1、財經法規與會計職業道德第二章 支付結算法律制度 第一節 現金管理第二節 支付結算概述第三節銀行結算帳戶第三節 票據結算2開戶單位開戶 銀行單位個人(人民銀行央行)政策銀行商業(信用)銀行信用社結算業務3第二節支付結算概述一、支付結算的概念銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。支付結算的方式有以下幾種：（1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付：（8）信用卡；（9）信用證。一）支付結算的概念分廣義和狹義.廣義的支付結算：指單位、個

2、人在社會經濟活動中使用現金、票據、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人 向另一方當事人的轉移。結算形式上，包括現金結算和銀行轉賬結算兩種形式。狹義的支付結算僅指銀行轉賬結算。即1997年9月支付結算方法中所稱的“支付結算”，指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。4二、辦理支付結算的基本要求（一）支付結算的原則1.恪守信用，履約付款原則。2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。銀行在辦理結算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人；對存款人的資金，除國家法律另有規

3、定外，必須由其自由支配。3.銀行不墊款原則。即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。51、支付結算憑證必須合法 單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。2、賬戶的開立和使用必須合法 銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。3、支付結算憑證的記載事項必須真實、合法分類：6分類：按是否使用票據作為結算工具，分票據結算和非票據結算。票據結算：根據票據法，指支票、本票和匯票等工具來清結資金的結算方式。具體有支票、銀行本票、銀行匯票

4、、商業匯票。非票據結算：除票據結算方式之外的結算方式，一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付方式等。按適用區域分類，分為同城結算和異地結算。同城結算：指結算雙方在同一票據交換區域內的轉賬結算。銀行本票和支票結算方式適用于同城結算。異地結算：指結算雙方不在同一票據交換區域內的轉賬結算。匯兌和托收承付方式僅限于異地結算使用。同城和異地結算：銀行匯票、商業匯票、委托收款結算方式。7 票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。 對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

5、 4、支付結算憑證的填寫應當規范 票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。（二）支付結算的法律特征（5） 支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。支付結算是一種要式行為。要式行為時指法律規定必須按照一定形式進行的行為。辦理支付結算的形式要件包括票據和結算憑證的格式和書寫規范要求等。支付結算的發生取決于委托人的意志。支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。支付結算必須依法進行。8四、支付結算的主要法律依據目前適用于支付結算的法律、行政法規以及部門規章和政策性規定主要有： 票據法 票據管理實施辦法 支

6、付結算辦法 銀行卡業務管理辦法 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 異地托收承付結算辦法 電子支付指引（第一號） 1、無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為稱為變造。（ ） 2.單位在結算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。（）93、下列各項中，屬于辦理支付結算主體的有（）。A.城市信用合作社 B.個人C.單位 D.個體工商戶 4、下列各項中，屬于支付結算和資金清算的中介機構的有（）。A.城市信用合作社 B.銀行C.保險公司 D.大型股份公司105、2008年5月10日，甲公司的經辦人李梅持轉賬支票到其開戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉賬手續，要求將其賬面上的存款轉5萬元到

7、本市與該公司有業務往來的某信用社。當日下午李梅持工商銀行辦事處加蓋有轉訖章的進賬單（回單）到信用社要求提取現金5萬元，信用社柜臺員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現手續。11日上午信用社發現甲公司轉存至本信用社的5萬元尚未到賬。則該信用社對此業務的處理違反了支付結算的（）基本原則。A.恪守信用、履約付款B.誰的錢進誰的賬、由誰支配C.銀行不墊款 D.自主選擇11三、填寫票據和結算憑證的基本要求要點（一）金額的書寫要求（二）票據出票日期的書寫要求12五、辦理支付結算的具體要求（一）基本要求1、支付結算必須使用人行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。2、按規定開立、使用賬戶。3、票據

8、和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。4、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。5、填寫票據和結算憑證（票證）應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。13（一）金額的書寫要求（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。 （2）中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字；大寫金額數字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”字)；大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。（3）中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額

9、數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。14阿拉伯數字中間有“0”時 如￥1508.50，應寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角。阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零字。15（4

