1、全市國稅系統稅收執法管理信息系統升級培訓2009年9月1提 綱系統升級概要系統功能修改說明系統指標修改說明2一、系統升級概要3系統升級概要 系統升級前：4大系列17類 56個考核指標 106項過錯行為 系統升級后: 4大系列16類 51個考核指標 99項過錯行為4刪除的考核指標： 外資所得稅納稅情況證明單出具正確率 外資企業減免稅優惠年度確定正確率 出口退稅額沖減留抵正確率 一般納稅人年審正確率 刪除的考核過錯行為： (010303) 未按規定核定外商投資企業和外國企業所得稅稅種系統升級概要5新增的考核指標：（1504）調賬檢查正確率 新增的過錯行為：（1604）偷、逃、抗、騙稅案件處罰率增加

2、了對處罰類型為02-涉稅罰款的考核 系統升級概要6考核指標的修改：一是由于稅收政策的變化、考核依據的調整進行的修改。主要是針對2008年以來新頒布施行的稅收法律和新下發的稅收政策，而相應增減考核內容。如（0104）稅種登記準確率、（0501）委托代征稅款登記準確率，對于增值稅、消費稅和企業所得稅申報期限的調整 。系統升級概要7系統升級概要二是根據前期各地提交的問題，經過分析論證后進行的修改。修正了部分考核指標的判定條件，使得考核的內容更加完整合理。如（0802）未準期申報處罰率，對不同稅種的未準期申報行為，區別判定催報期限 、（0902）滯納金加收率考核指標中的一些問題等。 （0802）未準期

3、申報催報率延期申報問題8系統升級概要三是考核范圍調整。主要是排除了一些不宜考核和不易考核的內容，如考核取數中排除了車購稅的信息、非正常戶的信息和紅字信息等；（1002）入庫級次準確率中排除了有總機構標志納稅人的所得稅數據和代扣代繳信息；（1003）代開發票預收稅款正確率，排除了實際收取稅款與應征計算稅款差額在1元以內的情況等。 9四是其它考核標準的調整： 一是稽查管理類指標的考核日期全部實現工作日考核； 二是采用新的節假日設置方法，實現節假日順延、工作日功能。 三是對部分指標新增了寬限期參數，如（0802）未準期申報催報率，和（0903）申報稅款逾期未納稅催繳率等。參數由省局設置。系統升級概要

4、10工作日與節假日順延工作日節假日順延11二、系統功能修改說明12新增預警功能： 預警監控的參數由省局統一設定。 將“監控單項查詢”修改為“預警監控單項查詢”，“監控匯總查詢”修改為“預警監控匯總查詢”，功能不變。系統功能修改說明13系統功能修改說明預警監控類型分為兩種： 一是對于被監控的執法行為，在規定的時限到期之前一定時間仍未作為的，給予被考核人提示。 這種預警功能的建立，執法人員如果在預警期間內履行了執法行為，則第二天就不再顯示；如果執法人員一直未作為，預警項目會在預警期內一直預警，且在期限屆滿之后轉為過錯，在“預警監控”中的過錯欄顯示。這種預警功能主要涉及未按規定時限作為的過錯，如01

5、02-稅務登記證件按期審核發放率等16個指標，31項執法過錯。 14 二是對于被監控到的過錯行為，在考核期滿前或寬限期滿前執法人員進行了改正的，系統不確認為過錯。這類過錯在“預警監控”模塊中“過錯”列顯示，但只要執法人員及時進行了改正，第二天系統將不再顯示為過錯。主要涉及應作為而未作為的過錯，如(0101)稅務登記信息完整率、(0107)逾期未驗換證登記責令限改率等10個指標，15項執法過錯。 系統功能修改說明15預警功能一類預警（事前預警）二類預警（事后預警）稅務登記證件按期審核發放率 稅務登記信息完整率 辦理稅務登記預警30日過錯辦理稅務登記月末N天不可更改過錯可更改過錯16特殊累計考核功

