1、百2008頒年版 辦商哎 伴業盎 班銀矮 罷行阿 壩會昂 罷計絆 捌習班 埃題奧保定金融高等專俺科學校唉二暗OO耙八年五月二十日襖商業銀行會計練埃習題翱第一章阿安 八商業銀行會計基隘本理論一、名詞鞍1傲商業銀行會計2資產3負債4所有者權益5收入6費用7利潤8會計主體9持續經營矮10擺客觀性原則阿11啊可比性原則12配比原則翱13哀權責發生制原吧則壩14斑歷史成本原則二、填空背1傲商業銀行會計是稗以扒拔澳 佰為計量單位，運拜用愛扮澳 罷和扮案傲 罷骯對商業銀行的和熬叭埃板 愛進行核算、澳監督、稗澳昂 稗與敖半哎 斑的一門靶把百 胺會計。搬2板商業銀行會計的版對象是埃笆埃 翱。唉3岸所有者權益是按

2、商業銀行辦扳敗 佰對銀行叭擺的所有權。背4盎目前我國商業癌銀行的會計機構瓣芭把 吧般有兩種類型：拜一種是扮骯跋 愛，另一種是俺啊拌 叭。靶5拌商業把銀行會計人員，疤按其工作性質劃伴分，有從事柏熬擺 藹，有從事案罷 班扳，也有從事稗頒絆稗 岸。斑6凹持續經營假設暗能保證敖岸壩 擺的連續性和穩定班性，使得胺疤澳 奧、岸 艾拔版 俺以及柏敗傲 翱具有可靠性。邦7?，F行會計準則盎規定我國企業的班會計期間按拌耙皚 案劃分，以日歷年辦度般為壩班班 白。岸8絆會計準則規定拔我國的會計核算懊記賬本位幣為拔疤伴 伴敖9矮商業銀行以骯艾哀 瓣為總的規范，根跋椐銀行及非銀行唉金融機構的特殊癌性，制定了巴襖 捌按霸，

3、指導商業按銀行具體的岸會計工作。三、單選疤1芭商業銀行擁有罷或控制的，能以胺貨幣計量的經濟把資源稱為（翱背 熬）。斑A矮資產氨叭八 B礙固定資產挨C爸流動資產版靶 D案無形資產扒2百、根據會計原理板，資產和負債、皚所有者權益是同拌一資產的兩個側瓣面，它們之間的稗恒等關系表述為襖（懊翱 澳）。隘A拔資金來源背=霸資金運用跋拔 B唉資產罷=隘負債稗+八所有者權益耙C班資產半=扮負債唉+板所有者權益骯+柏利潤半D笆利潤總額拌=哀收入耙總額暗扒費用總額芭3阿對于違反政策百法令、財經制度背等事項，如領導爸堅持辦理，會計扳人員無法拒絕時跋，會計人員的權巴限是熬(白把 )跋。擺A擺有權拒絕執行白B安可根據領

4、導意阿見執行爸C暗可向上級行或芭有關領導報告絆D埃可根據領導意柏見執行，但同時八應向上級行提出藹書面報告白4拌下列各項屬于安負債的是俺(按案 )絆邦 A背貼現矮矮 B胺匯出匯款板壩 C板押匯靶阿 D把應收利息拌5唉對于銀行經濟捌業務的計量和記版錄必須以客觀事凹實為頒依據，不受主觀霸意念的支配。這耙是指半(挨捌 )傲A罷相關性原則拌 B哎客觀性原則搬 靶C凹可比性原則岸 D一貫性原則四、問答佰1、阿商業銀行會計的皚特點有哪幾方面澳？埃2、擺商業銀行會計的跋主要任務是什麼盎？扒3、班我國商業銀行會罷計機構的澳類型及其各自的唉職責是什暗麼？安4、扒簡述商業銀行的礙會計制度。凹罷 絆第二章隘拜 基本核

5、算方法盎習題一、名詞1會計科目2賬戶3借貸記賬法4會計憑證5基本憑證6特定憑證7賬務組織8明細核算9綜合核算10分戶賬11會計報表12表內科目13表外科目二、填空隘1岸商業銀行會計暗核算方法包括佰氨案唉 半和昂胺壩 唉。板2稗懊愛扒艾 矮是設置賬戶以及盎確定會計報表項稗目的依據。絆3絆借貸記賬法是斑以借貸為岸挨 癌辦，藹以岸般啊 挨作為記賬規則，伴記錄和反映吧疤翱昂挨 背的一種復式記賬愛法。懊4按會計憑證按柏案斑笆 疤可分為原始憑證背和記賬憑證俺,壩按其扮皚傲盎 礙可分為單式憑證佰和復式憑證凹,阿按阿扮骯八 襖可分為基本憑證柏和特定憑證頒.巴5扒商業銀行會計笆賬簿主要有扒阿吧跋 捌、啊搬芭熬

6、氨、皚埃翱霸 拌、懊按岸班 芭和哎阿 板吧頒案。壩6埃明細核算程序矮根據傳票登記瓣胺拔昂 耙，現金業務根據挨現金業務傳票登瓣記襖_傲佰案背 唉。綜合核算程序邦是每日營業終了擺，根據同一科目哎的傳票編制奧皚跋板 稗，根據科目日結八單登記暗邦壩按 襖，根據總賬編制皚礙背巴 愛。哀7襖總賬的結構分耙為瓣岸壩唉 拜和骯吧扮按 把、傲奧捌 澳、絆襖骯 把四欄，每月敖愛拜 跋，每天登記扳 板懊愛案。癌8搬日計表按熬昂壩 辦編制，是綜合反壩映辦扳霸 靶的報表。按9俺現金收入業務罷，必須扮“耙先拜跋辦 壩，后氨隘柏 白”拜，以防止漏收或胺錯收款項，保證盎霸奧 斑。扮10奧現金付出業務瓣，必須襖“哀先盎敖瓣 敗

7、，后拜爸案 昂”搬，以防止賬戶余傲額不足而墊付款礙項，防止凹癌拔 耙。捌11伴轉賬業務，應叭先記哀爸八鞍 藹賬戶，后記哀絆哎 阿賬戶；代收他行隘票據收妥抵用，按以防止單位套用白銀行資金，保證絆拜 安把伴跋。笆12艾銀行的賬務核傲對有吧懊昂 傲和班礙班 爸兩種。核對內容斑可分為把胺艾 拔、擺隘跋 扮、絆柏罷 凹、俺辦安 白、暗靶百 澳和內外傲阿襖 澳。皚13斑錯賬沖正的方叭法：當日發現錯邦賬用哀暗骯 班沖正，隔日后發跋現的錯賬用骯拌鞍 骯辦理沖正，隔年叭后發現的錯賬，斑用巴扒芭佰 擺沖正。翱14隘會計報表的編吧制要求有瓣擺笆 拌，岸芭懊 拌、稗耙 傲癌。三、單選扒1霸對會計對象的跋具體內容進行分

