1、修正版廣州市重點公共建設項目管理辦公室廣州亞運建設項目施工類合同結算編制指引（3月22日稿）一、總則（一）為規范廣州亞運建設項目施工類合同結算編審 工作，加強工程造價控制管理，有效組織并及時、有序推 進結算編審工作，根據廣州市重點公共建設項目管理辦 公室合同管理規定（試行）（穗重建辦字2008400號）、廣 州市重點公共建設項目管理辦公室施工類合同變更費用管 理實施細則（試行）（穗重建辦字2009296號）、關于 調整亞運項目工程編碼的通知（穗重建辦字2008255號）、關于統一工程概算編碼的通知（穗重建辦字200749號）、關于下發工程量清單PMS系統錄入復核相關問題處理調整辦法的通知（穗重

2、建辦函2008392號）等文件要求，結合廣州市重點公共建設項目光了辦公室（以下簡 稱“重點辦”）亞運項目實際，特制定本指引。（二）本指引適用于重點辦負責管理和實施的廣州亞 運建設項目施工類合同（含材料設備采購，下同）結算編 制和審核工作。（三）本指引與重點辦亞運城建設指揮組（下簡稱“亞運城指揮組”）、重點辦亞運場館指揮組（下簡稱“亞運 場館指揮組”）、工程管理一、二部依據其授權分工下發 的相關管理規定一并執行 ，如有不一致的地方， 以本指引為 準。（四）本指引為廣州亞運建設項目施工類合同結算編 制總體要求，所附結算工作表格如不能滿足實際所需，亞 運城指揮組、亞運場館指揮組、工程管理一、二部可依

3、據 其授權分工及各項目招標文件、合同工程量清單適當修改 補充，報重點辦計劃統籌部門，結合重點辦計算機信息系 統數據要求審核后下發予以實施。（五）參與工程結算工作的各方，應以合同為依據， 堅持合法合規、客觀公正、獨立編審、相互配合的原則， 依法辦事、循規操作。（六）參與工程結算工作的各方應清正廉潔，嚴格履 行工程建設項目廉政責任書，認真執行政府及重點辦 廉政建設相關文件。（七）本指引由重點辦采購合同管理部門負責解釋。二、結算工作計劃（一）結算工作計劃應依據合同約定、項目立項、資金 來源、項目竣工驗收計劃結合項目實施情況進行編制。結算 工作原則上應一次性提交結算資料，如確需分批次實施結算 工作的，

4、應在結算工作計劃中明確。（二）各項目結算工作計劃由亞運城指揮組、亞運場館指揮組、工程管理一、二部依據其授權分工組織施工單位（含材料設備供應商，下同）編制，報重點辦計劃統籌部審核后 下發執行。（三）施工總承包單位（含按合同約定承擔總承包職責 的施工單位，下同）應依據重點辦下發的結算工作計劃，組 織編制各專業工程結算工作計劃，依據重點辦授權分工相應 報亞運城指揮組或亞運場館指揮組或工程管理一部或二部 審定后下發執行，并負責對各專業工程結算工作予以組織、 核查及計劃的落實。三、結算編制范圍結算編制范圍應依據下列內容相應確定：（一）合同（含補充合同）約定的承包范圍。（二）重點辦關于合同（含補充合同）承

5、包范圍或內 容調整或材料設備采購方式變更的有效通知文件。四、結算編制工作原則（一）所有工程結算，必須在該工程驗收合格后正式提 交結算資料。對于未完工程、質量不合格者一律不得辦理結 算支付。申報結算不含的內容，重點辦保留不予辦理結算 支付的權利。（二）結算工作分二階段組織般情況下，各項目應完成結算資料組卷報經審核、整改完畢，方予開始結算審核。（三）結算資料應區分不同資金來源、不同立項、不同 專業或不同單體報送。除重點辦下達的結算工作計劃已明 確可分批次報送外，結算資料應一次性提交。（四）結算資料必須具備完整有效的結算書、竣工圖、設 計變更、工程簽證等工程技術、經濟資料，審批手續完善， 支持材料齊