6、能： 針對（0401）一般納稅人適用稅率正確率，和（0402）一般納稅人責令認定率兩個考核指標基層執法人員每個考核期都需要進行申辯調整的問題，此次升級中設計了特殊累計考核功能，即這兩個指標是以上月申辯調整結果作為累計考核條件，申辯通過的不再考核，被否決的繼續考核。 系統功能修改說明17累計考核按期限累計考核特殊累計考核累計考核到更正為止1月本期考核累計考核2月3月不再考核4月5月4月累計考核無過錯申辯調整5月6月不再考核7月8月1月本期考核累計考核2月3月不再考核4月5月更正18增加了虛擬責任人設置。 部分考核指標中因多元化申報方式、國地稅聯合辦證等業務需要相應增加的多元化責任人設置。如（01

7、01）稅務登記信息完整率增加了對省級集中辦證的虛擬責任人設置，修改實現了對選擇主管稅務官員的責任人設置；（0901）滯納金加收正確率補充了對主管稅務官員（稽查執行人員）的設置。系統功能修改說明19 系統操作上的修改：一是調整前信息查詢、調整后信息查詢以及相應的明細信息增加了按打印導出功能。系統功能修改說明20調整前信息查詢、調整后信息查詢增加按時間段查詢功能，可跨月、跨年查詢，查詢結果可打印 。系統功能修改說明21調整后信息查詢中的數據不再隨申辯調整的銷號操作而立即更改，需等執法系統晚上執行計算后才更新。即當天銷號的申請單，第二天才能在調整后信息查詢中體現。執行追究指令的當天也可以予以更新。

8、系統功能修改說明22 二是申辯申請環節解決了申請單中過錯數過多而無法提交的問題 ；解決了指標關閉后，該指標對應的過錯無法進行申辯調整的問題 ；解決了制作申請單中“附送資料”功能無法使用的問題。 三是解決了申請單重復銷號問題。申請單點擊銷號后，再次點擊系統將提示錯誤，不允許重復銷號。系統功能修改說明23 四是申請單查詢中增加查詢條件：審批人、銷號人、是否銷號、過錯行為類型、指標類型、申請單流水號、過錯調整類型、申請日期 。系統功能修改說明24 五是行政處理結果維護中增加原行政處理類型，方便與現行政處理類型進行比對 。系統功能修改說明25三、考核指標修改說明26管理服務類：（0101）稅務登記信息

9、完整率 考核原理：稅務登記日期N，有寬限期設置一、修改內容修正責任人指向錯誤問題、增加“多元化責任人設置”功能； 增加按照設定期限累計考核的功能。 二、修改原因 原系統責任人在初始化設置時“按類型設置責任人”中無論選擇“錄入人員”還是“主管稅務官員”，其責任人均指向錄入人員； 考慮部分省（市）有省級集中辦證業務，省級操作員辦證時出現空責任人。為適應不同征管模式，增加“多元化責任人設置”功能。考核指標修改說明27（0102）稅務登記證件按期審核發放率 考核原理：稅務登記受理日期30天，提前N天預警 一、修改內容排除對無證戶、“聯合辦證（地稅發證）戶”的考核； 增加多元化責任人設置功能； 增加預警

10、功能；二、修改原因 無證戶、地稅發證戶不需要在綜合征管軟件中發放稅務登記證件，原0102指標未排除此類情況；多元化申報業務。考核指標修改說明28（0103）稅種登記率 考核原理：有寬限期設置，對月底辦證情況寬限N天 一、修改內容 應核定消費稅稅種的行業代碼剔除6546（珠寶首飾）； 應核定增值稅稅種的行業代碼剔除6200（軟件業）（指網吧）； 屏蔽了外商投資企業和外國企業所得稅稅種過錯行為； 增加了累計考核功能； 二、修改原因 綜合征管軟件無法區分經營金銀首飾和非金銀首飾的納稅人； 綜合征管軟件無法區分核定為軟件業的納稅人實際經營行為是否需要繳納增值稅。考核指標修改說明29（0104）稅種登記

11、準確率 考核原理：略 一、修改內容 增值稅、消費稅的申報期限改為15日； 納稅人稅務登記的開業日期為15日后，增值稅稅種登記以下月1號作為有效期起，不為過錯； 企業所得稅稅種登記有效期起為核準稅務登記日期的當月1日，當季1日，下季1日起，均不為過錯； 考核結果中排除增值稅的征收方式為“按次征收”的情況。考核指標修改說明30（0106）逾期登記限改未改正處罰率 考核原理：限改期限內未改正&有寬限期 一、修改內容 增加按照設定期限累計考核功能。 考核指標修改說明31（0107）逾期驗換證登記責令限改率 考核原理：略 一、修改內容 增加按照設定期限累計考核功能。考核指標修改說明32（0108）逾期未

