1、章貸款業務管理學習目標了解商業銀行貸款業務的概念、種類 明確及貸款政策管理政策內容 熟知貸款操作程序 123掌握貸款定價及貸款信用分析的方法 45.1 貸款業務概述 5.1.1 貸款業務的概念 商業銀行貸款是指商業銀行作為貸款人按照一定的利率提供給借款人使用，并到期收回本金息的一種資金運用形式。貸款是商業銀行的傳統核心業務，也是商業銀行最主要的盈利資產。 貸款業務的重要性 第一，作為間接融資渠道。銀行的職責主要在于滿足公眾借款； 第二，通過向信用可靠的人發放貸款，可建立加強與客戶的聯系，增強銀行出售其他服務的能力； 第三，貸款收息是銀行收入的主要來源。5.1.2 貸款業務的種類 1）按貸款期限

2、分類，商業銀行貸款可以分為活期貸款與定期貸款兩大類 活期貸款又稱為通知貸款，即銀行發放貸款時不預先確定期限，可以隨時由銀行發出通知收回，客戶也可以隨時償還的貸款。 定期貸款是銀行按固定償還期限發放的貸款。即在借款合同中規定的償還期限到來之前，只要借款人沒有違反借款合同的條款或行為，商業銀行便不得要求借款人償還的貸款。 2) 按貸款的保障條件分類，商業銀行貸款可以分為信用貸款、擔保貸款和票據貼現 信用貸款是商業銀行僅憑借款人的信譽而無須借款人提供擔保發放的貸款。 擔保貸款是指以某些特定的財產或信用作為還款保證的貸款。 票據貼現是商業銀行貸款的一種特殊方式，它是指銀行應持票人(客戶)的要求，以現款

3、買進持票人持有但尚未到期的商業票據的方式而發放的貸款。 3) 按照貸款規模分類，商業銀行貸款可以分為批發貸款與零售貸款兩大類 批發貸款也稱為企業貸款，一般是指商業銀行對個人、合伙人或公司為經營企業的目的而發放的金額較大的貸款。 零售貸款即消費者貸款，是指銀行僅僅為個人消費目的而不是為經營目的所發放的貸款，包括住房消費貸款、汽車貸款、教育貸款、醫療貸款，信用卡透支等。 4) 按貸款的償還方式分類，商業銀行貸款可以分為一次性償還貸款和分期償還貸款兩類 一次性償還貸款是指借款人在貸款到期時一次性向商業銀行償還本金的貸款。 分期償還貸款是指借款人按預先約定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。5) 按貸

4、款風險等級分類法，把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失5類；后3類合稱為不良貸款 (1)正常貸款，借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 (2)關注貸款，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。 (3)次級貸款，借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。 (4)可疑貸款，借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。 (5)損失貸款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。5.2 貸款政策管理5.2.1 貸

5、款政策的內容 1)貸款業務發展戰略 銀行貸款政策首先應當明確銀行的發展戰略，包括開展業務應當遵循的原則、銀行希望開展業務的行業和區域、希望開展的業務品種和希望達到的業務開展的規模和速度。2) 貸款工作規程及權限劃分貸前的推銷、調查及信用分析階段。這是貸款科學決策的基礎 銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發放階段。這是貸款的決策和具體發放階段貸款發放以后的監督檢查、風險監測及貸款本息收回的階段 貸款程序 階段一 階段二 階段三3) 貸款的規模和比率控制（1）貸款存款比率 貸款存款比率這一指標反映銀行資金運用于貸款的比重以及貸款能力的大小。我國商業銀行法規定銀行的這一比率不得超過75。在這一比

6、率范圍內，比率越低，說明其安全性程度越高，但盈利能力可能較低，增加新貸款的潛力也較大。(2) 貸款資本比率 貸款資本比率反映銀行資本的盈利能力和銀行對貸款損失的承受能力。這一比率越高，說明銀行在能收回貸款本息的前提下的盈利能力也越高，但承受呆賬損失的能力卻越弱。這一比率越低，資本盈利能力較低，但損失承受能力卻越強。(3) 單個企業貸款比率 單個企業貸款比率是指銀行給最大1家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比率，它反映了銀行貸款的集中程度和風險狀況。我國中央銀行規定，商業銀行對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15，對最大10家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50。(4) 中長期貸

