1、泓域/智能門鈴公司知識產權相關的法律風險管理智能門鈴公司知識產權相關的法律風險管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110315941 一、 產業環境分析 PAGEREF _Toc110315941 h 2 HYPERLINK l _Toc110315942 二、 智能家居行業發展歷程 PAGEREF _Toc110315942 h 3 HYPERLINK l _Toc110315943 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110315943 h 3 HYPERLINK l _Toc110315944 四、 項目簡介 PAGEREF _Toc11031

2、5944 h 3 HYPERLINK l _Toc110315945 五、 企業商業秘密法律風險 PAGEREF _Toc110315945 h 8 HYPERLINK l _Toc110315946 六、 企業專利法律風險 PAGEREF _Toc110315946 h 12 HYPERLINK l _Toc110315947 七、 勞動者社會保障及法律風險 PAGEREF _Toc110315947 h 16 HYPERLINK l _Toc110315948 八、 勞動爭議解決及法律風險 PAGEREF _Toc110315948 h 22 HYPERLINK l _Toc1103159

3、49 九、 納稅籌劃及法律風險 PAGEREF _Toc110315949 h 26 HYPERLINK l _Toc110315950 十、 企業稅務風險的防控 PAGEREF _Toc110315950 h 32 HYPERLINK l _Toc110315951 十一、 發展規劃 PAGEREF _Toc110315951 h 34 HYPERLINK l _Toc110315952 十二、 法人治理結構 PAGEREF _Toc110315952 h 37 HYPERLINK l _Toc110315953 十三、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc110315953 h 51

4、 HYPERLINK l _Toc110315954 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc110315954 h 52 HYPERLINK l _Toc110315955 十四、 SWOT分析 PAGEREF _Toc110315955 h 53產業環境分析以“中國制造2025”和“互聯網+”行動計劃為引領，實施產業強縣戰略，推進新型工業化進程，實現工業率先發展。著力建設一流的經濟開發區，打造現代制造業先進配套基地。以開發區和特色產業基地為發展平臺，以項目建設為發展支撐，深入推進傳統特色產業轉型升級和新興產業率先發展，形成先進制造業主導的工業發展格局。到“十三五”末，力爭全部工業總產值突破

5、500億元；規模以上企業數量每年新增15家以上，達到220家以上，規上工業增加值增速達到9%以上。（一）著力推進園區率先發展以規劃為引領，完善基礎設施建設，加快招商引資進度，以“工業新城生態園區”為目標，助力產業轉型發展、率先發展。（二）加快傳統產業轉型升級“十三五”期間，配合產業轉型升級，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、低端零配件加工制造等技術含量低、高耗能低產出行業，實現傳統特色制造業高端化發展。（三）推動新興產業發展壯大堅持傳統產業與新興產業雙輪驅動，大力培育壯大新能源車輛制造、汽車零部件生產、數控設備生產等新興產業，為經濟發展提供新的支撐。力爭到“十三五”末，新興產業產值占工業總產值的比重達到3

6、0%以上。智能家居行業發展歷程智能家居行業的發展歷程可劃分為三個階段：以獨立產品為中心的智能單品階段，具備初步互聯互通功能的智能互聯階段，以及具備主動學習和自主判斷能力的全面智能階段。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。項目簡介（一）項目單位項目單位：xxx有限責任公司（二）項目建設地點本期項目選址位于xx（以選址意見書為準），占地面積約25

7、.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三）建設規模該項目總占地面積16667.00（折合約25.00畝），預計場區規劃總建筑面積27669.57。其中：主體工程16367.93，倉儲工程6896.34，行政辦公及生活服務設施2633.37，公共工程1771.93。（四）項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xxx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。（五）項目提出的理由1、符合我國相關產業政策和發展規劃近年來

8、，我國為推進產業結構轉型升級，先后出臺了多項發展規劃或產業政策支持行業發展。政策的出臺鼓勵行業開展新材料、新工藝、新產品的研發，促進行業加快結構調整和轉型升級，有利于本行業健康快速發展。2、項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業持續增長。3、公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業的品牌建設、營銷網

9、絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據客戶需求和市場變化對公司戰略和業務進行調整，為公司穩健、快速發展提供了有力保障。4、建設條件良好本項目主要基于公司現有研發條件與基礎，根據公司發展戰略的要求，通過對研發測試環境的提升改造，形成集科研、開發、檢測試驗、新產品測試于一體的研發中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發能力，具備實施的可行性。智能家居安全產品一般指具備家庭安防及老人、兒童、寵物看護功能的產品，在智能家居產品中占據重要地位。智能家居安全產品使用可視化技術、人工智能技術、流媒體技術、物聯通訊技術等，通過視覺產品、語音產品、觸控

10、產品或其他傳感器設備和云端處理系統，實現在線查看、遠程陪護、快速開門等功能，讓用戶對家庭情況隨時掌握，同時也能夠對可疑入侵行為、緊急呼救行為等進行識別、跟蹤和決策。智能家居安全產品按原始數據的采集來源和實現途徑可分為智能視覺產品、智能語音產品和智能觸控產品。（六）建設投資估算1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資8399.31萬元，其中：建設投資6543.44萬元，占項目總投資的77.90%；建設期利息77.97萬元，占項目總投資的0.93%；流動資金1777.90萬元，占項目總投資的21.17%。2、建設投資構成本期項目建設投資6

11、543.44萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用5796.35萬元，工程建設其他費用603.81萬元，預備費143.28萬元。（七）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入16800.00萬元，綜合總成本費用13160.16萬元，納稅總額1721.63萬元，凈利潤2662.86萬元，財務內部收益率24.39%，財務凈現值5284.59萬元，全部投資回收期5.27年。2、主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積16667.00約25.00畝1.1總建筑面積27669.57容積率1.661.2基底面積9666.

