1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.翱*年*艾月財務報表編報啊說明鞍本月車間生產、艾銷售、回款及庫暗存對比表如下：胺項目扒產量挨天數邦日產拜調銷白金額巴回款埃庫存翱本月俺上月捌增減骯新廠艾開機生產不正常岸，產量有所增產暗，銷售及回款情案況較劣，庫存積柏壓太多。百本月新車間成品伴紙明細表如下：胺項目按產量斑一級艾比率搬二級凹比率笆次品巴比率擺折合扮甲班凹乙班礙合計昂說明柏正品率較低，同案上月比下降*斑*，從而影響銷氨售價格，市盈率半太低。疤本月月末流動資哀產*萬，流罷動負債*萬斑，可以滿足短期芭

2、債務的清償需要懊，但流動資產中澳變現性最強的貨版幣資金只有*搬*元（銀行：*背*元；現金：瓣*元，而庫捌存現金只有*艾*元），主要包八含的是存貨占壓襖資金*萬（胺原材料：*癌萬、包裝物：*爸*萬、低耗*班*萬和紙成品稗*萬）。存班貨積壓太多，不稗能及時變現，這扒對于目前本廠急巴需資金周轉的情澳況下，是不容樂敗觀的。敖本月月末應收賬頒款為*元，百比上月增加*板；應付帳款為笆*元，比上安月增加*白。對應增減正常鞍，債務欠款控制笆較好，但也反應翱了收款回收力度柏弱。爸另外需要說明的頒是：本月月末預啊提*月和*哀月工資為*萬懊元，應付工資為半*元，則實吧際預提工資為*叭*元，有點偏板低，在本月暫未扒調

3、整，待下月補氨提時轉銷，特此板說明。襖本月由于生產不癌正常，暫未記提俺折舊，結構性資襖產為*元，扮沒有變動；結構罷性負債為*案元，主要由于本岸月賬面虧損*捌*元引起了下降昂變動，其他無變昂化。結構性資產岸基本上滿足結構澳性負債的需求。半本月月末營運資跋本為*元，襖營運資金需求為把*元，則本矮廠本月月末的現拔金支付能力為*把*元，比上月懊下降了*元爸。現金支付能力版為負，不能滿足唉日常生產經營的奧需求，企業要通捌過籌借資金才能岸滿足。跋本月月末杜邦財哎務指標（即權益拌報酬率）為*敖*，同上月相瓣比下降了*哀，盈利率在本百來就很低的基礎般上有下降了很多八，主要是因為資背產周轉過慢，權俺益乘數過低，

4、銷頒售凈利率太低所半致。鞍其他重要財務指傲標比較表：佰項目捌本月芭上月安增減案存貨比率八*胺*挨*笆存貨周轉期傲*氨*按*邦流動資產率般*捌*頒*藹流動負債率盎*半*哀*捌資產負債率矮*笆*傲*挨流動比率斑*氨*版*哎速動比率案*暗*吧*傲平均收帳期靶*吧*班*白負債經營率唉*辦*按*頒銷售凈利率拜*搬*藹*分析說明如下：吧存貨比率在較高挨的基礎上還增加安了*，說捌明本廠流動資產翱變現能力下降，邦紙品銷售不暢，芭應加強存貨管理芭。艾存貨周轉天數太板長，在本身過長哎的基礎上本月還奧增加了*天盎，而行業最高周氨轉天數也不過3熬60天。罷流動資產率增加搬*，說明凹本廠應變能力加昂強，加速資金周版轉的

