1、國家稅務總局辦公廳文件國稅辦發(fā)20097號國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試大綱的通知各省、自治區(qū)、直轄市和打算單列市國家稅務局、地點稅務局，揚州稅務進修學院：現(xiàn)將全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試大綱印發(fā)給你們，請依據(jù)本大綱做好此次稽查人員業(yè)務考試預備。二九年一月二十日全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試大綱使用講明為了貫徹落實干部教育培訓工作條例（試行）（中發(fā)20063號）和2008年全國稅務工作會議精神，進一步提高稅務稽查人員的實務操作能力，提升稽查隊伍的整體素養(yǎng)和稅收執(zhí)法水平，國家稅務總局決定于2009年3月組織全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試。為了關心稅務稽查人員更好地把握稅務稽查

2、治理、稅務稽查方法、稅務稽查案例（中國稅務出版社，2008年9月版，下稱“考試教材”）的內容，同時也為考試命題提供參考，國家稅務總局組織稅務稽查人員和有關稅務院校的專家，圍繞考試教材，編寫了全國稅務系統(tǒng)稽查人員業(yè)務考試大綱，并作以下講明：一、我們本著突出“有用性、普遍性、重要性”的原則編寫本大綱。國地稅稽查人員按照稅收征管業(yè)務的劃分范圍，學習相關知識。二、大綱分稅務稽查治理篇和稅務稽查方法篇。稅務稽查人員在學習稅務稽查治理、稅務稽查方法要緊知識和技能的基礎上，要結合稅務稽查案例融會貫穿地掌握各知識點。稅務稽查案例不再單獨出大綱。三、本大綱依照“立足稽查、注重實務”的要求，按照了解、熟悉、掌握三

3、個層次，對考試教材內容進行了提煉。其中，了解、熟悉、掌握的內容在考試命題中所占的比例約為5%、35%、60%。目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc220300965 稅務稽查治理篇 PAGEREF _Toc220300965 h 1 HYPERLINK l _Toc220300966 第一章 稅務稽查概述 PAGEREF _Toc220300966 h 1 HYPERLINK l _Toc220300967 一、稅務稽查的差不多內涵 PAGEREF _Toc220300967 h 1 HYPERLINK l _Toc220300968 二、稅務稽查的職能與任務

4、 PAGEREF _Toc220300968 h 1 HYPERLINK l _Toc220300969 三、稅務稽查法律關系 PAGEREF _Toc220300969 h 2 HYPERLINK l _Toc220300970 第二章 稅務稽查和相關法律 PAGEREF _Toc220300970 h 2 HYPERLINK l _Toc220300971 一、稅務稽查相關法律概述 PAGEREF _Toc220300971 h 2 HYPERLINK l _Toc220300972 二、稅務稽查相關法律及運用 PAGEREF _Toc220300972 h 2 HYPERLINK l _

5、Toc220300973 三、稅收違法行為 PAGEREF _Toc220300973 h 5 HYPERLINK l _Toc220300974 四、稅收法律責任 PAGEREF _Toc220300974 h 6 HYPERLINK l _Toc220300975 第三章 稅務稽查案源治理 PAGEREF _Toc220300975 h 7 HYPERLINK l _Toc220300976 一、稅務稽查管轄 PAGEREF _Toc220300976 h 7 HYPERLINK l _Toc220300977 二、稅務稽查選案 PAGEREF _Toc220300977 h 7 HYPE

6、RLINK l _Toc220300978 三、稅收違法檢舉案件治理 PAGEREF _Toc220300978 h 8 HYPERLINK l _Toc220300979 四、其他案源治理 PAGEREF _Toc220300979 h 8 HYPERLINK l _Toc220300980 第四章 稅務稽查實施 PAGEREF _Toc220300980 h 8 HYPERLINK l _Toc220300981 一、稅務稽查權限 PAGEREF _Toc220300981 h 9 HYPERLINK l _Toc220300982 二、稅務稽查實施 PAGEREF _Toc2203009

7、82 h 9 HYPERLINK l _Toc220300983 三、稅收專項檢查的實施 PAGEREF _Toc220300983 h 10 HYPERLINK l _Toc220300984 四、涉稅案件協(xié)查治理 PAGEREF _Toc220300984 h 11 HYPERLINK l _Toc220300985 五、稽查協(xié)作 PAGEREF _Toc220300985 h 12 HYPERLINK l _Toc220300986 第五章 稅務稽查審理 PAGEREF _Toc220300986 h 12 HYPERLINK l _Toc220300987 一、稽查審理的實施 PAGE

8、REF _Toc220300987 h 12 HYPERLINK l _Toc220300988 二、稅務行政處罰聽證 PAGEREF _Toc220300988 h 13 HYPERLINK l _Toc220300989 三、審理終結 PAGEREF _Toc220300989 h 14 HYPERLINK l _Toc220300990 四、檔案治理 PAGEREF _Toc220300990 h 14 HYPERLINK l _Toc220300991 第六章 稅務稽查執(zhí)行 PAGEREF _Toc220300991 h 14 HYPERLINK l _Toc220300992 一、稽