12、86建筑系數58.00%1.3投資強度萬元/畝254.562總投資萬元8399.312.1建設投資萬元6543.442.1.1工程費用萬元5796.352.1.2工程建設其他費用萬元603.812.1.3預備費萬元143.282.2建設期利息萬元77.972.3流動資金萬元1777.903資金籌措萬元8399.313.1自籌資金萬元5216.923.2銀行貸款萬元3182.394營業收入萬元16800.00正常運營年份5總成本費用萬元13160.166利潤總額萬元3550.487凈利潤萬元2662.868所得稅萬元887.629增值稅萬元744.6510稅金及附加萬元89.3611納稅總額萬元

13、1721.6312工業增加值萬元5725.2613盈虧平衡點萬元6439.31產值14回收期年5.27含建設期12個月15財務內部收益率24.39%所得稅后16財務凈現值萬元5284.59所得稅后企業商業秘密法律風險商業秘密是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經濟利益、具有實用性并經權利人采取保密措施的技術信息和經營信息。我國反不正當競爭法、勞動法、刑法等法律都對商業秘密進行了保護。商業秘密與其他知識產權相比，具有如下幾個特點。商業秘密保護范圍廣泛。與專利制度保護的專利相比，商業秘密制度保護的技術范圍更大，凡是能夠用專利制度保護的專有技術都可以采用商業秘密制度來保護；有些可借助商業秘密保護的技術

14、，專利制度則無能為力。商業秘密保護成本低。商業秘密保護無須申請專利、維護專利的費用，其成本相對較低。商業秘密保護沒有期限限制。專利保護則具有期限性，專利期滿后，發明創造進入公有領域，所有人都可以免費實施。而若采用商業秘密的方式保護，只要企業保密工作做得好、不泄密，就可以永遠使用下去。因此，對技術難度大，預計其他企業在一定期限內不可能開發出來的專有技術，企業應考慮選擇采用商業秘密方式進行保護。商業秘密法律風險中最根本的就是商業秘密的泄露風險。企業應注意以下環節發生商業秘密泄密的法律風險。1、核心人才流動泄露商業秘密掌握商業秘密的技術人員或管理人員被業務競爭的單位“挖走”，是企業商業秘密泄露的主要

15、途徑。此外，人才流動還應包括在職職工兼職、退休職工為他人提供服務等。防范人才流動導致的商業秘密泄露，應注意從簽署與核心人才的勞動合同入手，在與他們的勞動合同中，應對商業秘密的保護作出明確的約定，避免企業人員管理的缺陷。2、商業間諜導致商業秘密泄密某些公司為了減少成本，采取向對手委派商業間諜的方式，獲取競爭對手的商業秘密。為了避免這種商業間諜導致商業秘密泄密，企業的人事主管部門在核心人才的人事任免、聘用方面，應仔細審查被錄用的職員的職業背景和經歷，辨別是否可能系競爭對手委派的“臥底”。3、發表學術論文帶來商業秘密的泄密某些企業的專業人士為了建立和現固其個人在本領域的學術地位和專業威望，通過發表學

16、術論文的形式，介紹其最先進的研究成果。論文發表后，該技術進入了公眾視野，企業無法通過商業秘密來保護該技術。企業防范發表論文泄露商業秘密的法律風險的方法是：企業與職員簽署合同，約定工作范圍內的技術和方法不得以講座、技術交流、發表論文等任何形式泄露。4、接待來訪等原因泄露商業秘密明星企業通過接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業的公眾形象。然而，采訪、參觀本身也是商業失密的重要渠道。防范類似風險的方法是，企業建立完善的對外接待政策，注意在接受采訪和參觀過程中商業秘密的保護；組織的參觀應避開核心的敏感區域；與來訪者、參觀者簽訂保密協議；不把最核心的秘密介紹給來訪記者等。5、簽署合同泄露商業秘密有時候企業

17、對外商業談判、簽署協議的過程中，為了達成合同條款，雙方需要逐步向對方提供一些信息、產品資料、性能數據等。有些場合下，可能最終協議沒簽成，卻反而泄露了商業秘密。如何防止商業秘密被泄露，這就要充分利用保密協議或者框架協議中的保密條款。為了保護商業秘密，防范法律風險，企業在對外進行商業談判之初就應簽署保密協議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴股、公司并購等項目中，簽署一份完善的保密協議是非常必要的。這樣可以保證即便最終未能成交，不會因為談判的進展而泄露商業秘密。否則，若沒簽署保密合同，就可能導致要么企業不敢給對方提供必要的交易參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對方泄露出去，影響公司未來經營

