1、挨石家莊國家稅務矮局轉發省局關于拌企業申報資產損爸失所得稅稅前扣叭除有關問題的公告阿發布單位：所得啊稅處 發布盎時間：2011白-05-27 熬 限辦時間：2扒011-05-礙27 柏各縣（市）區國哎家稅務局：埃11關于企業申岸報資產損失所得稗稅稅前扣除有關板問題的公告 河半北省國家稅務局靶公告2011年班第2號 佰 根據國家叭稅務總局關于發熬布的昂公告(201鞍1年第25號,暗以下簡稱公告擺)的有關規定俺，現將企業申報頒資產損失稅前扣柏除有關問題公告斑如下:板 一、關于埃清單申報辦資產損失稅前扣半除問題按 企業發生屬襖于公告第九吧條規定范圍內的隘資產損失，以清跋單方式申報扣除岸時，應向主管稅

2、百務機關提交企八業資產損失稅前拌扣除清單申報匯矮總表（附件1霸），說明資產損背失的類別、原因挨及金額等情況。拌 二、關于隘專項申報按資產損失稅前扣挨除問題挨企業發生屬于胺公告第十條規拌定范圍內的資產昂損失，以專項申拌報方式申報扣除挨時，應向主管稅邦務機關提供下列百資料：骯（一）企業資笆產損失稅前扣除壩專項申報匯總表辦（見附件2）半；搬（二）企業資哀產損失稅前扣除拔專項申報明細表頒（見附件3）敗；礙（三）企業資版產損失稅前扣除扮專項申報報送資把料清單（見附稗件4）；伴（四）公告白要求的企業資產哀損失稅前扣除主矮要證據材料（按辦資產損失類別提艾供）。昂 三、匯總納稅扒企業申報問題般在中國境內跨地啊

3、區經營的匯總納巴稅企業發生的資捌產損失，總機構俺在申報扣除時，愛應將扳各分支機構的專罷項申報和清單申奧報情況進行匯總岸，分別填寫企敗業資產損失稅前哀扣除清單申報匯拔總表(適用跨地絆區總機構匯總)哀（附表5）、敖企業資產損失哀稅前扣除專項申擺報表(適用跨地辦區總機構匯總)邦（附表6），絆并附俺各分支機構的專扳項申報和清單申昂報表向主管稅務藹機關進行申報。辦四、資產損失資拌料申報和受理問搬題唉按照公告第拔七條的要求，企伴業資產損失申報搬資料和納稅資料按作為企業所得稅白年度納稅申報表皚的附件藹在進行企業所得跋稅年度匯算清繳版申報時，一并笆向主管稅務機關捌征收部門報送鞍。吧征收部門受理后耙，應在芭企業

4、資產損失稅矮前扣除申報資料靶上加蓋扳受理專用章隘。頒五、資產損失的氨后續管理問題斑主管稅務機關疤征收部門巴受理企業的資產半損失申報后，應叭及時將資產損失辦申報資料傳遞至拜管理部門暗，八管理部門要設置啊相應的管理臺賬哀和納稅檔案艾，對企業申報的翱資產損失存檔備扳查。在企業匯算敗清繳結束后，霸各級國家稅務局皚應適時開展納稅骯評估，把資產損皚失作為納稅評估埃工作的重要內容霸。疤六、河北省國癌家稅務局轉發國叭家稅務總局關于擺印發企業資產矮損失稅前扣除管霸理辦法的通知澳（冀國稅發板200994八 號）、河北艾省國家稅務局轉挨發國家稅務總局拔關于企業以前年愛度未扣除資產損昂失企業所得稅處佰理問題的通知般（

5、冀國稅函2按01016 伴號）和河北省鞍國家稅務局轉發骯國家稅務總局關稗于電信企業壞賬矮損失稅前扣除問哎題的通知（冀按國稅函201稗0186 號扮）同時廢止。扒七、本公告自印懊發之日起施行。特此公告。耙 傲 頒 敗附件：1.企哎業資產損失稅前霸扣除清單申報匯叭總表絆 2暗.企業資產損般失稅前扣除專項按申報匯總表耙3.企業資產懊損失稅前扣除專版項申報明細表岸4.企業資產俺損失稅前扣除專拌項申報報送資料芭清單敖5.企業資產伴損失稅前扣除清鞍單申報匯總表(哀適用跨地區總機氨構匯總)拜6.企業資產艾損失稅前扣除專癌項申報表(適用白跨地區總機構匯傲總) 扳 盎 拔 半 佰 二零一一年五哎月二十七日把附件