12、驗換證登記限改處罰率 考核原理：對超過應驗換證限改期限的納稅人是否有進行處罰。 一、修改內容 增加按照設定期限累計考核功能考核指標修改說明33（0401）一般納稅人適用稅率正確率 考核原理：略 一、修改內容 考核結果中排除了行業類型為住宿業、餐飲業的納稅人; 增加特殊累計考核功能;二、修改原因 主營業務為住宿業、餐飲業的納稅人屬于不經常發生增值稅應稅行為的納稅人，可選擇按小規模納稅人納稅; 對非企業性單位及不經常發生應稅行為的企業，應不予考核，但綜合征管信息系統中沒有相應標志，無法對此類情況進行排除；考核指標修改說明34 (0402)一般納稅人責令認定率 考核原理：略 一、修改內容 增加特殊累

13、計考核功能;二、修改原因 對非企業性單位及不經常發生應稅行為的企業，應不予考核，但綜合征管信息系統中沒有相應標志，無法對此類情況進行排除。考核指標修改說明35（0403）商貿企業一般納稅人認定正確率 考核原理：略 一、修改內容 實現了對“確定的輔導期小于6個月”的過錯行為按照設定期限進行累計考核。 二、修改原因 適應了各省實際的考核要求，使執法系統可以在設置的考核時限內進行累計考核。 考核指標修改說明36（0501）委托代征稅款登記準確率 考核原理：略 一、修改內容 增值稅、消費稅、所得稅申報期限由原來的10日調整到15日。 考核指標修改說明37（0601）發票逾期未繳銷責令限改率 考核原理：

14、略 一、修改內容 增加寬限期限的設置 增加累計考核期限設置 二、修改原因 原系統對輔導期認定到期的一般納稅人繳銷發票的日期判斷為輔導期到期日的當天，被考核人未進行輔導期轉正或續認定的時間，導致系統對該項業務全部報錯。 考核指標修改說明38（0701）待批文書按期批復率 考核原理：略 一、修改內容 實現按工作日計算文書是否按期批復 增加預警功能 增加累計考核期限設置 考核指標修改說明39管理服務類： （0802）未準期申報催報率 考核原理：未在申報期限內進行申報，未制作責令限改通知書送達的，為過錯。 一、修改內容排除非正常戶； 增加寬限天數功能； 實現了節假日順延 考核指標修改說明40（0804

15、）復合計稅消費稅征收正確率 考核原理：1、征收品目為糧食白酒、薯類白酒、卷煙的納稅人的征收信息中從價定率稅款0而從量定額部分稅款為0的； 2、征收品目為消費稅，稅率與征收品目中稅率不一致的； 一、修改內容 對應綜合征管軟件升級后的征收品目進行了相應的修正； 為適應多元化申報的需求應添加虛擬人員的設置 ； 考核指標修改說明41（0901）滯納金加收正確率 考核原理：略 一、修改內容 1、排除了車購稅的信息； 考核指標修改說明422、增加責任人選擇： 主管稅務官員（或案件執行人員）的責任人判斷條件如下： （一）完稅證的責任人為開票人員； （二）已開具加收滯納金的完稅憑證，有滯納金加收信息，但應加收

16、滯納金金額實加收滯納金金額，過錯責任人為開票人員； （三）未開具加收滯納金的完稅憑證，無滯納金加收信息又分兩種情況確認責任人： 1、稅款限繳日期以前（含限繳日期當天）開票 一般申報的責任人為主管稅務官員，稽查案件責任人為執行人員。 2、稅款限繳日期以后開票 在稅款限繳日期以后開票的，責任人為征收開票人員。43（0902）加處罰款加收率 考核原理：超過罰款繳納期限的，未按規定加處罰款，且無“不予加收滯納金”文書審批的 一、修改內容 考核結果中排除了未選擇加處罰款的情況。 修正頁面顯示：執法系統中“加處罰款開具日期”顯示與綜合征管軟件中一致。 二、修改原因 指標分母取數為“考核期內超過罰款繳納期限

