1、新財務、新技術、新價值！MakingFinanceDreamComeTrue!LetsFinance！財富創造美好生活！愛財務！愛生活！知識產權聲明：本資料由知識產權所有者授權給參加本次培訓的會員/學員在工作、學習和交流中使用和參考，使用者不得在會員/學員以外范圍使用、復制、傳播，不能用作其他任何形式的商業用途。公司治理與集團財務管控 -助力中國企業走向更成功Finance&Control Solution for Group Company蕭旭東知人者智，自知者明；勝人者有力，自勝者強。知足者富，強行者有志 道德經三十三章模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模

2、塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建道法術怎樣利用財務技術為企業創造價值知識產權專有公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups交通運輸及相關基礎建設、經營與服務

3、金融投資與管理房地產開發與經營其它產類招商局國際招商局能源運輸華建中心明華中心重慶交科院物流集團招商局亞太招商石化金融集團招商保險富納斯海達蛇口工業區漳州開發區地產控股工業集團中國交通進出口總公司海通公司友聯船廠現代貨箱碼頭新科安達蛇口集裝箱碼頭華北高速南山開發招商銀行招商證券中國基金中集集團海虹油漆招商局集團全資及控股我方為主要股東境外上市國內上市一級公司集團總部的幾種定位及它們的差異所在常見的三種集團管理模式核心功能財務/資產集團規劃/SBU戰略監控/投資管理收購、兼并公關人才培養法律審計集團營銷R&D采購/物流銷售網絡人事管理財務管理戰略管理運營管理管理模式功能和人員配置集分權分權集權與

4、分權相結合集權財務/資產集團規劃/SBU戰略監控/投資管理收購、兼并公關人才培養法律審計集團營銷現金管理+ 總部組織機構的管理財務/資產集團規劃監控/投資管理收購、兼并+ 總部組織機構的管理重要功能總部功能+ 總部組織機構的管理不同的管理模式在總部集中的集團功能各不相同集團型企業管控模式價值來源核心關鍵的職責我們是誰（公司核心）模式1 財務控股型模式2 戰略控制型模式3 專家介入型由與客戶最接近的業務單位識別低估的機會來創造價值生成/強制生成規范的管理模式識別并購候選人我們是投資公司由與客戶最接近的業務單位創造價值還通過管理各業務單位的鏈接來創造價值在業務單位之間的鏈接中增加價值，推動戰略日程

5、的進行我們是一家管理共同體的戰略領導者業務單位利用公司專家意見，做出關鍵決定來創造價值通過專家意見為業務單位提供指導我們既是管理共同體的顧問，也是它的戰略領導者公司的專家意見和控制創造價值共同做出關鍵決定我們是所有業務單位的關鍵領導者集團公司總部與業務單位管理模型的主要模型采取任何的組織形式都應與企業的行業性質、產業結構、企業文化以及發展階段相適應模式4 運營介入型集團管控模式反映企業自身的價值理念和流程流程關注點公司價值理念架構特點功能部制 關注于這類公司相信總部通過積極和深入地參與操作層面的決策制定工作，將會產生顯著的價值促成運營. 效率.戰略資源分配大量參與業務單位的決策制定工作需要公司

6、總部擁有一個相當大的人數，業務單位的經理運作的自主性降低。這個架構常用于單一業務、市場穩定和技術發展變化不大的公司，例如雪弗龍和愛默生電器以及一些處于管制的行業，如電力行業公司適用公司矩陣式 關注于這類公司堅信公司總部專家參與業務單位決策將會提升業務單位的績效。總部和業務單位共同對業務成果負責由于業務單位需要總部專家的支持，因此總部的規模較大，對于一線經理的授權減少。這個架構常用于業務單位風險較高以及業務單位之間業務界限比較模糊的公司，例如, 埃克森石油和 美孚石油等管理模式促成運營. 效率.戰略資源分配運營介入型專家介入型集團管控模式反映企業自身的價值理念和流程管理模式流程關注點公司價值理念

7、架構特點適用公司戰略協作關注于價值的創造在于兩個方面：業務單位更貼近客戶；公司總部與業務單位的聯接。公司總部只參與設立公司戰略和政策，創建和實行嚴格規范的績效管理模型來進行管理擁有規模小而集中的公司總部，這個模型中，業務單位間的協調非常重要這個架構適用于業務性質完全不同的公司，例如殼牌石油、通用電氣、朗訊科技等財務控股關注于價值的創造在于投資于正確的公司，將正確的人員放在關鍵的管理崗位上，并創建和實行嚴格規范的績效管理模型來進行管理公司總部只有很少員工。下屬的各個業務單位幾乎完全獨立運作，擁有健全的部門設置，因此總部不需要設立中央人力資本管理部門或者其他各總部部門。公司核心管理成員只需要參與業