6、全，并滿足合同約定及有關文件要求，確保完 整性、真實性、合法性、合規性。所有資料須為原件；如 為復印件，則需有施工單位和建立單位合法的簽章并按重 點辦授權分工加蓋亞運城（或亞運場館）指揮組章或重點 辦公章。五、結算編制要求（一）結算單元劃分要求1、工程結算一般按每個施工合同為結算對象（經重點 辦審批同意具備分段結算條件的除外）分別編制，補充合 同納入原合同一并結算。工程竣工后應按合同規定及時辦 理竣工結算。2、結算書需依據合同內工程量清單原有全套表格內容 進行編制。同一合同內，分部分項、措施項目清單計價表 還需區分不同資金來源、不同立項進行編制后相應匯總， 相同資金來源、同一立項的單項（位）工

7、程，如由多個單體工程組成的，還應區分不同單體工程分別編制后相應匯 總。3、經重點辦審定具備分段結算條件的，另行結合分段 結算具體要求調整。（二）結算資料組成及要求1、結算資料由以下八部分組成：結算資料目錄及結算 書；合同換算及合同外新增項目綜合單價審批表、乙供材 料設備定價審批表和工程簽證費用審批表、人工及材料價 差調整費用審批表；工程量計算書；合同文件；竣工圖； 設計變更和圖紙會審記錄；工程簽證；其它竣工資料，結 算資料組成及要求一覽表詳見附件1。2、結算資料分紙質文件、電子文件兩種形式，分別按 要求提交。紙質文件、電子文件不一致時以紙質文件為準。3、結算資料紙質文件按照結算資料組成要求相應

8、分為 八冊，全部應裝入牢固耐用的資料箱中移交。紙質文件一 式兩份，由施工單位編制組卷，由監理單位審核后送重點 辦。箱體內外應粘貼相應資料目錄。對于獨立成冊資料， 各冊首頁應為目錄，并按目錄順序進行頁碼編號和裝訂。4、結算資料電子文件包括結算資料目錄及結算書、工 程量計算書。5、結算資料目錄分為總目錄和各冊目錄。總目錄按附 件1順序依次編排，詳細列明紙質資料所在箱號、冊號、份數及每份頁數，結算資料首冊內首頁應為結算資料總目錄，總目錄格式參照附件 5;各冊目錄按成冊資料順序編排 并寫明資料所在頁碼，各冊目錄附在相應冊首頁。6、結算書含封面、目錄、結算書編審說明和結算表格。其中施工合同結算書統一格式

9、詳見附件2,材料設備采購合同結算書參照附件 2,并應依據其合同原有全套表格內容進 行編制。7、竣工圖需依據重點辦建設工程竣工圖編制細則 編制；設計變更需依據重點辦設計變更管理辦法編制。8、結算資料還應符合施工合同專用條款第36.5款的要求。（三）結算計算機信息系統錄入（包括PMS系統、OA系統、DM繇統）、審核及輸生1、重點辦工程結算信息系統啟用后，重點辦報送終審部門審核之前的全部工程結算審核環節以電子文件形式通過重點辦工程結算信息系統審批完成。包括結算資料目錄、結算書編制說明通過 OA系統審核，結算表格通過PMS系統 錄入及審核。2、重點辦結算計算機信息系統使用手冊由重點辦計劃 統籌部組織另

10、文下發。3、結算資料目錄（含竣工圖目錄）以電子文件形式由 亞運城指揮組、亞運場館指揮組、工程管理一、二部依據其授權分工通過重點辦 OA系統辦理呈批，相應的全部結算 資料紙質文件隨 OA系統一并流轉，審核完成后，由重點辦 指定職責部門上傳至 DM繇統。4、只有當結算資料目錄（含竣工圖目錄）上傳至重點 辦DMS系統且文本附件 1中除結算書外的其它資料的紙質 文件已按要求整改完成后，施工單位方可開始結算資料的 PMS系統錄入工作。5、結算PMS系統錄入工作由施工單位負責，已錄入數據一經確認不得隨意改動。錄入范圍為本指引附件1 “2.4結算表格”；工程量計算書應隨相應呈批內容以多附件形 式桂在結算 P