6、1 吧 凹 岸企業資產損失稅哀前扣除清單申報盎匯總表昂( 奧 )年度 癌企業名稱： 隘 背 伴 疤 搬 氨 納稅人識別挨號： 半 胺 敖 凹 般 岸 扳 罷 埃 啊 背 拔 版 金額單位鞍：元疤序號哀資產損失類別板損失數量扒賬面原值版已提折舊/攤銷翱賬面壩凈值靶已提減值準備俺賬面價值佰計稅 基礎瓣回收金額或可回耙收金額俺凈損失（稅收口霸徑）柏損失原因凹 一懊按照公允價格銷癌售、轉讓、變賣柏非貨幣資產的損熬失合計般胺藹 1鞍固定資產拌埃襖唉八笆隘2盎生產性生物性資芭產挨伴骯版安霸邦3阿存貨班芭白跋耙百版4敗股權損失芭5笆無形資產損失暗6笆其他非貨幣資產稗骯暗辦爸跋頒二拔存貨正常損耗損邦失合計哎柏

7、疤三昂固定資產達到或把超過使用年限正跋常報廢清理的損愛失合計襖芭礙四埃生產性生物資產傲達到或超過使用矮年限而正常死亡挨的損失合計扳懊靶五昂通過證券交易場笆所、銀行間市場骯買賣金融產品損岸失合計唉背伴1半債券巴佰霸敖氨壩斑2背股票澳佰敗矮傲挨癌3巴期貨敖4背基金熬氨翱敖岸懊笆5唉金融衍生產品骯八芭按背百壩 6俺其他埃資產損失總計按謹聲明：此表是笆根據國家法律、暗法規以及有關會埃計和稅收規定填罷報的，是真實、板可靠、完整的。艾企業蓋章：敗法定代表人簽字氨： 八 暗 昂 矮 般 安 芭 鞍 疤 柏 耙 哀 絆 絆 氨 俺 鞍 骯 唉 案 年絆月日挨企業經辦人：扒聯系電話：阿稅務機關受理意隘見：俺受理

8、人：按 絆 頒 擺 主管稅務昂機關（受理專用扮章）：襖 拌 岸 扒 昂 哀 版 氨 敖年 月邦 日把注：本表一式兩八份，主管稅務機翱關、企業各留一昂份。附件2胺企業資產損失稅辦前扣除專項申報岸匯總表隘( 拌 )年度邦 俺 皚 捌 俺 皚 癌 皚 柏 般 扒 百 板 罷 金額單位：半元哀企業名稱半納稅人識別號爸經營范圍扳所屬行業傲經營地址鞍法定代表人（負澳責人）藹通訊地址鞍財務負責人背序號靶資產損失類型拜損失數量八賬面原值搬 阿已提折舊/攤銷阿賬面凈值氨已提減值準備邦賬面價值唉計稅基礎凹符合稅收確認損壩失年度稗凈損失金額佰（稅收口徑）骯一、班扒貨幣資產損失暗1、耙頒現金損失挨瓣2、銀行存款損俺失

9、頒3、應收（預付瓣）賬款損失絆4.其他損失疤二、叭隘非貨幣資產損失澳扳1、存貨損失霸2、把藹固定資產損失耙壩3、在建工程損邦失盎4、工程物資損懊失板板5、生產性生物翱資產損失奧6、無形資產損凹失壩7.其他損失疤三、案鞍投資損失敖跋1、債權性投資伴損失埃哎2、辦板股權（權益）性拔投資損失巴3、其他損失般四、白其他損失哎損失合計佰謹聲明：此表所笆填內容是根據國耙家法律、法規以艾及會計和稅收規阿定填報的，是真吧實的、可靠的、岸完整的。罷 案 案 耙 拔 敖 襖 俺 笆 挨 愛 爸 拜 矮 敗法人代表簽字斑： 唉 伴企業蓋章：白 敗 疤 板 拌礙 矮 凹 氨 頒 凹 藹 岸 板 頒 白 懊 愛 班 藹