18、。一般保密合同可以包括以下條款。（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高級職員，雇員，法律顧問及代表人或代理人，在保密協議中承諾對有關本項目的資料、信息進行保密。（2）對保密信息進行定義。“保密信息”是指所有由披露方向接受方及其代表通過任何形式或媒介提供的與本項目有關的所有非公開的信息。保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、編輯及其他包含與本項目有關信息的文件（也就是派生文件）。（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：并非由本協議接受方違背本協議所造成的、已經或正在公開的信息；接受方在非保密的基礎上，已經或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供信息的來源方

19、對保密信息負有保密義務的信息；接受方或其代表在接受披露方提供此信息前已經獲取的信息；在未使用保密信息的情況下，由接受方或其代表開發的信息。（4）泄密賠償的約定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的情況下，承諾賠償經濟損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴訟發生的全部費用、合理的律師費等。（5）保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷毀或返還披露方所有保密信息（包括計算機硬盤中的電子文檔），銷毀所有派生文件。如果在洽商、談判過程中被對方泄露商業秘密或者不當使用企業的商業秘密，企業可以拿起法律武器保護自身合法權益。我國合同法第四十三條規定，當事人在訂立合同過程中知悉的商業秘密，無論合

20、同是否成立，不得泄露或者不正當地使用。泄露或者不正當地使用該商業秘密給對方造成損失的，應當承擔損害賠償責任。企業專利法律風險專利是受法律規范保護的發明創造，它是指一項發明創造向國家審批機關提出專利申請，經依法審查合格后向專利申請人授予的在規定的時間內對該項發明創造享有的專有權。專利是知識產權的重要組成部分，根據2008年12月27日新修正的專利法第二條規定，發明創造是指發明、實用新型和外觀設計3種。專利權并非伴隨著發明創造的完成而自動產生。一項發明創造完成后，權利人需要按照專利法規定的法定程序向專利局書面申請。經過審查后，方能獲得專利權。除法律另有規定的以外，權利人獲得專利權后，任何人實施該專

21、利，均需要得到專利權人的授權許可并支付專利使用費，否則就構成侵權。在專利權領域的企業法律風險主要有申請不當方面的法律風險和未經許可而使用的法律風險。（一）專利申請策略不當帶來的法律風險企業對于發明創造的保護有兩種途徑：一種是申請專利；另一種是作為商業秘密進行保護。若申請專利的策略不當，將可能給企業造成嚴重的損失。例如，本應通過商業秘密保護的技術，卻不當地進行了專利申請，則存在以下法律風險：由于不符合專利法規定的專利要求，專利申請將被駁回，該技術持有人只能依據商業秘密制度進行保護。但根據專利法的規定，申請專利需將有關材料公開并公布。這意味著競爭對手可通過公開合法的渠道獲得公司的技術開發情況。一旦

22、專利申請未能成功，企業不僅要付出一定的申請成本，而且該技術的商業秘密保護也面臨威脅。有些發明創造雖然符合專利法的要求，申請后能獲得專利權。但是由于專利保護具有期限性，一旦期限截止，專利權人也喪失專用權。所以，如果某項發明創造，權利人預計競爭對手無法在短期內研發獲得，企業就不如采用商業秘密的方式進行保護。此外，一些不具有升級換代的技術，也不適合采用專利進行保護。（二）專利說明書及權利要求書撰寫不當帶來的法律風險專利說明書有廣義和狹義兩種解釋。就廣義而言，是指各國工業產權局、專利局及國際（地區）性專利組織出版的各種類型專利說明書的統稱。包括授予發明專利、發明人證書、醫藥專利、植物專利、工業品外觀設

23、計專利、實用證書、實用新型專利、補充專利或補充發明人證書、補充保護證書、補充實用證書的授權說明書及其相應的申請說明書。就狹義而言，是指授予專利權的專利說明書。專利說明書的主要作用：一是清楚、完整地公開新的發明創造，二是請求或確定法律保護的范圍。專利說明書描述不同，法律確認的保護范圍就不同。權利要求書是專利申請文件中最重要的文件之一，是確定國家對某項發明創造劃定保護范圍的文件，一旦批準，就具有法律效力。一項發明或者實用新型只應當有一項獨立權利要求，每一個獨立權利要求可以有若干個從屬權利要求。專利說明書及權利要求書的重要性如此顯著，撰寫這些法律文書就應特別謹慎、字斟句酌。否則，由于撰寫不當帶來的法

24、律風險可能使企業的發明創造無法獲得適當的法律保護，一般后果是導致法律對該項發明創造的保護范圍變窄。（三）專利申請后授權前法律風險發明創造從提出專利申請到專利授權有一個過程，存在一段時間差，此時若忽略發明創造的保護同樣將給企業帶來損失的可能。對實用新型和外觀設計的發明創造而言，由于專利申請不需經過實質審查，只要經過初步審查沒有發現駁回理由的，就可獲得專利權。因此這兩種專利沒有公布要求，時間差較短，該階段性法律風險持續時間短，法律風險值低，通常企業采取有效的保密措施即可以在評估中不予考慮。對于發明專利申請，需要進行實質審查，按照規定需要進行公布。第一階段是自申請日至該發明專利申請公布之前，由于申請

