1、 審計署年度報告：6家銀行去年違規放貸超300億全文2009年06月24日15:11國家審計署【大中小】【打印】14位網友發表評論國務院關于2008年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告2009年6月24日在第十一屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議審計署審計長劉家義委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:我受國務院委托，向全國人大常委會報告2008年度中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。根據中華人民共和國審計法和中央預算執行情況審計監督暫行辦法的規定，審計署對2008年度中央預算執行和其他財政收支進行了審計。審計工作堅持深入貫徹落實科學發展觀，牢固樹立科學審計理念，緊緊圍

2、繞保持經濟平穩較快發展這條主線，切實履行審計監督職責，著力促進中央宏觀經濟政策的貫徹落實，著力維護國家經濟安全，著力促進依法行政和規范管理，著力促進反腐倡廉建設，著力促進制度建設和創新發展，較好地發揮了審計保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。2008年，黨中央、國務院團結帶領全國各族人民，沉著應對歷史罕見的重大挑戰和嚴峻考驗，同心同德，頑強拼搏，保持了經濟平穩較快發展和社會和諧穩定。審計結果表明，中央預算執行和其他財政收支情況總體較好，財政宏觀調控和保障作用進一步增強，財政管理和改革取得新進展。國民經濟平穩較快發展，中央財政收入總體保持較快增長。在國內外各種突發性困難顯著增多的情況下，

3、我國國內生產總值增長9%。受國際金融危機影響，下半年財政增幅雖然逐步回落，但全年總體保持了較快增長，2008年中央財政收入比上年增加5014.98億元，增長17.5%。適時調整宏觀經濟政策，積極應對國際金融危機。黨中央、國務院見事早、出手快、出拳重、措施準、工作實，適時實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，及時推出保持經濟平穩較快發展的一攬子計劃和一系列政策措施，有效遏制了經濟增速過快下滑。迅速啟動財政應急預案，全力保障抗災救災。面對低溫雨雪冰凍以及“512”汶川地震等特大災害，及時調整財政支出結構，特別是汶川地震發生后，中央財政迅速撥付搶險救災資金384.37億元，安排災后恢復重建基金74

4、0億元，壓縮中央國家機關公用經費5%，節約的資金專項用于抗震救災。優化財政支出結構，重點保障“三農”、民生、科教和環境保護等支出。與上年相比，“三農”、社會保障和就業支出分別增長37.9%和19.2%，教育、科技、環境保護等支出分別增長49%、16.4%、33%，推動了經濟發展方式轉變，促進了社會和諧穩定。堅持依法行政、依法理財，圓滿完成各項預算任務。2008年，中央財政收入33626.93億元，完成預算的103.4%；中央財政支出36334.93億元，完成預算的102.5%；安排中央預算穩定調節基金192億元；中央財政赤字1800億元，控制在十一屆全國人大一次會議批準的數額之內。各部門各單位

5、在做好各項工作的同時，認真整改去年審計查出的問題，擠占挪用的267.73億元資金已追回或歸還原資金渠道，根據審計建議完善各項制度規定158項。審計發現的116起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監察和司法機關查處后，已有30人被依法逮捕、起訴或判刑，117人受到黨紀政紀處分。國務院已將去年審計查出問題的糾正情況向全國人大常委會作了專題報告，審計署已向社會公告。一、中央財政管理審計情況重點審計了中央預算管理情況，并對稅收征管和財政體制運行情況進行了審計調查。（一）中央預算管理審計情況。審計結果表明，十一屆全國人大一次會議審查批準的中央預算與國民經濟和社會發展計劃得到了較好執行，中央預算的編制質量、執行

