1、.：.；Excel運用實例工薪所得個調稅計算處理方案一、個人工薪所得納稅相關背景知識1、個人獲得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而獲得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人所得稅是對按稅法規定具有納稅義務的中國公民和外籍人員的個人收入或所得征收的一種稅。2、工資、薪金所得工程稅率表：級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)1不超越500元的部分502超越500元至2000元的部分10253超越2000元至5000元的部分151254超越5000元至20000元的部分203755超越20000元至40000元的部分2556超越4000

2、0元至60000元的部分3033757超越60000元至80000元的部分3563758超越80000元至100000元的部分40103759超越100000元的部分4515375表13、工資、薪金所得按以下步驟計算交納個人所得稅：每月獲得工資收入后，先減去個人承當的根本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定規范交納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元/月來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元，為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算交納個人所得稅。計算公式是：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額適用稅

3、率速算扣除數例：王某當月獲得工資收入9000元，當月個人承當住房公積金、根本養老保險金、醫療保險金、失業保險金合計1000元，費用扣除額為1600元，那么王某當月應納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。應納個人所得稅稅額=640020%-375=905元。4、個人獲得工資、薪金所得應交納的個人所得稅，一致由支付人擔任代扣代繳，支付人是稅法規定的扣繳義務人。5、根據十屆全國人大常委會第十八次全領會議，自2006年1月1日起，工薪所得個調稅起征點執行中國公民1600元、外籍人士4800元的規范，計征方法仍執行原定九級累進方案如表1所示。二、工薪所得個調稅的Excel計算處理方案AB

4、CDEFGHI1計稅工資應納稅額稅后工資級數累進區間下限稅率扣除數2100001000110000010000045%15375表2C2=IF(A2,A2-B2,)【方案一】IF嵌套版：B2=IF(AND(A20,A21600,A22100,A23600,A26600,A221600,A241600,A261600,A281600,A2101600,ROUND(A2-1600)*0.45-15375,2),)優點：簡單明了，上手容易缺陷：由于if()函數嵌套在一個公式內最多只能七層，而個調稅計征采用的是九級累進，要完成個調稅的計算，共需求10層判別，所以需求借助D2這個輔助單元格來完成剩下的三

5、層判別。【方案二】邏輯表達版：B2=(A20)*(A21600)*(A22100)*(A23600)*(A26600)*(A221600)*(A241600)*(A261600)*(A281600)*(A2101600)*ROUND(A2-1600)*0.45-15375,2)優點：和if()函數原理相當，但沒有七層判別的限制，不需求借助輔助單元格。缺陷：公式構造顯得較為復雜，維護相關數據時比較繁瑣。【方案三】輔助數據版：在E、F、G、H、I五列如表2所示插入輔助列。B2=IF(A2,ROUND(IF(A21600,A2-1600,0)*VLOOKUP(VLOOKUP(IF(A21600,A2

6、-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2:$I$10,2)-VLOOKUP(VLOOKUP(IF(A21600,A2-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2:$I$10,3),2),)優點：抑制IF()嵌套只能七層的缺陷，涵蓋整個累進區間。累進算法資料獨立，便于維護。公式也比較簡約，可讀性強。缺陷：需求借助于輔助列，可移植性不強。【方案四】數組公式版：B2:=IF(A2,ROUND(IF(AND(A20,A2=0,500,2000,5000,20000,40000,60000,80000,100000)+(A2-1600“宏-“Visual Basic編輯器-“插入

7、-“模塊=復制以下代碼至編輯窗口= 計算個人收入調理稅(Individual Income Adjustment Tax)Function iiatax(x,y)Dim basicnum As IntegerDim downnum As Variant, upnum As Variant, ratenum As Variant, deductnum As VariantIf y = 0 Thenbasicnum = 1600 定義中國公民個稅起征點ElseIf y = 1 Thenbasicnum = 4800 定義外籍員工個稅起征點Else: basicnum = NullEnd Ifdow

8、nnum = Array(0, 500, 2000, 5000, 20000, 40000, 60000, 80000, 100000) 定義累進區間下限upnum = Array(500, 2000, 5000, 20000, 40000, 60000, 80000, 100000, 100000000) 定義累進區間上限ratenum = Array(0.05, 0.1, 0.15, 0.2, 0.25, 0.3, 0.35, 0.4, 0.45) 定義累進稅率deductnum = Array(0, 25, 125, 375, 5, 3375, 6375, 10375, 15375) 定義累進速算扣除數If IsNumeric(x) = False ThenMsgBox (請檢查計稅工資能否為數值！)End IfIf x = 0 And x downnum(i) And x - basicnum = upnum(i) Theniiatax = Round( ( x - basicnum ) * ratenum(i) - deductnum(i), 2)End IfNext iEnd Func