9、查執(zhí)行實施 PAGEREF _Toc220300992 h 15 HYPERLINK l _Toc220300993 二、稅收強制執(zhí)行措施 PAGEREF _Toc220300993 h 15 HYPERLINK l _Toc220300994 三、其他執(zhí)行措施 PAGEREF _Toc220300994 h 16 HYPERLINK l _Toc220300995 第七章 稅務稽查成果分析應用 PAGEREF _Toc220300995 h 16 HYPERLINK l _Toc220300996 第八章 稅務稽查信息化 PAGEREF _Toc220300996 h 16 HYPERLIN

10、K l _Toc220300997 第九章 稅務稽查隊伍建設 PAGEREF _Toc220300997 h 16 HYPERLINK l _Toc220300998 稅務稽查方法篇 PAGEREF _Toc220300998 h 18 HYPERLINK l _Toc220300999 第一章 稅務稽查差不多方法 PAGEREF _Toc220300999 h 18 HYPERLINK l _Toc220301000 一、查賬方法 PAGEREF _Toc220301000 h 18 HYPERLINK l _Toc220301001 二、分析方法 PAGEREF _Toc220301001

11、 h 18 HYPERLINK l _Toc220301002 三、調查方法 PAGEREF _Toc220301002 h 18 HYPERLINK l _Toc220301003 四、電子查賬 PAGEREF _Toc220301003 h 19 HYPERLINK l _Toc220301004 第二章 稅務稽查證據(jù) PAGEREF _Toc220301004 h 19 HYPERLINK l _Toc220301005 一、證據(jù)概述 PAGEREF _Toc220301005 h 19 HYPERLINK l _Toc220301006 二、稅務稽查證據(jù)的收集與固定 PAGEREF _

12、Toc220301006 h 20 HYPERLINK l _Toc220301007 三、要緊稅收違法行為的取證 PAGEREF _Toc220301007 h 20 HYPERLINK l _Toc220301008 第三章 增值稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301008 h 21 HYPERLINK l _Toc220301009 一、納稅義務人和扣繳義務人的檢查 PAGEREF _Toc220301009 h 21 HYPERLINK l _Toc220301010 二、征稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc220301010 h 21 HYPERLINK l _Toc2

13、20301011 三、適用稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301011 h 22 HYPERLINK l _Toc220301012 四、銷項稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301012 h 22 HYPERLINK l _Toc220301013 五、進項稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301013 h 23 HYPERLINK l _Toc220301014 六、增值稅抵扣憑證的檢查 PAGEREF _Toc220301014 h 24 HYPERLINK l _Toc220301015 七、增值稅減免稅的檢查 PAGEREF _Toc220301015 h

14、25 HYPERLINK l _Toc220301016 第四章 消費稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301016 h 25 HYPERLINK l _Toc220301017 一、納稅義務人和扣繳義務人的檢查 PAGEREF _Toc220301017 h 25 HYPERLINK l _Toc220301018 二、適用稅目稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301018 h 26 HYPERLINK l _Toc220301019 三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務發(fā)生時刻的檢查 PAGEREF _Toc220301019 h 26 HYPERLINK l _Toc220301020

15、 四、計稅依據(jù)及應納稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301020 h 27 HYPERLINK l _Toc220301021 第五章 出口物資退（免）稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301021 h 28 HYPERLINK l _Toc220301022 一、出口物資退（免）稅差不多規(guī)定 PAGEREF _Toc220301022 h 28 HYPERLINK l _Toc220301023 二、出口物資退（免）稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc220301023 h 28 HYPERLINK l _Toc220301024 三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查 PA

16、GEREF _Toc220301024 h 29 HYPERLINK l _Toc220301025 四、外貿企業(yè)和特定企業(yè)退（免）稅的檢查 PAGEREF _Toc220301025 h 29 HYPERLINK l _Toc220301026 五、出口物資退（免）消費稅的檢查 PAGEREF _Toc220301026 h 30 HYPERLINK l _Toc220301027 第六章 營業(yè)稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301027 h 30 HYPERLINK l _Toc220301028 一、納稅義務人和扣繳義務人的檢查 PAGEREF _Toc220301028 h

17、30 HYPERLINK l _Toc220301029 二、征稅范圍和稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301029 h 31 HYPERLINK l _Toc220301030 三、計稅依據(jù)的檢查 PAGEREF _Toc220301030 h 31 HYPERLINK l _Toc220301031 四、其他項目的檢查 PAGEREF _Toc220301031 h 31 HYPERLINK l _Toc220301032 第七章 企業(yè)所得稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301032 h 32 HYPERLINK l _Toc220301033 一、企業(yè)所得稅的一般規(guī)定