7、款比率 中長期貸款比率是銀行發放的1年期以上的中長期貸款余額與1年期以上的各項存款余額的比率。它反映了銀行貸款總體的流動性狀況，這一比率越高，流動性越差；反之，流動性越強。根據目前我國中央銀行的規定，這一比率必須低于120。4) 貸款種類及地區 貸款的種類及其構成，形成了銀行的貸款結構。而貸款結構對商業銀行信貸資產的安全性、流動性、盈利性具有十分重要的影響。因此，銀行貸款政策必須對本行貸款種類及結構做出明確的規定。 貸款地區是指銀行控制貸款業務的地域范圍。銀行貸款的地區與銀行的規模有關。大銀行因其分支機構眾多，在貸款政策中一般不對貸款地區作出限制。 5) 貸款的擔保 （1） 明確擔保的方式，如

8、中華人民共和國擔保法規定的擔保方式有保證人擔保、抵押擔保、質押擔保、留置以及定金等方式。（2）規定抵押品的鑒定、評估方法和程序。（3）確定貸款與抵押品價值的比率、貸款與質押品價值的比率。（4）確定擔保人的資格和還款能力的評估方法與程序等。 6) 貸款定價 銀行貸款的價格一般包括貸款利率、貸款補償性余額(回存余額)和對某些貸款收取的費用(如承擔費等)，因此貸款定價也不僅僅是一個確定貸款利率的過程。在貸款定價過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風險程度、貸款的期限、貸款管理費用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關系、資產收益率目標等多種因素。 7) 貸款檔案管理政策 貸款檔案制度的內容貸款檔案

9、的結構，即應包括法律文件、信貸文件和還款記錄。貸款檔案的保管責任人。信貸管理人員應該清楚所管的檔案的完整程度，對所缺內容及原因作書面記錄，歸入貸款檔案。明確貸款檔案的保管地點。對法律文件要單獨保管，應保存在防火、防水、防損的地方。明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。 8) 貸款的日常管理和催收制度 貸款發放出去以后，貸款的日常管理對保證貸款的質量尤為重要，故應在貸款政策中加以規定。貸款發放以后，信貸員應保持與借款人的密切聯系，定期或不定期地走訪借款人，了解借款人的業務經營情況和財務狀況，進行定期的信貸分析，并形成信貸分析報告存檔。 同時，銀行應制定有效的貸款回收催收制度。 9) 不良貸款的管理

10、對不良貸款的管理是商業銀行貸款政策的重要組成部分。對于各種不良貸款，應當明確規定處理的程序和基本的處理方式，并根據各類不良貸款的情況以及質量等級，將監控、重組、挽救、追償、訴訟、沖銷等處理不良貸款和債權的各個環節、各程序的工作落實到具體的部門，定崗、定人、定效地防范、管理貸款風險，最大限度地維護、保全銀行債權。 5.2.2 制定貸款政策應考慮的因素 1) 有關法律、法規和國家的財政、貨幣政策 2) 銀行的資本金狀況 3) 銀行負債結構 4) 服務地區的經濟條件和經濟周期 5) 銀行信貸人員的素質5.2.3 貸款程序貸款申請貸款調查對借款人信用評估貸款審批借款合同簽訂和擔保貸款發放貸款檢查貸款收

11、回5.3 貸款定價5.3.1 貸款定價原則四大原則保證貸款安全 維護銀行形象 利潤最大化 擴大市場份額 5.3.3 影響貸款價格的因素貸款風險程度資金成本貸款費用借款人的信用及銀行的關系貸款供求狀況銀行貸款的目標收益率 5.3.4 貸款定價方法 1) 目標收益率定價法 這是根據銀行貸款的目標收益率來確定貸款價格的方法。在為一筆貸款定價時，貸款主管人員必須考慮發放貸款的預期收益，給借款人提供資金的成本、管理和收貸費用以及借款風險等。 目標收益率定價法的公式如下： 稅前產權資本(目標)收益率(貸款收益-貸款費用)應攤產權資本 貸款收益貸款利息收益+貸款管理手續費 貸款費用借款者使用的非股本資金的成