6、效果和管理水平有了明顯提高。財政部、發展改革委等部門及時組織實施積極的財政政策，快速出臺貫徹實施中央關于“擴內需、保增長、調結構、惠民生”政策的一系列具體措施，迅速下達中央新增投資計劃和預算，為保持經濟平穩較快發展發揮了重要作用；深入推進財稅體制改革和投資體制改革，繼續試行中央國有資本經營預算，擴大基本支出定員定額和實物費用定額試點；不斷加強財政管理和投資管理，建立預算執行情況通報和督查制度，進一步規范轉移支付和投資審批程序；及時組織編制和實施汶川地震災后恢復重建總體規劃；不斷優化預算和投資結構；繼續推進中央部門預算公開和新增投資總體安排及具體項目公開。但中央預算管理中仍存在一些需進一步規范的

7、問題。1財政部對以前年度按照權責發生制核算的支出凈結余541.19億元未及時清理。2財政部批復的2008年中央部門預算中，有73個部門的項目支出預算未按規定確定政府采購金額，并編制政府采購預算；76個部門項目支出中的422.56億元政府采購預算，未按明細的采購目錄列示。32005年結余的41.27億元預算償債基金，至2009年3月底尚未沖銷；2000至2003年收繳的藥品收支結余本息合計1513.29萬元，放在中央財政社會保障基金專戶未安排使用4截至2008年底，國際金融組織貸款還貸準備金余額折合人民幣551.91億元管理尚不規范，收回的國債轉貸資金本息余額225.89億元未及時繳入國庫。52

8、008年，中央財政安排救災類專項轉移支付603.31億元，由中央14個部門管理和分配，在財政部內部有8個業務司管理和分配。這種方式不利于救災資金的統籌使用。6審計17個省（自治區、直轄市、計劃單列市）就業再就業資金，2008年底累計結余123.71億元。上述狀況影響資金使用效益和政策實施效果。72008年，發展改革委向可行性研究報告和初步設計尚未得到批復的“甘肅石羊河流域西營河專用輸水渠工程”、未取得環境影響評價文件的“第一重型機械集團鑄鍛基地及大型鑄鍛件自主化改造項目”和資料不完備的“北方重工集團大型裝備產業升級項目”等3個項目下達中央預算內投資計劃5.26億元，不符合基本建設程序和中央預算

9、內投資補助管理辦法的相關規定。8審計的140個“大型灌區續建配套和節水改造項目”2008年計劃投資32.33億元，當年投資完成率僅為14%，實際到位的資金有75%閑置；54個“采煤沉陷區治理項目”中，8個項目至2008年底投資完成率僅為25%，造成已到位資金69%計14.97億元閑置。對上述問題，財政部、發展改革委等有關部門和相關地方政府高度重視，正在按照國務院要求逐項制定整改措施。對以前年度結余的資金，正在清理，按規定安排使用；對管理不規范的資金，正在制定規范管理的辦法；對按權責發生制核算的事項，正在研究完善相關制度；對不符合基本建設程序的事項，正在逐項進行清理和糾正。（二）國稅部門稅收征管

10、審計調查情況。從審計調查16個省（自治區、直轄市）的情況看，近年來，國稅部門不斷推進依法治稅，完善各項制度，實施科學化、精細化、信息化管理，推行“一窗式”、“一站式”服務，稅收征管質量進一步提高，特別是在2008年下半年受國際金融危機影響國內經濟出現下滑的情況下，努力貫徹落實中央政策措施，幫助企業度過難關，較好地完成了收入任務。但稅收征管中還存在一些值得注意的問題:一是62個縣級國稅局違規向169戶企業提前征稅或多征稅款23.4億元；抽查214戶企業，國稅部門違規將71戶企業的130.92億元稅款延期征收，占這些企業當期應繳稅款的54%。二是抽查享受高新技術企業稅收優惠的116戶企業，有85戶

