1、新疆鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理人員崗前培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理學(xué)課程整體教學(xué)活動(dòng)實(shí)施方案主講：衡陽(yáng)技師學(xué)院經(jīng)貿(mào)系 陳昌平 一、課程的整體定位（一）課程重要性： 1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人俗稱(chēng)“都管”、“總管”、“內(nèi)當(dāng)家”。 2、財(cái)務(wù)管理學(xué)是一門(mén)綜合性和實(shí)用性都很強(qiáng)的管理類(lèi)學(xué)科，涉及企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資、資金運(yùn)營(yíng)等方方面面的管理和各種財(cái)務(wù)關(guān)系的處理。其理論知識(shí)性很強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)更重要。 3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的好壞直接關(guān)系到國(guó)家、集體和個(gè)人等多方面的經(jīng)濟(jì)利益，具體包括：企業(yè)與財(cái)稅部門(mén)、投資者、受資者、債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)業(yè)務(wù)單位、員工等之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)管理學(xué)概述： 財(cái)務(wù)管理學(xué)是一門(mén)研究如何最

2、佳控制資金運(yùn)動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的學(xué)科，資金運(yùn)動(dòng)具體內(nèi)容由籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)分配等幾大部分組成。在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中會(huì)涉及到如何處理與企業(yè)相關(guān)的各種利益集團(tuán)間的利益關(guān)系，即處理財(cái)務(wù)關(guān)系的問(wèn)題。二、課程的整體設(shè)計(jì)理念(一)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)與實(shí)踐脫節(jié) 重理論輕實(shí)踐：大家都學(xué)過(guò)有關(guān)理財(cái)?shù)睦碚撝R(shí)，但是能夠?qū)⑺鶎W(xué)運(yùn)用到實(shí)踐工作中并指導(dǎo)實(shí)踐工作的卻少之又少。（二）真實(shí)的財(cái)務(wù)管理案例就像一面鏡子，在鏡子的映照下我們能更清楚的發(fā)現(xiàn)自身在理財(cái)方面存在的缺陷與不足。（三）以精選或設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理案例為主線組織教學(xué)，根據(jù)學(xué)員的實(shí)際情況和具體案例的需要，適當(dāng)講解相關(guān)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)要點(diǎn)。（四）以學(xué)員為學(xué)習(xí)的主體，要求

3、學(xué)員身臨其境，模擬案例中的財(cái)務(wù)管理決策者，進(jìn)行分析與決策或問(wèn)題診斷，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。三、教學(xué)組織形式設(shè)計(jì)（一）、教學(xué)組織形式： 將學(xué)員固定的劃分為五個(gè)小組，每組8-10個(gè)成員，每周指定一位小組組長(zhǎng)（組長(zhǎng)可以輪流擔(dān)任），以協(xié)助老師和同學(xué)完成教學(xué)任務(wù)。（二）、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)計(jì)： 模仿圓桌會(huì)議形式，將課桌擺成面對(duì)面的五個(gè)小組區(qū)域，以方便學(xué)員小組成員相互討論交流和學(xué)習(xí)。具體組織形式如下圖：學(xué)員1組學(xué)員2組學(xué)員3組學(xué)員4組學(xué)員5組四、整體教學(xué)目的與要求： 1.通過(guò)案例教學(xué)使學(xué)員在將來(lái)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中能迅速適應(yīng)新的環(huán)境，培養(yǎng)學(xué)員的應(yīng)變能力以及有效的思維方式。 2.讓學(xué)員處在企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策層人士的位置

