1、餐飲服務業財務管理制度【實用版】一、報銷制度1、報銷人員將有關發票粘貼附在費用報銷單或貨款結算憑據后，小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、根據原始單據分類按規定如實正確填寫費用報銷單或貨物結算憑據，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：同意報銷(支付)、同意報銷(支付)多少元、不同意報銷(支付)字樣。總經理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。3、財務會計有權對違規超支費用和不真實的票據不予報銷。4、出納憑上述簽字齊備的費用報銷單或貨款結算憑據

2、支付貨幣資金。5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規所得。6、報銷程序。經辦人填寫費用報銷單或貨款結算憑據-部門負責人簽字-財務會計簽字-總經理簽字-出納復核報銷。借款制度為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規范借款程序，特制定本制度。1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬

3、不借的原則。3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發工資時抵扣借款。6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30日內歸還。7、借款程序。填寫借款單-財務會計審核-總經理批準-出納處領款二、支票、發

4、票、印鑒管理制度（一）、支票管理1、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業務。2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。4、支票由出納員保管(放入保險柜)。支票使用時須填寫空白支票簽發領用登記薄，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。6、不得簽發空白支票和遠期支票。（二）、發票管理1.建立發票領用登記表，領用發票時須由領用人簽字。2.

5、出納員應隨時掌握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。（三）、印鑒管理1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。(1)財務專用章由財務會計保管。(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。2、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發的問題由保管人員負連帶責任。3、印章交接必須辦理書面手續；印章移交給非規定人員，須經董事長審批。現金管理制度1、使用現金結算范圍。(1)員工工資、津貼。(2)各種勞保、福利費以及國家規定的個人的其他支出。(3)向個人收購農副產品和其他物資的價款。(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(5)結算起點(1000元

6、)以下的零星支出。不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。2、庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過5000元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。3、財務人員從銀行提取現金，應當填寫空白支票簽發領用登記薄，并寫明用途和金額。4、符合現金結算范圍的，憑發票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不得以現金或現金支票形式支付。三、庫管制度一、庫管工作的基本要求必須真實反

7、映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。二、庫房的工作環境要求1、庫房物品堆放必須按品種、規格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。2、保持庫房地面整潔、衛生、干燥，搞好六防工作。3、閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位瓶為入出庫計量單位。2、對菜品計算重量時，必須以市斤或公斤或克為計量單位。如：菜、魚、肉食、米面、菜

8、籽油等。3、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數點后兩位。四、庫管員日常工作規范1、庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現象的出現。2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按采購驗收標準組織入庫物資的驗收。3、庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發貨、菜類等可根據實際扣除一定比例的水份雜質。4、根據驗收合格的物品，據實填寫鮮活食品驗收單、入庫單，經廚師長、庫管員或供貨商經辦人

9、簽字生效，此單一式四聯，第一聯交供貨商作為結賬憑據，第二聯庫管員自留登記庫管賬，第三聯按存貨類別送成本核算小組,第四聯按供貨類別匯總送交財務室.5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。6、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具入庫單，出庫應填制領料單。7、不得虛開、補開、漏開、單聯填寫入庫單，必須整聯復寫，違者追究庫管員經濟責任乃至刑事責任。8、貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標簽。9、領用物品應由領料經手人填制領料單，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，庫管員方可發貨，并填制出庫單，出庫單一式四

10、聯，一聯由領料部門存查，一聯庫管自留登記庫房賬，另兩聯按存貨類別匯總于第二天送財務室。10、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行相關手續。11、發出存貨實行推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。12、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額。13、庫房賬要求日清月結、內容完整(摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等)賬實相符、賬表相符。14、對滯銷或質量不佳

11、、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具紅字入庫單。15、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。16、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。四、倉庫安全管理制度1、酒樓倉庫除倉管人員和因業務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得進入倉庫。2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續，并要有倉庫人

12、員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存倉。5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。9、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工

13、倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉庫內保持通風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發現可能引起打火、短路、發熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產生自燃。五、倉庫物資管理制度1、酒樓倉庫的倉管人員應嚴格檢查進倉物料的規格、質量和數量，發現與發票數量不符，以及質量、規格不符合使用部門的要求，應拒絕進倉，并立即向采購人員遞交物品驗收質量報告。2、經辦理驗收手續進倉的物料，

14、必須填制商品、物料進倉驗收單，倉庫據以記賬。物料經驗收合格、辦理進倉手續后，所發生的一切短缺、變質、霉爛、變形等問題，均由倉庫負責處理。3、各部門領用物料，必須填制領料單或內部調撥憑單，經使用部門經理簽名，再交倉庫簽字方可領料。4、倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，嚴禁先出貨后補手續。5、倉庫應對各項物料設立物料購、領、存貨卡，凡購入、領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。6、倉庫人員應定期盤點庫存物資，發現升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤虧報告手續，填制商品物料盤盈盤虧報告表，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部

15、會計和總經理各一份。7、為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制庫存物資余額表，于次月3日前送交總經理、財務部一份。8、各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。9、倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。六、盤點制度為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業成本，特制定本制度。一、盤點范圍及要求1、盤點范圍包括：現金、存貨、固定資產。2、各項財

16、務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。二、存貨盤點1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。3、盤點人員：(1)盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。(2)監點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。4、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。5、所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。6、盤點完畢，盤點人員應填制盤點表，各責任人簽字，一式兩聯

17、，第一聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯留存各部門備查。7、鮮貨及蔬菜采用實地盤存制確定成本，其他存貨采用永續盤存制確定成本。三、現金盤點1、現金盤點：包括現金、銀行存款、支票等。2、盤點方式：采用定期(每月25日和年終盤點)和不定期抽查。3、盤點人員：出納(盤點人)、會計(會點人)。4、現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進行。5、盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。6、會點人依實際盤點數詳實填寫現金盤點表一式三聯，經雙方簽字認可后，第一聯出納留存，第二聯會計留存，第三聯交辦公室留存。四、賬實不符的處理1、賬載數額如有漏賬、記

18、錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經理、董事長處理。2、賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。3、財物管理人員有下列情況，應報總經理處理。(1)對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；(2)對所管的財物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；(3)未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。附件-采購及供貨管理制度一、采購程序1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單庫管簽字部門負責人簽字總經理簽字采購實施購買。2、采購人員購貨時，須對多家(三家以上)進行價格、質量比較；供貨商定向送

19、貨的不得高于既定價格標準。二、采購方式的確定1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。3、采購方式上采用定點、定價、定時采購原則。4、對于一些特殊的原材料可由外地發貨，按計劃定期申購。三、供貨商進場程序1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下(財務會計全程參與)，談妥相關合同細節(以酒樓合同范本為標準合同格式)，經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。3、總經辦以書面形式通知財務會

20、計、庫管及相關使用部門負責人，并將已簽定的合同(協議)送交財務部一份備檔，另一份留存備查。四、供貨商處罰程序1、凡供貨商違反相關合作條款(送貨不及時、原材料質量問題、拒絕送貨、配合工作不到)，到由總助、行政總廚、財務會計、庫管告知辦公室；2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；3、辦公室所開罰單交總經理審批；4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。五、供貨定價制度(一)原材料市場價格調查1、酒樓每月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，寫明市調時間及地點，各參加人員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打印、價格記錄工作并負責調價表保管。2、市場調查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。3、市場調查時間定于每月日、日，如恰逢周末，應作適當順延。(二)定價程序1、每次市場價格調