11、不符合條件的企業享受稅收優惠36.31億元。此外，審計調查還發現有些環保不達標的企業也享受了稅收優惠。三是消費稅制度不夠完善。煙、酒和化妝品類的消費稅主要是在生產環節從價計征，一些生產企業通過關聯交易等手段壓低產品出廠價，造成少繳消費稅。據對44戶消費稅應稅企業測算，2007年和2008年少繳消費稅116.15億元，相當于這些企業同期實繳消費稅的27%。對上述問題，稅務總局及各省級國稅局高度重視，專門召開會議研究部署整改工作。對消費稅制度不夠完善和部分環保不達標企業享受稅收優惠的問題，稅務總局等部門按照國務院要求，正在研究完善相關政策制度。目前，違規延期征收的稅款基本已征繳入庫，對不具備高新技

12、術企業資格和實際經營情況不符合高新技術企業認定條件的，已停止執行優惠政策并追繳稅款，還對相關責任人進行了責任追究。（三）財政體制審計調查情況。從18個省（自治區、直轄市）財政狀況處于中等水平的48個市及其所屬108個縣入手，對財政體制運行狀況進行了審計調查。結果表明，分稅制財政體制改革在增強中央財政宏觀調控能力、完善財政轉移支付體系、推動省以下財政體制改革等方面發揮了重要作用。但隨著公共財政體系的逐步完善，也出現了一些需要加以研究和解決的問題。一是基層政府自主調控財力較少，事權與財力不完全匹配。2007年，18個省（自治區、直轄市）縣級政府能自主調控的財力僅占其可用財力的19.3%。從支出方面

13、看，縣級財政支出占這18個省（自治區、直轄市）財政支出總額的54.8%，卻承擔了73%的財政供養人口和80%以上的義務教育學生、城鎮低保人員的支出。相當部分支出靠上級轉移支付維持和支撐。二是地區間財力不夠均衡，基本公共服務供給水平差距較大。18個省（自治區、直轄市）中，按財政供養人口計算，東、中、西部的省本級2007年人均可用財力分別為16.98萬元、7.3萬元和10.38萬元，中西部省份人均可用財力明顯低于東部省份；從縣級基本公共服務供給水平看，地區間差距也比較明顯，如義務教育階段生均公用圖書數、千人擁有醫療技術人員數和農村低保標準前20名的縣分別是后20名的5.1倍、5倍和6.8倍。三是部

14、分地方收支管理不夠規范。18個省（自治區、直轄市）中，有13個省本級預算2007年少編中央專項轉移支付2127.71億元，有848.26億元土地出讓收入、國有資本經營收益等未按規定納入預算管理；抽查的43個開發區中，財政收支未納入其所屬市本級預算管理的有31個。這種做法，既影響了預算的完整性，也不利于人大和政府的有效監管。對上述問題，國務院已責成財政部研究。對體制方面的問題，財政部和有關地方政府正在研究改進和完善相關制度；對預算管理不規范的問題，相關地方政府正在陸續將土地出讓收入等應納未納入預算管理的收入上繳國庫，納入預算管理。二、中央部門預算執行審計情況此次共審計55個中央部門，延伸審計28

15、5個所屬單位。2008年，這55個中央部門共收到財政撥款3451.66億元，占中央財政本級支出的26%。審計財政撥款1159.58億元，其中:部門本級859.03億元，占這些部門本級財政撥款總額的95%；所屬單位300.55億元，占這些部門所屬單位財政撥款總額的12%。從審計情況看，中央部門2008年預算執行情況總體較好。一是執行預算比較嚴格。有98%的財政撥款預算得到及時足額批復，財政撥款支出完成預算的97%，在中央部門公用經費預算統一削減5%的基礎上，44個部門公用經費實際支出控制在預算之內。二是內部管理不斷完善。7個部門建立了預算內部公開制度，大部分部門探索試行了項目績效考評制度，有的部

