1、.會計稅務崗位筆試題（限時 90 分鐘）一、填空題 (20 分，每空 2 分)1、 按最新財稅法規(guī)規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定標準為：企業(yè)資產(chǎn)總額 （ 5000）萬元以下、從業(yè)人數(shù)（300）人以下、應納稅所得額（300）萬元以下。2、 最新財稅法規(guī)規(guī)定，小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額（3 ）萬元提高到（10 ）萬元；以 1 個季度為1 個納稅期的， 季度銷售額由 （ 9 ）萬元提高到 （ 30 ）萬元。3、 增值稅稅負計算公式= （當期應納增值稅）/（當期應稅銷售收入）4、 采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為（書面合同約定的收款日期的當天）二、 判斷題（10 分，每題2 分）

2、1、企業(yè)某一會計期間實際發(fā)生的費用總和，一定等于該會計期間產(chǎn)品成本的總和。(X )2、各月末的在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可以不計算月末在產(chǎn)品成本。( )3、制造費用與管理費用不同，本期發(fā)生的管理費用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費用不一定影響本期的損益( )4、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。( X )5、所有者權益變動表能夠反映所有者權益各組成部分當期增減變動情況，有助于報表使用者理解所有者權益增減變動的原因。（ ）三、 單選題（ 10分，每題 2 分）1、對于增值稅一般納稅人而言，不構成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（

3、D ）。A、購買價款B、相關的運輸費、裝卸費C、相關的安裝費 D、按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額2、下列各項中，屬于企業(yè)其他業(yè)務收入的是（D ）。A、 罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入3 、利潤表是反映企業(yè)（A ）的會計報表。A 、一定會計期間經(jīng)營成果B、特定日期經(jīng)營成果.C、一定會計期間財務狀況D、特定日期財務狀況4 、處置固定資產(chǎn)的收到的現(xiàn)金屬于（A ）。A 、投資活動的現(xiàn)金流量B、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量C、籌資活動的現(xiàn)金流量D、不影響現(xiàn)金流量5 、按實際成本計價，下列哪個選項屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是（C）。A 、先進先出法B、加權平均法C、后進先出法

4、D、移動加權平均法四、多選題（ 20 分）1、 下列各項中，屬于成本項目的有（ABC ）。A. 直接材料B.直接人工C.制造費用D.折舊費2、下列各項中，關于企業(yè)存貨的表述正確的有（ABCD ）。A.存貨應按照成本進行初始計量B.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本C.存貨期末計價應按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量D.存貨采用計劃成本核算的，期末應將計劃成本調(diào)整為實際成本3、下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表”的報表項目有（ ACD ）。A.收到的稅費返還B.償還債務支付的現(xiàn)金C.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4、下列各項中，影響利潤表“所得稅

5、費用 ”項目金額的有（ABC ）。A.當期應交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費用D. 代扣代交的個人所得稅5、下列各項中， 年度終了需要轉入“利潤分配 未分配利潤”科目的有（ ABCD ）A.本年利潤B. 利潤分配應付現(xiàn)金股利C. 利潤分配 盈余公積補虧D. 利潤分配提取法定盈余公積五、綜合題（40 分）某年12 月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1、 12 月 5 日， 向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60 萬元，增值稅稅額為7.8 萬元，銷售商品實際成本為45 萬元。 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。.2、 12月 10日，向丙

6、公司銷售A 材料一批。該批處理的銷售價格為5 萬元，增值稅稅額為0.65 萬元，銷售材料實際成本為4 萬元。A 材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行。3、 12月 18日，結轉固定資產(chǎn)凈收益8 萬元。4、 12月 31日，計提公司管理部門固定資產(chǎn)折舊5 萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本8 萬元。5、 12月 31日，確認本月交的城市維護建設稅2萬元。教費附加1 萬元。6、 12月 31日，確認本年所得稅費用75 萬元。要求：根據(jù)以上資料，編制甲公司相應的會計分錄。參考答案1）借：應收票據(jù)67.8貸：主營業(yè)務收入60應交稅費應交增值稅（銷項稅額）7.8借：主營業(yè)務成本45貸：庫存商品452）借：銀行存款5.65貸：其他業(yè)務收入5應交稅費應交增值稅（銷項稅額）0.65貸：其他業(yè)務成本4貸：原材料A材料43）借：固定資