8、務單位的會議來通過一些決策，而不必參與這些決策的執行適用于投資公司，如安然和Kohlberg Kravis Roberts &Company等公司促成運營. 效率.戰略資源分配促成運營. 效率.戰略資源分配戰略控制型財務控制型集團管控模式選擇的主要要素多種經營化程度業務的國際化程度經營業務重點日常經營管理事務比重集團領導的專業化程度集團分權制度集團領導的管理要求財務控股戰略管理控股運營管理控股控股形式影響因素純財務保留操作高全球高資產經營低分權低本地低商品經營高集權關鍵問題優點對戰略更好的實施、控制與協調各分部能獲得低成本的資金減少投資盲目性，經營風險降低便于衡量分部的經營狀況財務控制統一一貫

9、缺點總部 分部/子公司（強受控）預算控制資金集中業績評估會計控制審計集團戰略財務計劃投融資計劃對集團戰略與財務計劃的制定，分部缺少參予分部間有沖突，總部的協調復雜總部管理費用高各分部業務是否聯系緊密，集中是否利于形成規模優勢？總部的管理控制能力是否夠強？典型的集權型集團的財務管理結構集權模式母公司財務A子公司融資A子公司資本支出B子公司資本支出A子公司現金管理B子公司融資B子公司現金管理A子公司存貨管理B子公司存貨管理關鍵問題優點缺點總部財務目標分部/子公司（弱受控）部門戰略財務計劃投融資計劃上報預算上交利潤業績評估會計報告審計資金在集團范圍內難以統籌和低成本地利用難以很好控制分部對外投資，風

10、險大易形成小而全，資源利用效率低各分部缺乏協同分部靈活性強，便于及時把握投資機會分部管理人員積極性高總部管理費用低分部經營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？是否有足夠數量的高素質的經營者與財務管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權型集團的財務管理結構分權模式A子公司財務經理A子公司現金管理A子公司存貨管理A子公司融資A子公司資本支出B子公司財務經理B子公司現金管理B子公司存貨管理B子公司融資B子公司資本支出關鍵問題優點缺點總部集團戰略財務計劃投融資計劃分部/子公司（強受控）分部/子公司（弱受控）戰略計劃投融資資金集中會計報告預算業績評估審計利潤上交會計控制預算控制業績評估審計是否有

11、足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權責劃分？是否同時滿足前述的集權型與放權型集團的條件？對不同分部的管理更靈活、更有針對性集團不同目標可分別體現總部針對不同類型分部的同一種職能在實務中容易混淆，從而產生新的不協調與低效率對各分部的分類與責權劃分困難總部管理費用最高典型的混合型集團的財務管理結構模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups一、

12、組建公司二、建立董事會 三、請模擬企業實際運作場景列出一份向下屬公司經營管理層（管理團隊主要包括CEO、CFO、HR總監、技術總監、質量總監、銷售總監、采購總監等關鍵職位）提問的問題清單？集團型企業管控的關鍵問題角色扮演董事要問的重要問題發表您的高見?以人為-：統一委派財務總監，找合適的人做財務信息為-：統一制定核算政策，財務信息化系統現金為-：資金集中管理，錢就是命根子成本-：企業最重要的事：不斷創造客戶，不斷降低成本控制有-：全面預算/業績管理，絕對的權力意味著絕對的腐敗，沒有控制的企業就是在找死，執行統一的風險控制流程節稅有-：稅收是費用，交稅是投資，稅負是可以謀劃的集團型企業財務管控體

13、系架構HP財務管理Finance=(Information+People+Money)* “道”財務報告與分析資金管理模式內部控制體系集團財務管理模式預算與業績評價體系財務職能定位集團統一財務管理平臺最佳實踐表明預算和業績管理是實現戰略的有效方式保證分散主業下真實、統一的會計語言，通過規范報告體系和財務分析提供決策支持財務部門應當采用怎樣組織形式，履行哪些職能，與各業務單元財務職責如何劃分？統籌管理下實現流動、安全、盈利、時效這四大關鍵點保證整個集團在業務和管理上規范運作，規避風險確立正確的財務管理模式是實現有效管理的最主要手段，關鍵在于符合公司總體管控模式以及促進戰略實現IBM財務管理模式I

14、BM認為在實踐中作為集團公司總部，它的主要管理職責是通過以下管理業務來實現，核心是財務和績效管理集團公司總部資金管理：制定規章制度，監控整個公司的資金開戶、劃撥等運作預算控制：對整個公司的采購、經營、費用、項目等重要業務活動進行預算控制財務（績效）分析 ：提供全面、準確的經營活動的財務、績效分析，提供決策依據子公司2子公司。子公司n子公司。子公司1財務職能定位與財務組織框架設計戰略、業務計劃、預算管理體系設計資金管理體系設計績效管理體系設計根據集團業務特點，定義資金管理模式明確資金管理的組織方式、權限、流程明確資金計劃和預測的方法定義財務管理的思路和整體模式明確各級財務管理部門的職責定位財務部

