1、.：.；上海市國康路46號同濟科技大廈1308室(200092) T / 021-6598 9959 F / 6598 0171*814 E / shsyeco-horizon PAGE 155XXX股份內部控制制度二零零八年七月三十一日說 明內部控制造為公司治理的關鍵環節和運營管理的重要舉措，是浸透企業各個領域、覆蓋企業各個方面、交融企業人、財、物管理的系統工程。經過實施內部控制，完善治理構造，規范權益運轉，強化監視約束，可以有力地促進企業實現戰略目的、提升營運效率、提高信息質量、保證資產平安。本制度匯編所稱內部控制是指由企業董事會或者由企業章程規定的廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡

2、稱董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證明現以下根本目的的一系列控制活動：一企業戰略；二運營的效率和效果；三財務報告及管理信息的真實、可靠和完好；四資產的平安完好；五運營管理的合法合規。 本內控制度匯編所載內控制度構造分為五個部分：總那么、內部控制目的、內部控制措施、關鍵業務流程及內部控制規范文件。 本內控制度匯編所描畫的內控制度為公司的關鍵內控制度，不包括一切的運作制度，運用者該當根據本匯編所提示的內部控制關鍵措施完善整個公司的管理制度。為了描畫方便，對本匯編制度中出現的一些常用稱號加以定義：集團公司：指XXXX股份，包括集團公司及下屬分子公司；集團公司本部：指股份公司管理本部，不

3、包括下屬分子公司；子分公司：指股份公司下轄各分子公司；經理層：泛指公司各高層管理人員。 在本匯編中為了籠統表述，參與了流程圖，在此對圖標做一致定義，便于閱讀：過程決策單個文件多文檔預設流程流程終止目 錄 HYPERLINK l 一 1、貨幣資金05 HYPERLINK l 二 2、采購與付款15 HYPERLINK l 三 3、存貨26 HYPERLINK l 四 4、本錢費用40 HYPERLINK l 五 5、銷售與收款52 HYPERLINK l 六 6、應收賬款62 HYPERLINK l 七 7、對外投資69 HYPERLINK l 八 8、固定資產82 HYPERLINK l 九

4、9、工程工程92 HYPERLINK l 十 10、資產減值103 HYPERLINK l 十二 11、合同110 HYPERLINK l 十三 12、融資120 HYPERLINK l 十四 13、擔保133 HYPERLINK l 十五 14、內部審計144XXXX股份內部控制制度貨幣資金第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的平安，提高貨幣資金的運用效益，根據財政部征求意見稿以及國家有關法律法規，制定本制度。第二條 本規范所稱貨幣資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款、承兌匯票和其他貨幣資金。第三條 各職能部門及子分公司應根據此制度擬定內部相關管理制

5、度。第二章 內部控制目的第四條 保證集團公司貨幣資金運用合理、合規。第五條 保證集團公司貨幣資金完好與平安。第六條 保證集團公司貨幣資金運用高效、業務程序規范。第三章 內部控制措施第七條 授權措施一授權方式1、董事會的權限由公司章程規定或股東大會決議；2、經理層人員的權限由董事會進展授權；3、其他人員的授權由公司管理制度明確。二權限劃分1、董事會權限： 1審批資金管理組織建立方案；2審批資金管理制度；3審批艱苦資金支付工程等。2、經理層人員權限：1擬定資金管理方案；2擬定資金管理制度；3審批銀行賬戶開戶、銷戶懇求；4建立資金業務流程和規范規范；5審批資金方案；6財務總監審批 萬- 萬，總經理審

6、批 萬元以上資金支付等。3、其他人員權限：1執行資金管理方案和制度規定；2履行資金業務流程和規范；3提出資金運用方案和資金運用懇求；4提出銀行賬戶開戶、銷戶懇求；5財務經理核準 萬元以下資金支付工程。三授權管理1、審批人根據貨幣資金授權同意制度的規定，在授權范圍內進展審批，不得超越審批權限；2、經辦人在職責范圍內，按照審批人的同意意見辦理貨幣資金業務；3、對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權回絕并應回絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第八條 記錄報告措施一出納人員每天下班前必需將當日發生的貨幣資金收支業務發生額及余額報告財務經理，每周星期一向財務經理、財務總監和總經理報

7、送上周貨幣資金變動情況表；二一切資金會計記錄必需日清月結，報審核人員及時審核；三月度銀行賬戶對賬單、余額調理表報財務經理。第九條 崗位制衡措施一錢賬分管、資金保管與清點崗位進展分別；二懇求人、同意人、會計記錄、出納、稽核崗位分別，不由一人辦理資金業務的全過程；三銀行印章由兩人進展保管；四出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債務債務賬目的登記任務；五網銀支付節點必需進展崗位交叉設置，嚴禁一人延續擔任兩個節點操作。第十條 人員素質控制措施一具有良好的職業品德，無犯罪或過錯記錄；二具有符合業務要求的業務程度；三符合公司規定的崗位任職要求；四熟習資金紀律和相關結算方法。第十一條 崗位輪

8、換措施一出納三年內必需輪換一次；二相關的會計崗位原那么三年輪換一次，最長不超越五年。第十二條 內控責任措施一現金收付款業務由財務部門一致辦理，并且只能由出納辦理；二非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；三銀行結算業務經過公司結算中心辦理；四收款收據和發票由財務部門的專人開具。第十三條 資金收支實行預算管理一各部門及子分公司必需編制資金月度預算，嚴禁無預算支出工程；二資金預算由財務部審核匯總，經財務總監審核后報總經理辦公會審批；三資金支出超預算必需履行資金預算調整程序。第十四條 監視控制措施一定期或不定期對資金情況進展抽查，主要抽查：崗位設置情況、授權同意情況、資金方案執行情況、收支兩條線執行情

