1、 納稅籌劃課程教學大綱 一、課程信息課程名稱（COURSE TITLE）納稅籌劃課程性質（COURSE CHARACTER）專業必修課課程代碼（COURSE CODE）305B1012學分（CREDIT）2學時（CONTACT HOURS）32 先修課程（PRE-COURSE）稅法 中級財務會計課程負責人（COURSE COORDINATOR） 二、課程目標通過本課程的學習，學生應達到以下幾方面的目標： 1.進一步鞏固稅法、中級財務會計、財務管理等專業相關基礎理論知識。2.系統掌握和了解利用稅收優惠政策、稅收遞延、稅負轉嫁、選擇合理的企業組織形式等方法進行稅收籌劃的基本原理。3.系統掌握增值稅

2、一般納稅人和小規模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。4.系統靈活運用選擇合理加工方式、外購應稅消費品連續生產消費品、以應稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關聯企業轉讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。5.掌握建筑業、服務業的籌劃，轉讓無形資產和銷售不動產計稅依據的籌劃；熟悉稅收優惠的籌劃；了解金融保險業、交通運輸業、郵電通信業、文化體育業和娛樂業的稅收籌劃。6.理解和掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優惠政策籌劃；熟悉收入確認金額與時間的籌劃；了解企業并購、分立、整體資產

3、轉讓和置換的籌劃。掌握工資薪金所得的籌劃； 7.熟悉個人所得稅的基本法律規定，勞務報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優惠項目。全面掌握了解有關稅種的法律規定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。課程目標對畢業要求的支撐關系表畢業要求畢業要求指標點支撐的課程目標1.具有人文社會科學素養和社會責任感，能夠在財務管理實踐中遵守職業道德和規范。1.4掌握國家法律、法規、稅法等相關知識。課程目標23.掌握解決實際財務管理問題的定性分析和數理統計等定量分析的基本方法，熟悉財務管理的分析工具，具有一定的數據處理與分析能力。3.2掌握企事業

4、單位日常運營管理所用到管理學、會計學、財務管理、營銷學、商品學等方面的管理必備知識。課程目標2、3、4、5、6、73.4掌握財務管理基本原理，了解財務會計、成本會計、審計、稅法等知識，熟悉實施財務管理的基本認知。4.具備從事籌資和投資預測、決策分析、財務控制、理財規劃、稅務籌劃、項目評估與策劃、資本運作和經營管理等方面的能力。4.1掌握企業日常管理中財務管理的原理與方法，具備規劃、設計和選擇財務管理平臺的能力。課程目標1、3、4、5、6、74.4熟練掌握會計、稅法、審計等知識在財務管理工作中的應用技巧7.掌握國內外有關財務、金融管理的方針、政策和法規。5-1掌握納稅籌劃的基本技能，熟知稅法的相

5、關規定。課程目標1、27.1熟悉典型的財務管理平臺和跨境財務管理的最新發展動態和操作應用。7.5了解最新會計、審計、稅法等方面的法規、政策和應用指南三、教學內容與預期學習成效知識單元對應課程目標知識點預期學習成效實現環節學時1.稅收籌劃的基本理論課程目標1、2、31.稅收籌劃的概念和特點2.稅收籌劃的目標3.稅收籌劃的原則4.稅收籌劃的意義1.理解稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關概念之間的區別與聯系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義；2.掌握稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。1.課堂教學理論3學時2.稅收籌劃的基本方法課程目標1、21.利用稅收

6、籌劃政策2.稅收遞延3.稅負轉嫁4.選擇企業組織形式1.理解和運用稅收優惠政策和選擇合理的企業組織形式進行稅收籌劃。2.全面掌握稅收遞延、稅負轉嫁的內涵，并且利用相關知識解決實際問題1.課堂教學理論2學時3.增值稅的稅收籌劃課程目標1、2、31.增值稅納稅人的稅收籌劃2.增值稅計稅依據的稅收籌劃3.增值稅優惠政策的稅收籌劃1.理解和掌握增值稅一般納稅人和小規模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃。2.掌握利用增值稅一般納稅人和小規模納稅人身份、進項稅額的進行稅收籌劃的技能。1.課堂教學2.課內討論：學生小組圍繞增值稅的稅收籌劃的具體方法展開

