1、2011 年中級審計師及word 版審計理論與實務一、單項選擇題（以下每小題備有四項備選，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、不選均不得分。本題共 30 分.每小題 1 分。）1.對我國審計監督制度作出規定的最次法律是：A.中 B.中 C.中D.中民民民民會計師法審計法公司法)2.在現代審計實務中，最能體現審計經濟評價職能的是： A.財務審計B.效益審計 C.財政審計D.財經法紀審計3.下列有關審計獨立性的表述，正確的是：A.國家審計的獨立性不包括經費來源上的獨立性B.審計不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業務D.獨立性是審計的本質特征4.下列有關審計的表述，正確

2、的是：A.審計不需要承擔B.判定社會審計的法律依據不包括刑法和公司法C.中 D.中審計的民民審計法所規定的審計審計法所規定的審計包括行政責任和刑事責任包括國家審計、社會審計和5.下列有關審計準則的表述，錯誤的是：A.審計準則是衡量審計質量的尺度B.審計準則是審計在實施審計過程中必須遵守的行為規范C.審計準則是確定和解脫審計責任的依據D.審計準則是判斷審計事項是非優劣的準繩6.下列各項中，不符合審計職業道德要求的是：不得從事損害所在組織利益的活動保持合理的職業謹慎，并合理使用職業判斷 C.在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D.在審計中根據被審計的意愿披露相關事項7.財務審計項目的一般審計目

3、標中，真實性指的是：A.或列報的金額是實際存在或發生的B.實際存在或發生的金額均已或列報C.各類業務于正確的會計期間D.或列報的金額確屬本所有或所欠8.下列有關審計程序的表述，正確的是：A.只有國家審計才需要向被審計發出審計通知書B.簽訂審計業務約定書是社會審計特有的審計程序 C.國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計做出處理處罰決定9.審計 A.實物 B.環境 C.親歷D.基本接其來源進行分類，可以分為：、和口頭、鑒定和勘驗、和輔助和外部10.下列有關審計工作底稿的表述，錯誤的是：A.審計工作底稿是控制審計工作質量段B.審計工作底稿可以作為審計責任的

4、依據C.審計工作底稿應當真實完整地反映審計全過程D.審計工作底稿是11.從檢查被審計會計師審計的基礎控制人手，根據控制結果，確定實質性的范圍、數量和重點的審計取證模式是：A.賬目基礎審計 B.制度基礎審計 C.風險基礎審計 D.數據基礎審計12.下列有關審計分析方法的表述，正確的是： A.分析僅運用于審計實施階段B.分析僅包括財務數據之間關系的分析C.分析可以幫助審計發現異常變動項目D.重新計算是財務審計常用的分析方法13.社會審計效性的情況是：在財務報表審計中對控制進行初評后，認為應該測試控制有A.B.且C.控制的設置極不健全控制風險較低控制風險很高D.難以對 14.信賴A.審計效率控制的健

5、全性作出評價風險影響的是：B.審計效果 C.審計結果 D.審計質量15.某企業的存貨項目為 1500 個，賬面總金額為拿 3600000 元，審計在考慮了預計誤差、預計總體誤差及可靠性程度等的影響，確定的樣本量為 300總體標準差、可個。這 300 個樣本項目賬面金額為 640000 元，審定金額為 64O OOO 元。 若采用差異估計法，審計據此可以推斷出該存貨項目總體金額是：A.3750000 元B .3050000 元C .3431250 元D. 3450000 元 16.下列有關審計的表述，錯誤的是：之外，可以根據實際情況在審計過程中提交階段A.性審計B.C.審計除提交最終的審計審計因