9、況、印章及票據保管登記情況；二對檢查出問題的個人進展責任清查，部門指點負連帶責任。第四章 內部控制關鍵業務流程第十五條 銀行賬戶管理一業務流程圖各級財務部門集團公司本部出納主管財務擔任人資金部主管財務經理/財務總監結算中心賬戶懇求 審核指定銀行賬戶辦理納入系統用款懇求資金結算賬戶報告賬戶檢查審核審批審批二業務流程控制關鍵點業務操作操作人控 制 要 求備注1、賬戶懇求出納1填寫賬戶開戶、銷戶懇求，注明賬戶的用途、開戶行等；2公司只能開具收入賬戶和支出賬戶，貸款賬戶、稅收賬戶等其他帳戶在集團公司特別同意下可設，未經同意不得私自開設賬戶；3賬戶懇求只能由財務部門出納人員辦理懇求。2、賬戶審核、審批財

10、務部門1核實賬戶懇求的必要性，對其合理性提出初步意見；2非財務人員懇求一概不審核；3一切審核必需留下書面審核意見。集團公司1掌握賬戶情況；2按流程進展審批，回絕提早或延后審批。3、指定銀行結算中心1及時對審批的賬戶懇求進展備案；2根據集團公司的網銀結算系統的建立情況，指定賬戶的開戶銀行。4、納入系統結算中心1一切公司賬戶必需納入結算中心結算系統。5、資金結算結算中心1票據管理：內部結算票據一致；外部票據的購買、保管、領用、銷毀應設專人管理，分崗位設置；一切票據必需建立登記薄，記錄領用、購買情況，空白票據由專人管理；票據簽發、背書、貼現必需遵守票據結算紀律；建立票據清點制度，及時報告票據缺失情況

11、。2結算管理：資金結算必需遵守國家相關結算政策及管理條例；資金結算必需履行內部審批程序、保證手續齊全；逐漸推行網銀結算程度，提高結算的自動化程度；加強對結算系統關鍵節點的控制，一切應分別節點應設置不同崗位辦理，確保結算系統的平安性。6、賬戶檢查主管會計1資金結算有無分賬戶運用；2銀行能否有外借賬戶景象；3能否有系統外賬戶。三權限指引1、各級財務部門1擔任銀行賬戶開戶、銷戶辦理懇求及手續辦理；2擔任內部賬戶核對及資金的平安。2、集團公司本部1審批公司銀行賬戶開戶、銷戶懇求；2掌握公司銀行賬戶情況。3、結算中心1對公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項有備案權；2擔任公司資金結算；3擔任對公司銀行賬戶進展核

12、對。第十六條 對外付款管理一業務流程圖財務部門結算中心財務人員記賬票據管理稽核出納主管憑證審核憑證整理記賬審核填制單據報表審閱流程獲取對賬單對賬余額調理表賬務調整報表報表審閱流程付款委托書/網銀付款業務審批流程制造憑證填制單據單據復核對外付款附件粘貼憑證處置網銀稽核二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注付款委托書網銀付款財務部門出納1根據格式填寫付款委托書或登陸網銀系統履行付款程序，注明款項的用途、金額、收款單位、收款賬號、預算、支付方式等；2相關附件齊全：預算、發票、入庫驗收單、收據及相關同意文件；附件無涂改景象；3審批程序齊全：簽字手續完備，程序履行規范；4賬戶資金足額；5大

13、額現金提取應提早一天通知結算中心。2、制造憑證結算中心記賬員1審核付款委托書填寫符合要求，審批程序能否完備；2賬戶資金能否足額；3能否為預算內資金支付；4及時編制憑證，正確運用科目及準確金額記錄。3、填制票據結算中心票據簽發員1正確填寫銀行單據；2復核金額。4、網銀復核、票據復核及對帳結算中心對賬員1復核客戶單位、賬號能否正確；2復核付款金額能否一致。3月度對賬；4分賬戶、清楚細對賬；5編制銀行存款余額調理表，分析資金差別緣由。5、審核結算中心稽核員1金額、賬戶運用正確；2科目運用正確；3后續附件齊全。結算中心主管1總體審核；2程序能否履行。6、報表結算中心主管1每日及時向財務部提供賬戶資金信

14、息；2每日及時提供資金收支報表；3提供資金沉墊情況；4提供資金管理建議。三權限指引1、各級財務部門，填制委拜托款書或辦理網銀操作程序，及時做好付款會計處置，編制資金報表。2、結算中心1記賬員，擔任審核委拜托款書，經辦或核對憑證，整理和裝訂資金憑證；2稽核核員，擔任記帳憑證的復核及打印，對憑證進展記賬處置，稽核網銀操作；3票據簽發員，擔任銀行票據填寫及空白票據管理；4稽核員，擔任復核簽發的銀行票據、擔任獲取銀行對賬單及與銀行對賬；5出納，擔任辦理現金收付、銀行存現業務，擔任辦理與銀行有關的結算業務；6主管，擔任總體復核憑證，組織編制資金報表和分析報告。第十七條 收款管理一業務流程圖銷售財務結算中

15、心銷售處財務人員主管記賬稽核出納業務人員收款業務流程制造憑證登記回單資金回單回單分類記賬獲取對賬單對賬余額調理表憑證復核收款通知書賬務處置報表報表審閱流程報表報表審閱流程二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1、資金回單結算中心銀行業務1及時獲取銀行回單，及時了解回款信息；2及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息；3對一致回到集團公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬，及時給結算單位入賬；4資金回款信息及時向主管申報。2、憑證復核結算中心復核員1憑證能否及時處置；2憑證資金能否正確；3科目運用能否正確；4及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。3、回單分類銷售公司業務人員1及時對回款進展來源