11、MS系統內，作為審批支持材料。結算書目錄 及結算書編審說明由施工單位報經監理單位審核后，由重 點辦合同執行部門通過 OA系統與結算PMS系統內呈批內容 同步呈批。6、重點辦結算審核工作中或結算終審部門審核且認可 時，如需補充、調整結算資料，由施工單位按要求補充錄 入和呈批。7、監理單位于結算 PMS系統審核完成后 3天內，按附 件2格式打印一式二份（其中結算表格由PMS系統輸由打印）并簽字蓋章（含施工單位簽字蓋章）后，依據重點辦 授權分工相應送亞運城指揮組或亞運場館指揮組或工程管 理一部或二部呈批審核。8、結算經重點辦結算 PMS系統審批完成后，由重點辦 按附件3“工程結算送審會簽表格式打印輸

12、由，并完善蓋 章確認手續后報送終審部門審核。（四）計量計價方面的要求1、工程量須嚴格按照招標文件及合同的計量計價約定原則進行計算。工程量經監理、重點辦合同執行部門按規定審核后報送終審部門審定。2、合同工程量清單內合價包干項目按招標文件、施工 合同、合同工程量清單進行結算；深化設計、基坑等有條 件合價包干項目依據合同規定在原包干合價基礎上調增或 調減；經整改不滿足要求的項目需依據合同工程量清單計 價說明相應扣除；綜合單價包干項目以經確認的竣工圖（施工圖加設計變更）為依據，按合同工程量清單及其計價說 明列項、計算工程量和結算；措施項目費中工程保險費、 技術方案論證費等需要有支付憑證才能結算的項目，

13、必須 附有支付憑證，否則視為未發生，不予結算；安全防護、 文明施工措施費按合同約定方式進行結算。3、對于工程實施過程中某清單項目或清單項目中的某 一項（或某幾項）工作內容若實際未發生的，則在結算時 應扣除未發生的清單項目或清單項目中未發生部分工程內 容的相應費用。4、工程簽證依據招投標文件和合同約定原則計算造價變化并納入結算；工程簽證需有完善的審批手續及支持材 料才能申報結算。單體或專業工程簽證費用納入相應分 部分項工程量清單計價表，無法區分的按“公共簽證” 納入其它項目清單計價表。5、總承包管理和配合服務費按招標時重點辦擬另行發包的專業承包工程的合同價扣除合同約定的設備價格后的余額乘以合同約

14、定的費率結算。6、甲供及甲招乙供材料設備管理費按經審定的該標段 的甲供及甲招乙供材料設備費扣除合同約定的設備價格后 的余額乘以合同約定的費率結算。7、人工費調整，鋼筋、電線電纜等材料費調整，材料 采購方式變更，甲供材料設備超領扣款等按合同約定進行結 算。8、違約金按穗重建辦字2009378號廣州市重點公 共建設項目管理辦公室合同違約通知簽發及違約金收取操 作管理細則（試行）執行。9、如本標段已完工程界面對比合同發生變化或有分歧， 需按附件2.3.1格式填寫本標段已完工程施工范圍、界線 確認表，各相關單位需簽章確認。六、施工單位和監理單位結算工作職責（一）施工單位一）結算施工單位工作職責1、根據

15、結算工作協議書，按重點辦的要求及時派由足 夠的結算人員與監理單位、重點辦結算人員一起組成結算工 作小組，專門從事竣工檔案編制、工程結算工作。施工總承 包單位負責其施工總承包管理范圍內工程結算的牽頭工作， 由其督促其總承包管理范圍內各專業單位按要求及時申報 工程結算資料并予以核查落實。2、根據合同約定及工程進展的實際情況，按重點辦要 求及時編制結算計劃。施工總承包單位負責牽頭制定其總承 包管理范圍內各專業工程結算計劃并予以核查落實。3、施工單位是施工類合同結算工作的責任主體，不因 重點辦及監理單位的參與而減輕或免除施工單位的任何責 任及義務。4、施工單位須按重點辦下達的結算工作計劃及規定格 式在