18、 PAGEREF _Toc220301033 h 32 HYPERLINK l _Toc220301034 二、企業(yè)收入總額的檢查 PAGEREF _Toc220301034 h 33 HYPERLINK l _Toc220301035 三、企業(yè)扣除項目的檢查 PAGEREF _Toc220301035 h 35 HYPERLINK l _Toc220301036 四、資產(chǎn)稅務處理的檢查 PAGEREF _Toc220301036 h 38 HYPERLINK l _Toc220301037 五、稅收優(yōu)惠的檢查 PAGEREF _Toc220301037 h 41 HYPERLINK l _T

19、oc220301038 六、應納稅所得額及應納稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301038 h 41 HYPERLINK l _Toc220301039 第八章 個人所得稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301039 h 43 HYPERLINK l _Toc220301040 一、納稅義務人的檢查 PAGEREF _Toc220301040 h 43 HYPERLINK l _Toc220301041 二、扣繳義務人的檢查 PAGEREF _Toc220301041 h 43 HYPERLINK l _Toc220301042 三、征稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc2

20、20301042 h 44 HYPERLINK l _Toc220301043 四、計稅依據(jù)的檢查 PAGEREF _Toc220301043 h 44 HYPERLINK l _Toc220301044 五、稅收優(yōu)惠的檢查 PAGEREF _Toc220301044 h 45 HYPERLINK l _Toc220301045 六、專門計稅方法的檢查 PAGEREF _Toc220301045 h 46 HYPERLINK l _Toc220301046 第九章 其他稅種稽查方法 PAGEREF _Toc220301046 h 48 HYPERLINK l _Toc220301047 一、資

21、源稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301047 h 48 HYPERLINK l _Toc220301048 二、都市維護建設稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301048 h 49 HYPERLINK l _Toc220301049 三、土地增值稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301049 h 49 HYPERLINK l _Toc220301050 四、城鎮(zhèn)土地使用稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301050 h 50 HYPERLINK l _Toc220301051 五、車船稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301051 h 50 HYPE

22、RLINK l _Toc220301052 六、房產(chǎn)稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301052 h 51 HYPERLINK l _Toc220301053 七、印花稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301053 h 51 HYPERLINK l _Toc220301054 八、車輛購置稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301054 h 52 HYPERLINK l _Toc220301055 第十章 行業(yè)稽查方法（一） PAGEREF _Toc220301055 h 52 HYPERLINK l _Toc220301056 一、白酒生產(chǎn)行業(yè)檢查方法 PAGEREF

23、 _Toc220301056 h 52 HYPERLINK l _Toc220301057 二、煤炭采掘業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301057 h 53 HYPERLINK l _Toc220301058 三、供水行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301058 h 53 HYPERLINK l _Toc220301059 四、水泥生產(chǎn)行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301059 h 54 HYPERLINK l _Toc220301060 五、超市行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301060 h 54 HYPERLINK l _Toc22030

24、1061 六、汽車銷售行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301061 h 55 HYPERLINK l _Toc220301062 第十一章 行業(yè)稽查方法（二） PAGEREF _Toc220301062 h 55 HYPERLINK l _Toc220301063 一、建筑安裝業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301063 h 55 HYPERLINK l _Toc220301064 二、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301064 h 56 HYPERLINK l _Toc220301065 三、餐飲業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc22030106

25、5 h 57 HYPERLINK l _Toc220301066 四、廣告業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301066 h 58 HYPERLINK l _Toc220301067 五、旅游業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301067 h 58 HYPERLINK l _Toc220301068 六、娛樂業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301068 h 59 HYPERLINK l _Toc220301069 七、電信業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301069 h 59 HYPERLINK l _Toc220301070 八、公路運輸業(yè)檢查方法 PAG

26、EREF _Toc220301070 h 59 HYPERLINK l _Toc220301071 九、國有商業(yè)銀行檢查方法 PAGEREF _Toc220301071 h 60 HYPERLINK l _Toc220301072 第十二章 專門業(yè)務稽查方法 PAGEREF _Toc220301072 h 61 HYPERLINK l _Toc220301073 一、非貨幣性資產(chǎn)交換檢查方法 PAGEREF _Toc220301073 h 61 HYPERLINK l _Toc220301074 二、債務重組業(yè)務的檢查方法 PAGEREF _Toc220301074 h 62 HYPERLIN

27、K l _Toc220301075 三、投資業(yè)務的檢查方法 PAGEREF _Toc220301075 h 63 HYPERLINK l _Toc220301076 四、企業(yè)合并檢查方法 PAGEREF _Toc220301076 h 64 HYPERLINK l _Toc220301077 五、股權轉讓檢查方法 PAGEREF _Toc220301077 h 65 HYPERLINK l _Toc220301078 六、建筑合同的檢查方法 PAGEREF _Toc220301078 h 65 HYPERLINK l _Toc220301079 附錄：考試題型 PAGEREF _Toc2203

