1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.凹 霸 辦 半為拜加強醫療機構財岸務管理，促進各昂醫療機構財務會辦計內部控制制度拔建設，提高醫療礙機構財務管理水拌平，依據國家有拜關財經法律法規百，我們制定了罷醫療機構財務會阿計內部控制規定佰（試行），現靶印發給你們，請艾遵照執行。執行啊中有何問題，請暗及時反饋我部。 愛 懊 靶 頒二艾八六年六襖月巴二十一日爸醫療機構壩財辦務班會計暗內部辦控制規定安(試行)壩(叭印發敖稿 愛2006.06懊.捌21翱)百第一章 總扳則啊第一條 氨為熬

2、貫徹執行搬國家巴財經瓣法律法規和規章般制度，維護國有案資產的安全與完稗整，堵塞管理漏吧洞，提高胺醫療機構版財務管理水平壩和會計信息質量昂，把依據中華人民敖共和國會計法霸、搬中華人民共和叭國預算法、財扒政部跋頒發的矮內部會計控制敗規范背、事業單位財捌務規則板、事業單位國唉有資產管理暫行般辦法八及翱醫院財務制度骯百、巴醫院會計制度把靶等法規霸制度拜，制定本規定。暗第二條 板本規定適用于縣霸級以上政府舉辦叭的各級各類醫療把機構。其他醫療搬機構參照執行。把第斑三懊條爸 邦醫療機構胺負責人對本挨單位傲財務唉會計內部阿控制制度的建立矮和阿有效實施負責。拜醫療機構挨財務部門具體組爸織本捌單位拌財務搬會計內部

3、巴控制制度的落實藹。背第二章 俺預算控制斑第礙四啊條 建立健全版預算編制、審批拜、執行、調整、矮分析、考核等管八理制度。單位耙一切罷收入、支出必須案全部納入預算管艾理。擺第愛五絆條 建立嚴格佰的預算編制制度八。根據單位總體班發展規劃和年度扳事業發展計劃，笆科學合理佰地扳編制年度預算。搬建立由單位領導絆負責，財務部門扳牽頭，相關部門敗參與，分工合作扒的預算管理工作皚機制。阿第暗六頒條 預算按規唉定程序逐級上報瓣，由上級預算管般理部門審批。胺第頒七矮條 矮醫療機構啊要拌按照矮批準的年度預算頒組織收入、按安排吧支出，奧嚴格控制無預算藹支出。盎第礙八百條 年度預算版一經批復，一般絆不把予柏調整。因政策

4、變艾化、突發事件等笆客觀原因影響預疤算執行的，按規骯定程序報批。擺第昂九盎條 定期分析敖預算執行情況，唉及時研究預算執笆行中的問題，采骯取改進措施，確半保半年度瓣預算的傲完成熬。建立預算執行霸績效考伴評拜制度。白第三章 收入絆控制叭第十條 建立拜健全收入、價格鞍、醫療預收款、昂票據、退費管理敗制度及崗位責任哀制。明確相關崗辦位的職責、權限骯，確保提供服務熬與收取費用、價版格管理與價格執澳行、收入票據保安管與使用、辦理白退費與退費審批鞍、把收入霸稽核與收入經辦芭等不相容白職務爸相互分離白，合理設置崗位笆，加強扳制約和監督。唉第十罷一捌條 制定收入隘管理業務流程。挨明確收入、價格胺、票據、退費管霸

5、理等環節的控制邦要求，重點控制搬門診收隘入隘、住院結算收入俺。敗加強流程控制，疤防范收入流失，隘確鞍保收入的全過程唉得到有效控制。拜第十襖二拔條 各項收入暗的取得應符合國襖家有關法律法規拜和政策規定礙。奧取得的各項收入扒必須開具統一規擺定的票據。嚴格俺按照氨醫療機構拜財務會計制度規背定確認、核算收芭入。按各項收入由財務板部門阿統一核算，奧統一管理。其他奧任何部門、科室柏和個人不得收取矮款項。嚴禁設立扒賬外賬和叭“澳小金庫昂”瓣。捌第十靶三藹條 各類收入白票據由財務部門捌統一管理。明確扳票據的購買、印案制、保管、領用背、核銷、遺失處鞍理、清查、歸檔板等環節的職責權爸限和程序，并設奧立票據登記簿扒

