1、2018 年稅務局執法資格模擬考試試題一、單項選擇題 （ 下列各小題的備選答案中只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。本題共25 個小題，每題 1 分，本題滿分共25 分。 ）1、居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和實施條例規定應并入年度應納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A、國債利息收入B、財政撥款C、居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票9個月取得的股息收益D未超過500萬元的技術轉讓所得2、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業適用稅率為25%B、非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10

2、%C、符合條件的小型微利企業適用稅率為20%D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率 為 103、在香港特別行政區、澳門特別行政區成立且在大陸既無機構場所也無收入來源的企業屬于（ ）。A、居民企業B、非居民企業C、既可以是居民企業也可以是非居民企業D既不是居民企業也不是非居民企業4、計算企業所得稅時，下列哪些項目可計算扣除折舊或攤銷（ ）。A、單獨估價作為固定資產入賬的土地B、融資租賃租出的固定資產C、土地使用權D外購的商譽5、稅務行政處罰決定采取留置送達的方式時，按規定須在送達回證上簽名或者蓋章的人是（ ）。送達人送達人和見證人受送達人D.見證人6、關于行政處罰實

3、施主體的說法中，錯誤的是（）。受委托實施行政處罰的主體必須是行政機關法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織可以成為行政處罰實施主體受委托實施行政處罰的主體必須具有熟悉法律、法規、規章和業務的工作人員D.不同的行政機關具有不同的行政處罰權限7、根據行政強制法，市規劃和建設局依法作出強制拆除的代履行決定前，應當經過的法定程序有（ ）。代履行書面催告搬遷安置口頭宣布8、 “相對人認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對該具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查”，那么這里所講的“所依據的規定”是指下列各項中的哪一項？（ ）國務院各部委規章地方人民政府規章C.

4、 鄉人民政府的規定D. 國務院行政法規9、行政主體實施行政行為，只要是法律、法規的授權范圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為的（）。A. 從屬法律性B. 效力先定性單方意志性D. 強制性10、根據現行增值稅的規定，下列貨物中適用11%稅率的是（）。A. 飼料添加劑 B. 出版社出版的圖書C.古舊圖書D.蚊香11、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2017年 5 月銷售給乙企業300套服飾，不含稅價格為 700 元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業 7折優惠，并且按照原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月銷項

5、稅額為（ ）元。A.30512B.35700C.24900D.4760012、某家具廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售家具，開具了普通發票20 張，共收取貨款25 萬元。企業扣除還本準備金后按規定23 萬元作銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（ ）。A.25B.2313、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務處理中正確的是（ ）。將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額。14、下列說法中, 符合消費

6、稅納稅義務發生時間規定的是（ ）。進口應稅消費品的 , 為報關進口的當天采取預收貨款結算方式的, 為收到預收款的當天采取分期收款結算方式的, 為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天15、某單位轉讓一幢2008 年購買的廠房，當時的購買價為 700 萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本為 2000 萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時，該樓的評估價格為（ ）萬元。100012001350140016、下列不屬于環境保護稅法所規定的應稅污染物的是（）A、大氣污染物B、水污染物C、燃料污染物D固體廢物17、為解決超額累進稅率計算稅款比較復雜的問題，在實際工作

7、中引進了（ ）。A.稅收彈性系數B.超率累進稅率C.速算扣除數D,自動穩定器18、下列不可以在企業所得稅稅前扣除的稅金的是（）。A.契稅B .資源稅C.城鎮土地使用稅D .增值稅19、根據個人所得稅法規定，下列各項中適用超額累進稅率征稅的是（）。A.股息、紅利所得B.特許權使用費所得C.財產轉讓所得D.承包、承租經營所得20、中國公民王先生 2016 年 5 月退休，每月領取退休工資3800 元， 9 月被一家私人企業聘用，月工資3200元。 2016年 9 月王先生應繳納的個人所得稅為（ ）元。A 0 B 9 C 10 D 24521、下列事項中，符合現行房產稅法規政策規定的是（ ）。A.無