4、，模擬其處境，面對(duì)復(fù)雜多變的不確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，學(xué)會(huì)采取所學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)管理的方法和手段，學(xué)會(huì)正確的分析和準(zhǔn)確的判斷，以便做出合理的決策。 3.增強(qiáng)學(xué)員充分借鑒典型案例(學(xué)習(xí)別人成功的經(jīng)驗(yàn)，不犯與別人同樣的錯(cuò)誤)和處理實(shí)際工作中模糊性的能力。 4.同時(shí)鍛煉學(xué)員的溝通、協(xié)調(diào)能力，培養(yǎng)學(xué)員在以后的工作崗位上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力和團(tuán)隊(duì)精神。 五、老師角色定位(教學(xué)要求)1、教師扮演的角色： 有效的組織者和引導(dǎo)者，點(diǎn)撥、引導(dǎo)、記錄、組織學(xué)生對(duì)案例進(jìn)行討論與分析，并予以歸納總結(jié)（那個(gè)講述自己或者別人故事的人，引導(dǎo)你根據(jù)自身?xiàng)l件正確找好對(duì)象的人）。2、教師的主要作用： .根據(jù)教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)教學(xué)案例，

5、提出教學(xué)要求，指導(dǎo)學(xué)生做好課前理論知識(shí)準(zhǔn)備。 .根據(jù)教學(xué)案例講授相關(guān)知識(shí)要點(diǎn)。 .組織、引導(dǎo)學(xué)生圍繞教學(xué)目標(biāo)進(jìn)行課堂討論。 .對(duì)學(xué)生所做的案例分析報(bào)告作出適當(dāng)評(píng)價(jià),并進(jìn)行歸納總結(jié)。 五、學(xué)生角色定位(教學(xué)要求)1、學(xué)生扮演的角色： .學(xué)習(xí)的重要參與者和教學(xué)案例中的模擬財(cái)務(wù)管理者。 .在財(cái)務(wù)診斷的案例中像管理決策者一樣認(rèn)真分析把脈，診斷企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)特征與財(cái)務(wù)決策結(jié)果之間的因果聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的方案； .在財(cái)務(wù)決策的案例中像管理決策者一樣進(jìn)行思考，利用自己所學(xué)的理論知識(shí)和所理解的案例材料做出最佳的財(cái)務(wù)決策。2、學(xué)生的主要任務(wù)：.課前根據(jù)老師要求做好相關(guān)理論知識(shí)的復(fù)習(xí)準(zhǔn)備，理解掌握相關(guān)知

6、識(shí)要點(diǎn)。 .針對(duì)老師提供的教學(xué)案例，查閱相關(guān)資料，擬定發(fā)言提綱。 .積極參加課堂討論,以案例主角身份對(duì)案例進(jìn)行認(rèn)真分析。 .小組共同撰寫(xiě)案例分析報(bào)告（由小組長(zhǎng)執(zhí)筆）。 七、任務(wù)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)分配序 號(hào)任務(wù)名稱(chēng)主要理論教學(xué)內(nèi)容 學(xué)時(shí)任務(wù)一財(cái)務(wù)管理概述概念、內(nèi)容、職能、目標(biāo)、原則4任務(wù)二貨幣的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)分析、利率4任務(wù)三籌資管理籌資動(dòng)機(jī)、需求預(yù)測(cè)、渠道與方法4任務(wù)四資本成本與資本結(jié)構(gòu)資本成本、杠杠效應(yīng)、資本結(jié)構(gòu)4任務(wù)五證券投資管理股票、債券、基金投資風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策4任務(wù)六項(xiàng)目投資管理現(xiàn)金流量分析、決策方法與應(yīng)用4任務(wù)七 營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨管理4任務(wù)八收益分配管

7、理利潤(rùn)分配政策、程序和方案4任務(wù)九財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法、現(xiàn)金預(yù)算4任務(wù)十財(cái)務(wù)控制制度內(nèi)部控制制度、責(zé)任中心、成本控制4任務(wù)十一財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)分析方法、指標(biāo)分析、綜合分析4任務(wù)十二企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查財(cái)務(wù)管制制度與運(yùn)行4任務(wù)十三企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制制度與運(yùn)行4任務(wù)十四企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題診斷4八、具體任務(wù)的教學(xué)實(shí)施方案一、將每四節(jié)課劃分為一個(gè)學(xué)習(xí)單元二、在每個(gè)單元學(xué)習(xí)時(shí)間內(nèi)，完成一個(gè)具體的教學(xué)任務(wù)三、每個(gè)具體任務(wù)的教學(xué)程序設(shè)計(jì)： 1、根據(jù)教學(xué)任務(wù)設(shè)計(jì)與展示案例，解析設(shè)計(jì)案例的目的與教學(xué)要求 2、根據(jù)案例教學(xué)的需要，要求學(xué)員做好理論知識(shí)的課前復(fù)習(xí)與準(zhǔn)備 3、