16、門擴大了財務聯網集中核算范圍，有的開展了所屬單位領導人員經濟責任審計。三是依法理財和預算觀念得到加強。審計發現的違法違規問題呈下降趨勢，今年預算執行審計查出的違規問題金額占審計財政撥款額的比重比去年下降了3.2個百分點；44個部門還制定和完善規章制度153項，預算管理的規范化程度不斷提高。這次審計發現違規問題40.5億元，損失浪費問題4.67億元，分別占審計財政撥款額的3.5%和0.4%。主要是:（一）擠占挪用和轉移財政資金14.83億元。其中:民航局、體育總局等39個部門本級5.81億元，質檢總局、國家物資儲備局等39個部門所屬的117個單位9.02億元。上述資金主要被挪用于與本項目無關的其

17、他項目支出及彌補所屬單位經費等。（二）多報多領財政資金3668萬元。其中:環境保護部、農業部等5個部門本級2035萬元，國土資源部、廣電總局等5個部門所屬的7個單位1633萬元。（三）違規收費6.22億元，其中知識產權局、人口計生委等11個部門本級3.37億元，交通運輸部等7個部門所屬的8個單位2.85億元；未及時上繳非稅收入19.08億元，其中林業局、新聞出版總署等13個部門本級12.54億元，商務部、國資委等12個部門所屬的55個單位6.54億元。（四）會議費和公務出國費管理不夠嚴格。結合中央部門預算執行審計，審計署對24個中央部門的會議費和公務出國費管理使用情況進行了審計調查。結果表明，

18、各部門認真貫徹中央關于厲行節約和進一步加強公務出國（境）管理的要求，采取有力措施精簡會議和公務出國（境）團組，費用支出明顯下降。2008年，24個部門會議費支出2.17億元，比上年下降了17.8%；公務出國費支出1.91億元，比上年下降了17.9%。但少數部門和單位會議費和公務出國費的管理不夠嚴格，個別單位存在鋪張浪費、虛列支出和套取資金等問題，個別單位還在公務出國（境）團組中擅自增加人員和出訪地點、改變行程或延長境外停留時間等。（五）對25個中央部門2008年決算（草案）的審計，延伸審計了112個所屬單位。結果表明，這些部門的決算（草案）基本反映了年度財政財務收支狀況。此次審計共查出20個部

19、門存在少計收入、少計結余和少計資產等問題，涉及金額16.71億元。此外，由于部門工作任務確定時間往往晚于部門預算編報時間，部門工作安排與部門預算安排不能很好地銜接，導致部分部門預算年初難以細化到具體項目和單位，影響部門預算編制的準確性和完整性。如教育部、審計署等15個部門本級年初預算有103.92億元未細化；科技部、新華社等29個部門本級動用的以前年度財政撥款結余等45.81億元未編入部門預對上述問題，國務院已責成有關部門采取有效措施認真整改，并完善相關制度。各部門認真貫徹落實中央關于黨政機關厲行節約及開展“小金庫”專項治理工作等規定積極整改，在審計過程中已糾正各類問題14.72億元，制訂了8

20、6條整改措施，12個部門成立了會議費清查小組，5個部門已對有關人員給予政紀處分。部門決算（草案）審計發現的問題，相關單位已按照審計長簽署的意見在財政部批復決算前予以糾正。三、重大投資項目審計情況主要對金沙江溪洛渡水電站工程建設項目進行了跟蹤審計，對電力建設和病險水庫除險加固工程情況進行了審計調查。結果表明，近年來，發展改革委等部門和相關地方政府加強了對重大投資項目的監督管理，建設單位能夠較好地執行招投標、監理等管理制度，工程建設中的重大違法違規問題明顯減少，工程質量得到較好保障，取得了良好的經濟和社會效益。（一）金沙江溪洛渡水電站工程建設項目跟蹤審計情況。從2007年和2008年的跟蹤審計情況