10、）阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。小練習： ￥809050.50規范的大寫金額是： 人民幣捌拾萬玖千零伍拾元伍角整（正）1、填寫票據和結算憑證時下列中文大寫正確的有（）、￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角B、￥8007.14，寫成人民幣捌仟零柒元壹角肆分C、￥1970.42寫成人民幣壹仟玖佰柒拾元零肆角貳分D、￥325.04，寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。16（二）票據出票日期的書寫要求（1）票據的出票日期必須使用中文大寫。若月份是1、2、10的前應加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前應加“零”

11、若日期是11到19日的，前應加“壹”能插入漢字并能成為合法日期的為錯 2月18日 零貳月壹拾捌日10月12日 零壹拾月壹拾貳日 17例1某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年壹拾月零拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日（2）票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 182022/8/1419第二節 現金管理現金管理的主要法律法規依據 ：現金管理暫行條例和現金管理暫行條例實施細則一、開戶單位使用現金的范圍

12、 1職工工資、津貼； 2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬； 3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 5向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7結算起點以下的零星支出； 8中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 192022/8/1420使用現金結算的起點為 1000 元 。除上述第5、第6項之外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過 1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票，銀行本票支付。二、現金使用的限額1、現金使

13、用的限額的含義：是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額 。2、確定的原則：原則上以開戶單位 35 天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支 。3、例外情況：對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位 商業和服務行業的找零備用現金 202022/8/1421三、現金收支的基本要求1開戶單位現金收人應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 2開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特

14、殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 3開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。 4因采購地點不確定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。 212022/8/14225開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現金；

15、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金；不準將單位收人的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不得未經批準坐支現金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金等。銀行對于違反上述規定的單位，將按照規定予以處罰。四、建立健全現金核算與內部控制制度（一）建立單位貨幣資金內部控制制度（二）加強貨幣資金業務崗位管理（三）嚴格貨幣資金的授權管理 （四）按照規定程序辦理貨幣資金支付業務 221、單位之間的往來超過結算起點（人民幣1000元）以上的一律通過轉賬結算。（ ）2、開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位的（ ）的日常零星開支所需的現金核定。 A.3至5天 B.3天 C

16、.5天 D.5至7天3、對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，但其限額不包括在開戶單位的庫存限額之內。（ ） 4、商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，包括在開戶單位的庫存現金限額之內。 （ ） 23第三節銀行結算帳戶一、銀行結算賬戶的概念和分類（一）銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。存款人：機關、團體、部隊、企事業單位、其他、個體工商戶和自然人。銀行：政策性銀行、商業銀行、各類信用合作社。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。1.銀行結算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關

17、系2、銀行結算賬戶的性質是活期存款賬戶3、銀行結算賬戶的目的是辦理資金收付結算 4、銀行結算賬戶是人民幣活期存款賬戶24一、銀行結算賬戶的概念和分類（二）銀行結算賬戶的種類1、從存款人的角度劃分 分為個人銀行結算賬戶和單位銀行結算賬戶。注意：個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的帳戶納入單位銀行結算帳戶。 郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 2、根據銀行結算賬戶的用途劃分分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 3、按照開戶地點的不同劃分可分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。 25（二）、銀行結算賬戶管理的基本原則1.一個基本賬戶原則:

18、存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。2.自主選擇原則:雙向自主選擇3.守法原則:銀行必須依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。不得利用賬戶進行違法活動4、存款保密原則.除另有規定，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢 262022/8/1427二、銀行結算賬戶的種類 單位銀行結算賬戶 按存款人不同 個人銀行結算賬戶 基本存款賬戶 一般存款賬戶 按用途不同 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 QF專用存款賬戶包括個體工商戶272022/8/1428 本地銀行結算賬戶按開戶地不同 異地銀行結算賬戶核準制的情形：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊資金和增資驗資的除外）、預算單位開立專用存款

19、賬戶和QF專用存款賬戶。28辦理程序1-1四、銀行結算賬戶的開立、 變更和撤銷 三類業務：開立 變更 撤銷(一) 開立1. 地域：一般 本地； 允許 異地2. 名稱：1) 單位：證明文件的“單位名稱”全稱2) 個體工商戶： A.有字號：營業執照的“字號” B.無字號：個體戶 字樣 執照的經營者姓名3) 自然人(/個人) ：有效身份證件的名稱全稱291、為了便于結算，一個單位可能同時在多家金融機構開立銀行基本存款賬戶。（ )2、依照規定，開戶單位可以使用現金的是（）。A.向A公司購2000元的原材料B.向B公司購5萬元的固定資產C.支付C公司1500元貨款D.對個人的勞務報酬3、屬于現金開支范圍