8、根據(jù)學(xué)生準(zhǔn)備的情況，適當(dāng)講解案例所需的財(cái)務(wù)管理理論知識(shí) 4、組織、引導(dǎo)學(xué)員圍繞案例和教學(xué)目標(biāo)進(jìn)行分析、討論 5、由小組組長(zhǎng)執(zhí)筆撰寫(xiě)教學(xué)案例分析報(bào)告 6、批閱案例分析報(bào)告，并在課堂上作適當(dāng)點(diǎn)評(píng)任務(wù)一： 財(cái)務(wù)管理學(xué)概述 教學(xué)實(shí)施時(shí)間：第一周一、課前理論知識(shí)的復(fù)習(xí)與準(zhǔn)備 對(duì)財(cái)務(wù)管理學(xué)的基本認(rèn)知1、財(cái)務(wù)管理概念： 本學(xué)科是一門(mén)研究如何最佳控制資金運(yùn)動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的學(xué)科，資金運(yùn)動(dòng)具體內(nèi)容由籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)分配等幾大部分組成。在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中會(huì)涉及到如何處理與企業(yè)相關(guān)的各種利益集團(tuán)間的利益關(guān)系，即處理財(cái)務(wù)關(guān)系的問(wèn)題。2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：公司利潤(rùn)最大化公司價(jià)值最大化股東財(cái)富最大化企業(yè)資本可持續(xù)有

9、效增值3.財(cái)務(wù)管理的職能與環(huán)節(jié)： 預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析；事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。4、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容： 籌資管理、投資管理即資金運(yùn)營(yíng)管理（資產(chǎn)管理、收入成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及其分配管理）、資金分配管理（利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理）二、財(cái)務(wù)管理概述教學(xué)案例衡陽(yáng)市美聯(lián)裝飾與設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)狀況診斷與分析三、美聯(lián)公司財(cái)務(wù)案例的教學(xué)要求（1） 1、案例設(shè)置的目的： 本案例是作為財(cái)務(wù)管理教學(xué)的入門(mén)課程來(lái)設(shè)置的。 2、角色定位： 通過(guò)本案例的教學(xué)，讓老師和學(xué)生都迅速的找準(zhǔn)自己在這門(mén)課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中的角色定位和主要任務(wù)。 3、情景模擬： 讓學(xué)員身臨其境，復(fù)習(xí)與回顧財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容、目的，財(cái)務(wù)管理制度

10、的內(nèi)容、執(zhí)行與控制，財(cái)務(wù)收支的授權(quán)、審批與執(zhí)行，中小企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的特征和財(cái)務(wù)關(guān)系的處理等。三、美聯(lián)公司財(cái)務(wù)案例的教學(xué)要求（2）4、對(duì)學(xué)生的要求：（1） 聆聽(tīng)案例：根據(jù)教學(xué)目的和要求認(rèn)真聆聽(tīng)美聯(lián)公司的基本概況和財(cái)務(wù)狀況，掌握第一手的財(cái)務(wù)管理資料。（2）理論知識(shí)準(zhǔn)備：根據(jù)案例所涉及的主要問(wèn)題和教學(xué)要求，課前對(duì)相關(guān)理論知識(shí)做好充分的復(fù)習(xí)和準(zhǔn)備，具體包括： A、財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容、目標(biāo)。 B、財(cái)務(wù)管理的原則、環(huán)節(jié)與職能。 C、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容與執(zhí)行控制。（3）角色模擬：假定自己就是該公司的總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理，針對(duì)下列問(wèn)題進(jìn)行初步分析與診斷： A、美聯(lián)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收