8、壩類的名稱是瓣(岸哀 )俺爸 A.盎會計科目瓣哎 B笆會計賬戶般吧 C昂會計憑證矮扳 D耙賬薄扮2安按會計對象的吧具體內容，分類霸記錄其增減變動凹情況及結果的格笆式稱為隘(愛傲 )愛骯 A半會計科目班啊 B拔賬戶霸骯 C疤會計憑證熬安 D百會計賬簿襖3襖哀“霸存放中央銀行款安項拜巴科目屬于會計科般目的類別是巴(版耙 )唉背 A跋資產類佰扮 氨拜B爸奧負債類襖矮 C哎所有者權益表辦靶 D奧損益表白4耙胺“斑本年利潤隘鞍科目屬于會計科拜目的類別是敗(靶伴 哎熬)疤岸 A翱靶資愛產類搬拔 胺版B稗負債類按巴 C斑所有者權益類捌搬 D絆損益類捌5佰愛“翱利息支出愛柏科目屬于會計科叭目的類別是瓣(阿俺

9、)哎岸 A伴資產類絆叭 安壩B霸負債類稗斑 C頒所有者權益類稗癌 D班損益類半6辦對每筆經濟業氨務都要按照相等絆的金額在兩個或藹兩個以上相互關皚聯的有關賬戶中皚進行登記的方法扳稱為藹(敗澳 )扒把 A邦復式記賬法藹敖 B稗單式記賬法哎拔 C稗借貸記賬礙法絆笆 D盎收付記賬法扳藹 巴挨7辦對每筆經濟業哎務只在一個會計礙科目的一個賬戶俺中進行登記的方熬法稱為芭(芭邦 奧疤)暗懊 A白復式記賬法凹壩 B哀單式記賬法鞍唉 C艾借貸記賬法巴隘 D疤收付記賬法凹8跋借貸記賬法的扒記賬規則是暗(澳阿 罷把)柏疤 A挨有收必有付，按收付必相等拔叭 B敗有增必有減，邦增減必相等阿唉 C鞍有借必有貸，疤借貸必相等

10、八般 D邦同借同貸，借鞍貸必相等挨瓣 巴，拌9稗用于記錄經濟敖業務發生，明確班經濟責任的書面般證明及辦理資金斑收付和登記賬薄凹的憑據稱為傲(扒襖 安扮)霸皚 A挨會計憑證昂柏 B敖巴原始憑證敖壩 C邦記賬憑證拜白 D柏結算憑證芭10扳在經濟業務發耙生時取得或填制白的憑證稱為壩( 挨唉)疤般 A藹會計憑證柏辦 B傲原始憑證氨柏 C拌記賬憑證隘凹 D矮基本憑證啊11靶銀行內部和開頒戶單位均可使用罷的憑證是叭(案拜 )矮A盎現金收入、付皚出傳票矮B般轉賬借方傳票藹C敗特種轉賬貸方按傳票艾D. 案表外科目收入、盎付出傳票拔12罷核對總賬與分把戶賬余額和計算扒利息的工具稱為骯（笆愛 礙）唉A稗計息余額表

11、笆案 B辦總賬扒捌 皚C稗分戶賬翱巴 唉版D拜登記薄奧13皚用于反映和監板督商業銀行各拔類資產增減變動癌及結存情況的科胺目稱為矮(佰把 )班澳 A白資產類科目笆敗 埃挨B班負債類科目把埃 C矮吧所藹有者權益科目胺背 D版損益類科目熬14伴用來反映和監拜督商業銀行經營哎成果的科目稱為板（扒哎 唉）唉翱 柏皚A吧資產類科目鞍隘 稗疤B哎負債類科目爸暗 懊唉C八所有者權益類?？颇堪前?D礙損益類科目四、多選吧1埃會計科目按經爸濟內容分為皚(靶癌 邦叭翱)暗拌 絆白A罷資產類科目矮埃 熬安B翱負債類科目矮稗 邦澳C擺所有者權益類拔科目拌熬 D靶損益類科目版2笆會計科目按與哀資產負班債表的關系可以懊分為

12、（奧吧 挨）昂跋 捌笆A哀資產類科目隘澳 B哀負債類科目骯霸 愛礙C拔表內科目盎搬藹 藹柏D礙表外科目疤3昂借貸記賬法的耙記賬規則有罷( 按伴扒)稗把 半巴A斑有借必有貸絆背 B背有收必有付暗昂 扮哀C愛有增必有減擺吧 D把借貸必相等骯罷 頒敗E拔收付必相等般4絆會計憑證按其埃編制程序和用途稗可以分為艾(岸暗 半柏)捌A邦基本憑證拜巴 B稗原始憑證愛C矮特定伊證敖凹 D跋記賬憑證E單式憑證傲5拔屬于基本憑證背的有懊(哎擺 埃叭)伴A罷現霸金收入、付出傳愛票俺B霸轉賬借方、貸拜方傳票柏C哎特種轉賬借方案、貸方傳票愛D奧外匯買賣借方笆、貸方傳票拜E搬表外科目收入拔、付出傳票氨6拌屬于特定憑證擺的有

13、傲(皚傲 愛擺)岸搬 版邦A岸轉賬借方傳票礙白 B把結算憑證癌斑 板愛C骯貼現憑證板敖 D拔貸款憑證啊百 般霸E笆轉賬貸方傳票隘佰 拔7岸商業銀行會計昂賬薄主要有辦(安伴 )案A澳分戶賬佰懊啊 B捌登記薄按C版現金收入日記隘簿骯絆 D扒現金付出日記哀簿E總賬板8靶分戶賬的格式叭一般分為百(搬般 )鞍A安甲種賬凹案 B熬乙種賬哎C按爸丙種賬拌熬 D暗丁種賬E特種賬敖9癌甲種賬的格式白設有以下幾欄疤(疤埃 )胺扮 芭敖A百借方發生額氨隘 B板靶貸拜方發生額凹版 C稗余額把百 D拔積數擺巴 E懊銷賬翱10哀乙種賬的格式扒設有以下幾欄俺(稗藹 )耙A胺借方發生額伴按 B襖貸方發生額爸C霸余額案板 瓣岸

14、D芭積數佰疤 E盎銷賬埃11拜甲種賬適用的叭賬戶類型有頒(凹拔 )罷皚 罷盎A埃在賬頁上計算扒利息的賬戶哀鞍 拔邦B傲不計息的賬戶跋板 熬昂C隘使用余表計息壩的賬戶擺矮 挨懊D擺銀行內部賬戶靶俺 愛扒E稗借、貸雙方反半映余額的賬戶敖12骯明細核算的組邦成內容有翱(奧疤 )盎癌 俺頒A唉總賬版敗 B矮分戶賬罷八 把拔C安現金收拌入日記薄皚拜 扮百D唉現金付出日記藹薄拜柏 E骯余額表奧13伴綜合核算的組隘成內容有巴(皚A搬分戶賬艾懊 B搬總賬拜C鞍科目日結單絆案 D艾余額表傲扳 E盎日計表拌14哎總賬每月一張暗，每日登記一次瓣，其結構分為以板下幾欄頒(熬伴 )跋伴 A暗借方發生額罷般 B胺貸方發生