6、其處于組織，其內容無須包括審計概況和審計依據審計中應包括針對被審計經營活動和控制缺陷及相關審計建議應進行研究、核D.被審計對審計持有異議的，審計項目實，必要時應修改審計17.下列各項中，屬于效益審計中常用的定性分析方法的是： A.價值分析B.回歸分析C.比較分析 D.程序分析審計程稱為：數據數據轉換 C.數據驗證D.數據分析對所到的被審計的源數據，進行一系列的操作以使之規范化的過19.下列有關信息系統審計技術方法的表述正確的是：A.了解信息系統不能采用詢問、檢查、觀察等傳統方法B.描述信息系統的方法與常規審計中描述控制的方法不同C.信息系統測試的方法是信息系統審計獨有的D.信息系統審計與常規審

7、計在終結階段有很大區別 20.下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是：A.審計項目計劃僅包括審計機關組織項目和項目B.C.本級負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項目計劃行政和相關機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃D.審計機關應將年度審計計劃報經本級行政和審計機關批準21.根據控制要求，企業下列中，可以承擔向客戶寄送應收賬款職責的是：A.信用 B.出納C.應收賬款記賬D.銷售22.審計實施營業收入截止期測試的主要目的是：檢查銷售折扣、折讓比例的合理性銷售退回原因的合理性C. 檢查營業收入時間的正確性D.評價應收票據的可兌現程度為判斷應收賬款回收的可能性，確定應收賬款的可回

8、收金額，審計編制：應收賬款應收賬款明細表應收賬款賬齡分析表主要客戶平均應收賬款余額表應當取得或24.下列各項中，不能用以判斷被審計固定資產折舊計提合理性的分析方法是：A.將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較B 計算本年度固定資產原值與全年總產量之比，將該比率與上年度相比較C.計算本年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與上年度相比較D.將本年度應計提折舊的固定資產原值乘以折舊率，并與本年度計提的折舊額相比較25.下列各項中，屬于生產成本實質性 A.查閱存貨保管與領用制度檢查材料領用有無經批準檢查成本開支的檢查不相容職責的分離程序的是：26.審計被審計實收資本賬戶有無虛構資本業務的情況，主

9、要是為了證實：投入資本的完整性投入資本分類的合理性 C.投入資本的真實性D.投入資本總賬與明細賬的一致性27.審計 A.借款 B.當地的C.借款在對被審計的部門和其他債權人長期借款實施函證程序時，其函證對象為：D.當地的工商行政管理部門28.下列與現金業務有關的職責中，可以由一人同時承擔的是：A.支票與的保管B.現金的收付與庫存現金賬的登記C.現金的支付與報銷單據的D.存款賬的登記和存款總賬的登記29.下列有關現金監盤的表述，正確的是：A.現金監盤應當在會計主管不在場的情況下進行 B.現金監盤一般應在營業時間開始前或結束后進行C.現金監盤后應當由審計編制庫存現金盤點表D.出納保險柜內庫存現金實

10、有數額小于現金賬當日余額，即應確認為重要問題30.下列資產負債表日后事項中，審計A.以資本公積金轉增資本認為應當作為調整事項處理的是：B.出資其他公司的C.競爭對手以知識為由，向要求賠償D.在資產負債表日已確認銷售收入的一批貨物發生銷售退回二、多選選擇題31.下列有關審計分類的表述，正確的有：A.按審計的內容，分為財政財務收支審計、財經法紀審計和效益審計 B.按實施審計的范圍，分為詳細審計和抽樣審計C.按審計的主體，分為國家審計、審計和社會審計D.按實施審計的周期，分為事前審計、事中審計和事后審計E.按執行審計的地點，分為審計和委托審計32.下列有關國家審計管轄范圍的表述，正確的有：A.B.C

11、.可以地方審計機關對所有進行審計審計機關可將其審計管轄范圍內的部分審計事項下級審計機關審 計審計機關對下級審計機關管轄范圍內的審計事項不能直接進行審計D.審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協商解決，須報請其共同的上級審計機關確定E.審計機關的審計管轄范圍根據被審計系確定的財政、財務隸屬關系或國有資產理關33.下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有： A.成立審計組B.編制審計工作方案C.編制審計實施方案D.了解被審計及其相關情況E.起草審計34.審計在審計過程中，可以選擇作為對審計事項進行判斷的依據有：A.審計工作計劃 B.審計工作方案C.國家有關方針和政策D.被審計的管理制度