15、門關鍵崗位職責設計設計集團各層級的業務計劃和預算管理、報告與分析的完整的流程和方法集團公司及其下屬公司、股份公司財務績效評價指標理順公司總部和下屬公司之間在各財務管理流程的職責明確不同層級公司之間的財務管理邊界以及同級公司財務與其它職能的管理邊界建立完整的價值管理和預算管理的流程，引入先進的管理方法和內容建立集團統一的資金管理體系，包括資金管理模式、職責、組織、流程和資金預測與管理方法確定關鍵的財務績效指標來支持預算管理和業績管理財務分析和報告體系設計分析財務分析和報告的需求，設計財務報告分析的維度和流程明確集團財務分析和報告的需求，并通過流程和維度設計進行支持內部審計體系設計規范內部審計的體

16、系，明確內部審計的組織、職責和程序定義內部審計的目標、工作內容、職責規范內部審計的組織、職責和程序舉例：IBM財務管理在各層面的工作目標1，現金-；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回款情況怎樣？計劃與實際%？存貨沉淀￥？處理？合同付款條款？）（解決生存和健康問題）2，-分析指標；收入、成本（采購，質量成本，浪費，銷售費用）（解決盈利問題）；GP（預算，銷售）3，-周轉率；應收（會計信息/會計服務/會計控制問題）、應付（貨款，員工支付，報銷）4，存貨-；存貨（結構？金額？處理情況？存貨周轉？）（解決效率問題）討論：如果你是巴菲特，在投資和管理一家公司時你會關注公司的哪幾個核心財務指標

17、-利潤率資產-率資金利潤率財務-投資回報率利潤銷售額銷售額總資產總資產權益每個總經理都應該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析DuPont Analysis：公司運作效率、產品組合和資金運營質量決定公司效益，這是企業財務的核心，企業財務管理的主要工作都可以在這張表得到體現ROE-利潤率資產-率財務-= 我們可能不比別人更聰明；但是我們可以更勤奮！-率告訴你一個驚天秘密：企業到底靠什么賺錢董事會CEOCFO預算會議預算的最后批準預算的簽發目標及預算討論利潤中心預算的執行與過程控制預算的編制及審批預算委員會財務管理會計信息預算控制成本管理集團型企業預算體系組織架構成本中心費用中心預算控制和考核機構預算編

18、制及執行機構資金管理預算的本質是-的-表達！預算的本質是什么？你應該知道的財務定律cfoteam講師團觀點討論：Why Budgeting?企業為什么需要預算？1，尊重資本投資回報的企業基本-的要求；2，-之道：學習-的選定；3，-的基本職能和素養：工作計劃；4，企業經理人-考核的唯一實用的工具；5，-壓力及風險的管理和協調；Business is people，企業最重要的資源是人才，是有信用的人才，怎么識別人才的信用，怎樣幫助人才建立信用，最有效的手段就是預算；管理最重要的職能是計劃，是書面化，可表達，可考核的計劃，是可量化的計劃，預算就是貨幣化的計劃；集團型企業預算編制指導手冊1 預算啟

19、動會議72 公司未來5年發展規劃73 預算的組織分工84 預算進度安排85 主要預算假設和前提95.1 預算年度95.2 預算范圍95.3 預算工具95.4 幣種/匯率/通貨膨脹率95.5 銷售價格與采購價格95.6 人員和工資費用假設95.7 上線與下線產品95.8 預計市場平均增長率95.9 預計稅率96 銷售政策和標準產品價格表106.1 銷售政策106.2 標準產品價格表107 預算使用的費用會計科目及解釋118 預算產品線及產品范圍179 預算成本中心1710 費用分攤原則1711 歷史數據的準備1712 預算模板格式和填報說明1713 預算相關表格清單及負責人1714 銷售收入預算

20、1715 材料成本預算1816 人工及制造費用預算1817 人員預算（Head Count Budget）1818 人員費用預算（Personal Expense Budget）1819 部門費用預算1820 IT費用預算1821 設施及公共費用預算1822 資本性支出預算1823 折舊預算1924 保修費/銷售返利/存貨損失準備和其他直接成本預算1925 預算損益表編制程序1926 預算資產負債表編制程序1927 預算現金流量表編制程序1928 主預算源文件匯總路線圖1929 預算正確性檢查清單1930 預算結果數據查詢工具1931 預算匯報會內容大綱2032 預算執行情況報告2033 預算

21、指標考核辦法20成本的本質是什么？你應該知道的財務定律cfoteam講師團觀點成本是客戶-支付的部分，客戶不愿意支付的是讓利、-或-！知識產權專有Do the right thing！(做正確的事）Do the thing right！（正確地做事）“In guiding a state of a thousand chariots, approach your duties with reverence and be trustworthy in what you say; avoid excesses in expenditure and love your fellow men; emp