20、（）。A.王小出差借支5000元B.向A公司支付2000元購貨款C.向李華支付工資600元D.向B公司購買200元辦公用品30（二）銀行結算賬戶的變更1變更事由：存款人的賬戶名稱。單位的法定代表人或主要負責人。地址、郵編、電話等其他開戶資料。2、變更的時間要求銀行結算賬戶的存款人名稱發生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于兩個工作日內向中國人民銀行報告。312

21、、銀行結算賬戶的撤銷程序 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。323、辦理銀行結算賬戶的撤銷手續的注意事項(1)未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款原件及其有效身份證件。(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（3）必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。 否

22、則，若因此造成損失，由其自行承擔。33(4)銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作日內，向中國人民銀行報告。(5)銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。34三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結算賬戶的開立1、開立地點存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。2、開立程序（1）填制開戶申請書（2）開戶銀行依法審查（3）中國人民銀行當地分支行依法核準（4）開立賬戶（5）簽定協議35辦理程序1-2

23、流程圖：核準/備案 1) 基本、臨時、預算專用：人行核準制2) 一般、其他專用 個人：備案制 單位開戶行人行當地分支行1申請3決定:核準兩個工作日內2報送4開戶單位或個人開戶行人行當地分支行五個工作日內 3.2報送備案1申請2開戶基本賬戶開戶行 3.1書面通知三個工作日內個人賬戶除外36辦理程序2(二)銀行結算賬戶的變更 1. 變更的情況（多選題）: 存款人的姓名、 法人代表(對非法人單位而言)或主要負責人、 住址 其他資料【注意】“開戶行變更”應辦理的手續：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續 2. 變更的期限存款人開戶行人行五個工作日兩個工作日37辦理程序3-1(三) 撤銷 1、撤銷的情況：一

24、類：主體資格中止 被撤并、解散、宣告破產或關閉 注銷、被吊銷營業執照二類： 遷址變更開戶行 其他原因【注意】“開戶行變更”應辦理的手續：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續38辦理程序3-22、撤銷的期限 1) 撤銷各類存款賬戶的期限 資格終止的五個工作日內提出申請 2) 撤銷基本存款賬戶的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開戶行2. 兩日內書面通知1. 五日內(同上)提出撤銷申請3. 兩日內通知撤銷4. 三日內辦理撤銷超期未撤銷：銀行有權停止賬戶對外支付39辦理程序3-33、撤銷注意事項： 1) 注冊驗資的“臨時”：未獲工商核準 驗資期滿后 應申請撤銷 2) 存款人仍欠開戶行債務：不得撤銷 3)

25、存款人必須與開戶行核對賬戶余額，交回各種空白票據及結算憑證，交回開戶登記證 4) 撤銷單位賬戶：應在基本賬戶的開戶登記證上注明日期，并簽章，并兩日內向人行報告 5) 單位賬戶，一年無收付活動，且未欠開戶行債務，通知三十日內辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項列入“久懸未取專戶”管理401、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請( )。A、被撤并、解散、宣告破產或關閉的B、注銷、被吊銷營業執照的C、單位法定代表人被撤銷D、因遷址需要變更開戶銀行41三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其

26、工資、獎金和現金的支取。（二）開立基本存款賬戶所需的證明文件 （一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經營活動的資金收付及工資，獎金和現金的支取，存款人只能選擇一家金融機構開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立。（三）開戶要求： 1、存款人的資格（無自然人） 2、證明文件42（四）基本存款賬戶 1、使用范圍 工資、獎金支取只能使用該賬戶； 具有“四個一”規定，即一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶； 2、開立基本存款賬戶的存款人資格 實行獨立核算的單位、組織和社會團體。 3、開立基本存款賬戶所需的證明文件

27、事業單位 預算管理 （人事或編委） + 財政 ； 非預算 人事或編制委員會431、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.機關、事業單位 B.社會團體C.個體工商戶 D.居民委員會、村民委員會、社區委員會2、主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶443、只有法人組織才可以開立基本存款賬戶。（ ） 4、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，下列各項中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人有（）A.自然人B.單位設立的非獨立核算的附屬機構C.個體工