28、01079 h 66稅務稽查治理篇第一章 稅務稽查概述一、稅務稽查的差不多內涵了解：1稅務稽查的概念；稅務稽查的分類；稅務稽查的地位。2稅務稽查的原則，包括合法原則、依法獨立原則、分工配合與相互制約原則、客觀公正原則。熟悉：稅務稽查的差不多內涵，包括主體、依據(jù)、對象、客體、內容。二、稅務稽查的職能與任務了解：1稅務稽查的職能，包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能。2稅務稽查職能作用；稅務稽查任務。三、稅務稽查法律關系了解：稅務稽查法律關系，包括執(zhí)法主體的專門性、法律關系內容的專門性、稅務稽查法律關系愛護。熟悉：稅收法律關系的一般內涵，包括稅收法律關系的主體、客體、內容（征納主體的權利和義

29、務）。第二章 稅務稽查和相關法律一、稅務稽查相關法律概述熟悉：相關法律的分類，包括稅收法律和其他相關法律，實體法和程序法，一般法和特不法，通則法和單行法，憲法、法律、行政法規(guī)、地點性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，國內法和國際法。掌握：1法律適用的差不多原則，包括上位法優(yōu)于下位法原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特不法優(yōu)于一般法原則。2相關法律的時效，包括稅款的追征期限、稅務行政處罰的追罰期限。二、稅務稽查相關法律及運用（一）稅收法律的運用熟悉：稅收實體法的差不多構成要素；發(fā)票治理方法的相關內容。掌握：稅收征管法及事實上施細則的相關內容。提示：稽查工作規(guī)程的具體內容見第三、四、五、六章。（二

30、）其他相關法律的運用1行政處罰法了解：（1）稅務行政處罰的管轄，包括級不管轄和地域管轄。（2）稅務行政處罰的簡易程序。熟悉：（1）稅務行政處罰的主體；稅務行政處罰的對象，包括納稅人、扣繳義務人、納稅人和扣繳義務人的開戶銀行或者其它金融機構、稅務代理人、其它稅務當事人；稅務行政處罰的種類。（2）稅務行政處罰的一般程序，包括立案、調查、擬定處理意見、制作處罰決定書、講明理由并告知權利、當事人陳述和申辯、送達處罰決定書。掌握：“一事不二罰”原則的運用。提示：聽證程序的具體內容見第五章。2行政復議法了解：稅務行政復議的程序，包括申請、受理、決定。熟悉：（1）稅務行政復議的特征，包括審查對象是稅收具體行

31、政行為、合法性審查和合理性審查相結合、稅務行政復議前置。（2）稅務行政復議管轄的具體規(guī)定。掌握：稅務行政復議范圍。3行政訴訟法了解：（1）稅務行政訴訟管轄的具體規(guī)定。（2）救濟完成后的執(zhí)行。熟悉：（1）稅務行政訴訟的特征，包括稅務行政訴訟原告、被告、對象的特定性，稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行。（2）稅務行政訴訟的受案范圍。（3）稅務行政訴訟的救濟期間，包括舉證責任、證據(jù)保全、財產(chǎn)保全。4國家賠償法了解：（1）稅收行政賠償?shù)臉嫵梢ǚ戏ǘǖ那謾嘈袨橹黧w、具有違法行使職權的行為、存在實質性的損害事實、因果關系。（2）稅收行政賠償?shù)某绦颍ㄙr償?shù)南刃刑幚沓绦蚝唾r償?shù)脑V訟程序。（3）稅

32、收行政賠償?shù)姆秶ㄇ址溉松頇嗟馁r償和侵犯財產(chǎn)權的賠償。（4）稅收行政賠償?shù)臅r效。5擔保法和物權法了解：（1）納稅擔保的形式和程序。（2）納稅擔保的主體，包括稅務機關、納稅擔保人、被擔保人。熟悉：（1）納稅擔保的范圍，包括稅款、滯納金和相關費用，不包括罰款。（2）納稅擔保的方式，包括納稅保證（納稅保證的性質、納稅擔保能力、納稅保證的時限），納稅抵押（抵押物的范圍、抵押物的登記），納稅質押的種類（動產(chǎn)質押和權利質押），稅收優(yōu)先權與擔保債權的關系（稅收優(yōu)先于無擔保債權，稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權、質權、留置權，稅收與有擔保債權的關系）。6拍賣法了解：（1）抵稅財物的范圍和價值確定。（2）拍賣、

33、變賣活動的終止。（3）拍賣優(yōu)先原則，包括抵稅財物先拍賣、后變賣的順序，直接進入變賣程序的專門情形。7刑法了解：稅務機關的行政制裁與人民法院的刑事制裁的區(qū)不。熟悉：涉嫌犯罪案件的移送標準，罰款折抵罰金和不免除行政處罰的規(guī)定。三、稅收違法行為了解：1稅收違法行為的概念。2稅收違法行為的特點,包括行為主體具有廣泛性、行為具有特定性、行為的法律后果特定。3稅收違法行為的分類，包括征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為，稅收實體違法行為和稅收程序違法行為，抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為。熟悉：1稅收犯罪行為的構成要件，包括稅收犯罪主體、稅收犯罪的主觀方面、稅收犯罪的客體、稅收犯罪的客觀方面。2稅收違