22、loy the labor of the common people only in the right seasons.” (A 1.5).道千乘之國,敬事而言,節用而愛人,使民以時Right time do right thing1，控制成本是獲得-最有效的方法，損失與浪費是丟失客戶的根源；2，控制與-有關的成本在前/與-有關的成本在后3，-成本變動化；4，變動成本-化；5，三項費用-化知識產權專有集團型企業應該堅守的成本控制原則成本管理體系集團型企業需要考慮的稅務問題為什么需要交稅？能不能少交稅？怎樣納稅？稅到底由誰負擔？納稅成本怎樣計算？根據什么標準來納稅？稅負指出占成本的份額？納稅人

23、交了稅到底能得到什么？稅務問題到底是誰的責任？企業決策中的稅務問題？企業哪些部門的工作會直接涉及稅務問題？企業涉稅業務分析；涉及稅事項分析；涉稅環節分析；涉稅人員分析稅務會計/經理應該干什么，稅務工作清單？稅務會計/經理與財務經理和會計經理的關系？要做好稅務工作，到底哪幾件事情是最最重要的稅務會計/經理的本職工作是什么？稅務工作技能和技巧怎樣與稅務機關打交道？稅務經理注意事項強制性、無償性是這么回事嗎？能不能不交稅，為什么有人可以不交稅？誰能說清楚到底應該交多少稅？為什么稅務人員有這么大的權力？企業必須考慮：1，稅負；2，納稅成本；3，納稅回報；4，納稅風險；5，處罰風險選擇低稅負選擇遞延納稅

24、 避免因違法而受損合法：節稅、避稅、轉移稅負籌劃：事先規劃/設計/安排 目的：稅收利益 稅法和稅收政策研究會計核算方法研究與選擇稅負測算合同條款與納稅事項研究與稅務機關的溝通特點方式內容納稅籌劃技術1免稅技術2減稅技術3稅率差異技術4分割技術5扣除技術6抵免稅技術7延期(緩)納稅技術8退稅技術9其他技術納稅籌劃常見的節稅技術與籌劃方法？案例：集團統一財務管理系統解決財務管理信息系統不統一、技術不規范和“信息孤島”問題。集團強化日常財務管理工作，提高財務部門的工作效率和質量，確保財務信息的及時性和真實性要求。實現以下管理目標：（1）貫徹“一個全面，三個集中” （全面預算管理，資金集中管理、銀行債

25、務集中管理、會計核算集中管理）的財務管理思想，加強全面預算管理及分析，實現資金預算動態管理；（2）關注管理會計和財務會計兩大財務管理中心，滿足財務外部管理需求，強化財務內部管理職能；（3）管理會計與財務會計賬務融合，為客戶等級管理及信用控制提供數據支撐，降低企業經營風險；（4）通過實施財務業務一體化，將財務管理延伸到業務前端，達到財務從核算職能向管理職能的轉變。企業管理信息系統整體架構藍圖Enterprise Information BusEnterprise Information Bus企企業業信信息息總總線線企業信息企業信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門

26、戶戶數據倉庫數據倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS知識管理知識管理KMKMEnterprise Information BusEnterprise Information Bus企企業業信信息息總總線線企 業 信 息 總 線企企業業信信息息總總線線企業信息企業信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門戶戶企業信息企業信息門戶門戶EIPEIP外外部部信信息息門門戶戶內內部部信信息息門門戶戶企業資源計劃企業資源計劃ERPERP企業資源計劃企業資源計劃ERPERP企業資源計劃企業資源計劃ERPERP客戶關系管理客戶關系管理CRMCRM客戶關系管理客

27、戶關系管理CRMCRM客戶關系管理客戶關系管理CRMCRM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM供應鏈管理供應鏈管理SCMSCM企業資產管理企業資產管理EAMEAM企業資產管理企業資產管理EAMEAM企業資產管理企業資產管理EAMEAM數據倉庫數據倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS數據倉庫數據倉庫/ / 決策決策支持支持DW / DSSDW / DSS知識管理知識管理KMKM知識管理知識管理KMKM辦公自動化辦公自動化/ / 工作流管理工作流管理OA / WFMOA / WFM辦公自動化辦公自動化/ / 工作流管理工作流管理OA / WFM會

28、計核算管理固定資產管理采購管理庫存管理生產管理人力資源管理資金管理收付款管理財務管理信息系統（FMIS）-實現的財務職能舉例財務信息流轉不暢財務信息集成對不同模塊中財務信息進行收集和匯總管理報表詳細程度不夠財務信息可按不同口徑歸集根據業務的需求設定不同的信息歸集、核算口徑對數據真實性準確性的復核困難保證數據的真實性、準確性和客觀性通過系統中預設的財務規則，客觀無私地記錄和處理原始數據，跟蹤變更軌跡報表出具不夠及時及時出具報表自動生成系統中原有的和二次開發的報表綜合數據缺乏多維分析提供決策支持的綜合分析通過現有系統與外掛系統的連接，將決策支持數據進行集成財務控制職能較弱強化財務管理職能通過系統中

