴格執行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。 、認真編制并嚴格執行財務方案，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節支的原那么，合理地使用資金。 2、會計人員必須按照國家財務制度規定，要連續、系統、全面地反映和監督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。 、合理使用現有資金，加強資金收支管理，充分發揮資金的使用效果。 、負

2、責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。 5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。 、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。 、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責任制1、辦理現金和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批準并在支票上寫明收款單位名

3、稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。 2、登記現金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。現金帳面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。 3、保管庫存

4、現金。對于現金，要確保其平安完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。 庫存現金不得超過銀行核定限額，超過局部要及時存入銀行。不得以“白條抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。 4、保管財務印章，空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。三、會計人員的權限國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律，參與單位的管理，實施會計監督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責，特明確以下權限；、會計

5、人員有權要求本單位各部門、人員認真執行國家財政財經制度。遵守國家財經紀律和財務會計制度。、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并應向領導或上級機關匯報。、會計人員有權參與本單位編制財務方案、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經濟效果方面的建議和意見。、會計人員有權監督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產物資的保管、收發、計量、檢驗等情況。、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。四、固定資產的管理方法為確保固定資產增減和結存核算的真實性挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理方法規定如下；

6、、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表，并按規定報請主管部門審批處理。、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批準，估價確定其重置價值。、不實行折舊制度，根據重置價值調整“固定資產的帳面數。、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或防止災害損失。五、票據管理方法、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。 、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。 、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。 、嚴格執行財

7、務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。 5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。 、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。 7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。六、內部牽制制度 1、票款別離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。 2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。 3、章證別離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章后，出納方可簽發支票。 4、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，

8、不允許既管帳又管實物。 5、會計檔案借閱、均應經過領導批準，嚴格執行平安和保密制度。七、財務現金管理制度為了加強財務平安防范，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金平安方面的工作職責，特制定本制度。 1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。 2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放于保險柜外存放。對于超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生喪失、被盜等意外，由承當該現金保管的人員自負責任。 3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班

9、時，財務人員應將門窗鎖關好。 4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。 5、財務人員應加強對平安防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。 八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業單位，財務管理按照“統收、統支，收支兩條線的原那么進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。 、嚴格按照專款和專項管理原那么進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。 、堅持“先提后用，方案使用的原那

10、么，做到量入為出，收支平衡，略有結余。 、財務科要堅持按方案、按規定使用專用基金。 、集中掌握使用的事業開展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。九、經費管理制度經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。 、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標準，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標準。 2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要注明清楚以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否那么，財務不予辦理。 、職工出差借款，

11、先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。 、購置國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續后才以購置，財務才予以報銷。 、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。十、會計核算的要求、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。 2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統一下發的憑證填制，填制時須將所列工程填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明工程必須填寫齊全，

12、蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。 、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。 1、現金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。現金余 額必須與庫存現金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節后到達一致。 2、明細分類帳是根據各項費用及規費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 3、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。 、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。 、記帳規那么：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照?會計根底工作

13、標準?第三節登記會計帳簿的要求辦理。 十四 、會計報表會計檔案管理方法第一章 總那么 第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據?中華人民共和國檔案法?財政部，國家檔案局?會計檔案管理方法?及自治區財政廳、檔案局發?新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施方法?等有關規定，制定本方法。 第二章 會計檔案的歸檔 第二條：會計檔案的歸檔范圍 一、會計憑證 、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 (二)、會計帳薄 、現金和銀行存款日記帳。 2、總分類帳薄。 、各類明細分類帳薄。 、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。 (三)、會計報表 、主要財務指標、快報。 、月季會計報表。 、會計年度

14、報表決算 四、其它類 1、會計移交清冊。 、會計檔案保管請冊。 、會計檔案銷毀清冊。 第三條：會計檔案的歸檔要求， (一)會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。 (二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。 (三)、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應標準，卷內目錄應填寫清楚。 第三章 會計檔案的整理 第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。 第五條：會計檔案的排列目 (一)、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。 (二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算那么應從機構成立起編流水號。 第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對保