34、法行為的具體形式，包括違反稅務登記治理制度的行為，違反賬簿治理制度的行為，違反發(fā)票治理制度的行為，違反納稅申報制度的行為，違反稅款征收制度的行為，銀行及其他金融機構未能協(xié)稅的行為。掌握：稅收行政違法行為的構成要件，包括行為人有履行稅法的義務、行為人有不履行稅法義務的行為、行為人的行為造成了危害后果。四、稅收法律責任了解：1稅收法律責任的概念。2稅收法律責任的特征，包括法定性、國家強制性、否定性。3稅收法律責任的歸責原則，包括責任法定原則、公正原則、責任自負原則。熟悉：稅收刑事法律責任，包括刑罰的種類、偷稅罪的成立標準、躲避追繳欠稅罪的成立標準、騙取出口退稅罪的成立標準、單位犯罪的處罰、稅款的優(yōu)

35、先執(zhí)行。掌握：1稅收法律責任的構成要件，包括稅收法律責任主體、行為已構成稅收違法、損害后果、因果關系、主觀過錯。2稅收行政法律責任，包括稅收行政法律責任的形式（稅收行政處罰和行政處分），稅收行政法律責任的具體規(guī)定（違反稅務登記治理制度的法律責任、違反賬簿治理制度的法律責任、違反發(fā)票治理制度的法律責任、違反納稅申報制度的法律責任、違反稅款征收制度的法律責任、其他稅務當事人的行政法律責任）。第三章 稅務稽查案源治理了解：稅務稽查案源治理流程圖。一、稅務稽查管轄了解：1稅務稽查管轄的原則。2稅務稽查管轄的種類，包括職能管轄、級不管轄、地域管轄、指定管轄、移送管轄。二、稅務稽查選案了解：1選案的概念，

36、包括涉稅案件的來源（檢舉、上級交辦、各級轉辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報交換和采集的綜合信息），選案的種類。2選案的條件，包括優(yōu)先選擇條件和限制選擇條件。3選案的對象，包括日常稽查選案對象、專項檢查選案對象、專案稽查選案對象。4選案的程序。5計算機選案的要求，包括廣泛搜集納稅人的各類信息資料、合理確定計算機選案指標、科學確定計算機選案參數(shù)、計算機選案結果的篩選。6稅務稽查任務的下達。7稅務稽查選案臺賬的治理。熟悉：1人工選案，包括隨機抽樣（簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣），非隨機抽樣選案。2人機結合選案的要求，包括圍繞企業(yè)的經(jīng)濟活動設定各項稽查選案分析指標和注重外部信息的搜集。3涉稅

37、案件的催辦、督辦制度的實施。三、稅收違法檢舉案件治理了解：1檢舉案件的治理機構。2檢舉案件的受理，包括受理范圍和受理要求。3檢舉形式。4檢舉案件的管轄，包括級不管轄和指定管轄。5檢舉案件查處結果反饋。6檢舉獎勵。熟悉：檢舉案件的處理方法，包括暫存待查、自辦、聯(lián)辦、轉辦。四、其他案源治理了解：交辦案件的治理，轉辦案件的治理，征管部門移交案件的治理，協(xié)查案件的治理，拓展案件的治理。第四章 稅務稽查實施熟悉：稅務稽查實施流程圖。一、稅務稽查權限熟悉：1稅務稽查的法律限制，包括稅收法律法規(guī)的限制和其他法律法規(guī)的限制。2稅務稽查的義務。3稅務稽查回避。掌握：稅務稽查的權力，包括查賬權、場地檢查權、責成提

38、供資料權、詢問權、查證權、檢查存款賬戶權、稅收保全措施權、稅收強制執(zhí)行措施權、調查取證權、行政處罰權、國家法律法規(guī)給予稽查局的其他權力。二、稅務稽查實施了解：1稽查實施的時限。2稽查實施的中止（或終止）。熟悉：1稽查實施的要緊方式，包括調賬檢查、實地檢查、跨轄區(qū)檢查（托付協(xié)查和異地調查）。2稅務稽查實施前的預備，包括落實任務，學習政策，搜集資料，分析情況，擬定實施方案。3稽查實施終結,包括：（1）整理案卷資料（審查程序、手續(xù)是否合法、完整，審查證據(jù)資料是否完整、有效，將所有的證據(jù)資料進行分類歸集，另行歸集，稅務稽查案卷卷內資料的內容及排列順序）；（2）分析歸納案情；（3）制作稅務稽查報告，稅務