16、與歸屬識別；2分類信息及時反響結算中心。三權限指引1、銷售財務部門，分析應收賬款賬齡、督促業務人員回款；及時處置回款憑證；及時編制資金報表報公司指點審閱。2、結算中心1銀行業務員，及時獲取回單信息。2稽核員，及時獲取對賬單，及時對賬，準確編制余額調理表送指點審閱。3稽核員，復核憑證的正確性，及時記賬和發布回單。4記賬，及時編制記帳憑證。5主管，及時組織編制資金報表，送指點審閱。3、銷售處，及時識別資金來源與歸屬。第五章 內部控制活動規范文件第十八條 制定本管理制度參考的規范文件：一二三四五六七國家其他相關法律、法規及公司相關規定XXXX股份內部控制制度采購與付款第一章 總那么第一條 為了加強集

17、團公司對采購與付款的管理和控制，規范采購與付款行為，防備采購與付款過程中的過失與舞弊，根據財政部征求意見稿及國家有關法律法規，制定本制度。第二條 本規范所稱采購與付款，是指企業外購商品或勞務并支付價款的行為。第三條 各職能部門及子分公司應根據此制度擬定內部相關管理制度。第二章 內部控制目的第四條 規范采購與付款管理行為，理順采購與付款管理程序。第五條 降低公司在采購與付款過程中的過失與舞弊。第六條 防備公司采購與付款的風險，減少公司損失，提高資金運營效率。第三章 內部控制措施第七條 授權同意措施一授權方式1、董事會的權限由公司章程規定或股東大會決議；2、經理層人員的權限由董事會進展授權；3、其

18、他人員的授權由公司管理制度明確。二權限劃分項 目審批人審批權限1、采購政策董事會或授權董事長1審批采購制度；2閉會期間授權董事長審批2、月度采購方案總經理或授權分管副總1以總經理辦公會議方式審批或授權分管副總審批。3、采購作業方案分管副總1按公司授權范圍審批。4、采購合同董事會 金額以上總經理 金額以上或工程合同其它被授權人授權金額以內5、戰略性采購貯藏性物資董事會1艱苦金額審批；2授權總經理審批。6、付款財務經理萬以內支付工程財務總監萬元以內工程總經理萬元以上工程三同意方式1采購政策及艱苦戰略性采購，經董事會決議后，由董事長審批；2月度采購方案，由總經理召開總經理辦公會議決議，總經理簽署；3

19、采購業務的其他事項審批，在業務單元或公司設定的審批單上簽批。四授權同意管理1、審批人根據采購與付款授權同意制度的規定，在授權范圍內進展審批，不得超越權限審批；2、經辦人在職責范圍內，按照權限人的同意意見辦理采購與付款事項；3、對于審批人超越授權范圍審批，經辦人有權回絕并應回絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第八條 記錄與報告措施一采購與付款過程記錄1、采購部門對采購過程中的詢價、談判、招標、評審、簽署等各環節設置記錄憑證，登記供應商情況、招標情況、評審等內容；2、采購部門必需設置采購明細賬和付款明細賬，詳細記錄采購情況與付款情況等內容，并定期與對應的財務部門核對供應商付款信息。二采購與

20、付款會計記錄1、財務部門按照國家一致的會計制度的規定，對采購與付款業務及時核算，正確反映采購金額和付款金額；2、財務部門定期與采購部門核對采購明細賬及供應商明細賬，核對不符，及時查明緣由，并報告處置。三采購與付款報告1、采購部門應每月編制“采購與付款情況表，詳細注明本月采購情況及付款情況；2、對預付款超越3個月而未能到貨的事項，應及時向財務部和公司主管指點反映。第九條 崗位制衡控制措施一請購與審批崗位進展分別；二詢價與確定供應商崗位進展分別；三采購合同的訂立與審核崗位進展分別；四采購、驗收與相關會計記錄崗位進展分別；五付款的懇求、審批與執行崗位進展分別。第十條 采購人員素質控制措施一具有良好的

21、職業品德；二符合公司規定的崗位任職要求；三熟習資料性質及公司消費流程；四了解國家相關的采購法規。第十一條 崗位輪換控制措施對辦理采購業務的人員定期建議3年進展崗位輪換，防備采購人員利用職權和任務便利收受商業賄賂、損害企業利益的風險。第十二條 內控責任控制措施一物資的采購由采購部門一致辦理；二付款和會計記錄由財務部門辦理；三公司未經授權的機構或人員，不得辦理存貨業務。第十三條 集中采購控制措施集團公司成立物流公司，一致對下述物資進展集中采購與管理：一消費常用物資；二消費通用物資；三大型大批量物資；四貴重物資金額超 萬元的；五其他特殊物資。第十四條 方案采購控制措施一采購方案編制，采購部門根據銷售

22、方案、消費方案、資金籌措方案及倉儲情況等制定采購方案，合理確定采購的構造和數量。二方案報送時間1、子分公司月度物資需求方案必需在每月3日前報送物流公司；2、追加方案在方案確定后2日內由子分公司供應部門及時報送物流公司；3、物流公司匯總平衡后，提交集團公司總經理辦公會審批；3、特需方案要在集團公司批復后，按照集團公司批復要求由供應部門3日內報送物流公司。三采購方案一經確定，必需從嚴執行，嚴禁無方案執行采購。四在物流公司沒有成立的時間內，各子公司采購方案按上述時間報集團公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團公司總經理辦公會審批。第十五條 監視控制措施一監視檢查主體，集團公司審計部及財務部采用定期

23、或不定期方式對公司采購與付款行為進展審計和監視。二監視檢查內容1、采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查能否存在不相容職務混崗的景象；2、采購與付款業務授權同意制度的執行情況，重點檢查授權同意手續能否健全，能否存在越權審批行為；3、物資采購能否嚴厲按照方案進展采購，有無預算外采購工程；4、付款有無付款方案，采購預付款控制情況；5、會計核算制度的執行情況，重點檢查采購與付款記錄能否真實、完好、及時。三監視檢查結果處置1、對監視檢查過程中發現的采購與付款業務內部控制中的薄弱環節，擔任監視檢查的部門該當告知有關部門，有關部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監視檢查部門該當向總

