1、關于會計職業基礎學習情境第一張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月任務1 選擇和應用記賬憑證 賬務處理程序 記賬憑證賬務處理程序的概念 記賬憑證賬務處理程序下 憑證與賬簿的設置 記賬憑證賬務處理程序的 核算步驟、優缺點及適用范圍第二張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月 記賬憑證賬務處理程序是指對發生的經濟業務事項，都是根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后據以逐筆登記總分類賬，并定期編制會計報表的一種賬務處理程序。一、記賬憑證賬務處理程序的概念 特點直接登記第三張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月 記賬 憑證專用記賬憑證通用記賬憑證二、記賬憑證賬務處理程序下憑證與賬簿的設

2、置第四張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月賬簿設置二、記賬憑證賬務處理程序下憑證與賬簿的設置第五張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、記賬憑證賬務處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉記賬憑證會計報表第六張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月【典型任務舉例10-1】 核算資料見教材三、記賬憑證賬務處理程序的核算步驟振華機電有限公司主要生產A 種型號的機床，簡稱A產品。該公司被主管稅務機關核準為一般納稅人，增值稅稅率為17，城建稅率7、教育費附加3、公司企業所得稅稅率為25。公司設有一個基本生產車間，會計核算采用記賬憑證賬務處理程序，存貨以實際成本核算。第七張，PP

3、T共三十五頁，創作于2022年6月三、記賬憑證賬務處理程序的優缺點登記總賬累死了！總賬詳細，好查賬！簡單明了，好理解，我會了！第八張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、記賬憑證賬務處理程序的適用范圍Mission 記賬憑證數量不多適用 單位規模要較小經濟業務量要較少第九張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月任務2 選擇和應用科目匯總表 賬務處理程序 科目匯總表賬務處理程序的概念 科目匯總表賬務處理程序下 憑證與賬簿的設置 科目匯總表賬務處理程序的 核算步驟、優缺點及適用范圍科目匯總表的概念及編制方法 第十張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月一、科目匯總表賬務處理程序的概念 科

4、目匯總表賬務處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務處理程序，它是根據各種記賬憑證先按會計科目定期編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會計報表的一種賬務處理程序。特點記賬憑證科目匯總表再登記先編制第十一張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證收 款 憑 證付 款 憑 證轉 賬 憑 證二、科目匯總表賬務處理程序下憑證與賬簿的設置科 目匯總表第十二張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月賬簿設置二、科目匯總表賬務處理程序下憑證與賬簿的設置第十三張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月 科目匯總表是指根據一定時期內的全部記賬憑證，按相同的會計科目歸類，

5、匯總每一總賬科目本期借方發生額和貸方發生額所編制的匯總表。 三、科目匯總表的概念及編制方法第十四張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、科目匯總表的編制方法例題1：某企業2010年3月1日至10日發生部分經濟業務，該企業采用通用記賬憑證，在記賬憑證上編制的會計分錄如下，采用“T”型賬戶編制科目匯總表工作底稿，并編制科目匯總表。 一定時期內的全部記賬憑證按照相同的科目歸類匯總計算出每一總賬科目的本期借方發生額和貸方發生額合計數，填入表內全部科目的借方發生額合計數應與貸方發生額合計數相等。編制方法第十五張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、科目匯總表的編制方法借：銀行存款 20 00

6、0 貸：應收賬款 20 000借：應付賬款 35 000 貸：銀行存款 35 000借：庫存現金 3 000 貸：銀行存款 3 000借：應收賬款 46 800 貸：主營業務收入 40000 應交稅費 6800 借：原材料 20 000 應交稅費 3 400 貸：應付賬款 23 400 借：管理費用 1 000 貸：庫存現金 1 000第十六張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、科目匯總表的編制方法第十七張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、科目匯總表賬務處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉記賬憑證會計報表科目匯總表第十八張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月

7、【典型任務舉例10-2】 核算資料見教材振華機電有限公司主要生產A 種型號的機床，簡稱A產品。該公司被主管稅務機關核準為一般納稅人，增值稅稅率為17，城建稅率7、教育費附加3、公司企業所得稅稅率為25。公司設有兩個基本生產車間，會計核算采用科目匯總表賬務處理程序，分上、下半月編制科目匯總表，存貨以實際成本核算。 三、科目匯總表賬務處理程序的核算步驟第十九張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月簡化了登記總分類賬的工作量；能起到試算平衡的作用，有利于保證總分類賬記錄的正確性。Mission 適用范圍 優 點 缺 點不能清晰地反映出賬戶之間的對應關系不便于查對賬目和分析經濟業務的來龍去脈。一般適