39、稽查報告的要緊內容和差不多要求（填列表內的內容，案件的來源及初查情況，當事人的差不多情況，稽查實施的差不多情況，檢查認定的涉稅違法事實及性質，處理意見及依據(jù)，其他需要講明的事項，簽名）。4移交審理。掌握：1實施稅務稽查，包括送達稅務檢查通知書及不必事先通知的情況；下達調取賬簿資料通知書，填寫調取賬簿資料清單；審查稽查對象的納稅申報和會計核算等有關資料，制作稅務稽查工作底稿；調查取證；稅務稽查立案（稅務稽查立案的條件和稅務稽查立案的辦理）。2責成納稅人提供納稅擔保的法律依據(jù)；納稅擔保的實施，包括納稅擔保方式（保證、抵押、質押），稅務機關責成納稅人提供納稅擔保應注意的問題。3采取稅收保全措施的法律

40、依據(jù)；稅收保全措施的實施，包括凍結存款（凍結存款的法律依據(jù)、實施凍結存款的程序、解除凍結存款的程序），扣押、查封商品、物資或其他財產(chǎn)（法律依據(jù)，實施扣押、查封措施的程序），協(xié)助執(zhí)行，解除查封、扣押措施；實施稅收保全措施應注意的問題。提示：1納稅擔保的具體實施方法和要求，詳見第二章第二節(jié)“稅務稽查相關法律及運用”。2稅收強制執(zhí)行措施見第六章。三、稅收專項檢查的實施了解：1稅收專項檢查的概述，包括稅收專項檢查的概念，稅收專項檢查的特點，稅收專項檢查的形式（行業(yè)性稅收專項檢查，區(qū)域性稅收專項整治，對特定稅收違法行為的專項整治，匯總（合并）納稅企業(yè)稅收專項檢查）。2稅收專項檢查的部署、組織、步驟。3稅

41、收專項檢查的差不多要求。熟悉：稅收專項檢查的方式方法，包括檢查方式（分級分類檢查、一般性檢查與重點檢查相結合），檢查方法（集中檢查、交叉檢查、下查一級）。四、涉稅案件協(xié)查治理了解：1涉稅案件協(xié)查概述，包括差不多概念、涉稅案件協(xié)查的種類（發(fā)送協(xié)查函托付協(xié)查和異地實地調查）。2涉稅案件協(xié)查的要求，包括管轄權要求、相關性要求、安全性要求。3涉稅案件協(xié)查中的信息化應用。4增值稅抵扣憑證案件協(xié)查組卷和協(xié)查回復函要求，增值稅抵扣憑證案件協(xié)查文書和案卷資料的歸檔。熟悉：1增值稅抵扣憑證案件協(xié)查的實施程序，包括托付方發(fā)起協(xié)查、受托方開展協(xié)查、托付方收到協(xié)查回復函后的處理。2增值稅專用發(fā)票檢查的職責分工。掌握：

42、增值稅抵扣憑證案件協(xié)查的協(xié)查取證的要求，包括查明受票單位差不多情況，涉案發(fā)票的票面內容情況，發(fā)票所對應的物流、票流、資金流，受票單位相關人員的詢問筆錄，受票單位再開具發(fā)票的內容，受票單位相關人員的談話筆錄，票、貨、運、款是否相符。五、稽查協(xié)作了解：稽查協(xié)作的內容，稽查協(xié)作的要求。第五章 稅務稽查審理熟悉：稅務稽查審理流程圖。一、稽查審理的實施了解：1審理受理，包括條件審核、案卷審核、受理手續(xù)、人員確定。2審理程序。熟悉：1審理范圍。2證據(jù)審理的差不多方法，包括逐證審查，比較印證，綜合分析。3審理期限。掌握：1審理內容，包括稽查對象主體是否準確，稽查執(zhí)法程序是否合法（程序的合法性、手續(xù)的完整性、

43、程序的時效性），事實是否清晰，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準確，適用法律是否恰當，資料是否齊全，文書是否規(guī)范，處理意見是否得當。2各類證據(jù)的審理，包括：（1）書證的審理（審查書證的產(chǎn)生過程、審查書證的內容、審查書證的獵取過程、審查書證與其他證據(jù)間的關系）；（2）物證的審理（審查物證的合法性、審查物證的真實性、審查物證的關聯(lián)性）；（3）視聽資料的審理（審查視聽資料形成的背景、審查視聽資料的搜集過程、審查視聽資料的內容）；（4）現(xiàn)場檢查記錄的審理（審查記錄的內容是否完整、審查記錄的內容是否真實、審查記錄的內容是否準確、審查記錄是否符合法律要求、聯(lián)系其他證據(jù)綜合考察對比分析）；（5）鑒定結論的審理（審查鑒