8、租使用其他單位房產的某生產企業，無須繳納房產稅B.按房產稅法規政策規定，房產產權出典的，由出典人繳納房產稅C.若土地價款單獨核算的，按房產余值計稅的房產，其房產原值可不包含地價 款D.采用從價計征方式繳納房產稅的，房產原值應包括與房屋不可分割的各種附 屬設備22、根據印花稅法規政策規定，下列各項中，不應按“產權轉移書據”項目貼花的是（ ）。A.專利申請轉讓合同B.非專利技術轉讓合同C. 土地使用權出讓合同D.審計咨詢合同23、下列說法符合現行資源稅法規政策規定的是（ ）。A.資源稅采用定額稅率B.稀土礦由從價計征改為從量定額計征C.資源稅的計稅價格中不含增值稅D.資源稅的納稅地點一般為機構所在

9、地24、下列事項中，符合現行城鎮土地使用稅法規政策規定的是（ ）。A.城鎮土地使用稅由租賃土地使用的承租人繳納B.公園中附設的照相館使用的土地免繳城鎮土地使用稅C.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免繳城鎮土地使用稅D.企業購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計征城鎮土地使用稅25、關于契稅相關政策的說法，正確的是（ ）。A.承受國有土地使用權的，無論是國家機關還是學校，契稅都不得減免B.承受的房屋附屬設施權屬無論是否單獨計價，均與房屋適用相同的契稅稅率C.契稅實行3%8%J幅度比例稅率，具體執行時由各省主管稅務機關根據實際情況確定D.對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因

10、減免土地出讓金而減免契稅二、多項選擇題（下列各小題選項中至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選該小題均記0 分。本題共 20 個小題，每小題 2 分 , 本題滿分共40 分）1、下列不屬于企業所得稅納稅人的有（ ）。A、個人獨資企業B、合伙企業C、私營企業D、個體工商業戶2、下列關于企業所得稅長期待攤費用說法正確的是（）。A、提足折舊的固定資產發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷B、租入的固定資產在租賃期內發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷C、固定資產的大修理支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D其他應當作為長期待攤

11、費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于 3 年3、下列給予減半征收企業所得稅的項目有（）。A、中藥材的種植所得R海水養殖所得C、居民企業超過500萬元的技術轉讓所得D補貼收入4、根據行政強制法，行政強制執行的方式有（）。凍結存款、匯款排除妨礙、恢復原狀加處罰款或者滯納金D.強行帶離現場、留置盤問稅務行政法律關系由（ ）要素組成主體B. 客體C. 內容D. 行為6、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（ ）。A. 公安局購買警車稅務局向商戶征收所得稅款民政局發放困難補助金D.地方政府制定交通條例7、單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。將外購

12、的水泥用于本企業倉庫的修建將外購的服裝作為春節福利發給企業員工將委托加工收回的卷煙贈送客戶D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售）。8、根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用11%稅率的有（A.蔬菜B.面粉C.水果罐頭D.方便面9、納稅人發生下列經營行為，免征增值稅的有（ ）。其他個人銷售自己用過的摩托車婚介所提供的婚姻介紹服務寺院的門票收入D.寺院銷售貨物的收入10、根據我國現行消費稅的規定，下列項目中不繳納消費稅的有（）。A. 進口金銀首飾B. 商品零售高檔化妝品C.個人銷售使用過的電動自行車D.進口卷煙11、根據現行個人所得稅法及相關規定，納稅人下列收入應自行向稅務機關申報所得并繳納稅款的有

13、（ ）。A.取得股息紅利的B.年所得12萬元以上的C.從中國境外取得所得的D.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的12、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（ ）。A.稿酬所得B .偶然所得C .股息所得D.特許權使用費所得13.下列各項 中，13、不屬于征收土地增值稅范圍的有（）。A,房地產出租B.房地產評估增值C.房地產代建行為D.房地產抵押期滿轉移產權14、下列各項中，應當繳納印花稅的有（）。A,具有合同性質的憑證、單據B.銀行同業拆借合同C.廣告制作合同D.電網與用戶之間簽訂的供電合同15、下列說法中，符合房產稅相關規定的有（）。A.與地上建筑物相連的地下建筑物

14、，應將其與地上建筑物分開核算B.以房產進行投資聯營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產余 值計征房產稅C.宗教寺廟用于出租的房產不繳納房產稅D.房產稅實行“按年征收，分期繳納”方式繳納16、下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.小轎車B.無軌電車C.三輪摩托車D.自行車17、關于契稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）。A.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅B.城鎮職工按規定第一次購買商品住房的，免征契稅C.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，可 以退還已納契稅D.承受荒山、荒溝等土地使用權的，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契