25、仍處于保密狀態，因而其風險值低。第二階段是發明專利申請公布至授權前，由于發明已經公布，他人可能了解有關信息。但是相關技術不能確定為專利技術，因而不具有訴權，即使他人未經其許可使用其發明創造，發明創造者也不能對其起訴。因而此階段的法律風險值較大，企業如果沒有為維護權益做適當的準備，則存在將來獲得專利權后仍無法追究實施者侵權責任的法律風險，避免該法律風險應當以證據固定為主。（四）專利侵權法律風險權利人獲得專利權后，最大的法律風險就是專利侵權。一方面，專利權人有遭到他人侵權的可能；另一方面，也有專利權人不當使用專利侵犯其他人的專利權利的可能。哪些具體行為屬于侵犯專利權的行為，各國專利法的規定基本相同

26、，只是在規定的侵權行為的范圍上略有不同。通常認為，專利侵權的構成要件有4個方面：有被侵犯的有效專利權的存在；未經專利權人許可；侵權行為以生產經營為目的；行為不屬于法律另有規定的情形。企業獲得專利權之后，應在該專業領域內進行侵權產品或者侵權行為的跟蹤，及時發現被侵權的事實，保留相關證據以便及時制止侵權、索賠；企業在實施某項產品生產、投放市場前，應檢索有關專利文獻，了解自己的產品是否侵犯了他人的專利。勞動者社會保障及法律風險社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根

27、據經濟和社會發展狀況，逐步增進公共福利水平，提高國民生活質量。勞動者的權利保障是勞動法的重要內容，它同時是企業和社會的義務。企業管理者應當了解勞動者的權利并慎重防范因侵犯勞動者權利所引起的法律風險。勞動者權利，又稱勞工權利或勞動者權益或勞權。可以分為兩大類，即勞動者個人的權利和勞動者集體的權利。勞動者的個人權利，又稱為個別勞權，即與勞動者個人利益直接相關的由勞動者個人享有并只能由其個人行使的權利。根據法律規定，我國的勞動者所享有的個別勞權，主要有勞動就業權、勞動報酬權、休息休假權、勞動安全衛生權、職業培訓權、社會保險福利權、提請勞動爭議處理權及法律規定的其他權利。在這些權利中，勞動就業權是一項

28、基礎性的權利，只有實現了勞動就業，勞動者的其他權利才有可能在勞動關系中實現。勞動報酬權又稱勞動分配權或勞動工資權，是勞動者在付出勞動后有按時獲得不低于國家勞動標準的以工資為基本形式的勞動報酬的權利。工資是勞動者維持生活的基本收入，是個別勞權中的核心權利。保障勞動者的勞動報酬權，主要是按時、足額的發放工資和養老金。社會保險權是指勞動者在失去勞動能力和勞動機會或遇到其他災害或困難時，通過國家保險制度而獲物質幫助的權利。社會保險主要包括失業保險、養老保險、疾病保險、工傷保險和生育保險。勞動者的集體權利，又稱為集體勞權，是由勞動者集體享有并通過工會來具體行使的權利。相對于個別勞權而言，集體勞權在維護勞

29、動者權益和平衡勞動關系過程中的作用更為重要。因為個別勞動者是無法與企業建立一種力量平衡的勞動關系的，勞動者也無法憑借個人的力量來實現和保障自己的權利。勞動者個人只有組織起來才能形成與雇主相抗衡的社會力量。集體勞權正是勞動者作為組織力量的權利形態。集體勞權的目的是為了實現個別勞權，集體勞權又是實現個別勞權的基礎和保證。因此，集體勞權又被稱為勞動基本權。根據我國的法律規定，我國的勞動者所享有的集體勞權包括參加和組織工會的權利、集體協商和集體談判的權利、民主參與和民主管理的權利。在這些權利中，組織工會是前提的和基礎的權利。集體談判權是勞動者集體權利的中心權利，是在市場經濟條件下，勞動者爭取自己權利的

30、手段和方式。而民主參與和民主管理這一權利，則是勞動者集體享有的更高階段和更高形式的權利。在勞動者權利保護問題上，企業必須首先樹立起應有的勞動者權利意識，并在勞動合同簽訂、勞動合同履行以及人力資源管理的各個方面，在實現企業利益的同時，切實做到保護勞動者的權利，否則，將導致法律風險。（一）支付報酬行為不當及法律風險獲得勞動報酬是勞動者的基本權利之一，勞動報酬也稱工資，是勞動者的主要生活來源，其作用是保障勞動者及其家屬的基本生活需要。因此，國家用法律的形式規定：“工資應以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者工資。”并且，我國還實行最低工資制度，勞動和社會保障部在2004年3月1日