28、商戶 D.社區委員會5、機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（ ）456、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。A、機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書B、民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書C、外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發的登記證D、獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文46四、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不

29、得辦理現金支取。（二）開立一般存款賬戶的存款人資格 只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。47（三）開立一般存款賬戶所需的證明文件1、開立基本存款賬戶規定的證明文件。2、基本存款賬戶開戶登記證。3、存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。4、存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算需要的資金收付。可現金繳存，但不得辦理現金支取。（三）開戶要求： 存款人的資格（沒有數量的限制） 證明文件 48（五）一般存款賬戶 1、使用范圍 是銀行借款轉存賬戶、分支機構賬戶； 可轉賬、存現但不能支現； 可多家銀行開立

30、，但同一家銀行不能多處開立。 2、開立程序 審查 （開戶銀行） 備案（人民銀行支行） 5個工作日內 書面通知（基本存款賬戶開戶銀行） 3個工作日內491、存款人可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取的賬戶是（ ）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶2、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件（ ）。A.開立基本存款賬戶規定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同D.存款人因其他結算需要，應出具有關證明503、下列有關銀行賬戶表述中，正確的是（）。A.一個單位只能在一家銀行開立

31、一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理 4、江星有限責任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現因經營需要向建設銀行B分行申請貸款100萬元，經審查同意辦理貸款，其應在B分行開立（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶 D.個人銀行結算賬戶 51五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付、轉（三）開戶要求六、臨時存款賬戶概念：是存款人因臨時需要

32、并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。（三） 開戶要求521、單位人民幣卡賬戶不合法的資金來源是（）。A.基本存款賬戶轉帳存入B.現金存入C.銷貨收入的款項存入D.一般存款賬戶轉帳存入2、存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶532022/8/1454九、個人銀行結算賬戶 （一）概念：個人銀行結算賬戶是存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自

33、然人名稱開立的銀行結算賬戶。 （二）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉賬結算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。 （三）開戶要求（四）使用范圍：用于辦理個人轉賬收付和現金存取。542022/8/1455 （一）概念：存款人符合法定條件，根據需要在其注冊地或住所地行政區域之外開立的銀行結算賬戶。 （二）條件 1、營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。 3、存款人因附屬的非獨立核算單位發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。 4、異地臨時經營需要開立臨時存款賬戶的。 5、自然人根據需要在異地開立個

34、人銀行結算賬戶的。 （三）開戶所需的證明文件十、異地銀行結算賬戶552022/8/1456對比表561、根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）。A.設立臨時機構 B.異地臨時經營活動C.黨、團、工會設在單位的組織機構經費D.注冊驗資2、臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（）年。A.1B.3 C.2D.5572022/8/1458十一、銀行結算賬戶的管理加強銀行結算賬戶的管理是維護正常結算秩序的基礎，是加強信貸、結算監督和現金管理的重要措施之一。根據 賬戶管理辦法和賬戶管理辦法實施細則 的規定，銀

35、行結算賬戶的管理包括以下內容：（一）中國人民銀行的管理1.負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監控和管理。 2負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 （二）銀行的管理：這里的銀行是指開戶銀行。（三）存款人的管理 1.存款人應加強對預留銀行簽章的管理2存款人應加強對開戶許可證的管理3存款人應妥善保管其密碼582022/8/1459十二、違反銀行給算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 1、開立、撤銷銀行結算賬戶過程中 違法行為表現形式處罰對象：分非經營性存款人和非經營性存款人處罰內容：（1）非經營性存款人：警告并處1000元的罰款（2）經營性存款人：警告并處1萬元以上3萬元以下的罰款（3）構成犯罪的，依法追究刑事責任2、使用銀行結算賬戶過程中違法行為表現形式處罰對象：分非經營性存款人和非經營性存款人處罰內容：（1）非經營性存款人：警告并處1000元的罰款（2）經營性存款人：警告并處0.5萬元以上3萬元以下的罰款（3）構成犯罪的，依法追究刑事責任592022/8/14603、有關變更事項未在規定期限內通知銀行。給予警告并處以1000 元的罰款。 4存款人違反規定，偽造、變造、私自印制開