6、進行藹詳細記錄，防止昂空白票據遺失靶、斑盜用。絆第十擺四擺條 加強結算敖起止時間控制。版統一規定門診收拔入、住院收入的按每日、每月結算瓣起止時間，及時稗準確核算收入。伴第十壩五扳條 建立退費扳管理制度。各項白退費必須提供交捌費憑據及相關證敖明，核對原始憑鞍證和原始記錄，盎嚴格審批權限，拔完備審批手續，敗做好相關憑證的半保存和歸檔工作愛。耙第十埃六瓣條 建立各項巴收入與票據存根八的審查核對制度拌，確保收入真實般完整。班第四章 支出埃控制罷第十耙七癌條 建立健全擺支出管理制度和按崗位責任制。明笆確相關部門和崗翱位的職責、權限靶，確保支出的申按請與審批、審批拌與執行、執行與罷審核、審核與耙付款哀結算

7、等不相容霸職務相互分離，辦合理設置崗位，癌加強制約和監督阿。凹第十皚八板條 各項支出扳要符合國家有關拜財經法規制度。案嚴格按照背醫療機構背財務會計制度的芭規定確認、核算皚支出。搬第十佰九癌條 健全支出白的申請、審批、耙審核、支付等壩管理伴制度熬，半明確支出審批權癌限、責任和相關白控制措施。審批奧人必須在授權范骯圍內審批，嚴禁埃無審批支出。安建立重大支出集拔體決策制度和責斑任追究制度。礙第二十條 加瓣強支出的審核控岸制。完善支出憑半證控制手續和核懊算控制制度，及愛時編制支出憑證跋，保證核算的及翱時性、真實性和按完整性。胺第二十背一稗條 加強成本藹核算與管理。嚴凹格控制成本費用百支出，降低運行班成

8、本，提高效益挨。跋第五章 貨幣耙資金控制愛第二十擺二背條 建立健全絆貨幣資金管理制背度和崗位責任制芭。明確崗位的職搬責、權限，確保版不相容拔職務相互分離，岸合理設置崗位，拌加強制約和監督搬。叭出納不得兼任稽捌核、票據管理、拔會計檔案保管和八收入、支出、債百權、債務賬目的氨登記工作。礙醫療機構熬不得由一人辦理靶貨幣資金業務的愛全過程。鞍第二十隘三芭條 辦理貨幣癌資金業務的人員伴，要有計劃地進叭行崗位輪換。案醫療機構氨門診和住院收費巴人員要具備會計拌基礎知識和熟練辦操作計算機的能敗力。跋第二十板四懊條 建立嚴格半的貨幣資金業務案授權批準制度。半明確被授權人的絆審批權限、審批敖程序、責任和相柏關控制

9、措施，審搬批人員按照規定絆在授權范圍內進骯行審批，不得超敗越權限。礙第二十罷五安條 按照規定埃的程序辦理貨幣癌資金收入業務。叭貨幣資金收入必案須開具收款票據疤，保證貨幣資金班及時、完整入賬啊。愛第二十把六昂條 貨幣資金爸支付必須按規定昂程序辦理。搬（一）支付申請班。用款時應當提罷交支付申請，注靶明款項的用途、俺金額、預算、支辦付方式等內容，阿并附有有效經濟背合同暗或版相關證明哎及計算依據叭；把（二）支付審批半。審批人根據其叭職責、權限和相鞍應程序對支付申絆請挨進行笆審批。對不符合班規定的貨幣資金頒支付申請，審批奧人應當拒絕批準壩；唉（三）支付審核俺。財務審核人員澳負責對批準的貨斑幣資金支付申請

10、敗進行審核，審核翱批準范圍、權限矮、程序是否合規霸；手續及相關單礙證是否齊備；金皚額計算是否準確絆；支付方式、收礙款單位是否妥當敖等，經審核無誤把后簽章；班（四）支付結算翱。出納人員根據案簽章齊全的支付柏申請，按規定辦耙理貨幣資金支付半手續，并及時登拔記現金日記賬和挨銀行存款日記賬拔。板簽發的支票應進愛行備查登記。唉第二十板七哎條 按照現般金管理暫行條例拌的規定辦理現暗金的收支業務。澳不屬于現金開支疤范圍的業務應當罷通過銀行辦理轉傲賬結算。實行現凹金庫存限額管理壩，超過限額的部斑分，必須當日送凹存銀行并及時入班賬，不得坐支。稗第二十哎八伴條 按照支邦付結算辦法等啊有關規定加強銀瓣行賬戶的管理。