21、看，三峽總公司及各參建單位克服建設周期長、技術復雜、移民安置任務重等困難，較好地完成了階段性建設任務，建設資金管理使用比較規范。但部分項目投資控制不到位，招投標管理也不夠嚴格。抽查總金額38.17億元、完成比例在90%以上的264份工程合同，實際完成投資累計超出合同金額10.97億元；在該工程應招標的464個分項目中，219個未按規定招標。三峽總公司所屬三峽國際公司在代理招標過程中，根據內部標準收取代理費2571萬元，超出國家標準收費1010萬元。（二）電力建設審計調查情況。調查的17個省（自治區、直轄市）2007年發電裝機容量占全國發電裝機容量的80%。2002年電力體制改革以來，這些地區電

22、力工業取得較大發展，為經濟快速發展提供了有力保障。但17個省（自治區、直轄市）2003至2007年新增的發電裝機容量中，有35%未按規定報經有關部門批準建設；抽查建設占用的99.86萬畝土地中，越權審批、未批先占和少批多占的有40.13萬畝，占40%；2004至2007年少征、漏征差別電價7.9億元，有的地方甚至違規對一些高耗能企業實行優惠電價、擅自減免專項基金和電費等，影響了國家相關政策的實施效果。（三）病險水庫除險加固工程審計調查情況。截至2008年底，調查的18個省（自治區）已完成病險水庫除險加固工程投資283億元，新增防洪庫容45.26億立方米、灌溉面積1784萬畝，產生了良好的經濟和

23、社會效益。但部分項目工期延長，少數工程存在質量缺陷。已開工的3332個項目中，有844個存在延長工期問題；現場勘察的554個項目中，92個因擅自減少或變更部分主體工程，38個因偷工減料，32個因設計漏項或初步設計不到位等問題，導致除險加固工程基本完工后，水庫仍存在安全隱患，其中29座水庫主體工程質量問題較為嚴重，影響到水庫的防洪能力。一些水庫除險加固工程建設和財務管理比較混亂。抽查的554個項目中，194個存在未依法招投標問題，95個被違規轉分包；重點抽查的220個項目中，51個項目的5658萬元建設資金被個人和單位侵占，42個項目的1.53億元建設資金被違規出借或挪用。對投資項目審計發現的問

24、題，有關部門和地方政府高度重視。水利部等部門專門發出通知，要求有關地方和單位認真整改。三峽總公司進一步規范了工程計量和合同管理，已糾正和收回3600多萬元。對電力建設未按規定報批的問題，有關部門和地方政府對部分項目已按規定補辦了手續。各地已整修或重建了23個存在質量問題的水庫，收回挪用或多支付的資金6550萬元，10個省（自治區）還出臺了16項制度。四、汶川地震抗震救災資金和物資跟蹤審計情況汶川地震發生后，審計機關迅速投入抗災搶險和迅速開展抗震救災款物審計工作。從2008年5月14日起，審計機關對3.1萬多個部門和單位的救災款物進行了全方位、全過程跟蹤審計，延伸調查了重災區的3845個鄉鎮、9

25、526個村和7.67萬戶受災家庭。截至2009年2月底，中央和地方各級財政安排抗震救災和災后恢復重建資金1637.76億元，社會各界捐贈救災款物760.22億元（包括“特殊黨費”97.3億元）。審計情況表明，各地區各部門對抗震救災款物的籌集、管理和使用基本做到了嚴格管理、嚴格制度、嚴格法紀、嚴格監督和規范有序、公正公平、公開透明，救災款物的及時撥付和有效使用保障了災區急需和受災群眾的基本生活，廣大人民群眾比較滿意，審計未發現重大違法違規問題，實現了黨中央、國務院提出的給人民群眾交一本明白賬、放心賬的目標。但審計也反映出一些救災款物管理不夠規范、政策不夠完善和執行不完全到位等問題。審計機關和各部

