公司資產(chǎn)購置管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)購置管理，規(guī)范購置流程，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)購置活動，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等。3.基本原則預(yù)算控制原則：資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保購置資金的合理使用。效益優(yōu)先原則：充分考慮資產(chǎn)的性價(jià)比，優(yōu)先購置能為公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的資產(chǎn)。歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)類別，明確各部門的歸口管理職責(zé)，確保資產(chǎn)購置全過程的有效管理。規(guī)范操作原則：遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范資產(chǎn)購置的審批、采購、驗(yàn)收、入賬等流程。二、資產(chǎn)分類及定義1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.低值易耗品指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。三、職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)購置計(jì)劃，審核資產(chǎn)購置申請，組織資產(chǎn)采購、驗(yàn)收等工作。建立資產(chǎn)臺賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和報(bào)廢處置等工作。2.財(cái)務(wù)部門參與資產(chǎn)購置計(jì)劃的編制，負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置預(yù)算及資金安排。負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置款項(xiàng)的支付審核與賬務(wù)處理，定期核對資產(chǎn)賬目。會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的上繳情況。3.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。四、資產(chǎn)購置計(jì)劃1.年度計(jì)劃編制各使用部門應(yīng)于每年末根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司年度預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案，報(bào)公司管理層審批。2.計(jì)劃調(diào)整年度資產(chǎn)購置計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊原因確需調(diào)整的，使用部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算的影響等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。五、資產(chǎn)購置審批1.審批流程資產(chǎn)購置申請由使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置理由等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核購置資產(chǎn)的必要性、合理性、預(yù)算金額的準(zhǔn)確性等，簽署審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請的資金來源及預(yù)算安排進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目（一般指購置金額超過[X]萬元的項(xiàng)目），需報(bào)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。2.審批權(quán)限購置金額在[X]萬元以下的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。購置金額在[X]萬元至[X]萬元之間的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批。購置金額在[X]萬元以上的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批。六、資產(chǎn)采購1.采購方式招標(biāo)采購：對于購置金額較大、技術(shù)規(guī)格復(fù)雜、市場競爭充分的資產(chǎn)，應(yīng)采用招標(biāo)采購方式。通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等形式，選擇最優(yōu)供應(yīng)商，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。詢價(jià)采購：對于購置金額較小、規(guī)格型號較為單一、市場貨源充足的資產(chǎn)，可采用詢價(jià)采購方式。向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)函，比較各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)及其他條件，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。單一來源采購：符合下列情形之一的，可以采用單一來源采購方式：只能從唯一供應(yīng)商處采購的；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。2.供應(yīng)商選擇資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立供應(yīng)商庫，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商納入供應(yīng)商庫。在進(jìn)行資產(chǎn)采購時(shí)，應(yīng)優(yōu)先從供應(yīng)商庫中選擇供應(yīng)商。如供應(yīng)商庫中無合適供應(yīng)商，可通過市場調(diào)研等方式，新增供應(yīng)商，但需按照公司供應(yīng)商選擇程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)。3.采購合同簽訂確定供應(yīng)商后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)益得到保障。采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門備案，作為支付款項(xiàng)和驗(yàn)收資產(chǎn)的依據(jù)。七、資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。使用部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置申請及采購合同要求，制定具體的驗(yàn)收方案，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收流程及驗(yàn)收人員分工等。2.驗(yàn)收實(shí)施資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員按照驗(yàn)收方案進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、產(chǎn)品說明書等資料，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對，確保資產(chǎn)符合要求。對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢后進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行。3.驗(yàn)收報(bào)告驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收結(jié)果、存在問題及處理意見等。《資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告》經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。八、資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核的《資產(chǎn)購置申請表》、采購合同、發(fā)票及《資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告》等資料，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值按照實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值按照取得時(shí)的實(shí)際成本確定，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。低值易耗品的入賬價(jià)值按照實(shí)際購置成本確定。九、資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)臺賬建立資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保資產(chǎn)信息的完整性和準(zhǔn)確性。2.資產(chǎn)標(biāo)識管理對固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)識管理，標(biāo)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門等信息，便于識別和管理。3.資產(chǎn)使用與保管使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管制度，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，對重點(diǎn)資產(chǎn)可根據(jù)實(shí)際情況增加清查盤點(diǎn)次數(shù)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，針對存在的問題提出整改措施，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。十、資產(chǎn)處置1.處置范圍已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的。盤虧、呆賬及其他非正常損失的資產(chǎn)。2.處置方式報(bào)廢：對于已無使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，如變賣、拆解等，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。出售：對于仍有使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)，可通過市場公開競價(jià)等方式進(jìn)行出售，出售收入應(yīng)按照規(guī)定上繳公司財(cái)務(wù)。捐贈：對于符合公司捐贈政策的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈處理，并按照公司相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)。3.處置審批資產(chǎn)處置申請由使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行初審，審核資產(chǎn)處置的必要性、合理性及處置價(jià)格的公允性等，簽署審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目（一般指處置金額超過[X]萬元的項(xiàng)目），需報(bào)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。4.處置實(shí)施資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的處置方式組織實(shí)施。對于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，并進(jìn)行妥善處理；對于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開交易，確保交易過程的公正、公平、公開。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)臺賬，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。十一、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)購置管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置計(jì)劃的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬情況、資產(chǎn)日常管理