1、2006年全國稅收情況分析2006年，全國稅收收入（不包括關稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）接著穩定較快增長，共入庫37636億元，比上年增長21.9%，增收6770億元。宏觀稅負穩步提高，2006年稅收占GDP的比重為18%，比2005年提高1.1個百分點。稅收結構進一步優化，所得稅比重比上年提高0.7個百分點，東、中、西部稅收全面增長，西部地區收入增速分不快于東部和中部2.1和2.3個百分點。2006年共辦理出口退稅4285億元，增長27.1%，增加913億元。稅務部門還組織征收耕地占用稅、契稅、社會保險費、教育費附加和文化事業建設費等其他收入4208億元，增長25.3%。一、200

2、6年稅收增長情況分析（一）稅收來源于經濟，稅收收入較快增長是我國經濟平穩較快進展的直接體現。2006年，在國家宏觀調控政策的引導下，國民經濟保持平穩較快增長態勢，與稅收相關性較大的工業增加值、全社會固定資產投資額、社會消費品零售總額、進出口總額等各項要緊經濟指標增長較快，為稅收收入的較快增長奠定了基礎，國內增值稅等要緊稅種增長與對應經濟稅源增長差不多相適應。1.國內增值稅隨著工、商業增加值較快增長。2006年，規模以上工業企業完成增加值增長（可比價）16.6%，工業品出廠價格指數上漲2.9個百分點，全口徑工業增加值現價增長約18%左右，社會消費品零售總額增長13.7%。相應地2006年國內增值

3、稅完成12895億元，比上年增長20.5%，增收2196億元。其中，工業增值稅增長20.7%，商業增值稅增長19.6%。工、商業增值稅均快于工、商業增加值增長。從工業要緊行業看，稅收增長與相關經濟指標增長走勢差不多一致。電子、糖、原油、有色金屬、電力、紡織、機械、電器等產業在生產快速增長及價格上漲的拉動下，增加值增長較大，相應增值稅增幅較高。2006年，電子信息產業實現增加值增長（可比價）21.1%，要緊產品光通信設備、大規模集成電路、微電子計算機和移動通信手機產量增幅在33%54%之間，出口增長30%，相應地，電信設備行業增值稅完成480億元，增長54.6%，居各行業增值稅漲幅之首；有色金屬

4、產品由于國內外市場需求保持旺盛，產銷和價格增長較快，完成增加值增長23%，10種有色金屬價格漲幅在25%至1倍之間，帶動有色金屬行業增值稅增長49.5%；國內原油和國際原油價格總體仍保持高位，全行業銷售收入增長約28%，相應地，原油增值稅完成705億元，增長35.5%；全國發電量增長13.7%，加上電價上調因素，帶動電力行業增值稅完成1334億元，增長22.5%；紡織業和機械設備行業完成增加值分不增長14.6%和21.1%，增值稅也增勢較好，增幅分不為25.5%和32.7%。受原油價格大幅上漲阻礙，化工和成品油行業增值稅收入僅分不增長9.1%和下降6.8%。2.卷煙、汽車產銷形勢好帶動國內消費

5、稅增長。2006年，國內消費稅完成1886億元，比上年增長15.4%，增收251億元。其中，卷煙生產增長，庫存下降，銷售產值增長13.7%，2006年卷煙消費稅完成1134億元，增長14.3%；汽車產量增長26.1%，其中轎車產量增長40.3%，帶動2006年汽車摩托車消費稅完成279億元，增長41.6%，汽、柴油產量分不增長3.7%和5.5%，其消費稅分不下降0.1%和增長2.8%。卷煙、汽車摩托車和成品油消費稅合計增收255億元。3.建筑安裝、房地產和金融業推動營業稅快速增長。2006年，營業稅收入完成5129億元，增長21.2%，增收897億元。與固定資產投資相關的建筑安裝和房地產業保持

6、良好增勢，2006年全社會固定資產投資增長24%，其中房地產投資增長21.8%；相應地，建筑業和房地產業營業稅分不增長20.7%和28.5%。金融機構各項貸款月末余額增長15.1%，加上貸款利率提高因素，金融保險業營業稅增長26.8%。3個行業共增收631億元，占營業稅總增收額的70%。2006年通信業務收入完成7050億元，增長10.6%，相應地，電信營業稅完成195億元，增長14.7%。交通運輸、住宿餐飲和服務業營業稅也穩定增長，增幅在15%左右。4.企業所得稅隨企業利潤增長保持良好增勢。2006年，企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅共完成7081億元，增長28.5%，增收1570億