26、門及相關地方政府緊密配合，堅持邊審計、邊整改、邊規范、邊提高，跟蹤審計中提出嚴格執行救災政策、強化救災款物管理、提高救災款物使用效益和防止損失浪費等方面的審計建議3640多條，有關方面根據審計建議，出臺了570多項制度規定。審計查出的違規事項移送相關地方政府或部門查處后，相關責任人已受到黨紀政紀處分。審計署發布了4期審計情況公告。隨著抗震救災工作轉入災后恢復重建階段，對災后恢復重建項目的跟蹤審計工作已全面展開。審計結果按國務院要求將適時向社會公告。五、重點資金審計調查情況圍繞關系人民群眾切身利益的重點事項，開展了對城市基礎教育經費、財政支農資金和種糧農民補貼資金的審計調查。（一）城市基礎教育經

27、費審計調查情況。調查的19個城市2007年基礎教育經費投入734.76億元，比上年增長17.5%，高于同期財政經常性收入增長幅度，為城市基礎教育事業的健康發展提供了有力保障。但由于教育資源尤其是優質教育資源相對有限且分布不均衡，一些地區或部門經費投入保障管理責任未完全落實到位，造成基礎教育經費管理使用、招生和收費政策執行等方面還存在一些問題。2006至2007年，一些教育部門和學校違規收取擇校、補課、贊助等費用5.02億元，部分城市違規統籌使用、擠占挪用基礎教育經費18.08億元，一些地區和部門滯留基礎教育經費24.31億元。還有部分學校大量舉債，抽查的17所示范中學2008年9月底債務余額共

28、計20.81億元，平均每所學校負債1.22億元，借入的資金主要用于校區建設。（二）財政支農資金審計調查情況。調查的10個省（自治區、直轄市）2007年財政支農資金比上年增長36%，有力推動了農村經濟社會發展。但財政支農投入政策在一些地方未完全落實到位，部分支農項目效益較差。調查的10個省級、113個市級和980個縣級財政中，2007年農業總投入增長幅度未達到財政經常性收入增長幅度的占33%，財政支農投入增量未達到上年增長水平的占18%；抽查86個應于2007年底完成的項目，有32個未達到設計要求或預期目標，占抽查項目總數的37%，致使已到位的8.24億元投資未能及時發揮效益。部分地方和主管部門

29、還違規使用資金26.93億元，其中5837.4萬元用于建房買車。（三）種糧農民補貼資金審計調查情況。調查了18個省（自治區、直轄市）種糧農民直接補貼、農業生產資料綜合補貼、農作物良種補貼和農業機械購置補貼等4項補貼資金的管理使用情況。2006至2008年，中央財政安排這些地區的4項補貼資金從190.3億元增加到691.7億元，增長了2.6倍，調動了農民的種糧積極性，促進了糧食生產穩步增長和農民增收。但由于按政策要求確定實際種糧面積難度較大，各地普遍按計稅土地面積等相對穩定的依據來分配補貼，致使資金分配上存在一些與國家政策要求不相符合的問題。2008年，有27個縣的320.1萬畝非種糧或非耕種土

30、地享受補貼2.3億元，有24個縣的569.9萬畝已種糧土地應得未得種糧補貼3.9億元。還有10個省本級和28個縣2008年未及時撥付補貼資金28.9億元，滯留時間最長的達10個月。對上述問題，有關部門和地方正在按國務院要求，抓緊研究進一步完善制度，加強監督和管理，確保黨中央、國務院各項惠民政策落到實處。對基礎教育經費審計調查發現的問題，教育部、財政部聯合下發了關于進一步加強中小學財務管理工作的意見，對加強中小學收入、支出和資產管理提出了要求；有關城市逐項研究制定了整改措施，部分違規收取的費用已退還學生，部分滯留、挪用的經費已撥付和歸還。對支農資金審計調查發現的問題，發展改革委、財政部等部門認真