31、頒布并實施了最低工資規定，以適應社會主義市場經濟要求，推動勞動力市場建設與工資分配法制化，引導調節社會平均工資水平，充分保障勞動者合法權益。此外，對于加班加點，勞動法規定要安排勞動者補休或者支付勞動報酬。企業具有延遲支付、不按約定支付、部分支付勞動者報酬等行為都將產生相應的法律風險，根據具體違反法律或違反合同約定程度的不同，法律風險的大小也不同。（二）工作時間安排不當及法律風險實行標準工時制的，加班是指休息日和法定節假日上班時間，加點是指每天超過8小時之外的上班時間。我國以法律的形式限制加班加點，這一做法的意義在于保護勞動者的身體健康，推動企業改善經營管理，提高經濟效益，減少加班加點費用，降低

32、企業成本，提高企業競爭力。對于加班加點，企業應掌握以下幾個原則：企業要限制加班加點，保障勞動者休息、休假的權利；勞動者要在法定工作時間內完成勞動任務，未完成定額和任務而延長工作時間的，不視為加班加點；企業確因生產經營需要加班加點的，應與工會和勞動者協商。協商不一致，企業有權在法定的延長工作時數內決定加班加點，但企業違反法律規定的加班加點決定，勞動者有權拒絕；遇有發生自然災害等特殊情況（見勞動法第四十二條規定），企業決定加班加點不受勞動法第四十一條的限制。企業未與工會或勞動者協商，強迫勞動者延長工作時間的，縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門給予用人單位警告，責令改正，并可按每名勞動者延長的工作

33、時間每小時罰款100元以下的標準處罰。加班時間“每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過3小時，但是每月不得超過36小時”。否則，縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門給予警告，責令改正，并可按每名勞動者每超過工作時間1小時罰款100元以下的標準處罰。勞動者在用人單位被違法安排加班加點時，可向相應的勞動保障部門舉報。（三）勞動合同條件低于集體合同的法律風險集體合同是集體合同雙方當事人根據法律、法規的規定就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利等事項在平等協商一致的基礎上簽訂的書面協議。集體合同草案應當提交職工代表大會或者

34、全體職工討論通過。集體合同由工會代表職工與企業簽訂；沒有建立工會的企業，由職工推薦的代表與企業簽訂。集體合同簽訂后還應當報送勞動行政部門，勞動行政部門自收到集體合同之日起15日內未提出異議的，集體合同才生效。集體合同主要解決單一勞動者在與用人單位“對抗”中處于相對“弱者”地位的問題，以協調勞動關系，保護勞動者的合法權益。集體合同生效后，對用工單位和單位全體職工具有約束力。一些企業存在這種和工會約定的集體合同，在與員工約定個體合同時，就必須注意與集體合同之間的協調。個體合同的勞動條件和勞動標準的規定不得低于集體合同，否則無效。若企業在個體勞動合同簽訂時一味維護自身權益，則必然導致相應條款無效，產

35、生大量不確定性法律風險。（四）社會保險及法律風險社會保險是由法律規定的專門機構負責實施、面向勞動者建立、通過向勞動者及其雇主籌措資金建立專項基金，以保證在勞動者失去勞動收入后獲得一定程度的收入補償的制度。它是國家對勞動者履行的社會責任，具有強制性和互濟性的特點。所謂強制性，是指社會保險制度以國家立法形式建立，以法律強制力保證實施。如勞動法第七十二條規定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”這表明，用人單位和勞動者參加社會保險，繳納社會保險費，不是依用人單位和勞動者是否愿意為條件，而是要依法強制參加，并必須依法繳納規定的社會保險費。所謂互濟性，是指未遇到勞動風險的用人單位和

36、勞動者要通過繳納社會保險，為遇到風險的勞動者分擔風險。這是用人單位和勞動者的法定義務。我國目前的社會保險包括養老保險（含城鎮職工基本養老保險、企業年金、個人儲蓄性養老保險、農村養老保險等）、醫療保險（含城鎮職工基本醫療保險、城鎮居民醫療保險和新型農村合作醫療保險）、失業保險、工傷保險、生育保險5種。主管單位為中華人民共和國人力資源和社會保障部。由于為員工繳納社會保險是企業的法定義務，企業應當充分認識到自己的責任和義務，避免法律風險的產生。勞動爭議解決及法律風險勞動爭議又稱勞動糾紛，是指勞動關系雙方當事人因執行勞動法律、法規或履行勞動合同、集體合同發生的糾紛。勞動爭議可分為：因確認勞動關系發生的

37、爭議；因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發生的爭議；因除名、辭退和辭職、離職發生的爭議；因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發生的爭議；因勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償或者賠償金等發生的爭議；法律、法規規定的其他勞動爭議。2007年12月29日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法。根據該法和勞動法，我國處理勞動爭議的程序分為協商、調解、仲裁和訴訟4個階段。（1）協商。勞動爭議發生后，勞動者可以與企業協商，也可以請工會或者第三方共同與企業協商，達成和解協議。但和解協議無必須履行的法律效力，而是由雙方當事人自覺履行。協商不是處理