29、的審批和預警功能，將管理控制點前移模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups集團型企業財務組織與功能的設計集團公司財務管理機構 集團公司財務部：集團公司作為投資，掌握資金融通權、投資審批權、重大經營活動協調權及制定發展戰略規劃。 下屬全資子公司、控股子公司的財務管理機構。在集團公司財務部的統一領導下，具體承擔本單位的日常會計核算和財務管理工

30、作，即為本單位服務、對集團公司負責。 各層次的財務管理部門內的財務、會計人員。集團財務職能 預算管理職能 理財職能：籌資、投資、資金調度 戰略規劃職能 財務監控職能集團公司對子公司的財務控制 向全資子公司委派財務主管人員； 對控股子公司的財務主管人員有確定權，財務監督可以通過定期委派專人對子公司進行財務審計的形式進行； 對參股公司，財務控制職能的形式較弱，對財務管理人員的管理權限較小。合理的組織、角色職能定義，與完善的投資管理流程一樣，是保證財務管控目標實現的關鍵要素投資預算委員會投資管理部總經理投資管理部項目經理資金計劃經理劃撥結算經理核算員業務計劃層復核員業務運作層資金配合層會計核算層集團

31、公司投資預算委員會，對董事會負責，負責監督、核實公司重大投資決策，對所有公司管理范圍內的投資項目進行審查，審閱企劃部提交的準備與實施中投資項目狀態月報，和投資管理部提交的運行中投資項目狀態月報，審閱每個重大項目的達綱驗收報告，選定需要進行后評估的項目，確定投資業績評估結果和相應行動對策。董事會集團公司投資管理部總經理，參與提出公司對外股權投資項目方案；負責公司總部對外股權投資項目在驗收、上線并投入試運行階段時與企劃部的項目交接，及后續的項目管理工作；負責制訂全公司股權投資項目的管理制度并負責組織實施。集團公司投資管理部項目經理，在總經理的領導下開展對公司總部對外股權投資項目的日常管理工作。集團

32、公司財務部決策支持部，負責在項目投資的立項、可行性調研以及評審等階段進行經濟可行性復核，提供決策支持信息。集團公司財務部資金管理部，負責公司的融資和資金有效管理，制訂股份公司及一級資金結算中心長中短期的資金計劃，匹配投資與融資。集團公司財務部資金管理部，根據項目投資的預算或合同等主管資金調度劃撥。集團公司財務部會計核算部，負責項目投資的資金調撥與運作的帳務處理。集團公司財務部會計核算部，負責對項目投資資金調撥與運作的帳務處理進行復核。投資與項目支持經理股東大會 財務決策支持層集團公司股東大會。負責最終審批通過公司的重大項目投資政策，對公司的經營方針和投資計劃擁有最高決策權。GE全球財務機構總共

33、：9000專職財務人員按業務部門分工業部門 4000人金融服務 3800人共享服務 600人總部 600人 9000人一個龐大的全球機構GE首席財務官財務計劃與分析業務分析管理報告公司財政資本結構風險管理并購投資決策增長會計控制控制職責會計標準審計部控制職責最佳做法分享人才培養投資者關系推銷GE財務人才培訓全球人才調配與發展培訓公司稅務稅務稅賦結構全球服務交易處理業務匯總質量領導6S-財務工作的方式11個業務部門的CFO控制職責驅動財務運營的提高GE財務是如何運轉的“Fairfield （公司總部）”著重于以下三件事分配財務資源分配人力資源傳播最佳做法關鍵的程序都反應出這個重點GE財務管理的四

34、項基本原則：1、公司經營業績及財務機構；2、財務指標、考核及分析；3、內部財務控制；4、集中化的財務運營舉例：集團公司與子公司權限的劃分子公司總部職能部門總部決策層經營目標和計劃提案審核（總裁辦，財務）決策總體預算建議審核（財務）決策投資及技改項目建議審核（財務）決策成本費用中有關比例提案審核（財務）決策工資標準及分配框架知情提案（人力）決策具體人員工資、獎金分配決策知情（人力）知情人員規模與結構計劃，職位設置決策審核（人力）知情預算內有關開支決策審核或知情（財務）*知情預算外有關開支建議審核（財務）決策總監任用建議審核（人力）決策總監級以下人員任用、招聘、解聘決策知情（人力）知情現有產品的改

35、善、改進、延伸決策知情（技術）知情新產品規劃、開發建議知情（技術）決策*預算內的有關開支，如廣告投放、采購、投資等，在一定數額上的，由總部財務部門審核；一般性開支，總部財務部門知情。董事長總裁CFO生產副總裁銷售副總裁財務經理（Treasurer)主計長（Controller)總帳、成本、應收、應付財務報告審計職工工資收據、記錄管理編制預算納稅銀企關系現金管理籌資信用管理分配紅利保險事務知識與戰略分析-（Scorekeeper）-（Proposer）-（Commentator）看守員（Guardian）合作伙伴（Business Partner）戰略財務支持（Strategic)以全面預算為基