17、戶次（金額）不予加收罰款文書已審批的戶次（金額）”，因此考核結果中應排除未選擇加處罰款的情況。但原系統并未實現業務需求。 考核指標修改說明44（0903）申報稅款逾期未納稅催繳率 考核原理：申報稅款逾期未繳納的，未送達限期繳納稅款通知書，或雖送達，但責令繳納期限超過15天的 一、修改內容 考核結果中排除了“用于被沖減的調帳稅款”和“本期應退的所得稅額”兩類數據； 排除了車購稅信息； 排除了存在終審通過的延期繳納稅款申請審批表的納稅人信息； 排除了非正常戶； 考核指標修改說明45 更正判定條件。以送達文書的銷號之日作為判定時間，文書銷號如在規定期限或寬限期內即判斷為正確； 增加累計考核期限設置；

18、 增加節假日順延功能； 增加寬限天數設置功能；二、修改原因 車購稅的申報開票、上解銷號等業務發生在車購稅系統中，業務不發生在綜合征管軟件中，因此不在考核范圍內 非正常戶無法進行正常的催報催繳 按照稅收征收管理法及其實施細則的相關規定，繳款期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延 46（1001）完稅證按期上解率 考核原理：略 一、修改內容 排除了車購稅的信息 排除了用完稅證開具的內容為負數的“用于被沖減的調帳稅款”類型的數據 將稅收行政性收費收據納入系統考核范圍 實現了對月底開具而未上解的完稅證跨月按照法定期限考核。

19、 修正頁面顯示 ：執法系統中顯示的稅額與綜合征管軟件中的稅額數值一致； 增加預警功能；增加累計考核期限設置；考核指標修改說明47（1002）入庫級次準確率 考核原理：略 一、修改內容 排除了代扣代繳稅款相關數據； 排除了有總機構標志納稅人的所得稅數據； 排除了預算科目為101010301出口貨物退增值稅，預算級次為中央100%的信息； 增加了多元化責任人設置 二、修改原因 扣繳義務人代扣代繳稅款的入庫級次在實際工作中并不等同于扣繳義務人的入庫級次，應予以排除； 考核指標修改說明48 在實際工作中，總機構納稅人所得稅年度申報的入庫級次與稅種鑒定中核定預算分配比例可能不一致，應排除對總機構納稅人所

20、得稅入庫級次的考核； 在實際工作中，企業出口貨物退增稅業務中預算級次固定為中央100%，與企業稅種登記中的預算級次不同，屬正常情況，因此執法系統該項目不應考核。49（1003）代開發票預收稅款正確率 考核原理：略 一、修改內容 排除了實際收取的稅款和應征的稅款差額在一元內以內的情況； 排除了“用于被沖減的調帳稅款”和“本期應退的所得稅額”兩類情況； 考核結果中對免稅企業的代開發票全部作為分子，在顯示頁面詳細信息中增加“免稅企業”標志。 考核指標修改說明50二、修改原因 由于一般根據價稅合計（整數）來倒算價款和稅款，為使價稅合計為整數會適當調整價款或稅款，從而造成實際收取的稅款和應征的稅款出現差

21、額；分筆計算銷售額與匯總計算銷售額也會出現差額，這些情況應不予考核； 納稅人代開發票時不用繳納“用于被沖減的調帳稅款”和“本期應退的所得稅額” 限額以內的稅款；51稅務稽查類：（1401）案源準期處理率 考核原理：略 一、修改內容 排除了暫存案件； 增加按工作日考核功能； 增加預警功能 增加累計考核期限設置 考核指標修改說明521504調帳檢查正確率（新增） 考核原理：對已制發調取賬簿資料通知書到（審理終審）止案件結束日期，而未開具清單的過錯行為進行考核。 由于在審理環節可以通過補充稽查的進行案件回退，督促稽查人員改正過錯行為，所以過錯行為考核到案件結束日期止。 考核指標修改說明531604偷、逃、抗、騙稅案件處罰率 考核原理：偷、逃、抗、騙稅案件違法行為發生日期超過五年的不應被處罰、未超過五年的應處罰。 一、修改內容 增加了對處罰類型代碼=02涉稅罰款的考核； 實現對同一案件中多個