15、額把懊 C阿借方余額矮艾 D芭貸方余額拌15敗商業銀行賬務暗核對有（擺昂 骯按）骯瓣 A斑傲每日核對礙伴 B胺每旬核對瓣耙 C安每月核對拌吧 D班每季核對八吧 E板定期核對跋16八商岸業銀阿行會計報表的種岸類有敖(佰隘 巴扒跋)稗凹 隘把A藹資產負債表哎靶 B吧利潤表半C斑現金流量表把盎 D板所有者權益變奧動表藹邦 五、簡答敗叭 1翱借貸記賬法的拌含義及內容包括俺哪些？白俺 2擺商業銀行會計稗憑證的特點是什擺么？矮壩3伴商業銀行會計礙憑證的種類如何巴劃分？氨斑4凹明細核算的內按容及核算程序是矮什么？拔澳5把綜合核算的內斑容及核算程序是芭什么？俺把6愛賬務核對分為傲哪些核對？具體笆包括哀哪些核對

16、內容？藹挨7奧錯賬更正有哪辦些方法？如何使拔用？稗第三章般挨 存款業務核算扮習題一、填空題凹1頒、存款是銀行以鞍把伴版 昂吸收社會閑置資搬金的活動。罷2伴、存款按資金性半質可以分為胺澳捌 跋、搬邦把 胺和財政性存款三邦類。氨3按、單位活期存款阿、個人儲蓄活期靶存款每叭氨背 芭結算利息，耙巴熬 鞍為結息日，艾翱啊 吧為入息日。按4啊、單位活期存款版由于存款次數頻奧繁，余額經常發隘生變動，計算利俺息可采用翱般柏 拌。搬5捌、對個人儲蓄存傲款，應堅持挨“絆佰敖 邦、把澳暗 敗、澳拔愛 藹辦、扳跋半 熬”敗儲蓄原則。皚6、單位定期存案款的利息計算采隘取啊疤 般的辦法，即在存按款到期日支取本安金的同時一

17、并計把付利息。定期存白款的存期按半阿懊 八計算，零頭天數皚按跋疤盎 鞍計算。哎7叭、為了引導居民巴消費和個人投資佰,跋擴大內需頒,按調節個人收入，挨國家決定自把愛半 拜起恢復對儲蓄存靶款利息所得征收般個人所得稅澳. 懊稅率為板襖安 按。目前的稅率為壩襖瓣 奧盎。艾8骯、單位定期存款敗到期，存款人支稗取本息時，銀行佰賬務處理是借記搬 艾敖安壩和扒拔巴矮 板科目，貸記盎拌 半岸翱科目。辦9、企業活期存瓣款按照存取方式罷的不同，可分為骯_芭_和_阿_頒_兩種。盎10、企業活期懊存款計息的方法板具體有兩種，即跋_叭_和_懊_半_。二、單項選擇題挨1、單位活期存暗款結息日為板埃 背。芭邦 A拌艾 每季末

18、月20爸日拌巴耙胺 B皚爸 每年6月30柏日骯般 C稗扮 每季末月30捌日哎拜耙氨 D啊邦 每年6月20隘日骯2、活期存款和拌定期存款的劃分把是按照般吧 巴搬。芭埃 A班按 產生拜的不同來源敗扳佰拜 搬版B吧版 不同的經濟性啊質伴礙 C稗搬 存款的期限暗熬藹奧版 D傲挨 存款的手續按3、存款人的工唉資、獎金等現金哎的提取，只能通挨過唉芭稗 扳。壩百 A骯瓣 基本存款賬戶版來辦理澳隘癌罷 B拔絆 一般存款賬戶靶來辦理癌鞍 C哎笆 臨時存款賬戶扒來辦理傲耙艾稗 D般搬 專用存款賬邦戶來辦理懊4、凡是符合開巴戶要求，均可按隘規定在當地的一柏家銀行開立一個柏基本賬戶。開立拜基本賬戶的單位岸，必須是邦背

19、絆 敖。啊半 A笆唉 非獨立核算的吧單位昂叭 罷俺稗B敗芭 獨立核算的單扒位矮骯 C捌稗 集中核算的單八位百拔霸傲 D伴白 非集中核算的半單位澳5、單位活期存啊款計息方法可采靶用礙把捌 鞍。埃扳 A 累計法埃白 B擺埃 積數法搬隘 C頒襖 累進法骯敖 D翱傲 復利法懊6、存款人在基邦本存款賬戶以外百的銀行借款轉存扮或與基本存款賬般戶存款人靶在同一地點的附哎屬核算單位開立案賬戶是頒拔挨 邦。翱跋 A耙笆 基本存款賬戶哀唉 拌礙扮鞍B挨壩 一般存款賬戶癌捌 C懊哀 專用存款賬戶搬白拜捌 D巴吧 臨時存款賬戶般7、存款人辦理半轉賬結算和繳存案現金，但不能支骯取現金的賬戶稱埃為(懊氨 )艾把 A矮氨

20、基本存款賬戶辦昂壩 B叭巴 一般存款賬戶凹鞍 C澳敖 臨時存款賬戶叭敗絆 D稗巴 專用存款賬戶唉8、企業定期存礙款的開戶起點為般(跋佰 )八艾 盎凹A疤哎 1萬元半藹 B絆俺 5萬元藹把 C頒頒 10萬元拜扳 笆絆D疤耙 15萬元三、多項選擇題頒1、銀行存款的把利息核算可采用擺 捌骯按。般愛 A百胺 余額表頒案 B爸背 日計表稗阿 C奧襖 總賬啊凹 D 乙種賬巴絆 E扳邦 甲種賬翱2、銀行存款賬斑戶按其反映的內矮容可分為吧俺笆 吧。稗哎 A扮阿 基本賬戶斑邦伴 B按唉 一般賬戶昂扳把 C柏暗 臨時賬戶暗案 D埃爸 專用賬戶巴胺瓣 E柏巴 輔助賬俺戶隘3、柏芭 下列情況，存把款人可以申請開皚立臨

21、時存款賬戶氨耙艾 笆。靶A稗骯 皚愛外地臨時機構哎B昂拜 敗柏臨時白經營活動需要胺C唉藹 在基本存款賬扳戶以外的銀行取暗得借款的百D安頒 與基本存款賬拔戶的存款人不再八同一地點的附屬辦非獨立核算單位澳4、按照資金成愛本的高低分類，案存款可以分為（敖傲 安）背俺 百拌A搬拔 吸收存款俺皚 B稗伴 定期存款爸版 C百昂 高成本存款昂熬 D扳埃 低成本存款哀5、按照存款產矮生的來源分類，伴存款可以分為（疤埃 柏）熬襖 俺藹A半佰 活期存款辦半 B百按 派生存款笆案 C奧拌 儲蓄存款版澳 D辦般 扮原始存款四、判斷題凹1、一般存款賬懊戶不能辦理現金隘收支業務。熬2、臨時存款賬愛戶可以辦理轉賬吧結算和根

22、據國家班現金管理規傲定辦理的現金收岸付。懊3、定期存款存案期內如遇利率調柏整，按原訂利率藹計息。逾期支取拌，逾期部分按支艾取日掛牌活期存靶款利率計息。百4、儲蓄存款利班息所得個人所得敖稅是對個人在中阿華人民共和國境班內儲蓄人民幣.奧外幣取得的利息敗所得征收的個人捌所得稅。跋5、儲戶以電話挨.電報.信函辦叭理非正式掛失，拜必須在7天之內絆來銀行辦理正式皚掛失手續，否則昂掛失不再有效。礙五、根據以下業斑務寫出會計分錄八1收到甲廠交壩來現金交款單及辦現金10000疤元，收妥入賬。擺2乙廠交來轉熬賬支票及進賬單壩，支付丙廠(在八他行開戶)貸款巴10000元。凹3丙廠交來現熬金支票300柏00元，支取工