36、礎公司控制提供財務管理報告財務角色定位和變化趨勢適應集團管控模式的財務角色變革從記帳工作 . . .從低效率 . . . . . . 到決策支持 . . . 到高效率交易業務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統9%9%16%66%22%從銷售收入的2% 3%. . . 到銷售收入的1%報表編制管理控制決策支持經營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業務處理公司業務財務使命目標/Objectives戰略/Strategy戰術/TacticsFinance: we make financial dreams come true.企業思想愿景

37、/Mission宗旨/Goals中長期計劃, 年度預算項目評估, 定價, 信貸政策數據,預測,監控及報告財務職能Translating your ideas into numbers將思想轉變成數字內審和業務控制報價會計計劃資金投資事業部Finance Org. mission is to provide high quality Financial Information、Service and Control to satisfy Company business developing needs with Cost Efficiency.財務以最經濟有效的方式提供高質量的管理信息、專業服

38、務和業務控制；以滿足、支持和配合公司的業務發展需要案例討論：公司愿景、財務使命和部門職能總部財務應設哪些崗位？核心職責和崗位要求是什么？資金經理成本會計稅務經理控制經理出納財務分析專員總賬主管會計經理CFO內審專員財務分析經理稅務專員固定資產會計應付會計應收會計費用會計內部控制融資專員資金計劃預算專員產品報價CFO/財務總監/財務經理計劃/分析成本/報價資金/稅務帳務管理總賬應收帳款應付帳款稅務/內部交易資金信用控制成本報價存貨預算管理固定資產財務分析內部控制費用助理/秘書成員：控制在12人以內，一般是7人以內。每個團隊成員應該并必須回答的問題：貢獻：“我憑什么在這個財務部拿工資？”職責：“我

39、在財務部負責什么？我真正做到了嗎?”部門管理的精髓1.找到對的人 (Find and Attract the right person.)2. 用在對的位置 (Put the right person at the right position.)3. 在對的時間 (At the right time.)4. 作對的工作 (Do the right thing.)5. 把對的工作在第一時間做對 (Do the right thing right in first time.)企業財務部門組織結構業務流程審計協調風險控制財務計劃PO/PR Review出納Mgr.CostingAcct.Audi

40、tTreasury模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups公司經營管理循環的財務解析創始資本借入5000萬投入5000萬資產10000萬銷售額30000萬凈利潤3000萬資本結構 借入資本 權益資本=1資產周轉率 銷售額 資產=3凈利潤率 凈利潤 銷售額=10%留存收益率 留存收益 凈利潤=50%股利1500萬新借入資本公司（世界上最寶貴

41、的是生命=健康*時間）t存貨資金占用ITO應收款資金占用DSO營運周期從使用資金購買原材料到實現銷售收回資金的時間長短；營運周期（-） = 存貨周轉天數（-總監）+應收賬款周轉天數（-總監）營運周期短，企業資產的周轉速度快，企業經營效率高，管理好。營運周期長，則相反。經營創造的現金=-（周轉天數）+-帳款（收款期）- -帳款（付款期）購貨售貨存貨周轉期應收帳款周轉期付款收款應付帳款周轉期知識產權專有告訴你第二個驚天秘密：企業現金創造機制？上善若水 (老子的慈、儉、不敢為天下先三寶）“上善若水。水利萬物而不爭，處眾人之所惡，故幾于道。居善地，心善淵，與善仁，言善信，正善治，事善能，動善時。夫唯不

42、爭，故無尤。”水的特征：一曰守拙；二曰齊心；三曰堅忍；四曰博大；五曰靈活；六曰透明；七曰公平。集團型企業資金管理模型資金量時間資金盈余，使用效益下降資金短缺，融資成本或業務受限業務資金需求業務資金頭寸公司的資金需求公司的資金頭寸A業務B業務資金集中后的效果集團型企業資金集中管理技術 集團型企業資金集中管理運作模式大量小額的資金由結算系統自動根據預算自動撥付到企業帳戶，由企業支付銀行總帳戶內部單位C公司A公司B公司結算中心內部賬戶C內部賬戶B內部賬戶A銀行子賬戶C銀行子賬戶A銀行子賬戶B采購商甲供應商乙銀行賬戶商業銀行網銀系統預算和付款銀行協議銀行支出賬戶A銀行收入賬戶A銀行支出賬戶B銀行收入賬

43、戶B銀行支出賬戶C銀行收入賬戶C收款收款實時到賬通知到賬通知付款付款支付指令網上支付指令離散大額支付審批后發支付指令內部結算現金流管理技術：應收帳款管理策略道德Character能力Capacity資本Capital抵押Collateral環境ConditionStep1：建立應收帳款-RecordingStep2：建立信用政策并設定-Process&Credit CheckingStep3 ：-的質量BillingStep4 ：貨到日的查詢和對貨物滿意程度的核實Reconcile&VerifyStep5 ：-客戶付款到期日Communicating&RemindingStep6 ：在貨款到期