12、E.專業機構或的意見35.下列有關審計可靠性的表述，正確的有：A.審計間接獲取的審計比直接獲取的審計更可靠B.原件形式的審計比件形式的審計更可靠C.從取得的審計比從被審計外部獲取的更可靠D.控制健全有效情況下形成的審計比控制無效情況下形成的審計更可靠E.從被審計財務會計資料中直接的審計比經被審計加工處理后提交的審計更可靠36.下列有關審計取證方法的表述，正確的有：A.法主要適用于控制失效、會計基礎工作較差的被審計B.通過檢查C.詢問必須作成或文件獲得的審計的可靠性取決于或文件的來源和性質，并由答詢人簽字或蓋章D.觀察有形資產可以為其權利和義務認定提供可靠的審計E.順查法主要適用于業務規模較大的

13、被審計37 下列有關控制的表述，正確的有：A.控制是指被審計制定的一系列相關政策、程序和措施B.保證會計及其他信息資料的真實可靠是控制的作用之一C.控制的設置和運行受成本效益原則的影響D.按控制的功能，可以分為預防式控制和察覺式控制E.如果被審計38 下列有關審計控制健全有效，審計的表述，正確的有：就無需開展實質性A.審計機構在實施審計后通常撰寫簡式審計B.我國國家審計機關在實施審計后撰寫的是簡式審計C.審計復核是審計質量控制措施之一D.國家審計是國家審計機關向被審計作出審計決定的依據E.會計師簽發的審計是具有法律效力的證明文件39.對信息系統組成部分的審計是信息系統審計的內容之一，其審計內容

14、包括： A.計算機硬件B.系統C.安全控制 D.應用E.組織控制40.下列有關審計風險的表述，正確的有：A.審計風險僅存在于審計活動的計劃和收集階段B.固有風險和檢查風險合并稱為被審計的C.審計風險是客觀存在的，但具有潛在性 D.審計風險可以控制，但不能完全消除錯報風險E.對于不可控的審計風險，審計應該提高風險承受能力41.根據控制相關要求，下列各項中不能由銷售部門承擔的職責有：A.處理客戶訂單 B.批準賒銷信用 C.簽訂銷售合同D.收取銷售E.營業收入明細賬42.某批貨物在期銷售并發運，被審計將銷售成本在本期結轉，而將銷售收入計入下一個期，審計應該得出的結論有：A.本期營業收入被低估 B.本

15、期營業收被C.本期營業成本被低估 D.本期營業成本被E.本期營業利潤被低估43.審計在被審計固定資產減值準備時，應關注的內容有：A.減值準備增減變動的完整性B.減值準備計提方法的適當性C.減值準備賬戶期末余額的正確性 D.減值準備轉回的充分性E.減值準備披露的正確性44.下列各項中，屬于生產與存貨循環中成本控制措施的有： A.制定成本計劃和費用B.設置會計賬簿核算成本費用C.嚴格審核原始憑證控制成本支出 D.進行生產與存貨成本分析E.產品發運憑證預先連續45. 下列各項中，屬于對應付職工薪酬進行實質性的有：A.分析應付職工薪酬的總體合理性B.C.工資總額各組成項目的真實性獎金、津貼的合規性D.