12、本+辦理貸款的服務和收貸費用 應攤產權資本銀行全部產權資本對貸款的比率未清償貸款余額 2) 基礎利率定價法 基礎利率定價法，又稱交易利率定價法。這種定價方法允許借款額超過某一最低限額(如30萬元到50萬元)的借款人，在幾種基礎利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和展期期限。最通行的基礎利率是國庫券利率、大額定期存單利率或銀行同業拆借利率等。客戶可以從銀行認可的利率表中選擇基礎利率，也可以選擇到期日。所確定的貸款利率為同期市場利率加上一定數額。在到期日，經借貸雙方同意，貸款可以展期。而后，客戶還必須再做一次同樣的選擇，即再次選擇基礎利率和到期日。 3) 成本加成定價法 這種方法也叫宏觀差額定價法。它

13、是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。這種定價法的特點在于不考慮承諾費、服務費和補償余額等因素，貸款價格主要依據資金總成本及一定的利潤目標來確定。 其計算公式是： 貸款利率=貸款成本率+利率加成 其中：貸款成本包括資金成本、貸款服務成本和營業成本，利率加成則是銀行應取得的合理利潤。我國商業銀行目前使用的主要是這種方法。 4) 優惠加數定價法和優惠乘數定價法 優惠加數是在優惠利率基礎上加若干百分點而形成的利率。優惠乘數則是在優惠利率基礎上乘以一個系數而形成的利率。不同借款人的風險等級是不同的，銀行為控制信用風險，根據借款人的風險等級來確定該借款人所適用的優惠利率，優惠利率不同，優惠

14、加數和優惠乘數也不同。 5) 保留補償余額定價法 這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款人在銀行補償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種方法下，借款人補償余額的不同，貸款利率也有所不同。 5.4 貸款的信用風險管理 5.4.1信用分析 信用分析是對債務人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保及環境條件等進行系統分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風險的主要方法，通過對客戶進行信用分析，銀行可以了解該客戶履約還款的可靠性程度，從而為有針對性地加強貸款管理、防范信用風險提供依據。信用分析相關概念 “五C”：品

15、格(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔保(collateral)及環境條件(condition)。 “五W”：借款人(who)、借款用途(why)、還款期限(when)、擔保物(what)及如何還款(how)。 “五P”：個人因素(personal)、目的因素(purpose)、償還因素(payment)、保障因素(protection)和前景因素(perspective)。 信用分析內容BECDA借款人的品格借款人的能力 借款人的資本 借款人經營的環境條件 借款人貸款的擔保 5.4.2 信用分析技術1）財務報表分析 財務報表分析主要是對資產負債表、利潤

16、表和財務狀況變動表進行分析。資產負債表是反映企業財務狀況的綜合性報表；利潤表是表示企業在一定時期內業務經營的成本、費用及盈虧狀況的報表；而財務狀況變動表則是在一定時期內企業的資產、負債、資本等的變動情況。 (1) 資產項目 資產項目包括流動資產、固定資產和無形資產。 銀行重點分析的內容包括： 一是應收賬款。 二是存貨。 三是固定資產。 四是投資。 (2) 負債及資本項目 負債。企業的負債包括短期負債(流動負債)和長期負債。短期負債主要包括應付賬款、應付票據、應交稅金和短期借款等。 資本。資本的大小既能反映企業財力是否雄厚和債務狀況的好壞，又能反映企業的風險承受能力大小。 (3) 利潤表項目的分

17、析 利潤表反映了一定時期企業的經營成果。通過利潤表，可以了解企業的經營業績、理財成果和獲利能力的大小。銀行分析利潤表，首先應了解企業銷售收入、銷售成本、各項費用的真實性，包括對各種賬戶和原始憑證的核對。其次，可采取縱向和橫向比較的方法，將利潤表中各項指標與上年度、同行業、同等條件的其他企業進行比較。 (4) 財務狀況變動表分析 對企業財務狀況變動表的分析，有助于銀行了解企業在一定時期內營運資產的變動和企業的流動性狀況。2) 財務比率分析 財務比率分析是對企業財務狀況的進一步的量化分析。通過財務比率分析，可以了解企業的經營狀況、債務負擔、盈利能力，從而據此評判企業的償債能力。 (1)流動性比率