44、定人的鑒定資格、審查鑒定結論所依據(jù)的材料是否充分和真實可靠、審查鑒定結論是否科學充分和論據(jù)與結論是否矛盾）；（6）證人證言的審理（審查證人與當事人之間的關系、審查證言的內容和來源、審查證人證言的證明力）；（7）當事人陳述申辯材料的審理（審查動機與目的、審查陳述申辯內容、審查與其他證據(jù)的關系）。二、稅務行政處罰聽證了解：稅務行政處罰聽證程序。熟悉：1稅務行政處罰告知及送達。2稅務行政處罰聽證，包括聽證通知、聽證主持人、聽證會參加人、聽證公告、聽證筆錄、聽證終結、聽證費用。掌握：1稅務行政處罰聽證的條件。2進行聽證時應注意的問題。三、審理終結熟悉：1案件的處理，包括處理與處罰分離，案件處理的原則，

45、案件處理的程序（應予稅務行政處罰的處理程序、不予稅務行政處罰的涉稅案件處理程序、查無問題案件的處理程序）。2涉嫌犯罪案件的處理。3移交稅務稽查執(zhí)行。掌握：審理結論，包括：1. 同意稅務稽查報告，審理報告的內容（案件審理差不多情況、稽查實施部門認定的涉案事實、審理結論、處理意見、審理人員親筆簽名及制作時刻、局長批示）；2. 不同意稅務稽查報告（不同意稅務稽查報告的認定、不同意稅務稽查報告的審理結論、不同意稅務稽查報告的處理）。四、檔案治理了解：檔案治理的作用，檔案的特點，檔案的分類，案卷的立卷，案卷的歸檔，檔案的保管，檔案的應用。第六章 稅務稽查執(zhí)行了解：稅務稽查執(zhí)行實施流程圖。一、稽查執(zhí)行實施

46、了解：案件執(zhí)行的受理。熟悉：1稅務處理決定的執(zhí)行，包括稅務處理決定執(zhí)行，稅務處理決定的強制執(zhí)行，稅收優(yōu)先權。2執(zhí)行終結，包括制作執(zhí)行報告，移交歸檔。掌握：稅務處理文書的送達，包括稅務處理文書的送達方式（直接送達、留置送達、托付送達、郵寄送達、公告送達），稅務處理文書送達期限，稅務處理文書送達回證。提示：稅款優(yōu)先權的內容見第二章第二節(jié)“其他相關法律的運用擔保法、物權法（稅收優(yōu)先權與擔保債權的關系）”。二、稅收強制執(zhí)行措施熟悉：司法強制執(zhí)行，包括申請司法強制執(zhí)行的前置條件和申請時應注意的問題。掌握：1稅務行政強制執(zhí)行的法律依據(jù)，包括稅收強制執(zhí)行措施的條件，稅收強制執(zhí)行措施的方式。2稅收強制執(zhí)行措施

47、的實施，包括稅收強制執(zhí)行措施的實施方式（扣繳稅款，拍賣或變賣商品、物資、財產(chǎn)），實施稅收強制措施應注意的事項，實施稅收強制措施不當?shù)呢熑巍Ｈ⑵渌麍?zhí)行措施熟悉：1行使代位權的條件和應注意的問題。2行使撤銷權的條件和應注意的問題，稅收代位權與撤銷權的區(qū)不。3阻止出境，包括前提條件、阻止出境的對象、阻止出境措施的實施、解除阻止出境措施。4停止供應發(fā)票，包括前提條件、收繳或停止發(fā)售發(fā)票。5停止出口退稅，包括前提條件、停止出口退稅。第七章 稅務稽查成果分析應用了解：1稅務稽查成果分析，稅收違法案件公告，稅務稽查成果的宣傳。2稅務稽查建議的種類。熟悉：稅務稽查建議的內容，包括提出問題，分析問題，提出解決

48、問題的措施。第八章 稅務稽查信息化了解：稅務稽查信息化概述，稅務稽查治理信息化，會計電算化與稅務稽查信息化，“金稅”三期與稽查信息化。 第九章 稅務稽查隊伍建設了解：稅務稽查組織體系，稅務稽查人力資源治理，稅務稽查工作質量評價體系。熟悉：1稅務稽查執(zhí)法風險的要緊后果，包括一般過錯追究，行政責任追究，刑事法律責任追究（徇私舞弊罪，濫用職權罪，共同犯罪，受賄罪，不征、少征稅款罪，玩忽職守罪）。2稅務稽查執(zhí)法風險的產(chǎn)生，包括選案環(huán)節(jié)，實施檢查環(huán)節(jié)，審理環(huán)節(jié)，執(zhí)行環(huán)節(jié)。稅務稽查方法篇第一章 稅務稽查差不多方法一、查賬方法了解：1查賬方法的分類。2批閱法、核對法、詳查法、抽查法、順查法、逆查法的運用。二