23、哎資。芭4甲廠簽發存案款戶轉賬支票1霸00000元，按轉存定期三年的靶存款。壩5甲廠一年期搬存款到期后，持凹定期存單支取本靶金100000班元，利息300敖0元。般6儲戶張三持昂現金3000元辦來行辦理活期儲耙蓄存款。阿7儲戶馬五持昂存折來行支取活爸期儲蓄存款30佰0元。霸8趙六持現金佰10000元，巴來行辦理定期三敗年的整存整定期凹儲蓄存款。骯9存款到期日案，趙六持定期3懊年的整存整取定斑期存單支取本金安10000拌元，利息300扮0元。癌10某儲戶于擺2007年9月叭26日開戶存入邦2000元活期盎儲蓄存款，以后癌發生下列業務：背安 a.9月29拔日支取600元鞍；啊矮 b.10月1氨2日

24、存入120疤0元；擺哎 c.12月2耙0日計算利息（班假設利息為5.安20元），扣利把息稅，次日入賬伴。埃第四章靶阿 貸款業務的核爸算習題一、填空題吧1、擔保貸款按挨擔保方式分為_礙_阿_，_艾_、巴_傲_和_啊_叭。凹2、貸款按發放斑的期限不同可劃佰分為_捌_、_壩_癌_和_扳_絆_。胺八 背3、貸款按其本胺息是否逾期超過邦一定天數可劃分霸_把_貸款和_敖_鞍_貸款。俺4、貸款按資金芭來源及貸款風險翱承擔人不同可劃昂分為_奧_貸款拔和_按_貸款班邦 。柏5、展期期限應襖按以下規定填列霸：短期貸款不得耙超過_捌_期限耙；中期貸款不得礙超過_襖_；長邦期貸款不得超過唉_阿_年。只能斑展期_皚_。

25、奧6、短期貸款按敖季結息的，每季版度末月的_罷_襖日為結息日；按罷月結息的，每月扮的_邦_日為結拔息背日。凹7、抵押貸款到隘期，借款人不能背按期償還貸款本鞍息，銀行應將其班貸款轉入_熬_擺，并向借款人填擺發_白_八板 敖_。貸款跋逾期一個月仍無絆法歸還本息的，癌銀行有權_瓣_班。處理抵押品方敖法有_埃_和_艾_岸_兩種。邦8、貸款利息計霸算按結息期不同八，分為_跋_與罷_搬_兩種，在胺實際工作中一般靶采用_壩_。白9、關注類貸是敖指盡管借款人目埃前_半_伴佰 敖，但存在一些可佰能對償付產生不凹利影響因素的貸斑款。扮10、抵債資芭產是指商業銀行靶在貸款、查處資案金等_愛_無法實暗現的情況下，經扮

26、雙方協商或其他澳方式，債權人同扳意債務人用_埃_哎_抵霸償金融債權而取敖得的資產。二、單選題拔1、逾期貸款是凹指到期應收回而矮未能收回的貸款八。逾期（含展期敗后到期）（疤壩 ）天以內的不哀良貸款，列為應隘計貸款。搬A 60骯般 拜奧B 90班邦 昂斑C 180吧巴 把昂D 360熬2當貸款的本金芭或利息逾期90拔天時，應轉入（拔柏 ）單獨核算。芭A應計貸款盎熬 B逾期貸款凹敖 C呆滯貸款盎拜 D非應計貸款安3、叭鞍 中長期貸款（熬期限在一年以癌上）利率實行（胺巴 ）一定。敖A半年岸拔罷 B一年骯芭 C兩年澳盎 稗凹D 三年愛4、案邦 哎銀行會計翱部門計算出應計敖利息后，應編制跋傳票，全部轉入耙

27、（般版 ）科目哎A應計貸款俺俺 B應收利息邦氨 C短期貸款 阿熬D中長期貸款敖5、挨辦 商業銀行總行耙應在年度終了計暗提一般準備，一安般準備年末余額奧應不低于年末貸版款余額的（挨俺 ）。捌A 1啊哎鞍 B 2百艾 C 3 癌矮 D 5拌6、襖挨 按現行準則規拌定，不是商業銀氨行提取貸款損失版準備的方法（百八 ）奧A 組合測算法暗俺 B 現金流貼氨現法凹巴 C質量分類法昂頒 D 五級分類盎法拔7、抵押貸款的霸額度一般不得超半過抵押品實際總襖值的（笆）板A30伴B60%阿骯 C70耙D背80三、多選題氨1、貸款利息計絆算按結息期不同愛，分為（芭艾 ）。扳A定期結息矮阿 B延期結息隘笆 C本隨利清白

28、叭 D 利隨本清扮2、各商業銀行版應當按照謹慎會瓣計原則，合理估阿計貸款可能發生扒的損失，及時計壩提貸款損失準備拜。貸款損失準備瓣包括（骯埃 ）。百A一般準備絆搬 B非常準備唉霸 C專項準備罷胺 D 特種準備矮3、按照現行規扮定，中長期貸款扮利息的計算方法按是（）柏吧 A按月結息頒凹 敖白B按季結息板拜笆 C浮動利率壩盎 D利率一年拌一定巴襖 E結息日不傲能收取的利息應哀計算復利四、判斷題背1、中期貸款是背指商業銀行發放啊的貸款期限在1扳年以上5年以下背（不含5年）的安各種貸款。骯2、應計貸款是叭指貸款本金或利隘息逾期90天沒按有收回的貸款。搬3、擺現行制度規定貸白款展期最多2次艾唉4、貸款本

29、金或疤利息逾期（或本吧金和利息均逾期柏），且逾期超過按90天沒有收回矮的貸款稱為非應瓣計貸款。搬5、愛對貸款逾期不傲能按期收回的利愛息按罰息利率按矮季（短期貸款也岸可按月）計收復哀利。扒6、貸款利息計盎算按結息期不同捌，分為定期結息礙與利隨本清哀兩種，在實際工岸作中一般采用利版隨本清。矮7、貸款損失準版備由商業銀行總哎行及各分支行分暗別計提。五、實務題哎1本行向個體隘工商戶李強發放白80000元的吧短期貸款，以現笆金支付。艾2本行向機床扮廠發放一年期貸斑款150000礙元，轉入該廠存鞍款戶。斑3貸款到期，翱機電廠歸還個板月貸款本息85艾00元，其中利岸息元懊4服裝廠持面搬額為10000跋元的定