11、支的授權(quán)、審批與執(zhí)行。 B、延伸：中小企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)和在財(cái)務(wù)關(guān)系處理上所存在的問(wèn)題。 C、撰寫(xiě)診斷分析報(bào)告：指出美聯(lián)公司在財(cái)務(wù)管理上所存在的問(wèn)題以及解決的對(duì)策。G、診 斷 提 示F、指 標(biāo) 對(duì) 比E、經(jīng) 營(yíng) 狀 況D、財(cái) 務(wù) 狀 況C、財(cái) 務(wù) 制 度B、公 司 概 況A、行 業(yè) 背 景四.案例展示： 美聯(lián)裝飾設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)概況A.衡陽(yáng)市裝飾設(shè)計(jì)行業(yè)背景一、市場(chǎng)發(fā)展空間很大，前景廣闊 三線城市，市區(qū)和周邊小城鎮(zhèn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)方興未艾。 二、競(jìng)爭(zhēng)激烈 1、數(shù)量多、發(fā)展迅速，注冊(cè)的超過(guò)200家，“低頭不見(jiàn)抬頭見(jiàn)” 。 2、競(jìng)爭(zhēng)激烈，“幾家歡喜幾家愁”。 3、業(yè)主對(duì)裝飾質(zhì)量和精細(xì)服務(wù)的要求不斷提高。三、行業(yè)

12、利潤(rùn)率下降 因?yàn)槭袌?chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)的雙重因素，裝飾行業(yè)已從較高利潤(rùn)階段到微利階段，行業(yè)平均銷(xiāo)售收入毛利率為15%，凈利潤(rùn)率為8%。微小企業(yè)和新開(kāi)辦企業(yè)因此受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。B.衡陽(yáng)市美聯(lián)裝飾公司概況（1）一、公司性質(zhì)和規(guī)模： 1、2009年7月份注冊(cè)成立，屬自然人有限責(zé)任公司（股東三人）。 2、注冊(cè)資金為30萬(wàn)元整，管理人員14人，施工隊(duì)伍3支，工人20余人。 二、公司組織機(jī)構(gòu)：總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)經(jīng)理1人業(yè)務(wù)部4人設(shè)計(jì)部2人工程部20人財(cái)務(wù)室2人后勤部2人B.衡陽(yáng)市美聯(lián)裝飾公司概況（2）1、2010年5月1日所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，股東與總經(jīng)理簽訂了承包經(jīng)營(yíng)合同，股東要求按營(yíng)業(yè)額提成4%。2、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，包括

13、財(cái)務(wù)授權(quán)、審批以及所有重要裝飾材料的采購(gòu)，裝飾工程施工合同的簽訂與成本預(yù)算、成本控制。3、出納由總經(jīng)理委任，會(huì)計(jì)由股東委派，屬于兼職性質(zhì)，只在每月末根據(jù)出納所提供的原始憑證做一次賬，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)為了報(bào)稅。4、承包合同上注明：?jiǎn)T工工資應(yīng)按月結(jié)算付清，不得拖欠；材料款應(yīng)逐筆結(jié)算，不得拖欠。C、財(cái)務(wù)管理（組織機(jī)構(gòu)、制度與運(yùn)行）14、裝飾業(yè)務(wù)收入的取得、入賬與簽單流程： 業(yè)務(wù)員拉單，初步洽談設(shè)計(jì)師與業(yè)主溝通，初步設(shè)計(jì)并編制收入預(yù)算（按預(yù)計(jì)成本+15%的毛利）總經(jīng)理審核并最終與業(yè)主談妥，簽單業(yè)主按合同和施工進(jìn)度分三次預(yù)付工程合同款出納收款后交會(huì)計(jì)入賬（現(xiàn)金交易）。5、裝飾業(yè)務(wù)成本與費(fèi)用的發(fā)生、支付