8、用于規模較大，經濟業務量較多的單位。四、科目匯總表賬務處理程的 優缺點及適用范圍第二十張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月任務3 選擇和應用匯總記賬憑證 賬務處理程序 匯總記賬憑證賬務處理程序的概念 匯總記賬憑證賬務處理程序下 憑證與賬簿的設置 匯總記賬憑證賬務處理程序的 核算步驟、優缺點及適用范圍匯總記賬憑證的概念及編制方法 第二十一張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月 匯總記賬憑證賬務處理程序是指對發生的經濟業務事項，先根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，再定期根據記賬憑證分類編制匯總記賬憑證(匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證)，然后根據匯總記賬憑證登記總分類賬的一

9、種賬務處理程序。特點記賬憑證匯總記賬憑證再登記先編制一、匯總記賬憑證賬務處理程序的概念第二十二張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月收款憑證付款憑證轉賬憑證 匯 總 收款憑證 匯 總付款憑證匯 總轉賬憑證記賬憑證專用記賬憑證匯總記賬憑證二、匯總記賬憑證賬務處理程序下憑證與賬簿的設置第二十三張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月賬簿設置二、匯總記賬憑證賬務處理程序下憑證與賬簿的設置第二十四張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、匯總記賬憑證的種類 及其編制方法1匯總收款憑證的編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用收款憑證中“庫存現金”或“銀行存款”的借方科目設置匯總

10、收款憑證，按分錄中相應的貸方科目定期進行匯總，填入匯總收款憑證中。一般可10天或15天匯總一次，月終計算出合計數，據以登記總賬。 （1）概念：匯總收款憑證是指按“庫存現金”和“銀行存款”科目的借方分別設置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時期內庫存現金和銀行存款的收款業務。第二十五張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、匯總收款憑證的概念 第二十六張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月2匯總付款憑證 的編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用付款憑證中“庫存現金”或“銀行存款”的貸方科目設置匯總付款憑證，按分錄中相應的借方科目定期進行匯總，填入匯總付款憑證中。一般可10天

11、或15天匯總一次，月終計算出合計數，據以登記總分類賬。 匯總付款憑證 （1）概念：匯總付款憑證是指按“庫存現金”和“銀行存款”科目的貸方分別設置的一種匯總記賬憑證。它匯總了一定時期內庫存現金和銀行存款的付款業務。三、匯總記賬憑證的種類 及其編制方法第二十七張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、匯總付款憑證的概念 第二十八張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月3匯總轉賬憑證 編制方法（2）編制方法是：按日常核算工作中所填制的專用轉賬憑證中的貸方科目（如原材料、庫存商品等）設置匯總轉賬憑證，按分錄中相應的借方科目定期進行匯總，填入匯總轉賬憑證中。一般可10天或15天匯總一次，月終計算出

12、合計數，據以登記總分類賬。 匯總轉賬憑證 （1）概念：匯總轉賬憑證是指按每一貸方科目分別設置，用來匯總一定時期內轉賬憑證的一種匯總記賬憑證。三、匯總記賬憑證的種類 及其編制方法第二十九張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、匯總轉賬憑證的概念 第三十張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月三、匯總記賬憑證賬務處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證 收、付、轉記賬憑證會計報表匯總記賬憑證第三十一張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月【典型任務舉例10-3】 核算資料見教材振華機電有限公司主要生產A 種型號的機床，簡稱A產品。該公司被主管稅務機關核準為一般納稅人，增值稅稅率為17，城建

13、稅率7、教育費附加3、公司企業所得稅稅率為25。公司設有兩個基本生產車間，會計核算采用匯總記賬憑證賬務處理程序，分上、下半月編制科目匯總表，存貨以實際成本核算。 三、匯總記賬憑證賬務處理程序的核算步驟第三十二張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月簡化了登記總分類賬的工作量；在匯總記賬憑證上能夠清晰地反映賬戶之間的對應關系。Mission 適用范圍 優 點 缺 點編制匯總轉賬憑證的工作量較大；對匯總過程中可能出現的錯誤難以發現；按每一貸方科目編制匯總轉賬憑證，不利于會計核算的日常分工。一般適用于規模較大、經濟業務量較多的單位。 四、匯總記賬憑證賬務處理程序的優缺點及適用范圍第三十三張，PPT共三十五頁，創作于2022年6月學習情境小結科目匯總表賬務處理程序 選擇和應用賬務處理