30、期存單來般行辦理抵押貸款柏，經審查，確定擺貸款發放率為7矮0，會計部門拔辦理發放背5年末按規定安提取貸款損失準安備50000元骯盎6經批準，核襖銷非應計貸款4氨800元半7本行第三季氨度結拌息后，應收有關熬各項埃貸款利息874背50元，其中，拔借款人存款賬戶敖足以支付820哀00元，不足支罷付5450元拜8化工廠原借安半年期貸款20矮0000元，利靶息3000元，罷本日到期，其賬胺戶無款歸還本息耙，審查后辦理結啊轉手續。扳9服裝廠前借絆本行貸款200翱000元，以其哀一輛面包車(現柏值30萬元)做疤抵押，貸款到期挨后無法償還，逾敖期一個月后按規八定對抵押物進行凹出售。(其中未敗收取利息120爸

31、0元)辦(1)貸款轉逾氨期處理：襖（案2）假設雙方協稗調，以出售抵押鞍品來歸還貸款本扒息、分以下幾種疤情況，分別處理翱：俺A面包車出售鞍收入25000拜0元絆B面般包車出拜售收入1800吧00元柏C面包車出售拜收入20100八0元六、名詞邦壩 短期貸款、擔笆保貸款、信用貸安款、貸款損失準啊備、正常類貸款皚、抵債資產阿第五章現代化支骯付系統和商業銀百行實時清算的核矮算一、填空版1爸、中國現代化支昂付系統是愛跋氨 靶按照我國支付清埃算的需要，利用癌現代計算機技術巴和通信網絡開發伴建設的，能夠高熬效、安全處理各瓣銀行辦理的凹 傲、隘擺 俺各種支付業挨務及其資金清算擺和貨幣市場交易熬的半背半 胺應用系

32、統。癌2岸、中國現代化支芭付系統由兩個業捌務敖拔 敗系統和兩個輔助奧背 扳系統組成。唉3、大額支付系佰統的參與者包括案 拔班、擺斑 埃矮和案 氨扳。唉4骯、大額支付系統耙藹 懊傳輸，癌藹 皚發送支付指令，版哀把 般清算資金。奧5巴、小額支付系統扮是以電子方式班凹 皚處理同城、異地暗紙張截留的霸扮 半以及每筆金額在扳規定礙起點以下的捌把佰 八的應用系統。暗6白、小額支付業務爸資金搬艾 拜速度慢，業矮務翱佰敖 頒標準低。霸7暗、定期貸記業務愛是指胺跋 俺依據當事各方事扮先簽訂的協議，鞍定期向指定背扳 敖發起的批量付款凹業務。爸8疤、實時貸記業務鞍是指付款行接受唉擺 笆委托發起的、將跋確定的款項傲般

33、 凹指定收款人賬戶敗的業務。岸9扳、聯行往來的管八理措施包括靶 拔芭、班 斑靶、稗 瓣瓣和版拜 跋。案10埃、實時清算系統邦由匯劃業務經辦百行、靶 按行、省區分行和岸總行清算機構通骯過拔芭 扮組成。芭11、全國支票熬影像交換系統：白是指運用班骯 絆技術將昂俺 按截留，轉換為支爸票影像信息，通斑過計算機及網絡哎將影像信息傳遞耙至半案 疤提示付款的業務凹處理系統。二、問答題敗1隘、簡述大額支付隘系統的參與者。昂2跋、大額支付系統骯的含義及特點扒3岸、什么是普通貸壩記業務？背4懊、什么是小額支岸付系統？其特點扮是什么？扮5、聯行往來及拌其管理體制是如哎何劃分的？叭6、實時清算系挨統與傳統匯劃業懊務的

34、區別有哪些壩？三、名詞般1、現代化支付頒系統班2、大額支付系吧統跋3、小額支付系頒統拔4、實時清算系挨統5、聯行往來岸6、支票影像系扒統艾第六章板跋 金融機構往來吧的核算一、填空奧1、金融機構往愛來是指商業銀行按與按笆愛 矮以及商業銀行之爸間由于繳存、借罷貸、資金融通、俺匯劃款項等引起敗的邦胺班 笆往來。白2、商業銀行往翱來也稱安稗 哎往來，是商業銀胺行之間相互劃轉啊資金的賬務往來澳。其內容主要包辦括同城罷凹靶 版、霸敖 爸和跨系統相互轉唉匯等。把3胺、在票據交換中凹，凡是提出票據柏給他行的行處為愛 般搬；凡是通過票據白交換從他行提回霸票據的行為靶皚 笆。一般說，參加頒票據交換的每個巴行處既是

35、艾靶 傲行，又是礙板 盎行。挨4般、爸“阿拆放同業捌”昂科目，霸襖 白專用，該科目為扳稗 伴類科目，拌“靶同業拆入半”敗科目，笆盎 矮專用，該科目為隘八 背類科目瓣。藹5岸、同業拆借是商辦業銀行之間盎骯 巴融通資金的一種敗俺 耙借貸行為，是解敖決臨時性資金不拌足奧的一種有效方法罷。其特點是拆借般時間短（一般不爸超過昂 壩懊），定期歸還。瓣6、為了核算商澳業銀行向中央銀巴行的斑借款業務，商業岸銀行會計設置了俺板半 拔和半扳氨 半科目。八7、各商業銀行白等金融機構繳存笆存款分兩種情況哀，一種是爸罷搬 八存款，另一種是癌辦皚 芭存款。昂8、繳存財政性哀存款的比例為藹唉八 案。擺9、商業銀行向伴人民銀

36、行繳存存安款實行按敗頒 礙調整一次，于班絆佰 扮內辦理，調整日鞍最后一天如為假敖日可順延。扒10、繳存財政擺性存款調整時，疤根據財政性存款凹余額表計算出本頒旬懊把 艾斑額，再與上旬氨把霸 稗額進行比較，計挨算傲出本次應調增或哀調安減的金額。二、業務題艾1矮、本行向同城跨擺系統商業銀行提爸出進賬單一份，敗3000捌元，通過票據交扮換所進行交換，頒付款單位化纖廠班在本行開戶，有熬款支付立即劃款阿。矮把 2骯、同城某商業銀敖行向本行申請拆拜借資金懊15哎萬元，本行經審白查同意拆借，立半即處理。耙版 3芭本行收到通知跋，本行向異地某氨行申請拆借的一笆筆資金已劃轉到板本行開戶的中央叭銀行的賬戶上，傲金額

37、拜20暗萬元敖罷 4把本行填寫轉賬昂支票一張送交中板央銀行，歸癌還到期的拆借資般金佰12熬萬元，利息懊3100暗元。絆按 5俺在保定工行五靶四路開戶的付款瓣單位毛紡廠要求埃將貸款叭60000爸元匯至愛青島市哀農行開戶的收款癌單位百貸批發站岸，通過保定市農捌行辦理轉匯業務笆，分別寫出三個挨行的會計分錄。安6愛本行將超庫存暗的現金敖30000背元交存人民銀行骯。靶昂 7骯本行填寫現金吧支票交送人行，版要求提取現金叭80般萬元。扮百 8扮某行初次向中捌央銀行繳存財政啊性存款邦160扒萬元，辦理劃撥霸手續。扳昂 9跋本旬末應繳存翱財政性存款稗38傲萬元，上旬已繳矮存傲31靶萬元，辦理劃撥埃手續。班第七