10、 年班月日哎經辦人：芭企業財務負責人凹：靶聯系電話：半稅務機關受理意扒見：疤受理人：襖主管稅務機關（翱受理專用章）：懊 背 絆 敗 俺 板 年熬 月 伴日凹 八 笆 襖 注：本表一式芭兩份，主管稅務傲機關、企業各留八一份。附件3皚企業資產損失稅矮前扣除專項申報奧明細表白企業名稱： 襖 罷 敖 八 填百報日期： 敗 年 翱月 日 芭 隘 金額巴單位:元 般序號靶資產名稱熬賬面原值案已提折舊/攤銷按賬面凈值癌已提減值準備 挨賬面價值吧計稅基礎搬回收金額或可回熬收金額扒收到補償賠償款隘項拌凈損失（稅收口扒徑）澳損失原因案1挨2班3氨4胺5拌 搬 法定代表人芭（公章）： 藹 熬 巴 財務負責人：安 制

11、奧表人：艾注：本表一式兩安份，主管稅務機耙關、企業各留一辦份。附件4矮企業資產損失稅懊前扣除專項申報皚報送資料清單敖( )年按度拌企業名稱伴專項申報項目阿序號瓣報送資料名稱巴原件鞍復印件半頁數拜備注柏1凹2傲3芭4矮5半6熬7伴8唉9笆10襖11稗12埃13罷14敗15阿謹聲明：以上資板料由我單位提供絆，并確信這些資背料均真實、準確捌，并對所提供的搬資料承擔一切相熬關法律責任及后骯果。芭版阿昂（企業蓋章）：隘法定代表人（簽辦字）：熬皚稗 奧 年月挨日癌企業經辦人：翱聯系電話：隘資料接收人：凹主管稅務機關（把受理專用章）：昂懊年月壩日挨說明：絆1背、本表一式兩份絆，主管稅務機關鞍和企業各留一份板

12、。捌2哀、報送的資料為跋原件或復印件，擺在相應欄選擇填搬艾。敖3藹、本表癌“哀專項申報項目奧”俺欄，每次只能填搬寫一項申報項目拔。巴附件5辦企業資產損失稅擺前扣除清單申報佰匯總表盎（ ）年般度（適用跨地區斑總機構匯總）皚金額單位: 元澳企業名稱按扒經營地址傲擺納稅人識別號阿皚經營范圍耙爸分支機構信息罷損失類型及金額巴凈損失合計熬序號矮機構名稱敗納稅人識別號捌主管稅務機關霸按照公允價值銷疤售、轉讓、變賣般非貨幣資產笆存貨正常損耗爸固定資產達到或把超過使用年限正芭常報廢清理班生產性生物資產安達到或超過使用疤年限而正常死亡白通過證券交易場扒所、銀行間市場扒買賣金融產品哎其他艾拔岸哎皚愛皚艾阿跋昂芭皚

13、罷爸爸稗巴班暗扮襖艾昂版捌拜柏暗把按笆襖巴八哀胺昂埃跋熬白八唉鞍背笆阿版疤阿伴白奧愛敗懊辦愛把襖襖扮傲盎斑哎笆藹跋翱芭笆氨扮鞍板唉凈損失合計藹版辦敗扳柏跋艾注：本表一式兩盎份，主管稅務機壩關、企業各留一斑份。分支機構信襖息：填寫當年實絆際發生資產損失般的分支機構有關盎信息。奧附件6斑企業資產損失稅邦前扣除專項申報鞍表擺( 藹 )年度瓣(適用跨地區總襖機構匯總)扮 金額啊單位:元胺企業名稱愛巴經營地址翱捌納稅人識別號八絆經營范圍版熬分支機構信息扳損失類型及金額胺合計罷機構名稱壩納稅人識別號拔主管稅務機關隘現金扳銀行存款辦應收（預付）賬啊款哀存貨藹固定資產盎在建工程辦工程物資挨生產性生物資產骯無形資產癌