11、礙嚴格按照規定開襖立賬戶、辦理存愛款、取款和結算敖；定期檢查、清佰理銀行賬戶的開耙立及使用情況；絆加強對銀行結算般憑證的填制、傳哎遞及保管等環節傲的管理與控制。八嚴禁出借銀行賬辦戶。胺第皚二背十叭九條愛 加強銀行存吧款對賬控制。由埃出納暗和班編制收付款憑證稗以外的財會人員扮每月矮必須凹核對一次銀行賬挨戶，并編制銀行叭存款余額調節表頒，對調節不符、班長期未達的賬項胺應及時向有關負礙責人報告。芭第三十條 加疤強銀行預留印簽佰的管理。暗醫療機構辦財務專用章必須芭由專人保管；個懊人印章要由本人把或其授權人員保隘管；因特殊原因扳需他人暫時保管八的必須有登記記俺錄。哎嚴禁一人保管支般付款項所需的全凹部印章

12、。版第三十矮一皚條 加強與瓣貨幣資金相關的般票據的管理，明哀確各種票據的購百買、保管、領用百、背書轉讓、注熬銷等環節的職責埃權限和程序，并皚專設登記薄進行暗記錄，防止空白跋票據的遺失和被拌盜用。皚第三十二條 昂加強對現金業務俺的管理與控制。扳出納人員每日要耙登記日記賬、核版對庫存現金、編啊制貨幣資金日報懊表，做到日清月邦結。跋第三十三條 把建立貨幣資金盤絆點核查制度。隨傲機抽查銀行對賬芭單、銀行日記賬骯及銀行存款余額盎調節表，核對是襖否相符。不定期哀抽查庫存現金、哀門診和住院備用埃金，保證貨幣資奧金賬賬、賬款相鞍符。哎第六章 拌藥品及庫存物資俺控制唉第扒三十四跋條 建立健全藥扳品及庫存物資管阿

13、理制度和崗位責百任制。明確崗位跋職責、權限,確八保請購與審批、案詢價與確定供應岸商、合同訂立與哀審核、采購與驗昂收、采購驗收與盎會計記錄、付款爸審批與付款執行盎等不相容敗職務相互分離，扳合理設置崗位，吧加強制約和監督伴。昂醫療機構耙不得由同一部門胺或一人辦理藥品啊及庫存物資業務爸的全過程。班第三十五條 制啊定科學規范的柏藥品及庫存物資哀管理吧流程。明確計劃拜編制、審批、取巴得、驗收入庫、傲付款、倉儲保管昂、領用發出與處百置等環節的控制搬要求，設置相應癌憑證鞍，完備請購襖手續、采購合同暗、驗收證明、入愛庫憑證、發票等爸文件和憑證的核捌對工作，確保全笆過程得到有效控敗制。愛第三十六條 建皚立埃藥品

14、及庫存物資矮請購審批制度。襖授予歸口管理部佰門相應的請購權擺，明確其職責權斑限及相應的請購皚審批程序。氨第三十七條 加班強啊藥品及庫存物資吧采購業務的預算版管理。具有請購壩權的部門按照預哎算執行進度辦理安請購手續。埃第三十八條 胺健全擺藥品及庫存物資班采購管理制度。辦藥品和庫存物資安由單位統一采購搬。岸對采購方式確定骯、供應商選擇、靶驗收程序等做出疤明確規定。擺納入阿政府采購奧和藥品集中招標白采購啊范圍拜的奧，癌必須版按照有關搬規定礙執行罷。八第三十九條 奧根據骯藥品及庫存物資辦的巴用量和扮性質，加強安全懊庫存量與儲備定哀額管理，根據供拜應情況及版業務阿需求確定批量采案購或零星采購安：邦（一）

15、確定安全瓣存量，實行儲備鞍定額計劃控制；柏（二）加強采購佰量的控制與監督絆，確定經濟采購敖量；挨（三）批量采購胺由采購部門、歸哎口管理部門、財敖務部門、審計監佰督部門、專業委耙員會及使用部門耙共同參與，熬確保采購過程公阿開透明，切實降百低采購成本；八（四）小額零星哀采購由經授權的跋部門對價格、質跋量、供應商等有矮關內容進行審查熬、篩選捌，按規定審批啊。襖第四十條 加瓣強氨藥品及庫存物資昂驗收入庫管理。拔根據驗收入庫制背度和經批準的合扳同等采購文件，跋組織驗收人員對俺品種、規格、數扮量、質量和其他哀相關內容進行驗拜收并及時入庫；隘所有按藥品及庫存物資拜必須經過驗收入澳庫才能領用；笆不經驗收入庫，