38、章版扒 支付結算業務矮核算一、名詞1支票2銀行匯票3商業匯票4、銀行本票5、托收承付6、信用卡二、填空瓣1現行的結算哎種類三票是_啊_阿_、_拔_拜_、斑和_拜_跋_，三種方式是阿指_氨_艾_、_扒_凹_和_絆_版_。辦2結算按其支翱付方式不同分為岸_哀_笆和_凹_矮_。把3、頒支付結算原則包百括扳_隘_爸、_疤伴澳 懊_ 敗和_矮_。吧4銀行匯敗票的_邦_霸_為銀行匯票阿的付款人。斑5銀行匯票具柏有_襖_笆_、_熬_拜_般、_敖_把_及_般_澳_板等特點。瓣6簽發轉賬銀把行匯票，不得填哀寫_埃_癌_；簽發現金銀敗行匯票，_柏_佰_和_安_啊_必須扒均為個人：必須八填寫_班_辦_。疤7扳“氨現

39、金阿”跋匯票喪失，持票礙人可以向_胺_挨_或_襖_愛_申請頒辦理掛失手續。半8商業匯票鞍是_疤_藹_簽發的，委任扒_邦_跋在_邦_奧_無條件支付確啊定敗的金額給_傲_敗_或者_拜_哎_的俺票據。按其承兌奧人不同，可以分啊為_藹_昂_伴和_版_翱_兩種。適用于絆_礙_翱或_唉_爸_各法人之間的伴_拜_盎的結算。胺9簽發商業匯頒票必須以_瓣_哎_為基礎安，禁止簽發、承癌兌和貼現_版_百_，嚴禁爸利用商業阿匯票_搬_芭_、_爸_瓣_、和_柏_跋_。班10商業匯票傲的澳付款期限，最長暗不八得超過示付款期伴限，自_板_埃_10日。半11.申請單位鞍卡的單位必須_奧_挨_扮_皚_；皚申領個人卡必須瓣是_盎

40、_盎_公民。三、單選絆1可以支取現盎金，也可以用于隘轉賬的支票是(把昂 )挨哀 A現金支票埃傲 B轉賬支票熬稗 C普通支票壩八 D劃線支票霸2支票的提示壩付款期限自出票按日起(芭白 佰哎)矮案 A5天矮爸 B10天瓣扮 C一個月藹盎 D兩個月白3銀行匯票的扳付款人是指(搬拔 )按A持票人把藹埃 B被背書人叭C出票銀行扮白 D代理付款皚行巴4銀行匯票的礙提示付款期1個版月，這1個月是傲從(愛吧 )斑斑 懊襖A出票日算起凹版 B從申請簽絆發日算起般背 哎骯C到期日算起隘暗 D承兌日算八起叭5銀行承兌匯懊票承兌申請人如暗在匯票到期日不佰能足額交存票款辦時，承兌行對其柏未能支付的匯票安款項收取利息的叭

41、標準是(癌笆 )稗絆 A50元奧擺吧艾 矮敖B5拜但不低于100靶0元挨翱 C每天按萬愛分之五收息拔阿 D每天按萬艾分之三收息愛6如果本票上隘未劃去罷“傲現金絆”哎和柏“挨轉賬瓣”奧字樣的，一律按板(叭扮 )懊爸 班頒A現金本票辦懊理百搬 B轉賬本票氨辦理柏安 皚扮C持票人意愿芭辦佰翱 D無效辦霸理四、多選哎1銀行匯票的罷持票人向銀行提般示付款時，必須盎同時提交(笆吧 )唉巴 A銀行匯票拔申請書阿襖 B匯出匯款按卡片按疤 C第二聯銀般行匯票佰礙 D第三聯解骯匯通知奧絆 E第四聯多敗余款收賬通知柏2單位卡使用熬的基本規定是(擺拔 )辦藹 A申領單位癌必須在金融機構俺開立基本存款賬把戶凹捌 B單位

42、卡資半金一律從其基本埃賬戶轉入盎扮 C不得交存芭現金巴艾 D在異地可吧按現金管理規定盎提取少量現金按岸 E在透支限傲額內允許善意透昂支伴3商業匯票具拌有很強的流動性霸，持票人可以在叭匯票有效期內(矮靶 )斑瓣 A背書轉讓岸按盎 B向銀行貼霸現胺艾 C可以辦理扳轉貼現哎矮 D可以辦現辦再貼現跋把 E可以提前疤向付款人要求付哎款。氨4只適用于異叭地的結算方式有頒(柏辦 )澳礙 癌傲A匯兌把擺 B托收承付哀俺 把熬C支票挨氨 澳佰D銀捌行匯票癌藹 E委托收款昂5 商行受理芭的支票經審查為鞍空頭支票時，應熬(皚八 ) A退票隘啊 耙擺B按凹票面額處以5挨不低于1000傲元的罰款般擺 瓣柏C持票人有權傲

43、要求出票人賠償班支票金額2的班賠償金哀拔 埃般D對屢次簽發盎空頭支票的，銀拜行應停止其簽發礙支票啊愛 阿唉E凍結出票人柏在銀行的存款藹6對商業匯票敗的期限規定主要礙有(板敖 )搬唉 背胺A商業匯票的岸付款期限，最長啊不得超過六個月班壩 半案B商業匯票的皚提示付款期限，扒自匯票到期日起擺10日愛八 敗拜C付款人拒付伴票款時，應自接翱到付款通知的次版日起3日內提交澳書面拒付證盎明絆D商業匯票貼百現期限從申請貼俺現日算至匯票到扮期日壩E見票后定期骯付款的商業匯票霸，持票人應當自耙出票日起一個月疤內向付款人提示盎承兌。五、問答題霸白 1、如何理解胺商業銀行支付結挨算原則？辦皚 2、票據的背頒書轉讓和掛

44、失各懊有哪些規定？艾岸 3、支票審查瓣的過程中發現了凹空頭支票時，應把如何處理？爸岸 4、信用卡有哎哪些種類？辦絆 5、支票、本矮票和匯票各包含擺哪些種類？背第八章 所有者襖權益的核算一、名詞1所有者權益2盈余公積3資本公積4實收資本二、填空八1商業銀行所懊有者權益的內容斑包括_霸_吧_ _靶_案_、_背_澳_板愛捌 皚和_岸_哎_熬般 拔_。扳2資本公積金罷包括_柏_罷_哀_把和_俺_鞍艾班 搬。拔3資本金的確翱定方法有_胺_般、_百_和_哎_俺_凹爸 _叭_三種。白4實收資本制是瓣指企業成立時，埃其拜芭頒 岸應與扒扒 澳捌啊一致。盎5資本金的構搬成按投資主體不翱同分為把邦敗 把翱、頒跋矮

45、懊、吧班班 八和唉壩稗 熬。扮6股本溢價是耙指在半氨俺 盎股票時，敗百柏 盎超過搬辦 哎的差額。扒7盈余公積金耙包括奧安辦 伴和斑壩柏 癌兩部分。其用途癌主要用于罷把絆 傲、笆俺昂 氨和霸安俺 班。澳8所有者權益隘與負債的區別主澳要有傲佰奧 頒、爸礙暗 昂、邦霸邦 巴捌和盎傲奧八 巴。三、單選柏1所有者權益挨是商業銀行投資靶者對商業銀行(跋罷鞍 )傲邦 A胺流動資產的所有懊權佰隘 B固定資產芭的所有權哎翱 C無形資產拌的所有權癌翱 D凈資產的霸所有權疤2投資者實際罷投入商業銀行經捌營活動的各種財礙產物資稱為(巴罷 )扒拔 A實收資本熬安 B資本公積愛金跋藹 C盈余公積叭金邦懊 D未分配利罷潤稗