7、元。盡管出臺了征收石油特不收益金和內資企業計稅工資調整等減收政策，所得稅收入仍增長較快，一是由于企業利潤增勢較好，2006年全國規模以上工業企業實現利潤增長31%，增幅同比提高8.4個百分點，相應2006年預繳企業所得稅增長29.4%；二是匯算清繳2005年企業所得稅1497億元，增長26.5%。其中，商業銀行進行股份制改革重組，資產質量和財務狀況明顯改善，企業利潤增長較快，所得稅增加近300億元。5.個人收入較快增長帶動個人所得稅增長。2006年，個人所得稅完成2452億元，增長17.1%，增收358億元。其中，受居民儲蓄存款月末余額較快增長和調高存款利率及結息方法改變的阻礙，儲蓄利息所得個

8、人所得稅大幅度增長，完成459億元，增長28.7%，增收102億元；盡管受提高工資、薪金所得費用扣除標準政策的阻礙，工資、薪金所得個人所得稅仍完成1264億元，增收117億元，增長10.2%。6.海關代征進口稅收與一般貿易進口增長差不多協調。2006年，一般貿易進口商品總值增長19.1%，海關代征進口稅收完成4967億元，比上年增長17.7%，增收747億元，二者保持差不多協調增長的態勢。（二）加強稅收征管有力地促進了稅收收入的增長。2006年，全國稅務系統堅持依法治稅，大力實施科學化、精細化治理，強化稅源治理，加強稅種治理，加大稅務稽查力度，整頓和規范稅收秩序，大力清繳欠稅，嚴格操縱新欠發生

9、，稅收征收率不斷提高，宏觀稅負接著穩步上升，各級稅務機關采取的一系列加強稅收治理的措施收到實效。第一，不斷改進和完善稅源治理。2006年，各級稅務機關加強稅收經濟分析，以稅收彈性和稅負分析為突破口，有針對性地開展各稅種、行業、地區、納稅人的稅收與經濟的對比分析，找出治理中的薄弱環節和問題，提高征管的質量和效率。探究建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，取得明顯成效。2006年通過開展稅收分析和評估檢查增加收入200億元以上。切實加強戶籍治理。充分運用經濟普查、工商登記等數據資料，強化對納稅人戶籍信息的動態治理。結合換發稅務登記證件工作，全面清理漏征漏管戶，共增加納稅戶約

10、65萬戶，查補稅款約8億元。落實稅收治理員制度，狠抓責任落實，充分發揮其在稅源治理中的作用。加強納稅評估，完善評估指標體系，規范評估結果的處理，提高納稅人依法納稅的遵從度，促進納稅人如實申報納稅。第二，切實加強各稅種治理。落實增值稅申報納稅“一窗式”治理操作規程，規范增值稅網上申報治理，強化票表比對。推行增值稅防偽稅控“一機多票”系統，將增值稅一般發票納入防偽稅控系統治理。完善對“四小票”和稅務機關代開增值稅專用發票抵扣的清單治理，接著采取加強商貿企業增值稅治理的一系列措施，使國內增值稅收入大大高于工商業增加值增長。加強物資運輸業營業稅治理，強化申報納稅審核和信息比對，有效地堵塞了增值稅、營業

11、稅和所得稅的征管漏洞。深化企業所得稅治理，實行新的納稅申報表，改進匯算清繳工作，規范稅前扣除標準，改進匯總納稅治理方法，在2005年企業利潤增幅低于2004年增幅的情況下，2006年匯算清繳收入比2005年增長26.5%。加強個人所得稅征管，建立高收入者納稅檔案，強化企業、機關事業單位代扣代繳，推進個人所得稅全員全額扣繳申報治理工作，盡管2006年出臺了提高工資、薪金等3項所得費用扣除標準政策，但2006年適用25%以上高稅率繳納的個人所得稅增長40%以上，8個非調整項目增幅也高達30%。實施房地產稅收“一體化”治理，加強房地產交易環節各稅種征管和房地產開發企業稅收治理，堅持“先稅后證”，20

12、06年與房地產相關的營業稅、土地增值稅、土地使用稅和房產稅分不增長28.5%、65.2%、28.8%和18.2%。接著加強車輛稅收“一條龍”治理，提高了相關稅種的征管水平，2006年車輛購置稅和車船使用稅分不增長23.3%和28.5%。強化國際稅收治理和涉外企業稅收征管，加大非居民稅收征管和反避稅工作力度。第三，大力整頓和規范稅收秩序，加大涉稅違法案件查處力度。各級稅務機關按照國務院整頓和規范市場經濟秩序工作部署，以深入開展整頓和規范稅收秩序為目標，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，對房地產業及建筑安裝業、服務娛樂業、郵電通信業、金融保險業、煤炭生產及運銷企業、廢舊物資回收經營企業及用廢企業