24、經理或財務總監報告采購與付款事項業務內部控制監視檢查情況和有關部門的整改情況。第四章 內部控制關鍵業務流程第十四條 采購流程業務流程圖物流公司集團公司本部指點審批內部審核制定月度采購方案制定采購作業方案權限審批超權限審批選擇供應商招標、詢價、比價參與及審核簽約監視檢查采購驗收會計處置貨款支付程序物資需求方案匯總方案審閱二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控制要求1、物資需求方案子分公司消費部門方案員1每月3日前根據本月銷售方案、消費方案和物資耗費定額編制物資需求方案。物流公司方案員1每月5日前匯總各子分公司物資需求方案。總經理或被授權的物流公司經理1審閱需求方案。2、月度采購方案物流公司方案員1

25、根據物資需求方案及倉庫存儲量編制月度采購方案。總經理或被授權的權限審批人2審批月度采購方案。3、采購作業方案采購方案員1根據物料管理系統采購提示和月度物資月度方案，編制采購作業方案；2按授權報審批人同意后，將采購作業單下達采購員；3采購作業方案分送倉庫、財務等部門。總經理或被授權的物流公司經理1按授權審簽作業方案。4、選擇供應商采購員1尋覓供應商以保證：供應物料順暢；進料質量穩定；交貨數量符合；交貨期準確；各項任務協調。2建立供應商檔案，編制供應商清單，記錄主要供應商的表現和買賣情況；3建立與供應商的穩定關系；4采購前在合格的供應商清單中選擇并通知至少三家供應商報送報價清單。消費、技術、質量、

26、采購、保管、財務部門1制定選擇主要供應商評審規范，包括：供貨歷史；供貨才干和頻率；產質量量及質量控制才干；效力程度；財務及信譽情況；管理規范；其他客戶的評價。2定期審定供應商清單。3定期對供應商優化，將不合格供應商剔出供應商清單。5、招標、詢價、比價采購員/招標小組1搜集市場價錢信息；2在合格供應商范圍內，選擇供應商進展報價，并對供應商報送的報價清單進展比價；3與歷史買賣記錄比較最近三筆以上同一資料的買賣價錢和去年同期買賣價錢；4與公司下達的采購指點價比較；5分析價錢趨勢，填寫價錢比較單，報主管審批；6招標按照招標管理程序執行；7確定供應商，與供應商談判，就買賣數量、質量、交貨期、運輸方式、結

27、算、責任等達成協議，擬定合同，按授權報請同意或確認；8合同條款應符合的規定；9重要采購合同至少有兩人參與洽談；10 元以上的采購必需簽署合同，并送財務部門一份；11 元以上的采購合同必需經審計部門審計；12雙方簽署的訂單視同合同；審計部1單項 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進展審計，在審批單上簽署書面意見；2重點審計合同的采購方式選擇能否合理、供應商能否合格、采購價錢能否合理等。6、簽約物流公司經理1根據市場情況確定采購方式：反拍賣；招標；比價；議價；訪價金額小，且對產質量量影響小或無影響。2按授權審簽合同。7、采購采購員1提貨或通知供應商送貨；2記錄供應商檔案；3登記采購手冊；4裝訂采購作

28、業單、訂單或合同存檔。8、驗收子分公司質量檢驗員1制定需質檢的資料清單；2對需質量檢驗的資料，接到質檢通知后立刻進展質量檢驗；3出具質檢報告或在收料單上標明質檢結果：“合格或“不合格；4對不符合質量要求的資料提出處置意見；5對不符質量要求的資料加以顯著標志。倉庫保管員1將送來的貨物放在待驗區，將檢驗合格的貨物放在適當的位置；2對需質檢員質檢的資料，通知質檢員質檢；3對貨物進展數量驗收和質量驗收，對無采購作業方案的貨物以及超方案采購的貨物經同意后方能驗收；4將不合格的貨物隔離放置，并加以標志；5正確運用計量設備和儀器；6出具送貨差別報告多送或少送；7對驗收合格的資料，填制入庫單，登記實物賬，對實

29、踐驗收入庫的貨物予以確認，對發票未到的收料在月末暫估入庫。物流公司經理1同意或不同意超方案采購；2對質量差別報告提出退貨或降價處置指示；3對送貨差別報告指示；4責成查明差別責任和質量不符責任。采購員1查明差別緣由和質量不符緣由；2按物流公司經理指示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；3記錄采購差別的內容及處置過程。9、貨款支付財務部門會計1將發票聯與稅收抵扣聯匹配核對；2發票與合同及采購方案匹配核對；3發票與收料單匹配核對；4按合同及付款手續填制付款憑證；出納1根據審核的付款憑證和合同規定的付款方式付款。三權限指引1、物流公司1擔任匯總物資需求方案；2擔任制定采購方案；3擔任采購事項辦理；4擔

30、任供應商評價及檔案系統建立；5擔任物資調配及退貨處置；6擔任會計處置。2、集團公司本部1審閱物資需求方案；2審批物資采購方案；3監視檢查物流公司采購與付款業務執行情況。第十五條 貨款支付業務流程圖物流公司集團公司本部業務科財務科財務經理財務總監總經理付款懇求審核權限審批擔任人審核權限審批權限審批對外付款二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1付款懇求物流公司業務科1填寫付款懇求單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等；2附相關附件：方案、發票、入庫單等；3由業務科室的經辦人員辦理懇求；4需求大額現金支付提早一天通知結算中心。2財務審核物流公司財務科1審核發票情況；2審核物資入庫