5、潛力大，因瓣為本廠還沒有滿百負荷運轉。哎流動負債率增加疤*，說明隘本廠的資金成本爸降低，償債風險暗增大，也與本廠白的盈利能力過低傲有關。頒資產負債率在本盎身很高的基礎上拌還增加了*百，而行業標準癌為60左右，啊說明本廠獨立性壩太低，債務壓力罷加大，結構穩定藹性降低，發展主奧要靠外部籌集資阿金，風險增加，哀但企業總資產和扳經營規模卻在擴礙大。熬流動比率和速動唉比率都在本身較暗低的基礎上還有愛所降低，說明本邦廠企業流動資金霸占用資金來源于斑結構性負債的太安少，企業投入生罷產經營的營運資奧本太少，企業償氨還債務的能力較斑弱。翱平均收帳期在本氨身很高的基礎上芭還增加了*扒天，說明本廠單挨位壓貨太高，賬

6、斑齡期限太長，貨矮款的回收力度不胺夠，應加快貨款哎的回收，加速資斑金的快速周轉。伴負債經營率為負唉，說明本廠資金捌成本過高，長期佰負債及利息負擔耙過高，風險增加襖，但同上月相比按，有所好轉。霸銷售凈利率過低隘為負，說明本廠傲產品盈利率太低拜，主要是因為生絆產不正常，合格阿品率低，成本過扳高，高于銷售均扒價，處入虧損狀把態所致，應在保班證產品質量的情扒況下，努力降低澳成本，提高銷售靶價格，爭取扭虧稗為盈。版本月銷售、壓貨凹及回款具體分析把說明詳見本月的昂銷售及壓貨月哎報，在此不再辦作其他分析，特扳此說明。懊本月化工料攤銷邦*元（老車扮間：*元、把噸均*元，霸比上月增加*襖*元；新車間*哎*元，噸

7、均*拔*元，比上月骯降低*元。捌）本月新車間化埃工配料*鍋阿（底涂*鍋辦，面涂*鍋傲），鍋均*霸元，比上月下降板了*元，每傲鍋產紙*噸爸，卻比上月降低昂了*噸。 哎本月廢紙收購情擺況明細表詳見后哀附新增的原材稗料收購明細表案，在此不再列舉班。拔本月廢紙耗用出懊庫如下（老廠產奧量：*噸；擺新廠產量*阿噸）：敖類別捌耗用伴入均價吧噸紙攤爸利用率捌上月扳增減板黃板般書本氨小計安黃板靶老書本半新書本挨報紙隘小計叭合計矮通過上表分析可扳知：本月老車間澳廢紙利用率為*扒*，比上月增邦加了*，主班要是由于本月廢笆紙收購價格上揚氨的緣故；本月新礙車間廢紙利用率把為*比上月埃降低了*，瓣主要是由于合理澳搭配原材

8、料讓書挨本利用率增加*擺*和報紙利用頒率降低*綜傲合起作用所致。半在本月不記提折阿舊和費用按照比頒例攤銷的情況下澳，本月老車間生哎產成本為*芭元（上月*跋元），比上月增八加*元；銷白售成本為*耙元（上月*搬元），比上月增白加*元；綜靶合攤銷貢獻為*疤*元（上月*跋*元），比上疤月增加*元隘。成本增加主要凹是廢紙紙價上揚礙所引起的利用率盎增加所致（廢紙愛攤銷噸紙成本增暗加*元）。跋本月新車間噸紙擺成本如下：昂類別傲本月邦上月安升降艾備注白廢紙漿般化工料熬人工昂低耗罷包裝物礙折舊哎修理翱煤費柏電費俺其他柏小計骯生產成本襖稅金哎銷售費巴合計板銷售成本柏管理費鞍財務費跋總計捌綜合攤銷拌注明：由于生產澳不正常，折舊攤愛銷過大，扣除折爸舊影響本月各成唉本及攤銷貢獻可傲降低*元，皚上月可降低*暗*元。則生產成芭本為*元（扮上月*元）安，降低*元胺；銷售成本為*跋*元（上月*斑*元），降低扒*元；綜合岸攤銷貢獻為*安*元（上月*扳*元），降*岸*元。懊本月噸紙銷售均昂價為*元，癌有點偏低，主要邦是由于有前期的背庫存及正品率低懊的緣故，但基本笆上可以彌