18、一是流動比率。這是衡量企業短期償債能力的最常用的指標。 流動比率流動資產流動負債 二是速動比率。這是企業速動資產與流動負債的比率，也稱酸性試驗比率，是考察企業資產迅速變現能力的指標。 速動比率速動資產流動負債 三是現金比率。現金比率=(現金+等值現金) 流動資產(2)盈利能力比率 一是銷售利潤率。銷售利潤率（銷售額-稅額-銷售成本）銷售總額 二是資產收益率。資產收益率純收益資產總額 三是普通股收益率。這是反映企業普通股股東獲利程度的指標。 普通股收益率(扣除稅款和利息后的純收益-優先股股息) 普通股權益額 四是股票市盈率。這是權益股票的市價與股票盈利水平的比率，它反映了投資者對該權益股票的偏好

19、和對權益前景的信心。 市盈率每股市價每股盈利(3)結構性比率 一是負債比率。負債比率是企業負債總額與資產總額的比率，它反映了企業的負債程度。 負債比率負債總額資產總額 二是負債凈值比率。這是企業負債總額與企業資本凈值總額的比率。 負債凈值比率負債總額資本凈值 三是流動負債率。這一指標反映了企業短期負債在全部負債中的比重。 流動負債率=流動負債全部負債 四是流動資產率。這是反映企業流動資產與總資產或總負債的比率。 流動資產率=流動資產總資產 流動資產率=流動資產總負債 五是股東權益比率。這一指標反映股東對資產的占有率，這一比率越高，說明權益實力越雄厚。 股東權益比率=股東權益總資產 這一比率的倒

20、數是財務杠桿倍數，公式是： 財務杠桿倍數總資產股東權益 六是償還能力比率。這是企業在扣除利息和稅收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業支付貸款利息的能力。 償還能力比率=未扣除利息和稅金前的利潤(利息費用+債務本金+優先股股息+租賃費用)（4）經營能力比率 一是資產周轉率。這是企業的銷售凈額與資產總額的比率。其計算公式是： 資產周轉率銷售凈額資產總額 二是固定資產周轉率。這是企業銷售凈額與固定資產凈值之比。計算公式是： 固定資產周轉率銷售凈額固定資產凈值 三是存貨周轉率。這是企業銷售成本與平均存貨額的比率。其計算公式是： 存貨周轉率=銷售凈成本平均存貨額 平均存貨額(年初存貨額+年末存貨額)

21、 2 四是應收賬款周轉率。這是企業銷售凈額與應收賬款平均余額的比率。計算公式是： 應收賬款周轉率銷售凈額應收賬款平均余額 3) 現金流量分析 （1）現金流量 現金流量是指現金的流出和流入量總稱。這里的現金包括兩個部分，即現金和現金等價物。現金就是指企業的現金資產，包括庫存現金、活期存款和其他貨幣性資金，但企業在使用中受到限制的存款和其他貨幣資金，如已辦理質押的活期存款、不能隨時支取的定期存款等，不包括在內。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 （2）現金流量表的編制與分析 現金流量表是根據企業資產負債表和利潤表的有關數據來編制的，它反映了企

22、業在一定時期內現金流量的規模、方向和結構，據此，銀行可以評估企業的借款能力和財務實力。表5-3 現金來源與現金運用的關系 用于判斷企業現金流量是否足以償還債務，可以通過兩個比率來衡量。這兩個比率如下所述。 比率一：業務中的現金流量(紅利+到期的長期負債) 比率二：業務中的現金流量(紅利斗到期的長期負債+年初短期負債余額)5.4.3 非財務因素分析 1) 行業風險分析 2) 借款人經營管理風險分析 通過對借款人行業風險分析，對借款人所處行業整體的共性風險有所認識。但行業中的每個企業又都有其自身特點，要全面地分析借款人的償債能力和銀行貸款的風險，還需在行業風險分析的基礎上，深入借款企業內部分析其經

23、營管理風險。 3) 自然、社會因素分析 戰爭、自然災害等各種自然、社會因素均可能給借款人帶來意外的風險，從而對其償債能力產生不同程度的影響。有時，這種影響是巨大的，可以決定借款人的生死存亡。如一個企業發生一場大的火災，首先要想到對其還款能力的影響；一個嚴重虧損的老工業企業可能因為城市建設或環保需要被迫拆遷，獲得一大筆土地補償，可用以償還逾期多年的貸款，等等。 4) 還款意愿分析 還款意愿的高低可以從借款人的還款記錄，包括對本銀行、其他銀行、供應商等債權人的還款記錄情況進行分析判斷。5) 銀行貸款管理水平分析 (1) 銀行違反有關法律、法規發放貸款。 (2) 違反內部貸款政策和操作規程發放貸款。