44、日的-CollectionStep7 ：及時報告到期未付的情況Reporting國際集團公司資金管理戰略目標普華永道的研究表明，在國際集團公司中對資金管理的的戰略有三大類別，體現出不同的風險管理理念*Source: PwC Corporate Treasury Control and performance Standards (note 7% of survey respondents were undefined)一個主要目標是通過對風險管理和資金的活躍交易獲得收益往往要冒較大風險資本運營是其主要特點通過對集團資金均衡流動和風險管理以保障既得收入是首要目標對資金頭寸管理采用有限度的方法服務

45、和對業務的支持是其特點責任范圍較小 主要注重成本控制在企業中主要是協調作用，較少主動行為 利潤中心 （7）增值服務中心(67%)成本中心 (19% )資金管理理念Pfizer EuropeBATBritish AirwaysIBMICISmithKline Beecham Warner Lambert GE 現金流管理六大鐵律1，堅定不移地推行集中司庫結構2，將所有資產用利率和貨幣匹配3，集中管理外匯風險4，現金只屬于GE公司5，根據貨幣來管理現金而非根據業務經營單元（產品線）來管理現金6，司庫不是GE的利潤中心這實際上已成為現代Treasury管理的圭皋，成為大家了解和推行Treasury管

46、理時普遍遵守的基本原則。現金池管理（Cash Pool）凈額清算管理（Netting）GE公司遍布100多個國家，年度收入2000多億美元。每天下午5點全球收入回到公司統一的銀行賬戶上，通常達10億元。這些錢很快就不見了，購買了歐洲（隔夜）基金。總部審計人員有權找公司任何人在規定時間、地點詢問問題。財務總監應該向總裁匯報工作，但有權對總裁的各種費用進行審查，并有權拒絕報銷。GE集團財務管理模式模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有公司治理與集團財務

47、管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups企業不可承受之重!1，什么問題會丟命？（VAT發票）;2，什么問題會坐牢？（質量事故）;3，什么問題會勞神？（合同）;4，什么問題會損財？（交稅）;5，什么問題會毀名聲？（付款）誰來保護企業家？1、您在籌建企業或規劃新業務時是否考慮稅務問題？是否進行過稅負測算？2、您是否知道行業稅收優惠和地區稅收優惠政策？3、是否對業務人員進行過專業的發票知識培訓？4、簽訂合同時對收付款方式/期限等條款是否考慮過對稅負的影響？5、您在招聘財務人員時，除了考核財務專業能力外是否還測試過涉稅能力？6、類似租賃、貸款/融

48、資、投資等金融活動是否考慮過涉稅風險？7、遇到新業務機會或新項目啟動前是否會咨商財務/稅務專業人員？8、對重要的稅收法律是否了解？新出臺的稅收政策是否安排財務在當月學習？9、對納稅申報表是否審核？對年度納稅調整是否審核？10、如果稅務機關要來查賬，您是否知道怎樣應對？集團型企業涉稅安全檢測表集團型企業重大稅務風險分析 1、稅收政策不熟悉造成少交稅款的風險；2、企業領導主觀因素造成少交稅款的風險；3、會計因理解錯誤導致多交稅款的風險；4、會計帳務處理錯誤導致多交稅款的風險；5、因稅收籌劃不當造成的稅務風險風險等。企業納稅程序風險會計賬務處理風險 會計賬簿及資料保管風險發票管理風險 未及時申請增值

49、稅一般納稅人資格風險未及時辦理稅務減免或稅前扣除申請及備案風險主要稅種的稅務風險 1營業稅風險23所得稅風險4印花稅風險增值稅風險風險內容市場風險需求、競爭、產品、需求導向、銷售策略政策風險政策調整資源風險人財物資源及自然資源技術風險工藝技術、材料技術、設備技術管理風險管理體制、模式、制度、團隊、勞資糾紛財務風險資金規模、結構、不良債權、金融和稅收政策、匯率變化個人風險關鍵股東、管理人員、技術人員自然風險自然災害社會風險戰爭、政治事件、國際關系、社會治安其他風險意外事故等舉例集團型企業常見風險分析操作風險是指企業內部流程、人為錯誤或外部因素而令公司產生經濟損失的風險，它包括了公司的流程風險、人

50、為風險、系統風險、事件風險和業務風險等流程風險是指交易流程中出現錯誤而引致損失的風險，流程包括如：銷售、定價、記錄、確認、出貨/提供服務等環節。流程風險也包括合規性風險人為風險概指因員工缺乏知識和能力、缺乏誠信或道德操守而引致損失的風險IBM Risk Management IBM 面對的風險（部分列舉）Currency Risk 貨幣風險 - RMB Devaluation - Accelerate the localization programs with CPC - Working with IBM Treasury on currency hedgingCredit Risk 信用風

51、險 - Tight control on ARCompliance Risk 規則遵循風險 - China Tax, Import & Export Regulation - IBM Standard complianceControl Risk 控制風險 - Business control profile & Risk acceptanceOperating Risk 運營風險 - Financial plan, forecast & budgetary processCash/ Check/ Assets security control 資產安全Delegation matrix 授權