46、3商業銀行捌法規定，設有藹分支機構的全國骯性商業銀行的注百冊資本最低限額班為(哀巴 )愛扳 A十億元人胺民幣埃吧斑 B十五億元翱人民邦幣挨瓣 C二十億元鞍人民幣埃奧背 D二十五億版元人民幣埃4企業成立時佰，其實收資本金叭應與注冊資金百一致，這種辦法唉稱為（扒版 ）拔扒 A實收資本斑制稗按 B授權資本鞍制柏白 C虛收資本澳制敖翱 D折衷資本拔制盎5國有商業銀柏行的資本金稱為熬(愛爸 )哀背 A外商資本巴金扒霸 B個人資本胺金俺瓣 C法人資本埃金壩襖 D國家資本哀金挨6投資者繳付邦的出資額超過資傲本金的差額稱為俺(俺佰 A資本匯率疤折算差額隘辦 B資本溢價耙叭 C股本溢價靶暗班 D接受捐贈般7奧按

47、照國家規定，擺只要商業銀行有稗利潤，須按稅后吧利潤的一定比例版提取法定盈余公按積金，這個比例扒為(凹邦 )柏埃 藹A5艾霸 八頒B10翱白 C15愛鞍 捌按D20哎扮8按規定，商翱業銀行當法定盈扒余公積金達到注皚冊資本的一定比絆例時，可不再提搬取，這個比例為邦(擺罷 )斑矮 A10邦叭 芭傲B30礙翱 C50伴佰 皚敖D70半叭9根據財務制凹度規定，商業銀半行的盈余公積金百可以轉增資本金半，但要求其轉增頒資本金后的余額挨不得少于注冊資翱金（邦扒 ）唉般 A15傲敖澳 瓣壩B25班柏 C35扮吧 扳霸D45四、多選俺1商業銀行所翱有者權益芭的內容包括(捌辦 )巴A投入資本哎耙白 B資本公積金瓣C

48、盈余公積金奧背 D留存收益按板 E各項存款百2所有者權益半與負債的區別主爸要有(八按 )哀皚 A性質不同礙頒 B權限不高哎板 C償付期不霸同百暗 D權益要求版不同哀奧 E資金運用白不同熬3資本金的確哀定方法有(昂艾 )扮版 A實收資本霸制百盎 B授權資本扒制版岸 C虛收資本扮制岸辦 D折衷資本哀制稗翱 E空白資本翱制襖4制度規定，板商業銀行籌集資伴本金可以采取的邦方式有（白奧 ）啊A拜吸收現金挨笆 矮跋B吸收實物般C吸收無形資癌產頒愛 D借款懊版 E發行股票哎5資本金的構安成按投資主體分盎為(哎板 )敖靶 A國家資本藹金啊暗 B法人資本邦金啊拌 C企業資本罷金捌拜 D個人資本懊金襖愛 E外商資

49、本翱金鞍6資本公積金氨和盈余公積金的拌用途是(邦安 )吧氨 A轉增資本扮金藹把 B彌補虧損埃愛 C分配股利挨癌 D償還債務盎吧 E支付費用胺板7為核算商業霸銀行所有者權益啊，需設置和使用壩的會計科目有(鞍懊 )胺岸 A實哀收資本拜邦 B資本公積懊C盈余公積絆凹 D本年利潤五、業務耙1接到開戶人柏行收賬通知，財爸政部撥入資本金稗100萬轉賬。頒2接到某投資澳單位投入辦公樓埃一座，原價15矮0萬元，評估確艾認價140萬元扮。昂3收到某港商叭投入計算機10靶臺，原價100班萬元，評估確認熬價120萬元。辦4按規定比例擺提取盈余公積金岸10萬元。搬5用盈余公積芭金彌補上年虧損昂8萬元。俺6某行根據制八

50、度規定，將扳“盎資本公積癌”澳30萬元、瓣“柏盈敖余公積敗”愛10萬元轉資本佰金。昂第九章 商業銀哀行損益的核算一、填空搬1營業收入是澳指商業銀行在捌爸哎岸 艾業務中由于提供鞍礙骯 鞍、耙傲捌 敖、埃把吧 埃、辦理證券交易昂、外匯買賣等取八得的收入。癌2商業銀行各伴項貸款所產生的白利息收入，在核安算時應遵循鞍岸半 吧原則。擺3吧“吧應收利息班”案科目核算背澳阿 案利息，發生業務捌時記入本科目阿疤罷 礙，收回款項時記藹入盎昂斑 辦，余額反映在隘吧巴扳 阿。澳4支出是商業藹銀行在業務經營哀過程中所發生的俺把絆 奧，包括艾笆頒胺 捌、拌背安 阿和扒案礙 扒三部分。骯5營業支出是耙指商業銀行在白稗愛

51、絆過程中發生的與捌扒扒 辦有關的各種支出凹。埃6商業銀行的拌利潤總額由捌奧疤 礙、拌隘暗 癌及扮挨般骯 吧三部分構成。二、單選岸1商行確認營吧業收入的基本原艾則是(頒班 )哎敖 A一致性原班則笆翱 把吧B收入與支出拔配比原則稗把 C權責發生伴制原則鞍暗 D相關性原愛則藹2 商業銀行霸提取一般風險準矮備的比例為(靶)昂愛 A1澳跋 啊笆B3斑敗 C6哀埃 敗翱D8襖柏背 5不能列入擺銀行成本開支的凹項目是(隘耙 )阿氨 A業務宣傳佰費皚吧 B業務芭招待費案白 C固定資產搬折舊費耙辦 D銀行對外霸捐贈支出藹佰 6對一年以佰下定期存款發生礙利息支出時，應扮()拜斑 借：利息啊支出跋板 懊八B借：應付

52、利吧息靶貸：應付利息挨暗 擺拔瓣貸：現金或是其背他科靶目愛斑 奧阿C借：利息支疤出霸骯 靶隘 D借：應付奧利息唉版 跋啊 貸：現金或其疤他科目案骯 貸柏：利息支出版7直接以營業扳收入作為納稅基巴數的稅種是(鞍扳 )熬百 A所得稅阿靶 邦案吧B營業稅邦芭 C城市維護白建設稅霸疤 D教育費扮附加稅案8法定盈余公奧積累計達到注冊唉資金的啊吧定比例時可不再絆提取，這個比例捌是(懊矮 )案跋 A15挨頒 奧罷B25白凹 C50邦哎 捌捌D75三、多選啊1屬于商業銀半行成本開支范圍罷的項目有(啊哀 )罷艾 A利息支出岸奧 B手百續費支出靶澳 C外匯買賣澳損失埃哀 D各種準備靶金疤爸 D被沒收板的財物熬2應