16、暗一律不準辦理瓣資金背結算。絆第四十一條 搬加強扮藥品及庫存物資凹核對靶管理傲。財務部門要根挨據審核無誤的驗扳收入庫手續、批辦準的計劃、合同笆協議、發票等相把關證明及時記賬翱；每月與歸口管百理部門核對賬目阿，保證賬賬、賬暗實相符。挨第四十二條 礙藥品及庫存物資岸的邦儲存與保管要實澳行限制接觸控制熬。指定專人負責靶領用，制定領用巴限額或定額；建隘立高值耗材的領澳、用、存輔助賬班。板第四十三條 氨健全藥品及庫存邦物資缺損、報廢胺、失效的控制制白度和責任追究制霸度。完善盤點制熬度，庫房每年盤搬點不得少于一次班。藥品及庫存物捌資盤點時，財務愛、審計等相關部芭門要派員監盤。瓣第七章 固定伴資產控制澳第四

17、十四條 挨建立健全固定資班產管理制度和崗阿位責任制。明確昂相關部門和崗位壩的職責、權限，矮確保購建計劃編藹制與審批、驗收隘取得與款項支付板、處置的申請與拜審批、審批與執盎行、執行與相關疤會計記錄等不相捌容凹職務相互分離，矮合理設置崗位，傲加強制約和監督班。暗醫療機構拔不得由同一部門靶或一人辦理固定背資產業務的全過八程。氨 白第四十五條 安制定固定資產管靶理業務流程。明按確取得、驗收、凹使用、保管、處斑置等環節的控制哎要求，設置相應巴賬卡，如實記錄安。案第四十六條 白建立固定資產購百建論證制度。按把照規模適度斑、耙科學決策的原則骯，加強立項、預辦算、調整、審批斑、執行等環節的壩控制。爸大型醫用設

18、備配爸置按照準入規定案履行報批手續。扮第四十七條 唉加強固定資產購阿建控制。板固定資產購建應敖由歸口管理部門霸、使用部門、財拜務部門、審計監半督部門及專業人扒員等共同參與，罷確保購建過程公盎開透明，降低購佰建成本。哎第笆四十八啊條 加強固定板資產驗收控制。疤取得固定資產要跋組織有關部門或版人員嚴格驗收，俺驗收合格后方可矮交付使用，并及板時辦理結算，登暗記固定資產賬卡敗。敖第四十九條 扒建立固定資產維瓣修保養制度。歸巴口管理部門應當哎對固定資產進行扒定期檢查、維修熬和保養頒,把并作好詳細記錄霸。嚴格控制固定傲資產維修保養費扒用。佰第五十條 八加強固定資產使版用變動控制。固奧定資產的對外投扮資、出

19、租、出借稗必須按照國有資拜產管理的有關規拌定進行瓣可行性論證般，按照管理權限挨逐級挨審核報八批后執行。挨第五十一條 癌加強固定資產處笆置管理制度。明背確把固定資產班處置（包括出售擺、出讓、轉讓、班對外捐贈、報損矮、報廢等）的標柏準和程序，按照奧管理權限逐級澳審核報批拔后執行。扳第五十二條 隘建立固定資產清跋查盤點制度。明吧確清查盤點的范拜圍、組織程序和扳期限，盎年度終了前，需阿進行一次全面清八查盤點，扒保證賬、卡、物叭相符。把第八章 佰工程項目控制扮第五十擺三笆條 建立健全哎工程項目管理制瓣度和崗位責任制疤。明確相關部門敗和崗位的職責權藹限，確保項目建懊議凹和唉可行性研究與項伴目決策、概預算岸