16、檢查工資費用分配表是否經財會部門主管審核E.檢查工資保管與工資明細表編制是否相互獨立46.審計周轉使用，收到，稱某被審計擅定將本企業 500 萬元借給其他隨后被歸還，但借出與收回業務均未入賬核算。為核實此問題，審計應實施的程序包括：A.庫存現金賬，追查至收付款憑證查詢賬戶交易B.到被審計C.將與存款賬核對D.對E.存款賬和總賬進行核對應收賬款明細，檢查相關憑證47.下列各項中，屬于貨幣業務簽字控制測試程序的有：A.抽取付款憑證有無B.檢查存款余額調節表的編制是否及時正確C.觀察支票與D.分析每個月的保管是否分離存款變動趨勢是否存在異常E.監督盤點庫存現金48.在現金收付業務的中，檢查庫存現金賬

17、的要點有：驗算加總額，檢查是否存在差錯審閱摘要欄，檢查現金收付業務是否合法 C.檢查發生額，檢查現金收付金額是否過大D.檢查余額，看其是否超出了規定的限額E.檢查收支業務是否符合截止期要求49.審計 A.檢查B.核實對存款進行時，應實施的審計程序有：存款余額調節表存款收支的截止期C.D.將E.向 50.審計有關存款收付業務的存款收付憑證全部登記入賬，并結出余額和非金融機構函證對被審計合并報喪進行實質性時，應實施的審計程序有：A.B.D.E.合并報表合并范圍的合規性合并報表附注信息披露的完整性 C.合并報表編報程序的健全性合并報表格式的正確性抵銷分錄編制的正確性三、案例分析題(本題包括三個案例答

18、題，每個案例答題 10 分，共 30 分。每個案例答題包括 5 道小題，每道小題 2 分。每道小題各有四項備選，其中有一項或多項是符合題意的正確，全部選對得滿分。多選、不避均不得分。有多項正確的小題，在無多選 和錯選的情況下，選對一項得 0.5 分。)案例一(一)資料2011 年 4 月，某審計組對甲公司 201O 年度財務收支情況進行審計。有關的情況和資料如下：1.銷售部經理負責公司銷售業務。具體的產品銷售折扣由銷售根據客戶情況談定。2.財務部在開具銷售。時未核對產品發運單，僅根據銷售簽字的產品銷售單開具銷售3.審計對應收賬款進行了函證。客戶 A 在回函中證明近年來未與甲公司發生業務往來，不

19、存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面不一致。4.審計擬采用隨機數表法從連續為l 0005000 的銷售中抽取 50 張進行審查，樣本與下列隨機數表中前 4 位數對應，確定的隨機起點為第 1 列第 1 行，逐列自上而下查找，路線為第 1 列、第 2 列、第 3 列隨機數表123455469934158466754398433189339354556325697059233089984980753504093(二)要求：根據上述贊料，為下列問題從備選中選出正確的。51.“資料 1”所述情況A.實物控制了控制的要求，具體是：B.業務控制C.獨立檢查D.憑證與控制52“資料 2”所述情況A.職責分工控

20、制了控制的要求，具體是：B.業務控制C.獨立檢查D.憑證與控制53.“資料 3”中審計確定函證應收賬款的范圍和對象時，應考慮的有：A.甲公司是否愿意進行函證B.應收賬款控制的有效性C.應收賬款余額的大小D.采用積極函證還是消極函證方式54.針對“資料 3”中客戶A 的回函，審計A.直接確認甲公司虛構應收賬款B 檢查與客戶 A 應收賬款相關的憑證應采取的措施有：C.要求甲公司將賬面的應收客戶A 的款項作壞賬處理D.向甲公司財務部門進行詢問55.按照“資料 4”確定的選樣方法，審計 A.7804 B.9931C.2300 D.l886案例二(一)資料選出的第 5 個樣本為：2011 年 4 月，某

21、審計組對乙公司 2010 年度財務收支情況進行了審計。有關采購與付款業務循環審計的情況和資料如下：1.審計在對采購與付款業務控制的過程中了解到：倉儲部門根據庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單;采購部門依據經批準的請購單簽發訂購單，送交供應商;倉庫保管出納對采購材料的數量和質量進行驗收：登記存款賬和應付賬款明細賬。2.該公司根據審計的要求提供了應付賬款明細表，審計對該明細表進行了審核。3.審計在審核應付賬款明細表時，發現一筆賬齡已達 4 年，金額 150 萬元的應付賬款。審計向該公司相關了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證明該筆應付賬款的真實性。4.該公司應付總賬余額為 3700 萬元。

