1、.：.；某集團內部審計制度總 那么 第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監視，促進廉政建立，維護集團合法權益，保證企業運營活動安康開展，保證國有資產的增值保值，根據、和集團公司的實踐情況，制定本制度。 第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業單位按照本規定接受審計監視。 機構設置及職責 第三條 授權運營企業中 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。第四條 集團內部審計任務，在總經理的直接指點下，并

2、接受上級審計部門的指點監視。 第五條 集團內部審計常設機構在 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務審計部，代表集團公司實行審計監視。其職責是： 1、按照有關法律、法規和集團的要求，起草內部審計法規、制度等；2、制定年度和季度審計實施方案； 3、擔任組織實施內部審計監視，并向總經理報告審計結果； 4、指點監視有關單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員； 5、擔任集團及所屬單位內部審計機構的業務指點和管理任務；6、擔任審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計實際研討等； 7、協助上級審計機關對集團的審計任務；8、總結、交

3、流、宣傳內部審計任務閱歷，表揚內部審計先進單位和個人； 9、完成指點交辦的其他審計事項。 審計范疇和權限 第六條 內審任務在總經理的直接指點下，按照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，對集團公司有關職能機構、全資子公司、控股公司、直屬企事業單位及其子公司的 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務收支和經濟效益進展內部審計監視，獨立行使內部審計監視權，對集團公司擔任報告任務。第七條 內審任務對集團公司及所屬單位的以下事項進展審計： 1、 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務

4、o 財務類培訓 t _blank 財務方案、本錢方案或單位預算的執行和決算； 2、 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務收支及其有關的經濟活動； 3、經濟效益；4、內部控制制度； 5、經濟責任； 6、承包運營或委托承包運營決算；7、投資 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=工程 o 工程類培訓 t _blank 工程概預算、決算； 8、國家財經法規和單位規章制度的執行； 9、其他審計事項。 第八條 內部審計對集團與境內、外經濟組織興辦合資、協作運營企業以及協作 HYPERLINK chi

5、nacpx/ss.asp?resstxt=工程 o 工程類培訓 t _blank 工程等合同執行情況，投入資金、財富的運營情況及其效益，按照有關規定進展內部審計監視。 第九條 財審部可以對企業經濟管理中的重要問題開展審計調查。第十條 內部審計的任務成果，未經集團總經理同意，不得向外披露。 第十一條 財審部及各子公司審計機構的主要權限是：1、根據內部審計任務的需求，要求有關單位按時報送方案、預算、決算、報表和有關文件、資料等； 2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財富，檢測 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務會計軟件，

6、查閱有關文件和資料； 3、參與有關會議； 4、對審計涉及的有關事項進展調查，并索取有關文件、資料等證明資料； 5、對正在進展的嚴重違反財經法規，將會呵斥損失或浪費的行為，經有關單位擔任人贊同，作出暫時制止決議； 6、對阻遏、妨礙審計任務以及回絕提供有關資料的情況，經有關單位擔任人同意，可以采取必要的暫時措施，并提出清查有關人員責任的建議； 7、提出改良管理、提高效益的建議和糾正、處置違反財經法規行為的意見； 8、對嚴重違反財經法規和呵斥嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處置的建議，并按有關規定，向上一級審計部門反映。 第十二條 集團授予財審部如下經濟處置、處分權益： 1、集團成員法定代表人國有

7、資產增值保值目的，未經財審部審計，不得兌現年終效益獎； 2、設收帳外資金上繳集團； 3、對嚴重違反財經法規的行為給予通報。 審計程序 第十三條 例行審計程序 1、內部審計根據上級部署和單位的詳細情況，擬訂審計方案，經指點同意后實施； 2、實施審計前，應領先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發審計通知單，通知后直接進點； 3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業務檔案以及其他與 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務收支有關的資料和資產，被審計單位必需照實提供，不得回絕； 4、審計人員進點審計時，在

8、正常的任務時間內可以根據需求就審計事項的問題向有關單位和個人進展調查及取證如函證、外調，有關單位和個人該當支持和協助，照實向審計人員反映情況，提供有關證明資料；5、審計人員以現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改良建議。審計終結，執行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位指點審批。經同意的審計意見和審計決議，送達被審計單位后，被審計單位必需予以執行； 6、內審部門有權對主要 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=工程 o 工程類培訓 t _blank 工程進展后續審計，檢查采用審計意見和執行審計決議的情況； 7、被審計單位對審計意見書和審計決議如有異議

9、，可以向內審部門所在單位擔任人提出，單位擔任人該當及時處置。 第十四條 離任審計程序 1、各企業法定代表人任期終結，按干部管理權限，由人事部門提出，審計部門據此列入當年任務方案； 2、被審計單位在接到后，按規定要求預備好有關資料，包括：經集團同意的國有資產增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內經濟目的完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告；任期內艱苦運營管理方案、決策；各種財富清點表等； 3、審計終了后，審計組應提出，對被審計人的任務業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價； 4、審計報告應請被審計人核對審計現實，并簽署對審計報告的意見； 5、

10、應報送集團總經理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；6、被審計人對有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團總經理提出申訴，由集團指點決議能否請上一級審計部門復審或駁回申訴； 7、是考核干部的重要根據，由審計部門作為審計檔案歸檔； 8、進展離任經濟責任審計，需充分占有資料和深化調查研討，有關部門和單位應親密配合，各內審機構也要在本身任務中留意整理和積累有關資料。 第十五條 除以上各項規定的審計事項以外，財審部有權對審計范圍內單位 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=財務 o 財務類培訓 t _blank 財務收支的特定事項進展專項審計調查；有權對集團的基建及維修 HYPERLINK chinacpx/ss.asp?resstxt=工程 o 工程類培訓 t _blank 工程預、決算和施工過程進展審計監視。 審計人員 第十六條 集團公司及屬下公司審計機構擔任人及審計員任免或調動，該當事前征求集團公司財審處的意見。 第十七條 內部審計人員該當具備必要的專業知識。內部人員專業技術職務資歷的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規定執行。 第十八條 內審人員該當依法審計，忠于職守，堅持原那么，客觀公正，廉潔奉公，保守；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露，玩忽職守。內審人員依法行使職權受法律維護，任何