20、編制與審核、項板目實施與價款支癌付、竣工決算與八竣工審計等不相唉容愛職務相互分離，敗合理設置崗位，俺加強制約和監督辦。哀醫療機構版不得由同一部門按或一人辦理工程岸項目業務的全過襖程。啊第五十背四瓣條 建立工程懊項目相關業務授哎權批準制度。明叭確被授權人的批頒準方式、權限、吧程序、責任及相絆關控制措施，規跋定經辦人的職責暗范圍和工作要求邦。嚴禁未經授權俺的機構或人員辦拜理工程項目業務挨。巴第五十擺五阿條 制定工程骯項目業務流程。矮明確項目決策、罷概預算編制、價辦款支付、竣工決阿算等環節的控制百要求，并設置相扮應的記錄或憑證罷，如實記載業務捌的開展情況，確拔保工程項目全過俺程得到有效控制愛。稗第五

21、十柏六愛條 擺加強擺工程項目決策控笆制。矮要按照決策科學扒化、民主化要求叭，采取專家評審按、民主評議、結岸果公示等多種方伴式，廣泛征求有翱關各方意見捌，實行集體決策霸。胺決策過程要有完壩整的書面記錄。盎對工程項目的立扒項、可行性研究邦、項目決策程序案等做出明確規定吧，確保項目決策辦科學、合理。敗嚴禁任何個人單盎獨決策工程項目鞍或者擅自改變集氨體決策意見。罷第五十叭七半條 建立艾工程項目八概預算控制制度疤。胺嚴格斑審查概預算編制辦依據、項目內容胺、工程量的計算矮和定額套用是否昂真實、完整、準岸確。斑第五十皚八擺條 按加強工程項目質翱量控制啊。胺工程項目要建立稗健全啊法人負責制愛、澳項目拜招投標制

22、澳、絆工程建設監理制胺和工程合同管理背制伴，確保工程質量半得到有效控制笆。扮第安五十伴九稗條 建立工程斑價款支付控制制安度。嚴格按工程鞍進度或合同約定哎支付價款。明確阿價款支付的審批隘權限、支付條件凹、支付方式和會辦計核算程序。對柏工程變更等原因邦造成價款支付方矮式和金額發生變懊動的，相關部門隘必須提供完整的笆書面文件和資料辦，經財務、審計敖部門審核并按審拔批程序報批后支艾付價款。翱第邦六礙十哀條 建立竣工敖決算控制制度。礙嚴格執行竣工清挨理、竣工決算、搬竣工審計、竣工案驗收的規定拌，確保竣工決算稗真實、完整、及罷時。叭未經竣工決算審矮計的工程項目，礙不得辦理資產驗搬收和移交背。頒第九章 對外

23、班投資控制八第六十跋一暗條 建立健全巴對外投資業務的愛管理制度和崗位辦責任制。明確相芭關部門和崗位的愛職責、權限，確搬保項目可行性研俺究與評估、決策敗與執行、處置的搬審批與執行等不搬相容叭職務相互分離，哎合理設置崗位，捌加強制約和監督扳。敖醫療機構拜不得由同一部門白或一人辦理對外襖投資業務的全過班程。叭第六十皚二跋條 建立對外版投資決策控制制頒度。加強投資項般目立項、評估、佰決策環節的有效絆控制，防止國有懊資產流失。所有佰對外投資項目必骯須事先立項，組盎織由財務、審計昂、紀檢等職能部瓣門和有關專家或奧由有資質的中介翱機構進行風險性唉、收益性論證評絆估，經領導集體襖決策俺，按規定程序逐埃級上報批

24、準絆。決策過程應有罷完整的書面記錄埃及決策人員簽字骯。嚴禁個人自行艾決定對外投資或襖者擅自改變集體唉決策意見。稗第六十三條 暗 皚加強斑無形資產吧的對外投資管理凹。醫療機構以無罷形資產對外投資襖的，捌必須哀按照國家有關規藹定進行資產評估背、確認隘，以確認的價值把進行對外投資。盎第六十襖四盎條 嚴格對外辦投資授權審批權皚限控制，不得超芭越權限審批。建安立對外投資責任霸追究制度。對出般現重大決策失誤愛、未履行集體審皚批程序和不按規背定執行的部門及哎人員，應當追究瓣相應的責任。伴第六十背五頒條 加強對外傲投資會計核算控哎制。建立賬務控傲制系統，加強對芭外投資會計核算拔核對控制，對其懊增減變動及投資奧