31、情況；3審核合同商定的結算方式；4審核有無資金方案。3權限審批集團公司財務經理/財務總監/總經理1財務經理核準 萬元以下支付工程含 萬；2財務總監審批 萬到 萬元以下支付工程含 萬；3總經理審批 萬元以上工程。三權限指引1、物流公司1提出付款懇求；2擔任審核付款的合理性、必要性；3辦理付款審批手續；4擔任會計核算。2、集團公司本部1權限審批付款工程。第五章 內部控制活動規范文件第十七條 制定本管理制度參考的規范文件：一；二；三征求意見稿；四國家其他相關法律、法規及公司的相關規定。XXXX股份內部控制制度存貨第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對存貨的管理和控制，保證公司存貨的平安完好，提高存

32、貨運營效率，根據財政部征求意見稿以及等國家有關法律法規，制定本制度。第二條 本規范所稱存貨，是指企業在日常活動中持有以備出賣的產廢品或商品、處在消費過程中的在產品、在消費過程或提供勞務過程中耗用的資料和物料，主要包括各類資料、在產品、半廢品、產廢品、商品等。第三條 各職能部門及子分公司應根據此制度擬定內部相關管理制度。第二章 內部控制目的第四條 規范存貨管理行為，理順存貨管理程序。第五條 保證公司存貨的平安完好，提高存貨運營效率。第六條 合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各項過失和舞弊。第三章 內部控制措施第七條 授權同意措施一授權方式1、董事會的權限由公司章程規定或股東大會決

33、議；2、經理層人員的權限由董事會進展授權；3、其他人員的授權由公司管理制度明確。二權限劃分項 目審批人審批權限1、存貨政策董事會/董事長1審批。2、月度消費方案總經理或授權分管副總1以總經理辦公會議方式審批或授權分管副總審批。3、消費作業方案公司授權審批人1總經理授權相關審批人。4、存貨發出公司授權審批人1總經理授權相關審批人。5、存貨報廢、與處置總經理1審批或授權審批。6、戰略性消費董事會1艱苦金額審批；2授權總經理審批。7、接受投資或債務重組等方式獲得存貨總經理1審批或授權審批。三同意方式1、董事會審批事項經決議后由董事長簽批；2、月度消費方案、由總經理召開總經理辦公會議或授權總經理決議，

34、并以文件或其他方式下達執行；3、存貨業務的其他事項審批，在業務單或公司設定的審批單上簽批。四授權同意管理1、審批人根據存貨授權同意制度的規定，在授權范圍內進展審批，不得超越權限審批；2、經辦人在職責范圍內，按照權限人的同意意見辦理存貨事項；3、對于審批人超越授權范圍審批，經辦人有權回絕并應回絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第八條 存貨記錄與報告措施一存貨實物記錄1、對存貨獲得驗收、入庫、保管、領用、發出及處置等各環節設置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、稱號、規模型號、計量單位數量、單價等內容；2、存貨管理部門倉庫必需設置實物明細賬，詳細登記收、發、存存貨的類別、編號、稱號、規模、型號

35、、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財務部門核對；3、對代管、代銷、暫存的存貨，單獨記錄，防止與公司存貨混淆。二存貨會計記錄1、財務部門按照國家一致的會計制度的規定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發、存的數量和金額；2、財務部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明緣由，并報告處置。三存貨報告1、倉庫保管員每月末編制“存貨動態表，詳細反映存貨的收、發、存情況；2、存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應在“存貨動態表中注明其采購或消費時間，消費廠家、庫存緣由等；3、發現存貨盈虧、霉爛蛻變及六個月以上的凝滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經理。第九條 崗位制衡措施一存貨

36、的請購與審批、審批與執行應分別；二存貨的采購與驗收、付款分別；三存貨的保管與清查分別；四存貨的保管與會計記錄分別；五存貨的銷售與收款分別；六存貨發出的懇求與審批，懇求與會計記錄分別；七存貨處置的懇求與審批、審批與執行分別；八公司內不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。第十條 素質控制措施一具有良好的職業品德。二符合公司規定的崗位任職要求。三熟習存貨的用途、物理和化學性質等根本知識。第十一條 內控責任控制措施一存貨的采購由采購部門辦理；二存貨的質量由質量部門辦理驗收；三存貨的數量驗收、保管、發出、保管由倉儲部門辦理；四付款和會計記錄由財務部門辦理；五公司未經授權的機構或人員，不得辦理存貨業務

37、。第十二條 倉儲與保管控制措施一倉儲方案控制，公司根據銷售方案、消費方案、采購方案、資金籌措方案等制定倉儲方案，合理確定庫存存貨的構造和數量。二存貨接觸控制，嚴厲限制非倉儲人員或其他未經授權的人員，接觸存貨。三分類保管控制，公司對存貨實行分類保管，對產廢品按照質次情況分別擺放，對貴重物品、消費用關鍵備件、精細儀器、危險品等重要存貨的保管、調用、轉移等實行嚴厲授權同意，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。四平安控制1、公司按照國家有關法律、法規要求，結合存貨的詳細特征，建立、健全存貨的防火、防風、防盜和防蛻變等措施，并建立責任清查機制；2、公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班

38、、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉場清理、平安捍衛、情況記錄等各方面的職責義務，并對其進展檢查。五消費現場存貨控制，公司消費部門該當加強對消費現場的資料、低值易耗品、產廢品等物資的管理和控制，根據消費特點、工藝流程等，消費班組應對轉入、轉出存貨的種類、數量等以及消費過程中廢棄的存貨進展登記。六清點控制1、清點安排1倉庫保管員每月末自盤；2財務部門存貨會計每月抽點；3部門擔任人每月抽點；4主管副總經理每季抽點；5不定期抽點；6每年年終結賬日公司全面清點。2、自盤1倉庫保管員每月應對本人經管的物資必需自盤一次，庫存種類、規格超越100種以上的，可以抽點，抽點比例不抵于50%但不少于100種；2自