31、研究完善政策制度，督促地方整改，有關地方制定了加大財政支農投入的相關制度和考核激勵辦法。六、應對國際金融危機相關審計調查情況2008年第四季度以來，審計署把促進經濟平穩較快發展作為重中之重，及時調整計劃安排，集中主要力量，緊急部署開展了對中央政策措施貫徹落實情況的審計和審計調查，同時要求2009年的所有審計項目都要緊緊圍繞保持經濟平穩較快發展這條主線，有效履行審計監督職責。審計情況表明，各地區各部門按照“出手要快、出拳要重、措施要準、工作要實”的要求，認真貫徹落實中央制定的保持經濟平穩較快發展一攬子計劃和各項政策措施，迅速行動，已取得初步成效。截至今年一季度，去年新增1000億元中央投資項目已

32、進入全面實施階段，今年新增1300億元中央投資也基本下達到地方，國民經濟運行出現一些積極變化，一些地區和行業出現了回暖跡象。一季度國內生產總值同比增長6.1%，社會消費品零售總額同比增長15.9%，固定資產投資同比增長28.8%，城鎮新增就業268萬人，企業家信心指數比上季度提升6.5個百分點。審計調查結果反映出，部分地方和部門在推動國家相關政策措施貫徹落實過程中還存在一些問題。主要是:有的項目地方配套資金未完全到位，有些項目不能按計劃及時開工，有的已開工項目進展緩慢，一些項目已到位資金閑置，還有個別地方虛報到位配套資金和工程進度，個別項目用新增投資償還以前年度拖欠的工程款沒有形成新的實物工作

33、量，有些扶持中小企業的政策措施還未落實到位。這些問題，影響到中央新增投資的政策效果。對審計指出的問題，發展改革委和財政部高度重視，制定了關于進一步加強擴大內需中央投資項目管理有關問題的緊急通知，要求各地確保項目100%開工建設、地方配套資金100%落實和檢查中發現的問題100%整改到位，確保地方政府債券資金優先并集中用于中央投資項目地方配套資金；有關地方正在采取措施，加快資金落實和項目前期工作，促進項目盡快開工并形成實物工作量。審計結果已向社會公告。審計署將進一步加大力度，加強對中央相關政策貫徹實施情況的審計監督，尤其是對一些重特大投資項目、重大民生工程、重大基礎設施和生態環境建設工程實施全過

34、程跟蹤審計，促進政策落實到位。七、環境保護專項審計調查情況黨中央、國務院高度重視環境保護工作。國務院制定了一系列加強環境保護的政策措施，各地區各部門按照黨中央、國務院的統一部署，加大了重點流域和區域水污染防治力度，加強了重點行業和重點企業的節能減排工作。對“三河三湖”（遼河、海河、淮河、太湖、巢湖、滇池）和環渤海地區水污染防治情況以及41戶中央企業節能減排情況的審計調查結果表明，近年來水污染防治和節能減排工作取得積極進展，但污染治理和減排任務依然比較艱巨。一是水污染防治措施在部分地區未能完全落實到位。截至2007年底，環渤海地區的13市“十五”期間計劃建設的86座污水處理廠中，有23座尚未開工

35、建設；34個開發區中，有15個未建成污水集中處理設施，僅2007年就有4000萬噸污水未經處理直接排放。二是監管不到位。截至2007年底，渤海16個臨時性傾廢區中，有7個已超過使用期限而未按規定封閉，個別地方存在政府干預海洋執法、主管部門違規審批傾倒或單位擅自傾倒等問題。三是部分地方水污染防治資金征收管理不夠嚴格。“三河三湖”流域13個省（自治區、直轄市）的一些部門和單位少征、套取、挪用和截留水污染防治資金41.68億元；環渤海地區13市少征、違規使用水污染防治資金等11.85億元，其中5.3億元被挪用于補充環保部門經費和污水處理費代收企業的生產經營等。此外，審計調查的41戶中央企業中，截至2