38、勞動爭議的必經程序，當事人不愿協商或協商不成，可以向企業勞動爭議調解委員會申請調解或向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。（2）調解。發生勞動爭議，當事人不愿協商、協商不成或者達成和解協議后不履行的，可以向調解組織申請調解。當事人申請勞動爭議調解可以書面申請，也可以口頭申請。口頭申請的，調解組織應當當場記錄申請人基本情況、申請調解的爭議事項、理由和時間。調解委員會調解勞動爭議，應當自當事人申請調解之日起15日內結束。否則，當事人可以依法申請仲裁。經調解達成協議的，應制作調解協議書，雙方當事人應自覺履行。調解不是勞動爭議的必經程序。調解協議也無必須履行的法律效力。當事人不愿調解、調解不成或者達成調解協議

39、后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。（3）仲裁。勞動爭議發生后，當事人任何一方都可直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業方面代表組成，其組成人員應當是單數。勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。對于仲裁時效，有3種特殊情況需要另外處理：因當事人一方向對方當事人主張權利，或者向有關部門請求權利救濟，或者對方當事人同意履行義務而中斷。從中斷時起，仲裁時效期間重新計算；因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在前述仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止。從中止時效的原因消除之日起，仲裁時效

40、期間繼續計算；勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受前述仲裁時效期間的限制。但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起一年內提出。勞動爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內，認為符合受理條件的，應當受理，并通知申請人；認為不符合受理條件的，應當書面通知申請人不予受理，并說明理由。對勞動爭議仲裁委員會不予受理或者逾期未作出決定的，申請人可以就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。仲裁是訴訟解決勞動爭議的必經程序。未經仲裁的勞動爭議案件，當事人不得向人民法院起訴。（4）訴訟。當事人對仲裁裁決不服的，除“追索勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償或者賠償金，不超過當地月最低工資標準十二

41、個月金額的爭議”；“因執行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發生的爭議”兩種爭議外，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟。對于上述兩種爭議，仲裁裁決為終局裁決，但勞動者對仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟。而用人單位則無直接提起訴訟的權利，但上述兩個方面勞動爭議的仲裁裁決如果存在下列情況：適用法律、法規確有錯誤的；勞動爭議仲裁委員會無管轄權的；違反法定程序的；裁決所根據的證據是偽造的；對方當事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據的；仲裁員在仲裁該案時有索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁決行為的。用人單位可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動

42、爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。仲裁裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起15日內就該勞動爭議事項向人民法院提起訴訟。企業對于勞動爭議的法律風險，主要表現在勞動爭議的性質、勞動爭議的處理程序、工傷認定爭議適用行政救濟途徑還是民事救濟途徑、勞動爭議的時效問題及證據問題等方面。為避免勞動爭議法律風險的產生，企業應明確勞動爭議的性質、特征和處理程序，注意對證據的收集和保存，并靈活運用協商調解等非激烈對抗的方式解決勞動爭議。納稅籌劃及法律風險納稅籌劃，又稱稅務籌劃、稅收籌劃，目前國際上缺乏對納稅籌劃的統一概念。荷蘭國際財政文獻局的國際稅收詞典對納稅籌劃是這樣定義的：“納

43、稅籌劃是指通過納稅人經營活動或個人事務活動的安排達到繳納最低的稅收目的。”印度稅務專家N.J.雅薩斯威則認為，“納稅籌劃是納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅務法規提供的包括減免稅在內的一些優惠從而享得最大的稅收利益”。張中秀（2004）認為，納稅籌劃專指納稅人所進行的籌劃活動，具體指納稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負擔和實現涉稅零風險為目的，而進行的避稅、節稅和稅負轉嫁活動。綜上所述，納稅籌劃是納稅人依據所涉及的現行法規，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下運用納稅人的權利，根據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內容等對企業組建、經營、投資、籌資等活動進行的旨

44、在減輕稅負、有利財務目標實現的謀劃與對策。納稅籌劃與偷稅有著本質的區別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規、稅收政策做文章，這并不損害國家利益。相反，通過節稅促進納稅單位發展生產，增強發展后勁，從而使稅收能夠找到新的增長點。偷稅則是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或者進行虛假的納稅申報，故意少繳或者不繳應納稅款的行為。對偷稅行為，我國稅收征管法作了嚴厲的譴責，并制定了相應的處罰辦法。因此，應正確理解納稅籌劃與偷稅的區別，對納稅項目進行合理的納稅籌劃，以提高納稅人的經濟效益，同時又不真正損害國家利益。企業納稅籌劃風險屬于風險

45、的范疇，企業納稅籌劃風險就是企業在所有納稅籌劃及其實施等活動中所面臨的稅務責任的一種不確定性，比如企業被稅務機關檢查，承擔過多的稅務責任，或是引發補稅、罰款、甚至被追究刑事責任等，而未達到納稅籌劃的最初目的的可能性。企業納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規則約束，以及籌劃方案本身的不規范，必然存在各種各樣的稅務法律風險，需要進行全面的法律風險評估與風險管理。企業納稅籌劃風險主要來自兩方面：即企業外部和企業內部。（一）來自企業外部的納稅籌劃風險1、經濟環境變化風險企業的納稅事宜與稅收政策及所處經濟環境密切相關。一般來說，政府為促進經濟增長會實行積極的財稅政策，制定減免稅或退稅等稅收優惠政策，