39、盤時，可要求部門擔任人派人協點；3自盤時，發現凝滯物品、蛻變物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務部門派人核實。3、抽點1抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；2抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續、及代管貨物分開存放，并加以標識；3抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發現盈虧，填寫“清點盤虧匯總表報總經理。4、年終全面清點1年終全面清點由集團公司財務總監組織，由財務部門制定清點方案。2清點人員包括清點人、會點人、協點人和監盤人：清點人由清點小組指定，擔任點量任務；會點人由財務部門派員擔任，擔任清點記錄；協點人由倉庫搬運人員擔任，擔任清點時物資搬運；監盤人由內部審計人員

40、或總經理派員擔任，以及擔任年度會計報表審計的會計師事務所派員擔任。3清點日由公司財務部門在清點方案中確定。4會點人按實踐清點數詳實記錄“清點表，由會點人、清點人、監盤人共同簽注姓名、時間；清點表發生過失更正，必需在更正時，由清點人、監盤人及時簽字確認。5清點終了后，由財務部門將“清點表中的盈虧工程加計金額填列“清點盈虧匯總表，并與倉庫、消費等部門共同提出分析報告，經財務總監審核報總經理。5、盤盈盤虧處置1盤盈盤虧金額由按公司審批權限規定審批；2財務部門根據審批結果進展賬務處置，倉庫保管員根據審批結果調整庫存數量和金額；3公司經理辦會會議根據盤盈盤虧分析報告和公司的相關規定對責任人員進展處分。第

41、十三條 監視控制措施一監視檢查主體，集團公司審計部及財務部采用定期或不定期方式對公司存貨管理行為進展審計和監視。二監視檢查內容1、存貨業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查能否存在不相容職務混崗的景象；2、存貨業務授權同意制度的執行情況，重點檢查授權同意手續能否健全，能否存在越權審批行為；3、存貨收發、保控制度的執行情況，重點檢查存貨獲得能否真實、合理、存貨驗收手續能否健全，存貨保管的崗位責任制能否落實，存貨清查、清點能否及時、正確；4、存貨處置制度的執行情況，重點檢查存貨處置能否經過授權同意，處置價錢能否合理，處置價款能否及時收取并入賬；5、存貨會計核算制度的執行情況，重點檢查存貨本錢核算、

42、價值變動記錄能否真實、完好、及時。三監視檢查結果處置1、對監視檢查過程中發現的存貨業務內部控制中的薄弱環節，擔任監視檢查的部門該當告知有關部門，有關部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監視檢查部門該當向總經理或財務總監報告存貨事項業務內部控制監視檢查情況和有關部門的整改情況。第四章 內部控制關鍵業務流程第十四條 消費作業業務流程圖子分公司集團公司本部月度消費方案指點審批制定作業消費方案組織消費驗收分類入庫會計核算抽查驗收監視檢查二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1月度消費方案集團公司消費技術處1根據企業消費才干、月度銷售方案、庫存存量控制規范，制定月度消費方案；

43、2將消費方案報總經理同意。2消費作業方案子分公司方案員1根據月度消費方案及庫存存量控制規范編制消費作業方案；2消費作業方案要思索平衡消費才干，不能搞突擊消費。3組織消費子分公司消費車間1按消費規程消費；2根據消費作業方案消費指令消費；3改善消費組織，高效、低耗消費；4平安、優質、按時、按量消費。4驗收子分公司驗收部門1建立質量檢驗規范和規程；2消費各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在消費指令卡上簽字；3對產品的質量等級加以顯著標志。5分類入庫子分公司保管部門1將產品按照質量情況分類擺放；2每月編制本月完工入庫報表注明質量等級，及時報送財務部門等相關部門。6抽查驗收集團公司質量抽查部門1檢查

44、子分公司能否按照驗收規范程序運作；2檢查子分公司的驗收能否符合規范。三權限指引1、子分公司1擔任根據月度消費方案分解消費作業方案；2擔任產品消費；3擔任產品驗收和存放；4擔任會計核算。2、集團公司本部1一致編制和協同月度消費方案；2抽查各子分公司產質量量情況；3監視檢查子分公司會計核算情況。第十五條 存貨領用一業務流程圖子分公司集團公司本部月度消費方案部門指點審批制定作業消費方案領料單發料會計核算定額規范監視檢查二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1領料單子分公司方案員1根據物料耗用規范編制；2根據原資料實踐參數等調整用料方案并作為領料控制規范；3填寫領料單，注明物品稱號、規格

45、型號、懇求數量、產品批別等內容。2發料子分公司庫管員1不經同意的領料懇求，不予發料；2核對領料單，能否按公司規定的審批權限審批；3按領料單點裝貨物，并與領料員當面點清，不得多發或少發；4資料按先進先出發放；5與領料員辦理交接手續，并在領料單簽上名字；6調整貨倉的資料標牌或物料卡數量；7發料后馬上登記實物賬。三權限指引1、子分公司1擔任根據月度消費方案分解消費作業方案；2擔任根據資料耗費規范填制領料單；3擔任會計核算。2、集團公司本部1一致編制和協同月度消費方案；2監視檢查子分公司會計核算情況。第十六條 銷售發出子分公司集團公司本部過磅記錄裝車放單、發貨發運與客戶核對會計核算月度調撥單消費備貨審