24、 (3) 缺乏有效的貸款監督，影響貸款的及時足額 收回。 (4) 對到期貸款催收不力。 (5) 對抵押、擔保等信用支持缺乏有效的控制。 (6) 法律文件缺乏完整性或合法性等。5.5 商業銀行不良貸款的管理5.5.1貸款質量評價 貸款質量評價是在貸款分類的基礎上，反映銀行貸款的質量，揭示銀行的內在風險。根據貸款的風險程度進行分類，即從貸款償還的可能性出發，將貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。 1) 不良貸款比率 不良貸款是次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款這三類貸款的總稱。 (1) 次級貸款比率=次級貸款全部貸款余額 (2) 可疑貸款比率=可疑貸款全部貸款余額 (3) 損失貸款比率=損失

25、貸款全部貸款余額2) 正常貸款比例 正常貸款比例=(正常貸款余額+關注貸款余額) 全部貸款余額 關注類貸款屬基本正常貸款，因此這一比率反映的是貸款的總體安全程度，還可以用下列兩個指標進行更準確地反映： 正常貸款余額比率=正常貸款全部貸款余額 關注貸款余額比率=關注貸款全部貸款余額 3) 加權不良貸款比率 加權不良貸款比率=加權不良貸款余額(核心資本+準備金) 該比率反映銀行資本可能遭受侵蝕的程度，或銀行自身消化這些損失的能力。要計算加權不良貸款余額，首先要確定各類貸款的風險權重，中國人民銀行提供的參考權重指標為：正常1、關注35、次級1525、可疑5075、損失100，權重是根據貸款遭受損失程

26、度進行確定的。該比率越高，表明銀行資本遭受侵蝕的程度就越高。4) 其他比率 逾期貸款比率=逾期貸款全部貸款余額 重組貸款比率=重組貸款余額全部貸款余額 停止計息貸款比例=停止計息貸款余額全部貸款余額5.5.2 不良貸款產生的常見原因 1) 來自社會經濟整體的原因 （1）經濟體制轉軌變型形成的風險。 （2）市場變化因素形成的風險。 （3）政治風險和不可抗力。 2) 來自借款企業方面的原因 借款企業經營風險是最主要的風險成因。此外，企業領導者管理水平高低也是一個重要因素，管理水平高，生產組織有條不紊，企業效益就提高，貸款就越安全。此外，還有企業行為趨于短期化，企業積累機制軟化等方面原因。 3) 來

27、自銀行方面的原因 (1) 財務分析的局限性。 (2) 銀行自我約束機制和信貸管理機制不健全。 (3)信貸人員素質低下，銀行貸款決策失誤。 (4)銀行自身利益驅使。5.5.3 不良貸款的控制與處理 1) 銀行向借款企業注入一筆新的資金 2) 貸款展期 3) 借新還舊 4) 銀行參與企業的經營管理 5) 追加貸款擔保 6) 依靠法律武器，收回貸款本息 7) 沖銷呆賬準備金相關概念：呆賬準備金 定義：貸款呆賬準備金是從銀行經營收入中提取并留存的準備金，用以彌補銀行貸款損失，準備金必須保持在一定水平上。 提取原則：一是及時性原則，二是充足性原則。 類型：一是按貸款組合余額的一定比例提取；二是按貸款分類

28、結果，對各類貸款按不同比例提取；三是按貸款組合的不同類型，如行業、地區等提取。 呆賬準備金計算步驟 (1) 計算所需的專項準備金。 專項準備金的計算要按照貸款的分類結果，不同的貸款分類按不同的比例計提。可參考的比例為：損失類貸款為100，可疑類貸款為50，次級類貸款為20，關注類貸款為5。 (2) 計算普通呆賬準備金。 貸款即使屬于正常，仍存在損失的可能，因此需要計提普通呆賬準備金，方法是：普通呆賬準備金=(貸款總額-專項準備金)規定比例呆賬準備金總量=專項準備金+普通呆賬準備金5.5.4 我國商業銀行信貸資產的管理現狀 1) 我國金融機構體系的信貸資產規模高速增長 2) 我國國有商業銀行信貸

29、資產質量低下 3) 處理不良資產的金融資產管理公司制。 4) 建立和完善商業銀行的信貸制度 5) 貸款呆賬準備金的管理1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少。口里不說多余的話，自然禍就少。腹內的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。