1、 個人所得稅練習題一、單項選擇1.下列項目中屬于我國個人所得稅規定的非居民納稅人的是（ ）A.被派往英國學習2年的某大學李教授B.長期在大陸經商的臺商張先生C.法國人甲2001年1月18日來華工作，2002年12月31日離境，2002年臨時離境共100天D.英國人乙2001年10月2日來華工作，2002年12月31日離境，2002年臨時離境共30天2.下列屬于個人所得稅征稅對象的是（ ）A.外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得B.個人用于資助的偶然所得C.股票轉讓所得D.國債利息3.下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（ ）A.縣級政府頒發的科學進步獎金 B.省級人民政府頒發的環境保護獎C.

2、村民委員會頒發的見義勇為獎金 D.個人抽獎所得獎金4.個人所得稅法規定，在我國境內兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申報納稅地點為（ ）A.收入來源地 B.稅務局指定地點C.納稅人戶籍所在地 D.納稅人選擇一地申報5.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3 000元；第二個月月末，報社支付稿酬15 000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）A.1 988元 B.2 016元 C.2 296元 D.2 408元6.韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40 000元，取得我國體育彩

3、票中獎收入20 000元。崔先生應在我國繳納個人所得稅為（ ）A.4 000元 B.5 650元 C.9 650元 D.10 250元7.某大學教授2012年7月份工資5000元，向災區捐款800元，其7月份工資應納個人所得稅為（ ）A.31.5元 B.94元 C.119元 D.190元8.某工程師2012年將自己研制的一項非專利技術使用權提供給兩家企業，取得技術轉讓收入兩次，一次收入為3 000元，另一次收入為4 500元。該工程師兩次所得應納的個人所得稅為（ ）A.1 160元 B.1 200元 C.1 340元 D.1 500元二、多項選擇1.下列個人所得，在計算個人所得稅時不得減除費用

4、的有（ ）A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得C.勞務報酬所得 D.偶然所得2.根據個人所得稅法及其實施條例的規定，可以免征個人所得稅的獎金有（ ）A.購物抽獎所獲獎金 B.省級政府頒發的科技獎金C.省級電臺有獎競猜所獲獎金 D.舉報逃稅行為所獲獎金3.下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有（ ）A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬4.下列工資薪金項目中，不征收個人所得稅的有（ ）A.獨生子女補貼 B.按比例繳付的養老保險C.年終加薪 D.差旅費津貼5.下列各項中，屬于個人所得稅居民

5、納稅人的是（ ）A.在我國境內無住所，但一個納稅年度中在我國境內居住滿1年的個人B.在我國境內無住所且不居住的個人C.在我國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿年的個人D.在我國境內有住所的個人6.下列應稅項目中，不能以月為一次確定應納稅所得額的有（ ）A.利息、股息、紅利所得 B.特許權使用費所得C.財產租賃所得 D.財產轉讓所得7.下列項目在計征個人所得稅時，允許按800元實行定額扣除的有（ ）A.為外單位設計取得設計費6 000元 B.有獎銷售中一次獲獎1 000元C.提供咨詢服務一次取得收入2 000元 D.房租收入每月800元8.根據現行稅法規定，下列所得可以免征個人所得稅的有（

6、）A.購買國家金融債券取得的利息 B.個人出售已購公有住房的收入C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得 D.個人出租自有居住用房的收入三、判斷1.個人轉讓自用達4年以上，并已是惟一的家庭居住用房取得的所得，可以免納個人所得稅。（ ）2.對于一次取得的勞務報酬收入超過2萬元的，稅法規定應加成征收個人所得稅。（ ）3.個人取得的儲蓄存款利息和保險賠款要繳納個人所得稅。（ ）4.對于居民納稅人而言，如果既有境內所得，又有境外所得，應將境內外所得合并計算應納稅額，在我國繳納個人所得稅。（ ）5.張某承攬一項房屋裝飾工程。工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15 000元，第2個月支付20 000元。張某

7、應繳納個人所得稅6 400元。（ ）6.在外商投資企業工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，可確定由雇傭單位一方按稅法規定代扣代繳個人所得稅。（ ）7.亨利先生在我國境內無住所，自2008年1月至10月在我國居住，取得由我國境內企業支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。亨利先生應就其全部工薪（30萬元人民幣）在我國繳納個人所得稅。（ ）8.財產租賃所得，以一個月內的收入為一次。（ ）四、計算1我國公民李某系自由職業者，以繪畫為生。李某2012年112月收入情況如下：（1）一次取得繪畫收入23 000元（人民

8、幣，下同）。（2）在A國出版畫冊取得稿酬150 000元。在B國取得企業債券利息10 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅12 000元和2 500元。（3）取得保險賠款20 000元。試計算李某2012年應納的個人所得稅稅款。2.某研究所研究員劉某2012年1月至12月從我國境內取得工資、薪金收入30 000元，取得稿酬收入2 000元；當年還從A國取得特許權使用費收入8 000元，從B國取得企業債券利息收入3 000元。該納稅人已按A國、B國稅法規定分別繳納了個人所得稅1 400元和500元。試計算劉某2012年應納個人所得稅稅額。3.某大學教授2012年6月收入情況如下：（1）工資收入3 180元；（2）取得稿酬3 800元；（3）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除當初購買公房的價格和售房時