16、竣工驗收合格后 45天內提交結算資料，按規定內容錄 入重點辦結算計算機信息系統并按重點辦要求提交結算書。 由此影響諸如計量支付等責任由施工單位承擔。5、施工單位對結算資料的完整性、真實性、合法性、 合規性負全部責任。施工單位完成結算資料整理編制后及時 送交監理單位審核；當由現送審結算資料不完整、不合規的 情況時，須在重點辦和監理單位規定時間內及時補充完善。 提交資料須符合合同、重點辦下發相關管理辦法的規定。由此影響諸如計量支付等責任由承包人承擔。6、施工單位提交結算書時，須按合同、重點辦下發相 關管理辦法的規定完成提交結算書對應的設計變更、設計變 更費用（如有）、工程簽證、合同換算及合同外新增

17、項目綜 合單價、乙供材料設備定價等申報工作。由此影響結算工作 進度滯后的責任由施工單位承擔。7、配備足夠專業人員從事結算編制和協助結算審核工 作。按重點辦和監理單位要求，派員在規定時間前往對數或 參加協調會等。施工單位具體經辦人須在對數成果書或相關 文件上簽字確認。8、對有分歧的結算問題，施工單位應按合同原則與審 核人員進行充分的溝通，對雙方協商一致的事項不反悔、不 推翻。二）結算工作施工單位違約責任1、自項目開工之日起至竣工結算經終審部門審定之日 止，若施工單位對重點辦下發的結算編制指引及與結算有關 的文件規定公開或變相拒不執行的，重點辦有權要求其承擔 一次一般違約責任或者一次嚴重違約責任。

18、2、自項目開工之日起至竣工結算經終審部門審定之日 止，若施工單位對結算工作不配合的：如未按重點辦要求按 時參加結算會議的、未按要求派人參加結算對數的、對數人 員未在對數備忘錄上簽字確認的等，重點辦有權要求其承擔 一次一般違約責任或者一次嚴重違約責任。3、施工單位投入造價人員不足或造價人員不能勝任結 算工作且未能按重點辦要求及時改正的，重點辦有權要求其 承擔一次一般違約責任或者一次嚴重違約責任。4、因施工單位組織不力，致送審結算書和結算資料不 能按重點辦下達計劃規定時間提交但延遲提交時間不超過 10天的給予書面警告一次；延遲提交時間超過10天不超過30天的給予一般違約責任處罰一次；延遲提交時間超

19、過30天的給予嚴重違約責任處罰一次。5、重點辦和結算終審部門在結算審核過程中，若發現 施工單位提交結算資料不完整 2項以上不超過10項時給予 書面警告一次；不完整達 10項以上不超過15項時給予一般 違約責任處罰一次；不完整達15項以上時給予嚴重違約責任處罰一次。6、重點辦和結算終審部門在結算審核過程中，若發現 施工單位提交結算資料不合規（如結算書格式或提交結算資 料有效性或結算資料裝訂等不符合重點辦結算編制指引要 求的）達2項以上不超過10項時給予書面警告一次；不合 規達10項以上不超過15項時給予一般違約責任處罰一次； 不合規達15項以上時給予嚴重違約責任處罰一次。7、重點辦和結算終審部門

20、在結算審核過程中若發現送 審結算資料不完整或不合規時，當施工單位未能按重點辦或結算終審部門要求在規定時間內補充完善的，每發生一次， 重點辦有權要求其承擔一次一般違約責任或者一次嚴重違 約責任。8、當施工單位送審結算金額與重點辦內審金額差異超 過土 5%旦在 10%Z下時，施工單位須承擔一次一般違約責 任；當差異超過土 10%Z上時，施工單位須承擔一次嚴重違 約責任。9、本款規定由亞運城指揮組、亞運場館指揮組、工程 管理一、二部依據其授權分工負責執行。（二）監理單位一）結算工作監理單位職責1、按重點辦的要求及時派生足夠的結算人員與施工單 位、重點辦結算人員一起組成結算工作小組，專門從事竣工 檔案

21、編制、工程結算工作。2、根據合同約定及工程進展的實際情況，按重點辦要 求及時編制其監理范圍內所有工程結算計劃，報重點辦批準 后實施。3、組織并審核施工單位申報的結算工作架構以及結算 計劃。督促、配合、指導施工單位按重點辦下達的結算工作 計劃和規定格式提交結算資料和結算書，并確保資料整齊、 有序、手續完備，以提高結算審核效率。對結算工作中可能 存在的不足及時報告重點辦并提由解決問題的合理化建議。4、全面核查施工單位提交結算資料的完整性、真實性、 合法性、合規性等。對結算工程量、材料設備價格、綜合單 價、結算總價等進行全面審核，對其審核結果的準確性負責。 審核工作結束后須在規定時間內按規定格式向重