14、與報(bào)賬流程： 總經(jīng)理安排施工隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)施工，工人的工資按日或按件由總經(jīng)理計(jì)算，一般采取先預(yù)發(fā)工人生活費(fèi)，在工程完工時(shí)結(jié)清每個(gè)工程的工資，大約平均每天140元，由出納制單發(fā)放； 總經(jīng)理根據(jù)裝飾合同和施工進(jìn)度，以及項(xiàng)目經(jīng)理的要求購(gòu)買(mǎi)裝飾材料并結(jié)算貨款，采購(gòu)的材料不入庫(kù)不驗(yàn)收，直接發(fā)往工地使用（從上海購(gòu)進(jìn)的材料例外）。 業(yè)務(wù)員、設(shè)計(jì)師按照底薪業(yè)務(wù)提成支付報(bào)酬。業(yè)務(wù)提成：業(yè)務(wù)員和設(shè)計(jì)師均按合同金額的大小提成3個(gè)點(diǎn)，由出納計(jì)算，總經(jīng)理簽字審批后支付。 每月20日支付上個(gè)月的工資。 其他收支：由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批控制（房租、辦公用品、生活費(fèi)、廣告費(fèi)、交通費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、物管費(fèi)等，每月固定付現(xiàn)成本最低2萬(wàn)元）。

15、所有支出全部采取實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制，所有收支單據(jù)全部由出納在月末交給會(huì)計(jì)核算入賬。C、財(cái)務(wù)管理（組織機(jī)構(gòu)、制度與運(yùn)行）2 6、5月份由總經(jīng)理經(jīng)手從上海購(gòu)入水暖器材一批，價(jià)稅合計(jì)32400元，由出納付款和代為驗(yàn)收、保管與發(fā)放。 7、9月份由總經(jīng)理經(jīng)手再次從上海購(gòu)入水暖器材一批，價(jià)稅合計(jì)31200元，由出納付款和代為驗(yàn)收、保管與發(fā)放。 8、9月底股東突然被告知財(cái)務(wù)狀況告急，資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償付門(mén)面租金和員工工資，并拖欠員工工資近5萬(wàn)元，拖欠材料供貨商材料款近7萬(wàn)元，且會(huì)計(jì)賬面上和出納賬上沒(méi)有任何反映；工人因此停工鬧事，材料商集體上門(mén)追債。迫使股東不得不超過(guò)注冊(cè)資本注入資金10萬(wàn)元以維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 9

16、、2010年12月份工人再次罷工鬧事并到衡陽(yáng)市勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)投訴，股東因此終止承包經(jīng)營(yíng)合同，清理外債和拖欠員工工資，再次超過(guò)注冊(cè)資本注入資金10萬(wàn)元，外債仍未還清。C、財(cái)務(wù)管理（組織機(jī)構(gòu)、制度與運(yùn)行）3時(shí)間跨度：09年5月-11年2月D.美聯(lián)裝飾公司財(cái)務(wù)狀況單位：萬(wàn)元公司股東累計(jì)投入現(xiàn)金50萬(wàn)元，但是公司的資產(chǎn)和凈資產(chǎn)卻沒(méi)有相應(yīng)增加。且更值得關(guān)注的是該公司的負(fù)債一直沒(méi)有在會(huì)計(jì)賬上反映出來(lái)。5、9月份資產(chǎn)增加為買(mǎi)材料和添設(shè)備，但從沒(méi)驗(yàn)收和盤(pán)點(diǎn)。 美聯(lián)裝飾公司經(jīng)營(yíng)狀況E.美聯(lián)裝飾公司經(jīng)營(yíng)狀況裝飾設(shè)計(jì)與施工的直接人工費(fèi)、材料費(fèi)和業(yè)務(wù)提成。實(shí)際盈虧等于賬面盈虧加上賬外負(fù)債管理人員工資、房租、辦公用品、生活費(fèi)、廣告費(fèi)、物管費(fèi)美聯(lián)裝飾公司經(jīng)營(yíng)狀況F.美聯(lián)裝飾公司財(cái)務(wù)總指標(biāo)對(duì)比(1)裝飾設(shè)計(jì)與施工的直接成本超過(guò)合同金額即銷(xiāo)售收入。時(shí)間跨度為2009