7、討論，教師給予評價理論3學時4.消費稅的稅收籌劃課程目標1、2、41.消費稅計稅依據的稅收籌劃2.消費稅稅率的稅收籌劃1.理解和掌握選擇合理的加工方式的籌劃，以應稅消費品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。2.掌握利用復合計稅應稅消費品計稅依據的確定，關聯企業轉讓定價和選擇合理的加工方式進行納稅籌劃的具體技能。1.課堂教學理論4學時5.營業稅的稅收籌劃課程目標1、2、51.營業稅征稅范圍的稅收籌劃2.營業稅計稅依據的稅收籌劃3.營業稅稅收優惠的籌劃1.理解和掌握交通運輸業、郵電通信業、文化體育業、建筑業的籌劃、服務業的籌劃、轉讓無形資產和銷售不動產的營改增的相關規定，并且進行納稅籌劃

8、。2.掌握金融保險業、娛樂業的營業稅的相關規定，并且進行相應的納稅籌劃。1.課堂教學2.課內討論：學生小組圍繞營業稅納稅籌劃的具體方法展開討論，教師給予評價理論4學時6.企業所得稅的稅收籌劃課程目標2、61.企業所得稅計稅依據的稅收籌劃2.企業所得稅稅率的稅收籌劃3.企業所得稅優惠政策的稅收籌劃4.合并分立與資產重組的稅收籌劃1.掌握和理解企業并購的稅收籌劃，企業分立的稅收籌劃，整體資產轉讓的稅收籌劃2.全面掌握企業應稅收入、扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優惠政策的籌劃。3.掌握納稅主體選擇與轉換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優惠的籌劃和企業合并分立與資產重組的籌劃。課堂教學理論6學時7.個人

9、所得稅法的稅收籌劃課程目標2、71.個人所得稅的基本法律規定2.對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃3.個人所得稅優惠政策的稅收籌劃1.掌握工資薪金所得的籌劃；2.熟悉個人所得稅的基本法律規定，勞務報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；3.理解和掌握利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優惠項目的稅收籌劃。1.課堂教學2.課內討論：學生小組圍繞個人所得稅納稅籌劃的具體方法展開討論，教師給予評價理論6學時8.關稅及其他稅種的稅收籌劃課程目標2、71.關稅的稅收籌劃2.土地增值稅的稅收籌劃3.城鎮土地使用稅的稅收籌劃4.房產稅的稅收籌劃5.其他小稅的納稅籌劃1.理

10、解和掌握土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅的籌劃；2.理解和運用保稅制度、原產地標準、選擇貨物進口方式、運輸方式的關稅籌劃；3.掌握其他稅種的納稅籌劃。1.課堂教學理論4學時合計32學時四、教學目標達成度評價（1）教學目標1的達成度通過期末考評寫一篇具體稅種的納稅籌劃方案的小論文的形式進行綜合考評；（2）教學目標1、2、3、4、5的達成度通過課堂討論的完成進行考評；（3）教學目標2、3，4，5、6、7的達成度通過期末考評和課堂小組討論的成績綜合考評；五、成績評定課程成績包括4個部分，分別為平時出勤、課堂討論、課程作業和期末考評。具體要求及成績評定方法如下：1平時出勤。平時出勤采用“只扣分，不加

11、分”的方法計算成績，無故曠課，將在總評成績中每次扣除5分。無故缺勤3次（不含3次）以上者，取消本門課程的考核資格。平時考勤占總成績的20%。2課堂討論。本課程將結合稅收籌劃的具體章節的內容，要求學生以分小組的形式（每組應確定一個組長），按照會具體稅種的稅收籌劃展開討論，期間要進行3次分小組討論。要求小組成員都要充分參與討論。討論課采用抽簽的方式確定匯報小組及匯報人。討論課成績占總成績的20%。3課程作業。期間課程作業布置三次，每次作業為10分，每次視具體完成情況給予評定具體分數。三次作業的占總成績的30%。4期末考評。期末考評采取撰寫一份具體的稅收籌劃書進行。稅收籌劃書，占總成績的30%。六、課程教材及主要參考書 1.