52、Contingency Plan 緊急應急計劃系統風險是指因系統失靈、數據的存取和處理、系統的安全和可用性、系統的非法接入與使用而引致損失的風險事件風險是指因內部或外部欺詐、市場扭曲、人為或自然災害而引致損失的風險業務風險是指因市場或競爭環境出現預期以外的變化而引致損失的風險，所涉及的問題包括市場策略、客戶管理、產品開發、銷售渠道和定價等領域管理就是對資金流、物流、信息流的控制，提高生產效率，縮短生產經營周期接收客戶訂貨生產進度管理投料單備料處理生產發貨指示下達采購計劃采購申請進行原料需求運算銷售部門 生產部門 采購部門 倉儲部門外購入庫產品入庫銷售出庫銷售出庫生產領料生產領料控制1：控制2：

53、控制3：控制4：控制5：控制6：解密集團型企業運營控制關鍵點Organization 組織Strategy 戰略Process 流程Product/Service產品服務品質Quality效率Efficiency成本CostPeople 人才、 Technology 技術、 Cash 資金質量是：做正確的事 DO THE RIGHT THINGS效率是：把事情做正確 DO THE THINGS RIGHT成本是質量和效率管理的結果。華為花至少10億美金要學的IBM財務管理模式IBM財務管理 華為是一家1988年才在深圳成立的民營通訊企業 ，2000年實現利潤29億元，利潤率為19.08%，研發

54、投入率為13.62%。這些指標大大超過“百強”中營業收入排老大的中國普天信息產業集團465億元的營業收入，利潤21.49億元，利潤率4.62%；排第二的海爾集團，406.28億元的銷售收入，利潤率為3.36%，研發投入占收入比為3.86%；排第三的聯想集團，利潤率3.60%，研發投入占收入比3.01%。 然而 。十年來我天天思考的都是失敗，對成功視而不見，也沒有什么榮譽感、自豪感，而是危機感。也許是這樣才存活了十年。我們大家要一起來想，怎樣才能活下去，也許才能存活得久一些。失敗這一天是一定會到來，大家要準備迎接，這是我從不動搖的看法，這是歷史規律。 均衡發展，就是抓短的一塊木板。要建立起一個均

55、衡的考核體系，才能使全公司短木板變成長木板，桶裝水才會更多。 不盲目創新，才能縮小龐大的機關。 廟小一點，方丈減幾個，和尚少一點，機關的改革就是這樣。總的原則是我們一定要壓縮機關，為什么？因為我們建設了IT。為什么要建設IT？道路設計時要博士，煉鋼制軌要碩士，鋪路要本科生。但是道路修好了扳岔道就不要這么高的學歷了，否則誰也坐不起這個火車。 面對變革要有一顆平常心，要有承受變革的心理素質。 “華為的危機，以及萎縮、破產是一定會到來的。” 華為的成功與華為的冬天及華為財務轉型人員-及-考核制度-制度-管理-職務分離崗位責任制業務流程-控制-控制會計控制內部審計財務風險管理-控制-制度保管制度-制度

56、實物控制集團公司風險控制基本架構告訴你第三個驚天秘密：集團型企業風險管控技術Separation of Duties Concept SOD的基本觀念:The same individual should not perform more than one of the following tasks 同一職員不應同時參與如下工作：1、Have custody of an asset (such as cash, inventory)保管財產實物；2、Perform its record keeping 記錄財產帳目；3、Authorize changes to an asset (such

57、as credits, shipments, payments) 授權財產的變動；4、Verify the asset or perform independent checks (such as inventory counts, check signing, bank reconciliation) 核查/確認財產情況百字箴言 （李世民）耕夫碌碌，多無隔夜之糧； 織女波波，少有御寒之衣。 日食三餐，當思農夫之苦，身穿一縷，每念織女之勞。 寸絲千命，匙飯百鞭，無功受祿，寢食不安。 交有德之朋，絕無義之友。 取本分之財，戒無名之酒。 常懷克己之心，閉卻是非之口。 若能依所言，富貴功名可久。 什

58、么是管理？ 天吶，難道就這么簡單？公司治理與集團財務管控Finance&Control Solution for Enterprise Groups模塊一、集團型企業的特點與管控模式模塊二、集團型企業財務管控體系架構模塊三、集團型企業財務組織職能體系模塊四、集團型企業資金運作與管控模式模塊五、集團型企業風險控制體系的構建知識產權專有怎樣利用財務技術為企業創造價值What is Finance? How to make Finance work to create value for Company?回顧一下：我們一起學習與分享了什么？總結討論：我們的行動計劃1，最有印象的一句話？2，最有價值的財務管控方法/技術？3，作為一名集團公司的管理者，你肯定已經理解了財務管理是你的一項基本職責和應具備的基本管理技能，優秀的你，會做哪五件事情來提升集團的財務管控水平？一個財務總監的職場深