46、鼓勵企業生產和投資，這時企業的稅負相對較輕或穩定。反之，政府為抑制某產業的發展就會利用稅收杠桿調整稅收政策。這時，企業的稅負可能加重或不穩定。另外，政府的政策不僅具有時空性而且具有時效性，這種，稅收環境的不確定性將會給籌劃人員開展納稅籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業的納稅籌劃都將面臨經濟環境變化所引致的風險。2、稅收政策風險納稅籌劃利用國家稅收政策節稅的風險稱為稅收政策風險。稅收政策風險包括稅收政策選擇風險和稅收政策變化風險。稅收政策選擇風險是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風險的產生主要是籌劃當事人對稅收政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致。稅收政策變化風險是指

47、稅收政策時效的不確定性。為了適應市場經濟的發展，體現國家的產業政策，及時調整經濟結構，一個國家的稅收政策不可能是固定不變的。這些規則的不斷變化可能造成因稅率下調而未能跟上多繳納稅款；也可能造成因稅率上調而未能跟上少繳納稅款，從而產生被稅務機關罰款或上繳稅收滯納金的稅務風險。3、執法風險納稅籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在這一確認過程中客觀上存在著稅務行政執法偏差，從而產生納稅籌劃失敗的風險。因為我國稅法對具體的稅收事項留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內稅務機關擁有自由裁量權，再加上稅務行政執法人員的素質參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執行偏差提

48、供了可能性。也就是說即使是合法的納稅籌劃行為，結果也可能因稅務行政執法偏差而導致納稅籌劃方案在實務中根本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加以查處。這樣，不但得不到節稅的受益，反而會加重稅收成本，產生納稅籌劃失敗的風險。4、稅務行政執法力度導致的風險隨著我國國民經濟的發展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務總局到地方各級稅務機關都不斷出臺新的規范稅務檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人在規范納稅操作方面的工作必須相應加強。（二）來自企業內部的納稅籌劃風險1、管理者的經營理念和納稅意識管理者的經營理念和納稅意識會對企業稅務籌劃風險產生一

49、定的影響。如果企業管理者依法納稅意識很強，納稅籌劃的目的是通過籌劃理財，降低企業涉稅費用和風險，實現最合理優化納稅，那么只要籌劃人員依法嚴格按照規程精心籌劃，風險一般不高。但是，有的企業管理者納稅意識淡薄或者對納稅籌劃有誤解，認為籌劃的目的就是通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人員通過非法手段達到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的風險就很高。另外，如果企業領導人納稅意識中，要刻意去追求稅收負擔最小，那么他們極易導致投資扭曲風險的產生。建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放

50、棄最優的方案而改為次優的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險源于稅收的中立性，可以說，稅收中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高。2、籌劃人員的業務素質及職業道德納稅籌劃人員的業務素質直接影響到企業的籌劃風險。納稅籌劃是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當的措施和手段，合理、合法地對納稅義務進行規避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規的基礎上，根據自身生產、經營活動的實際情況，利用稅法的缺陷和不足節稅、避稅，提高經濟效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過程中，不但要

51、具備必要的籌劃知識，而且同時又要了解稅收的相關法律、法規，能夠掌握合法和非法的臨界點，因地制宜、因時制宜地采取不同籌劃方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當作是偷稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。3、稅務文書的質量稅務文書包括經濟合同、商業票據、會計資料、稅務申請、稅務批復、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據、完成納稅義務的憑證、稅務檢查的對象、稅務案件的證據等。企業的稅務文書是企業進行納稅籌劃的基礎資料，其質量嚴重地影響到企業的納稅籌劃風險。企業的稅務文書應當及時完整合法。及時，也就是收集有關稅務文書

52、資料要及時，納稅人在發生經濟業務的時候，要把與該項業務發生有關的協議、合同、票據等及時收集歸檔。完整，是指一筆經濟業務中所有的稅務文書資料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集的稅務文書的合法性。主要表現在4個方面：一是票據本身的合法性；二是經濟業務與票據記載內容相一致；三是取得票據的渠道要合法，不是虛開、代開或非法購來的；四是票面填寫的項目內容要正確。稅務文書中的會計賬簿、記賬憑證等是記錄企業經營情況的真實憑據，它不僅是稅務機關據以征稅的重要依據，也是企業在接受稅務檢查時據以證明自己沒有違反稅收法律法規的依據，同時稅收優惠的享受也需要正確的賬務處理支持。因此，企業依法取得并保全會計憑證和記錄，

53、保證賬證完整，正確進行各項會計處理和納稅申報并及時足額地繳納稅款，是企業稅務籌劃的首要環節，也是控制籌劃風險，提高籌劃效率的技術基礎。企業的財務管理能力、會計核算水平、內部控制制度以及財務人員的業務素質的高低，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據虛假的涉稅資料作出的就很可能產生失誤，風險極大。即使企業的稅務籌劃是十分完美且合法的，如果面對稅務局的稽查，而不能提供企業涉稅的相關的稅務文書或合法納稅憑證或稅務相關的原始憑據，那么也將面對稅務局對該籌劃方案的不認可，面對稅務局的罰款或其他法律責任。企業稅務風險的防控（一）設立稅務風險管理機構（崗