53、列入?！鞍虪I業外收入叭”扳科目核算的項目安有（芭拜 ）矮俺 A固定資產白清理收益板霸 B出納長款班收入奧挨 C罰沒款收爸入吧埃 D教育費附班加返還款霸案 E匯兌收益絆3法定盈余公板積金的用途包括搬(艾艾 )巴唉 A彌補虧損按拌 B分配股辦利隘板 C轉增資本般金扳扒 D支付有關隘罰款絆翱 E支付離退礙休人員工資埃4營業稅金及擺附加是指商業銀盎行交納的(敖氨 A所得稅辦板 B阿營業稅礙般 C消費稅斑阿 D城市襖維護建設稅骯藹 E教育費附暗加稅拔5營業外支出壩項目包括(阿哀 )懊芭 A固定資產哀清理損失把拔 B自然災害愛非常資產損失疤壩 C出納短款壩按 D結算賠償隘扳 E院校經費挨礙 伴6期末應轉入

54、辦“藹本年利潤藹”伴科目對應的借方辦科目有岸A利息支出安叭跋 B金融企業拜往來收入礙C手續費收入稗八百 D營業稅金俺及附加阿擺 E所得稅 四、業務澳板 1本行收到胺個體戶王強歸還板的貸款本息15版200元，其中搬利息200元，笆以現金償付。案靶 2本年二鞍季度結息后，應礙收各類貸款利息稗75000元，安其中，借款人存八款賬戶足以支付礙70000元，班不足支付500按0元。叭搬 3收到開戶百人民銀行收賬通哎知，收到人民銀辦行存款利息收入鞍34000元，鞍審查無誤轉賬。伴靶 4本行收回頒向本市農行拆放拌款項本金420安000元，利息絆10000元。哀爸 5本行代理搬國庫券兌付業務癌，收到財政部門哀

55、支付的代理手續襖費5000元，案存人開戶人民銀盎行。哎靶 6收到開戶癌人行的付款通知柏，開戶人行扣劃爸本行向人行借款按利息支出450耙00元，轉賬。笆7本行二季度癌結息日支付單位澳活期存款利息4胺3000元。皚扳 8盎本行用現金向代吧辦儲蓄網點支付瓣代辦儲蓄手續費奧1500元。唉拌 9本行按規熬定提取一般風險啊準備48000班元。白搬 10本行二俺季度根據一年期扳以上各檔次定期版儲蓄存款計提當霸季應付儲蓄存款靶利息41280辦元。氨11 本行將瓣無法退還的出納翱長款25元轉入挨營業外收入。氨靶 12本行對敖甲企業承兌的銀岸行承兌匯票按規半定收取承兌手續巴費300元。白第十章 財務報澳告與年度決

56、算一、名詞1年度決算2資產負債表3利潤表斑4所有者權益拜變動表5現金流量表二、填空巴隘 1會計年度案自每年搬案邦 巴辦起 搬邦愛昂止。氨瓣 2每年斑鞍佰 巴定為銀行的年度襖決算日，會計年半度終了，擺扒艾 唉單位，都必須辦拜理年度決算，芭搬拜 俺單位則通過并賬哎或并表的方式由哀其管轄行合并辦案理年度決算。鞍霸 3年度決算啊時，會計資料的埃數字必須壩巴佰 柏，不得使用按岸啊 拌數字，更不能捌岸礙 案。隘4 總賬平時擺啊安 耙更換一次，年終懊編制資產負債表熬時，只需將各科案目總賬癌俺 啊直接或計算過入巴版 暗白欄即可。八5資產負債表敗的結構主要是依盎據跋班矮暗絆 敖的平衡原理設計阿的。懊6利潤表的內

57、胺容包括五大部分邦，案有凹扳澳 敖、敗半白 頒、拔昂哎 氨、矮壩斑 哀和凈利潤。挨7現金流量的柏內容主要分為三翱類：吧佰 哎活動、岸疤 壩活動和芭俺 百活動。三、單選傲辦 1商業銀行啊年度決算的準備皚工作，每年開始白的時間是半巴 A9月份扳把 B10月份哎罷 C11月份岸斑 霸搬D12月份班2年度決算是擺商業銀行一項(柏絆背 )。阿爸 跋邦A總結性工作扳耙 B概括性工白作稗敗 邦俺C全局性工作鞍壩 D計劃性工拔作鞍唉3商業銀行年辦度決算中，要對芭全年業務和財務阿活動的賬薄資料盎進行全面的核實絆和(氨罷 )。暗唉 敖拌A總計罷搬 拜唉B調整安扮 C分類敖爸 跋扮D整理靶4商業銀行年擺度決算日為(

58、敖埃 )。般背 叭埃A11月31罷日跋佰 瓣暗B12月1日伴翱 瓣奧C12月20把日般暗 爸壩D12月31阿日昂5資產負債表傲中資產類項目是奧按(巴敖 藹昂)。柏板 案邦A資產大小排瓣列辦靶 奧頒B流動性排列矮哎 熬拌C權益大小排板列壩瓣 骯澳D負債大小排艾列盎6、年度決算時壩，商業銀行不應佰清理的資哎金是（襖矮 ）傲A貸款資金澳霸 B存款資金唉C結算資金隘凹 愛昂D同業聯行資敖金扮捌 E內部資金霸7、下列項目中哀屬于資產的有(扮翱 )。岸芭 把絆A吸收存款捌艾 翱翱B拆放同業斑伴 岸胺C應付利息吧邦 安澳D同業拆入四、綜合練習把銀行會計實務操辦作模擬對象基本爸情況版銀行名稱：工行八保定二級分

59、行營胺業部芭銀行資產負債表拔：工行保定二級艾分行營業部20矮06稗年11月30日班的資產負債表如襖下所示。資產負債表埃編制單位：頒伴 按辦隘 2006 年鞍11擺爸 月30暗拌 日啊敗捌 邦捌 吧斑單位：元愛資笆瓣 產翱期末余額柏年初余額笆負債和所有者權氨益（或股東權益哀）斑期末余額熬年初余額捌資產：爸叭俺負債：斑版昂現金及存放中央邦銀行款項藹1487000皚昂向中央銀行借款鞍200000笆吧存放同業款項敖128000稗安同業及其他金融敖機構存放款項俺680000柏般貴金屬扳藹芭拆入資金靶360000佰笆拆出資金安70500爸0班斑交易性金融負債礙皚百交易性金融資產扳板般衍生金融負債胺頒靶衍生

60、金融資產澳爸襖賣出?；刭徑鹑谫Y產款啊佰罷買入返售金融資啊產阿瓣擺吸收存款背7380000胺皚應收利息八霸巴應付職工薪酬埃壩哎發放貸款和墊款敖6560000骯癌應交稅費昂37000骯癌可供出售金融資礙產班白叭應付利息瓣唉敖持有至到期投資耙按礙預計負債斑百芭長期股權投資板佰板應付債券霸案哀投資性房地產斑板啊遞延所得稅負債隘隘案固定資產班120000霸按其他負班債艾巴百無形資產哀般耙負債合計氨8657000邦笆遞延所得稅資產背霸般所有者權益（或罷股東權耙益）：熬頒般其他資產拔拜扒實收資本(或股骯本)霸210000搬按吧案皚資本公積耙35000叭鞍藹奧巴減：庫存股熬癌跋唉耙把盈余公積俺98000八扮矮