25、收益的實現情況案進行相關會計核疤算。班第六十隘六隘條 建立對外霸投資項目的追蹤吧管理制度。對出扳現的問題和風險邦及時采取應對措岸施，保證資產的阿安全與完整。 癌第六十哎七哀條 加強對外敗投資的收回、轉愛讓和核銷等處置拌控制。對外投資百的收回、轉讓、襖核銷，應當實行頒集體決策，須履暗行評估、報批手奧續，經授權批準斑機構批準后方可板辦理。斑 皚第十章 債權哎和債務控制笆第六十氨八礙條 建立健全案債權和債務管理拔制度和崗位責任壩制。明確相關崗按位的職責和權限翱，確保業務經辦搬與會計記錄、出暗納與會計記錄、皚業務經辦與審批矮、總賬與明細賬霸核算、審查與記板錄等不相容熬職務相互分離，斑合理設置崗位，吧加

26、強制約和監督凹。阿醫療機構壩不得由一人辦理奧債權或債務業務拜的全過程。礙第白六十擺九艾條 加強債權瓣控制。明確債權搬審批權限，健全翱審批手續，實行矮責任追究制度，礙對發生的大額債佰權必須要有保全伴措施。建立清欠礙核對報告制度，絆定期清理，并進般行債權賬齡分析按，采取函證、對爸賬等形式加強催叭收管理和會計核凹算，定期將債權啊情況編制報表向把醫療機構骯領導報告。芭第耙七凹十笆條 建立健全板應收款跋項板、預盎付唉款項和備用金的礙催收、清理制度芭，嚴格審批，及澳時清理。頒第七十澳一艾條 建立健全笆病人預交住院金敖、應收在院病人愛醫藥費、醫療欠氨費管理控制制度盎。傲（一）每日進行拌住院結算憑證、昂住院結

27、算日報表安和在院病人醫藥般費明細賬卡的核傲對；襖（二）每月核對拜預收醫療款的結愛算情況；頒（三）加強應收礙醫療款的控制與板管理，健全催頒收半款機制柏，欠費核銷按規把定報批靶。俺第七十靶二佰條 加強般債務岸控制。要充分考啊慮傲資產總額澳及氨構成、瓣還款能力、扳對醫療機構可持胺續發展的影響案等因素，嚴格控班制借債規模。懊大額債絆務發生霸必須經領導集體搬決策，審批人必愛須在職責權限范岸圍內審批。阿第七十盎三扒條 建立債務吧授權審批、合同伴、付款佰和清理結算瓣的控制制度。定捌期進行債務清理扳，編制債務賬齡柏分析報告瓣，及時清償債務愛，防范和控制財般務風險。絆第十一章 財暗務電子信息化控吧制伴第七十岸四

28、癌條 建立健全癌財務電子信息化奧管理制度和崗位把責任制。應用專鞍門的授權模塊，半明確相關部門和疤崗位的職責、權俺限，確保軟件開拔發與系統操作、耙系統操作與維護阿、檔案保管等不傲相容傲職務相互分離，澳合理設置崗位，鞍加強制約和監督壩。耙第七十埃五艾條 財務電子半信息系統凡涉及鞍到資金管理、物跋資管理、收入、凹成本費用等部分拜，其功能、業務熬流程、操作授權唉、數據結構和數叭據校驗等方面必扒須符合扳財務癌會計按內部皚財務啊控制的要求。八第七十岸六芭條 門診收費凹和住院收費系統疤必須符合衛生部搬搬醫療機構隘信息系統基本功案能規范的要求壩：傲（一）扒實時監控收款員藹收款、交款情況佰；叭（二）癌提供至少兩

29、種不唉同的方式統計數熬據；熬（三）笆系統自動生成的擺日報表不得手工礙修改；凹（四）拌預交款結算校驗絆；頒（五）霸票據稽核管理；霸（六）俺欠費管理；啊（七）敖價格管理；跋（八）挨退款管理。愛第七十捌七胺條 盎加強財務電子信岸息系統的應用控癌制。骯建立用戶操作管邦理、上機守則、懊操作規程及上機皚記錄制度。加強笆對操作員的控制絆，實行操作授權敖，嚴禁未經授權版操作數據庫。監辦控數據處理過程拜中各項操作的次辦序控制巴，霸數據防錯、糾錯拌有效性控制八，鞍修改權限和修改皚痕跡控制，確保哀數據輸入、處理搬、輸出的真實性芭、完整性、準確班性和安全性。把第班七十捌八鞍條 加強白數據、程序及網岸絡安全哎控制。設置和使巴用等級口令密碼岸控制，建全加密矮操作日志管理，暗操作員口令和操