54、位）企業應結合業務特點和內部稅務風險管理的要求，建立科學有效的職責分工，制衡機制和稅務風險管理的崗位責任制。設置稅務管理機構和崗位，明確各個崗位的職責和權限，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。（二）風險識別和評估企業應該對導致稅務風險的內部及外部風險因素進行詳細評估。其中，企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略，稅務規劃以及對待稅務風險的態度，組織架構、經營模式或業務流程，稅務風險管理機制的設計和執行，稅務管理部門設置和人員配備，部門之間的權責劃分和相互制衡機制，稅務管理人員的業務素質和職業道德，財務狀況和經營成果，對管理層的業績考核指標，企業信息的基礎管理狀況，信息和溝

55、通情況，監督機制的有效性及其他內部風險因素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策，市場競爭和融資環境，適用的法律法規和監管要求，稅收法規或地方法規的完整性和適用性，上級或股東的越權或違規行為，行業慣例，災害性因素及其他外部風險因素。（三）風險應對策略和內部控制企業應根據稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。對于發生頻率較高的稅務風險，企業應建立監控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。（四）信息與溝通信息化是企業建立稅務風險管理體系的基礎，企業應根據自身

56、的業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。在此基礎上，建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關業務部門保持良好的溝通和反饋，發現問題及時報告并采取應對措施。發展規劃（一）公司發展規劃根據公司的發展規劃，未來幾年內公司的資產規模、業務規模、人員規模、資金運用規模都將有較大幅度的增長。隨著業務和規模的快速發展，公司的管理水平將面臨較大的考驗，尤其在公司迅速擴大經營規模后，公司的組織結構和管理體系將進一步復雜化，在戰略規劃、組織設計、資源配置、營銷策略、資金管理

57、和內部控制等問題上都將面對新的挑戰。另外，公司未來的迅速擴張將對高級管理人才、營銷人才、服務人才的引進和培養提出更高要求，公司需進一步提高管理應對能力，才能保持持續發展，實現業務發展目標。公司將采取多元化的融資方式，來滿足各項發展規劃的資金需求。在未來融資方面，公司將根據資金、市場的具體情況，擇時通過銀行貸款、配股、增發和發行可轉換債券等方式合理安排制定融資方案，進一步優化資本結構，籌集推動公司發展所需資金。公司將加快對各方面優秀人才的引進和培養，同時加大對人才的資金投入并建立有效的激勵機制，確保公司發展規劃和目標的實現。一方面，公司將繼續加強員工培訓，加快培育一批素質高、業務強的營銷人才、服

58、務人才、管理人才；對營銷人員進行溝通與營銷技巧方面的培訓，對管理人員進行現代企業管理方法的教育。另一方面，不斷引進外部人才。對于行業管理經驗杰出的高端人才，要加大引進力度，保持核心人才的競爭力。其三，逐步建立、完善包括直接物質獎勵、職業生涯規劃、長期股權激勵等多層次的激勵機制，充分調動員工的積極性、創造性，提升員工對企業的忠誠度。公司將嚴格按照公司法等法律法規對公司的要求規范運作，持續完善公司的法人治理結構，建立適應現代企業制度要求的決策和用人機制，充分發揮董事會在重大決策、選擇經理人員等方面的作用。公司將進一步完善內部決策程序和內部控制制度，強化各項決策的科學性和透明度，保證財務運作合理、合

59、法、有效。公司將根據客觀條件和自身業務的變化，及時調整組織結構和促進公司的機制創新。（二）保障措施1、強化人才智力支撐加大對產業建設相關人才的扶持力度，加快引進和培養產業關鍵領域技術人才和領軍人才，構建高層次產業人才隊伍。鼓勵高等院校、職業院校和企業合作，建立信息化人才實訓基地，培育多層次、復合型、實用性人才。2、推動區域產業協同發展積極推進區域全面創新改革試驗，全面打造協同創新共同體，建立健全產業有序轉移的需求發現和對接服務機制，探索一批可復制、可推廣的改革措施和創新性政策。積極推進區域創新主體市場化合作，協同實施一批技術創新工程，聯合建立一批產業技術創新戰略聯盟。加快推動區域協同創新和產業

60、升級轉移，合作搭建區域服務業融合創新和展示交易平臺，支持企業跨行業、跨區域開展合作。3、開展宣傳推廣通過多種形式深入宣傳發展產業現代化的經濟社會環境效益，廣泛宣傳產業相關知識，提高社會認知度認可度，營造各方共同關注、支持產業現代化發展的良好氛圍，促進產業現代化持續穩定健康發展。4、健全標準體系完善標準體系，擴大標準覆蓋范圍，強化規范指導。完善產業標準體系，重點研究制定標準規范或導則，進一步提升產業水平。5、加強政策集成創新執行扶持小微企業各項稅收優惠政策，落實好高新技術企業所得稅優惠政策。進一步完善科技創新政策體系，推動科技成果的使用權、處置權、收益權改革。創新消費促進政策，鼓勵綠色消費、品質