22、點辦提交 結算審核書（含審核過程資料）。5、逐項核查施工單位提交結算涉及設計變更、設計變 更費用、工程簽證、工程簽證費用、換算項目綜合單價、新 增項目綜合單價、乙供材料設備定價等項目時，是否已按合 同、發包人下發相關管理辦法的規定完成申報與審批工作。6、當由現送審結算資料不完整、不合規的情況時，監 理單位須及時督促施工單位在規定時間內補充完善。對施工 單位補充完善的結算資料監理單位須在施工單位提交之日 起五個工作日內簽署意見或對資料進行審批確認。7、若施工單位不配合結算審核工作導致結算久拖不 決的；或施工單位申報情況與監理單位審核結果差異較大 時，由監理單位暫按施工單位申報金額予以上報并在其“

23、結 算爭議說明表”中對爭議問題進行詳細說明。8、按重點辦要求派員前往對數，具體經辦人須在對數 成果書上簽字確認。按重點辦要求派員配合重點辦和結算評 審機構的結算審核工作，參加結算協調會并發表專業意見， 就有異議或需澄清的結算事項提由合理化建議并負責進行 解釋、說明，督促跟蹤施工單位補充或完善的資料，及時加具專業意見進行確認。二）結算工作監理單位違約責任1、自項目開工之日起至竣工結算經終審部門審定之日 止，若監理單位對重點辦下發的結算編制指引及與結算有關 的文件規定公開或變相拒不執行的，重點辦有權要求其承擔 一次一般違約責任或者一次嚴重違約責任。2、自項目開工之日起至竣工結算經終審部門審定之日

24、止，若監理單位對結算工作不配合的：如未按重點辦要求按 時參加結算會議的、未按要求派人參加結算對數的、對數人 員未在對數備忘錄上簽字確認的、未按重點辦要求集中辦公 審核結算的等，重點辦有權要求其承擔一次一般違約責任或 者一次嚴重違約責任。3、監理單位投入造價人員不足或造價人員不能勝任結 算工作且未能按重點辦要求及時改正的，重點辦有權要求其 承擔一次一般違約責任或者一次嚴重違約責任。4、在監理合同服務期內，重點辦將依據委托監理合同 約定抽調部分造價人員到重點辦集中辦公審核結算，具體將 根據委托監理合同約定（即抽調造價人員數與所監理項目本 部人數之和不超過投標承諾總派駐人數）的原則，若監理單 位未能

25、按重點要求派駐造價人員，重點辦將依據委托監理合 同約定按人員不到位的約定對其進行處罰。5、因監理單位組織不力，致審核結算書和結算資料不 能按重點辦下達計劃規定時間提交至重點辦但延遲提交時間不超過10天的給予書面警告一次；延遲提交時間超過 10 天不超過30天的給予一般違約責任處罰一次；延遲提交時 間超過30天的給予嚴重違約責任處罰一次。6、重點辦和結算終審部門在結算審核過程中，若發現 經監理單位審核后的結算資料不完整2項以上不超過10項時給予書面警告一次；不完整達10項以上不超過15項時給予一般違約責任處罰一次；不完整達15項以上時給予嚴重違約責任處罰一次。7、重點辦和結算終審部門在結算審核過程中，若發現 經監理單位審核后的結算資料不合規（如結算書格式或提交 結算資料有效性或結算資料裝訂等不符合重點辦結算編制 指引要求的）達2項以上不超過10項時給予書面警告一次； 不合規達10項以上不超過15項時給予一般違約責任處罰一 次；不合規達15項以上時給予嚴重違約責任處罰一次。8、重點辦和結算終審部門在結算審核過程中若發現經 監理單位審核后的結算資料不完整或不合規時，當監理單位 未能按重點辦或結算終審部門要求在規定時間內補充完善 的，每發生一次，重點辦有權要求其承擔一次一