22、應付賬款明細表反映有貸方余額的明細科目數量為 30 個，貸方余額合計為 4000 萬元;有借方余額的明細科目數量為 4 個，借方余額合計為 300 萬元。該公司財務報表中列示的應付賬教期末余額為 3700 萬元。5.審計了解到，2010 年以來該公司所生產的產品市場需求持續下降，產品訂單大幅減少。該公司調減了生產規模，也相應減少了材料采購的數量。但審計2010 年末應付賬款余額卻比上年增加了 15%。注意到，該公司(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選中選出正確的。56“資料 l”中，控制要求的有：倉儲部門根據庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單采購部門根據經批準的請購單簽發訂購單，

23、送變供應商C.倉庫保管D.出納對采購材料的數量和質量進行驗收登記存款賬和應付賬款明細賬57.“資料 2”中，屬于對應付賬款明細表的審核內容有; A.審核明細表的金額計算是否正確B.審核明細表與總賬和明細賬是否一致C.審核有無其他負債項目記入明細表D.審核有無過期未付的應付賬款針對“資料 3”，審計向債權人函證直接認定賬實不符應當進一步采取的措施是：C.要求該公司將該筆應付賬款轉為營業外收入 D.要求該公司將該筆應付賬款轉為資本公積 59.針對“資料 4”，如果不考慮其他情況，審計影響有：認為該公司的做法對財務報表造成的A.少列付賬款 300 萬元B.少列報預付款項 300 萬元C.少列報預收款

24、項 300 萬元D .少列收賬款 300 萬元60.針對“資料 5”中應付賬款余額比上年有所增加的情況，審計分析可能存在的原因有：A.該公司 B.未C.部分應付賬款 D.應記作其他案例三(一)資料周轉相關采購業務即進行支付負債的項目被記入應付賬款2011 年 3 月，某審計組對丙公司 2010 年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨業務循環的審計情況和資料如下：1.審計運用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近 3 年的存貨周轉率進行了測算和對比分析，發現存貨周轉率變動幅度較大。2.審計 (1)審計(2)審計對丙公司的存貨實施了監盤，具體工作要點包括：參與制訂盤點計劃;自始至終在現場監督盤點的

25、進行;在監盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出將盤點結果與明細賬余額核對。;3.審計而該材料賬面丙公司 2010 年末存貨盤點為 1000 公斤。據丙公司相關后發現.A 材料的盤點結果為 800 公斤，解釋，多記的 200 公斤材料當時尚在運輸途中，該在途材料于 2011 年 1 月 2 日到貨并辦理入庫手續。4.審計重點了B 產品的明細，2010 年 12 月份B 產品的相關明細反映：(1) 12 月 1 日，結存 5000 件，總成本為 350 萬元;(2) 12 月 15 日，入庫 3000 件，產品成本為 750 元;(3) 12 月 20 日，銷售 6000 件，結轉營業成本 435

26、 萬元;(4) 12 月 31 日，結存 2000 件，總成本為 140 萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發出時采用先進先出法核算。5.審計 (1)(2)(3)(4)對產成品進行時，采取了如下審計程序：產成品計價方法的合理性;是否接規定計提存貨跌價準備;資產負債表日前后若干天產成品的入庫單和驗收單;資產負債表日前后若千天產成品的銷售副本和提貨單。中選出正確的(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選。61.針對“資料 l”，審計認為可能導致近 3 年存貨周轉率變動的原因有：A.存貨儲備變動 B.銷售情況變動C.存貨發出計價方法變更D.存貨跌價準備計提基礎變動62“資料 2”中，審計實施監盤工作的要點中正確的有：審計審計參與制訂盤點計劃自始至終在現場監督盤點的進行C.