13、和高收入行業（企事業單位）及個人的個人所得稅等進行稅收專項檢查，選擇一些重點地區和征管薄弱領域進行稅收專項整治，在優化稅收秩序、制造良好稅收法治環境方面取得明顯成效，2006年各級稅務機關查補稅款收入376億元。第四，積極推進信息化建設，充分發揮信息化在加強稅收征管中的作用。2006年，各級稅務部門積極整合各項信息資源，進一步強化和拓展數據分析應用，依托信息化開展納稅評估工作，提高各稅種稅源治理水平。北京、內蒙古、湖北等國稅部門通過加強信息化基礎建設，構建數據處理分析體系，提供支持各稅種治理部門的數據分析應用平臺，為查找征管工作的薄弱環節和加強稅收科學化、精細化治理提供了有效關心。第五，大力清

14、繳欠稅，嚴格操縱新欠。各級稅務部門積極推進稅庫銀橫向聯網電子繳稅，及時掌握納稅人欠稅情況，加強催報催繳，并到欠稅戶實地了解情況，實施動態治理。嚴格執行稅收征管法有關欠稅治理的規定和措施。建立完善欠稅治理制度，制定欠稅治理崗位責任并落實到位。加強與銀行、工商、公安、法院等部門配合，形成清欠合力，欠稅得到較好遏制。2006年新發生欠稅占當年收入的比重為0.6%，比2005年下降0.1個百分點。總體看，2006年稅收收入增長較快，是我國國民經濟平穩較快進展的反映。各級黨委政府、社會各界積極支持和配合稅收工作，寬敞納稅人依法誠信納稅意識不斷增強，稅收遵從度不斷提高，為稅收收入增長提供了良好的社會環境。

15、全國稅務部門堅持依法治稅，大力實施科學化、精細化治理，不斷提高征管的質量和效率，保證了稅收收入平穩較快增長。二、稅收增幅高于GDP增幅的緣故2006年稅收收入增長21.9%，大大高于GDP增長10.7%的增幅，要緊有幾個方面的緣故：（一）價格因素和統計口徑差異的阻礙。稅收是按照現價計算征收的，稅收增長率是按現價計算的，而統計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2006年國內生產總值完成20.94萬億元，同比增長10.7%，但按現價計算，增長14.4%，與稅收增幅的差距縮小3.7個百分點。此外，大部分地區特不是占全國稅收70%的東部地區GDP的增幅高于全國增幅，稅收增長依靠于各地經濟進展，假

16、如考慮地區因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小了。（二）稅收結構與GDP結構之間有差異。GDP由一、二、三次產業增加值組成，2006年三次產業的現價增長率分不為7.1%、17.2%和13.3%。全國稅收收入是由十幾個稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長以及高于GDP增長的緣故，必須作稅收結構分析。第一產業提供的稅收專門少，稅收要緊來源于工商業增加值、三產的營業收入、進出口及企業利潤，而這些指標的增長都大大高于總的GDP增幅，由此帶動增值稅等相關稅種收入增長也高于GDP增長。2006年規模以上工業增加值現價增長20.3%，其中原油、有色金屬等行業價格大幅上漲，現價增加值增長更高，

17、規模以上工業企業實現利潤增長31%，進出口貿易增長23.8%，全社會固定資產投資增長24%等，相應地國內增值稅增長20.5%，其中石油、有色金屬等行業增值稅增幅在35%以上，企業所得稅增長28.5%，營業稅增長21.2%，進口環節稅收增長17.7%，這些差不多上主體稅種，帶動了全部稅收收入增長21.9%，稅收增長與其相關的經濟稅源增長差不多上相協調，但與GDP增長相比就高了許多。（三）外貿進出口對GDP增長與稅收增長的作用不同。GDP核算的是進出口凈額，一般貿易進口對核算GDP是減項，然而體現在稅收上是加項，進口貿易增加了，進口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。因外貿進口和進口環節稅收對GDP和稅收的相反阻礙，使總體稅收增長會高于GDP增長。2006年，進口總額增長19.1%，海關代征進口環節稅收增長17.7%，拉動稅收增長近2.4個百分點，這也是稅收收入增幅大于GDP增幅的一個緣故。（四）加強稅收征管因素的阻礙。全國稅務系統貫徹落實科學進展觀，堅持聚財為國、執法為民的工作宗旨，積極探究稅收征管工作的規律，堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，實施科學化、精細化治理，提高稅收征管的質量和效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又