15、稅18、下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（）條件之一的，可實行核定征收土地增值稅。A、轉讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發票B、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入C、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的19、根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定免稅的有（）。A、捕撈、養殖漁船B、人民檢察院領取警用牌照的車輛C、外國駐華使領館有關人員使用的車輛D臨時入境的外國車船20、下列選項中，屬于印花稅稅率形式的有（）。A、比例稅率B、比率稅率C、定額稅率D定量稅率三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“，”，錯誤的打“錯”，請將正確答

16、案填在括號內。）行政強制執行，是指行政機關或者行政機關申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務的行為。（ ）詢問筆錄應用鋼筆或毛筆書寫，也可以計算機記錄并打印。（ ）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，積極補繳應納稅款，繳納滯納金，并且已接受行政處罰的，一律不予追究刑事責任。（）對省、自治區、直轄市人民政府確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的行政復議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（ ）公務員正在接受審計、紀律審查

17、，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未終結的，不得辭去公職。（ ） TOC o 1-5 h z 稅務機關制定的稅收規范性文件，應以公告形式發布。 （）稅收征管法與行政強制法規定不一致的，按照稅收征管法的規定執行，因為特別法優于一般法。 （）稅務行政執法應當遵循合法性原則而不應當考慮合理性問題。 （）稅務行政處罰聽證申請期限為 3 日，送達稅務行政處罰事項告知書的次日，是這 3 日期限的第 1 日。 （）誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。 （）11、根據增值稅的有關規定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，則應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額：未分別核算銷售額的， 從高適用稅率計算繳

18、納增值稅。 （）居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。（ ）企業所得稅主要體現量能負擔原則，所以企業所得稅以企業利潤總額而不是以企業營業收入總額為計稅依據。（ ）納稅人生產銷售白包卷煙部分不分征稅類別，其從價定率征稅部分的適用稅率一律為56%。（）車輛購置稅免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿 10 年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿一年扣減10%。（）四、綜合分析（ 不定項選擇，所給答案項中至少有一個正確答案，請將正確答案填在括孤中，每題 2 分，共 20 分）一） 某內資房地產開發公司

19、銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費 385 萬元（不含增值稅、印花稅）。該公司計算繳納土地增值稅時應扣除的項目合計為（ ）萬元A. 3505C.3324.3D.2856該公司計算繳納土地增值稅時的增值率為（ ）該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（ ）萬元。A、 1128.25B、 1222.75C、 1535.25D、 1540.25甲市某公司成立于 2014年

20、1 月。 2015年 3月，甲市稅務局稽查局接到舉報，對該公司自經營以來的納稅情況實施稅務稽查，經過調查核實，認定該公司偷逃稅款90701.92 元，依據稅收征收管理法 第 63 條的規定，處以應追繳稅款金額2倍的罰款 181403.84 元。 稽查局于 2015年4 月 3 日作出并送達稅務處理決定書，限其15 日內繳清稅款滯納金，但該公司未予履行。 稽查局擬對其作出行政處罰，于 2015 年 4 月 6 日向納稅人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2015 年 4 月 15El 作出撤銷處罰決定書的通知，將處罰決定書予以收回。稽查局舉行聽證會后，

21、重新履行了告知程序，于 2015 年 5 月 14 日作出并送達了新的處罰決定書，責令企業15 日內繳清罰款，企業逾期仍未繳納。稽查局在催繳無果的情形下，于 2015 年 6 月 20 日采取強制執行措施，將公司銀行賬戶里的款項劃繳稅款、滯納金和罰款。企業表示對稽查局的處理決定、行政處罰決定和強制執行決定均不服，在法定期限內向人民法院提起行政訴訟。根據上述資料，回答下列問題：1. 本案中，市稽查局在送達稅務行政處罰事項告書的同時送達稅務行政 TOC o 1-5 h z 處罰決定書，這種做法屬于 () 。A.違反法定程序B.濫用職權C.適用法律、法規錯誤D.主要證據不足2根據稅收征收管理法的規定，市稽查局實施強制執行前需要經過一定級別的局長批準，本案中有權作出批準的是() 。A.市稽查局局長B.市稽查局副局長C.市稅務局局長D.市稅務局主管稽查業務的副局長3稽查局采取強制執行措施，將公司銀行賬戶里的款項劃繳稅款、滯納金和罰款的行為，下列表述正確的有() 。A.對稅款、滯