46、核提貨單銷售合同提貨單收貨一業務流程圖二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1裝車子分公司1對提貨單核對無誤后，根據提貨單如數裝車，并附上檢驗合格證：核對確認數量、種類、規格、型號無誤后，在發貨通知上標注；裝車時應根本堅持各車皮一致。2填寫裝車單。2過磅記錄子分公司1衡器較準準確；2無其他物件干擾；3過磅記錄自動傳輸微機處置；4過磅時應至少有兩人在場。3放單發貨子分公司1核對發貨單的單號、地名、單位名、；2填寫如數及時發貨；3與倉庫保管員雙方在發運單上簽字，辦理發貨交接手續。三權限指引1、子分公司1擔任裝車、過磅及發貨；2擔任會計核算。2、集團公司本部1編制月度內部調撥單。第十七

47、條 存貨處置業務流程圖子分公司物流公司集團公司本部會計處置處置審閱存貨情況處置懇求審批二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1存貨情況子分公司1根據存貨的實踐情況以及存貨廢舊物資確認規范，填寫存貨情況表；2分析緣由，提出分析報告，提出整改管理措施；3相關部門應進展復核：質量部門進展質量檢驗、財務部門進展實物盤查。2處置懇求子分公司1優先利用為原那么；2填寫處置懇求單，注明處置物的處置緣由、處置物的稱號、規格及型號、數量、處置方式。2處置物流公司1未經同意不予處置；2一致由物流公司進展處置，處置過程透明，子分公司應派人參與；3處置收入必需上交財務部門；4處置必需辦理相關手續，填寫相

48、關單據。三權限指引1、子分公司1分析存貨情況，提出存貨處置建議；2擔任會計核算。2、物流公司1擔任處置手續辦理；2擔任收款。3、集團公司本部1審閱存貨情況表；2審批存貨處置懇求。第五章 內部控制活動規范文件第十八條 制定本管理制度參考的規范文件：一；二；三征求意見稿；四 國家其他相關法律、法規及公司的相關規定。XXXX股份內部控制制度本錢費用第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對本錢費用的內部控制，降低本錢費用耗費程度，提高集團公司經濟效益，根據財政部征求意見稿以及國家有關法律法規，制定本制度。第二條 本規范所稱本錢，是指可歸屬于產品本錢、勞務本錢的直接資料、直接人工和其他直接費用，不包括為

49、第三方或客戶墊付的款項。費用，是指企業在日常活動中發生的、會導致一切者權益減少的、與一切者分配利潤無關的、除本錢之外的其他經濟利益的總流出。第三條 各職能部門及子分公司應根據此制度擬定內部相關管理制度。第二章 內部控制目的第四條 規范本錢費用管理行為，理順本錢費用管理程序。第五條 防備本錢費用管理過程中的過失與舞弊。第六條 降低本錢費用開支程度，提高公司經濟效益。第三章 內部控制措施第七條 授權同意措施一授權方式1、董事會的權限由公司章程規定或股東大會決議；2、經理層人員的權限由董事會進展授權；3、其他人員的授權由公司管理制度明確。二權限劃分項 目審批人審批權限一、本錢費用預算董事會1按規定審

50、批二、本錢費用開支規范總經理1總經理辦公會決議；2授權總經理審批。三、本錢費用支出董事會1公司另有規定須由董事會同意事項總經理1審批；2授權審批。三同意方式1、由董事會同意的事項，經董事會決議后，由董事長簽批；2、公司的本錢費用預算經董事會同意，本錢和費用定額、消費耗費定額，本錢費用開支規范等經總經理辦公會議同意后，以文件的方式同意下達；3、本錢費用支出，按公司授權，在原始憑證上簽批。四授權同意管理1、審批人根據本錢費用授權同意制度的規定，在授權范圍內進展審批，不得超越審批權限；2、經辦人在職責范圍內，按照審批人的同意意見辦理本錢費用業務；3、對于審批人超越授權范圍審批的本錢費用，經辦人有權回

51、絕并應回絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第八條 業務記錄及報告措施一過程記錄，對集團公司一切物質資源的領用、耗費、入庫、出庫都必需有準確的原始記錄，并定期檢查、及時傳送。二會計記錄1、集團公司按和內部會計核算方法對本錢費用工程進展會計核算和記錄，一切本錢費用工程及時納入公司的會計核算體系，不得設置賬外賬；2、進展本錢費用業務會計處置時，要附消費調度方案、領料單、出庫單、工時記錄等原始單據，并對其真實性、合理合規性進展嚴厲審核。三編制報告、報表、消費耗費定額、規范本錢手冊等管理性報告報表。第九條 崗位制衡措施一本錢費用定額、預算的編制與審批分別；二本錢費用支出的審批與執行分別；三本錢費

52、用支出的執行與相關會計記錄分別。第十條 素質控制措施一具有良好的職業品德。二符合公司規定的崗位任職要求。三熟習相關的法律、法規和相關專業知識。第十一條 本錢費用根底管理控制措施一編制消費耗費定額和費用定額1、由消費技術、人力資源、財務及設備管理等相關部門會同制定資料耗費定額、工時定額、設備及能耗定額；2、財務部可參與企管、辦公室及相關部門制定各職能部門的費用開支定額和資金占用定額；3、人力資源部門會同財務、消費等部門制定人員定額；4、財務部可參與消費、技術、物流等相關部門制定物資庫存限額。二確定本錢、費用開支范圍和開支規范1、本錢費用開支范圍1劃分原那么劃清費用性支出與資本性支出的界限；劃清制

53、造本錢和期間費用的界限；劃清本錢費用的期間歸屬；劃清各種產品應負擔的本錢界限；劃清在產品與完工產品應負擔的本錢界限；2以下費用開支應計入產品本錢為產品消費而耗用的各種原資料、輔助資料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等費用；消費工人和消費部門管理人員的工資及福利費用支出；消費運用的固定資產按照規定提取的固定資產折舊，和固定資產租賃費；消費部門為組織和管理消費所發生的費用支出；按照國家相關規定計提的平安費、維簡費、開展基金等專項費用；按規定該當計入本錢的其他費用。3以下費用不得計入本錢屬于期間費用管理費用、營業費用、財務費用的支出；不屬于期間費用也不得列入本錢的其他支出：a為購置和建造固