36、007年底，有36戶重點耗能企業已提前完成了“十一五”期間節能879.81萬噸標準煤的目標，但10戶企業的二氧化硫排放總量超標，9戶企業的主要污染物排放濃度超標，減排任務仍然比較艱巨。針對上述問題，環境保護部等部門和相關地方政府正在研究完善有關政策措施，逐項加以整改。渤海環境保護總體規劃（20082020年）已于2008年底經國務院批準，發展改革委正牽頭起草關于加強圍填海管理的意見。相關地方政府正在追繳少征、挪用和截留的資金，并追究相關人員責任。相關中央企業正在采取加快淘汰落后設備和技術改造等措施，確保節能減排任務按時完成。八、金融機構審計情況統一組織對中國工商銀行、中國建設銀行和中國中信集團

37、公司進行了審計，對中國銀行、交通銀行和招商銀行進行了審計調查。結果表明，上述6家銀行能夠認真貫徹落實黨中央、國務院關于國有商業銀行股份制改革的整體部署和各項要求，穩步推進各項改革，取得明顯成效。總體上看，各方投資實現了保值增值，截至2008年底，6家銀行資產總額、營業利潤總額和股東權益分別比2005年增長59.5%、120%和107.5%；資本充足率自2005年以來保持在8%以上，不良貸款率平均在2%以下；安全度大為提高，抗風險能力明顯增強。這次審計和審計調查發現，這6家銀行對基層分支機構的管理存在薄弱環節，一些基層分支機構違規發放土地儲備貸款、虛假按揭貸款以及向不符合條件的房地產企業提供貸款

38、215億元，向不符合國家產業政策或未經批準立項的投資項目發放貸款106.9億元，因貸后監管不嚴有43.6億元信貸資金違背貸款用途。此外，部分金融機構的風險防范和公司治理結構仍不夠完善。有關部門和銀行高度重視上述問題，積極整改。目前，已收回違規發放的貸款273億元，其他違規貸款正在積極收回過程中，處理了489人次，還清理了相關規章制度。九、企業審計情況對中國航天科工集團公司等13戶中央企業的審計，審計資產總額占這些企業會計報表資產總額的60%以上。審計結果表明，這些企業按照黨中央、國務院部署，采取有效措施，積極應對國際金融危機的影響，取得明顯效果；企業的主業競爭能力明顯增強，管理水平進一步提升，

39、會計信息質量明顯提高。審計也發現，13戶企業多計利潤12.86億元，少計利潤53.69億元，多計資產9.67億元，少計資產58.47億元；由于決策失誤、管理不善和違規操作等，造成損失和國有資產流失63.72億元。在企業經營發展方面，引導和支持企業提升核心競爭力的相關政策措施有待進一步完善。以汽車行業為例，國內汽車生產企業大多采取“以市場換技術”的方式與國外公司合資合作，但在技術、品牌、產品制造和營銷網絡等方面保護中方權益、推進“以市場換技術”的規定不健全，既影響了“以市場換技術”的實施效果，還在一定程度上壓縮了自主品牌的市場空間。針對上述問題，有關部門和企業積極整改。對多計和少計的賬目，進行了

40、調整；對已造成的損失，追究了相關人員責任，并進一步完善了內部管理和控制制度；對相關政策措施不夠完善的問題，相關部門正在研究健全制度。十、重大違法違規問題揭露和查處情況一年來，審計發現并向有關部門移送重大違法違規問題和經濟犯罪案件線索119起，涉案人員221人，其中廳局級42人。審計署將上述案件線索移送紀檢監察和司法機關后，有關部門正依法依紀立案查處。從審計發現的案件線索情況看，大都具有違法犯罪主體侵占和轉移國有資產以牟取非法利益的特征，但犯罪形式、手段和方法隱蔽多樣，主要表現:一是濫用職權、違規決策以牟取小團體或個人利益。如首都國際機場集團公司原董事長兼總經理李培英利用職務之便，為有關單位在資金拆借和銀行貸款擔保等方面謀取利益，索取或收受有