54、定資產、購入無形資產和其他資產的支出；b對外投資支出；c被沒收的財物；d各項罰款、資助、捐贈支出；e在公積金、公益金中列支的支出；f各種賠償金、違約金、滯納金；g國家規定不得列入本錢費用的其他支出。2、本錢費用開支規范,公司應制定以下規范：1差旅費報銷管理方法；2通訊費控制和補助方法；3私車公用費用補助方法；4公司薪酬管理制度等。三制定產品規范本錢，相關部門根據消費耗費定額，歷史本錢和內部方案價錢制定規范本錢，并編制產品規范本錢手冊。四健全計量管理，對產品的轉移、入庫及銷售等各個環節進展準確計量。五實行定額領料制度，嚴禁無定額領料和擅自超定額領料。六健全考勤和工時統計制度，消費工序要按產品的任

55、務令號及時報送工時和完工產量資料。七修舊利廢，制定周轉資料回收復用定額。第十二條 崗位分工控制措施一總經理職責1、總經理對公司本錢費用內部控制的建立健全和有效實施以及本錢費用支出的真實性、合理性、合法性擔任；2、對公司的本錢費用管理進展職責合理劃分和授權。二財務總監1、詳細指點本錢核算和本錢管理任務；2、組織制定公司本錢費用管理方法；3、組織相關部門編制本錢、費用定額和規范本錢。三副總工程師1、組織改善消費工藝和技術，為降低消費本錢提供技術支持；2、控制技術開發費用。四其他經理層人員1、按照公司職責分工，組織指點本錢費用管理的相關任務。五財務部1、擔任擬定和修正公司本錢管理制度；2、組織擬定公

56、司本錢、費用定額和規范本錢，參與制定消費耗費定額；3、指點下屬公司財務本錢費用管理任務。六審計部對公司的本錢費用的真實性、合理性、合法性進展審計控制。七企業管理部對集團公司本部相關部門制定各種費用耗費規范。八子分公司1控制本子分公司的本錢、費用；2合理劃分本錢費用控制職責，分解本錢費用控制目的，對產品消費的供、產、銷和提供勞務各環節的本錢費用進展全面控制；3嚴厲執行集團公司的消費耗費定額、本錢和費用定額；4根據集團公司的有關規定制定本子分公司的本錢費用控制詳細實施細那么。第十三條 本錢費用預算控制措施一集團公司每年編制本錢費用預算，根據本錢預算內容，分解本錢費用目的，落實本錢費用責任主體，考核

57、本錢費用目的的完成情況，制定獎懲措施，實行本錢費用責任清查制度。詳細按照集團公司。二集團公司對子分公司年度費用預算實行季度動態管理，分季考核，年終總結評選，獎懲兌現。第十四條 本錢費用核算控制措施一核算制度1、集團公司財務部門按國家一致的會計制度的規定，制定本錢費用核算方法；2、子分公司不得隨意改動本錢費用確實認規范和計量方法，不虛列本錢費用；3、詳細核算要求按執行。二核算報告1、集團下屬子分公司財務部門實時監控本錢費用的預算執行情況和規范本錢控制情況，按期每月編制本錢費用內部報表，及時向各公司指點層和集團公司財務部報告本錢費用支出情況；2、集團財務部定期對本錢費用報告進展分析，對預算執行差別

58、及時反響到責任部門或其上級部門，提示其查明緣由，并采取相應措施。第十五條 監視控制措施一監視檢查主體，集團公司審計部及財務部采用定期或不定期方式對各公司本錢費用支出行為進展審計和監視。二監視檢查內容1、本錢費用業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查能否存在本錢費用業務不相容職務混崗的景象；2、本錢費用業務授權同意制度的執行情況，重點檢查本錢費用業務的授權同意手續能否健全，能否存在越權審批的行為；3、本錢費用預算制度的執行情況，重點檢查本錢費用支出的真實性、合理性、合法性和能否超出預算范圍；4、本錢費用核算制度的建立、執行情況，重點檢查制度內容的合理性和可執行性，本錢費用的記錄、報告的真實性和完

59、好性。三監視檢查結果處置1、對監視檢查過程中發現的本錢費用業務內部控制中的薄弱環節，擔任監視檢查的部門該當告知有關部門，有關部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監視檢查部門該當向總經理或財務總監報告本錢費用業務內部控制監視檢查情況和有關部門的整改情況。第四章 內部控制關鍵業務流程第十六條 規范本錢管理業務流程圖子分公司集團公司本部審閱消費活動規范本錢資料本錢制造費用分攤人工本錢匯總計算實踐本錢計算產品規范本錢計算本錢差別分析本錢差別提出本錢控制建議客戶檔案更新審核分類繼續催收二業務流程關鍵控制點業務操作操作人控 制 要 求備注1規范本錢財務部牽頭，相關部門單位配合1根據集團整體的

60、消費耗費定額、歷史本錢程度制定；2規范本錢程度在行業內先進程度的根底上，經過努力可以實現；3規范本錢盡量表達數量規范和價錢規范，同時規范本錢的計算口徑符合本錢核算規程要求；4規范本錢由集團公司一致組織制定、下發。未來分行業管理公司制定下發2本錢核算子分公司財務科1按照集團公司的本錢核算規程要求核算；2編制本錢報表；3將實踐本錢與規范本錢比較，計算本錢差別。3本錢分析子分公司財務擔任人主持，財務科組織相關部門參與1對差別進展分析，尋覓產生差別緣由；2根據差別緣由，擬定改良措施；3提出本錢分析報告。4本錢管理建議子分公司財務擔任人組織相關部門實施1根據本錢分析報告，各公司經理層制定改良措施；2公布