49、、分析方法了解：1分析方法的分類。2操縱計算法、比較分析法、相關分析法的運用。三、調查方法了解：1調查方法的分類。2觀看法、查詢法、外調法的運用。熟悉：盤存法的運用，包括實地盤存法（做好盤點前預備、實地盤點、確定盤點結果、分析盤點差異），其他盤存法。四、電子查賬了解：1會計電算化企業(yè)財務會計軟件及應用簡介。2電子查賬軟件系統(tǒng)。3電子查賬的工作步驟與方法。4電子查賬有關注意事項。第二章 稅務稽查證據(jù)一、證據(jù)概述了解：1證據(jù)的概念。2證據(jù)的其他分類。3證據(jù)的證明與證明標準。4稅務稽查證據(jù)的收集原則，包括依法取證原則、全面客觀公正原則、行政效率原則。熟悉：1證據(jù)的特征，包括關聯(lián)性、合法性、真實性。2

50、證據(jù)的法定種類，包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄。 掌握：證據(jù)規(guī)則的運用，包括最佳證據(jù)規(guī)則、非法證據(jù)排除規(guī)則、補強證據(jù)規(guī)則；證據(jù)效力的規(guī)定；不能作為定案依據(jù)的證據(jù)；不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)；能夠直接認定事實的證據(jù)。二、稅務稽查證據(jù)的收集與固定掌握：1書證的收集與固定。2物證的收集與固定。3視聽資料的收集與固定。4證人證言的收集與固定。5當事人陳述的收集與固定。6鑒定結論收集與固定。7勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄的收集與固定。三、要緊稅收違法行為的取證熟悉：1躲避追繳欠稅行為的取證。2騙取出口退稅行為的取證。3抗稅行為的取證。4虛開增值稅專用發(fā)票的取證。5虛

51、開其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他憑證的取證。掌握：偷稅的取證。包括：1主體方面證據(jù)（各類登記證照等書證和其他主體資格書證）。2客觀方面證據(jù)：（1）偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證行為的證據(jù)；（2）在賬簿上多列支出或不列、少列收入行為的證據(jù)；（3）經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報行為的證據(jù)；（4）采取虛假納稅申報行為的證據(jù)。第三章 增值稅稽查方法一、納稅義務人和扣繳義務人的檢查了解：納稅人、扣繳義務人的一般規(guī)定。熟悉：1一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分。2承包、承租經(jīng)營納稅人的專門規(guī)定及檢查。掌握：一般納稅人認定的檢查。二、征稅范圍的檢查熟悉：征稅范圍的政策依據(jù)。重點：視同銷售物資的行為

52、、混合銷售行為、兼營非應稅勞務。掌握：1視同銷售行為的檢查，包括：（1）對托付代銷業(yè)務不按規(guī)定申報納稅的檢查；（2）對受托代銷業(yè)務未申報納稅的檢查；（3）在不同縣（市）間移送物資用于銷售，未申報納稅的檢查；（4）將自產(chǎn)或托付加工的物資用于非應稅項目、集體福利和個人消費，未視同銷售申報納稅問題的檢查；（5）將自產(chǎn)、托付加工或購買的物資用于對外投資、分配給股東或無償贈送他人，未視同銷售申報納稅的檢查。提示：視同銷售行為與進項稅額轉出的區(qū)分，機構間移送物資的檢查。2兼營非應稅勞務的檢查。3混合銷售行為的檢查。三、適用稅率的檢查熟悉：適用稅率的政策依據(jù)。重點：適用低稅率、零稅率的一般規(guī)定；一般納稅人適

53、用簡易征收方法的專門規(guī)定。掌握：1兼營不同稅率物資或應稅勞務的檢查。2銷售不同稅率物資或應稅勞務，并兼營應屬一并征收增值稅非應稅勞務的檢查。四、銷項稅額的檢查了解：專門銷售方式的政策依據(jù)。熟悉：1納稅義務發(fā)生時刻的政策依據(jù)。重點：代銷方式銷售物資的特不規(guī)定。提示：注意“托付代銷”與“正常銷售”的界定。2價外費用的政策依據(jù)。3包裝物及其押金的政策依據(jù)。掌握：1納稅義務發(fā)生時刻的檢查。2賬面隱匿銷售額的檢查。3虛構銷貨退回的檢查。4價外費用的檢查。5利用關聯(lián)企業(yè)轉移計稅價格的檢查。6坐支銷貨款的檢查。7受托加工實物收入的檢查。8機構間移送物資的檢查。9出售、出借包裝物的檢查。重點：酒類包裝物押金的

54、檢查。10殘次品、廢品、材料、邊角余料銷售的檢查。11以物資對外投資的檢查。12賬外經(jīng)營的檢查。五、進項稅額的檢查了解：1一般納稅人按簡易方法計算增值稅不得抵扣進項稅額的專門規(guī)定。2購進稅控收款機抵扣進項稅額的專門規(guī)定。熟悉：1一般規(guī)定，包括：（1）準予抵扣進項稅額的規(guī)定；（2）不予抵扣進項稅額的規(guī)定；（3）進項稅額抵扣時限的規(guī)定；2專門規(guī)定，包括：（1）會計核算不健全，或者不能提供準確稅務資料的，不予抵扣進項稅額。（2）符合條件而不申請認定一般納稅人的，不予抵扣進項稅額。（3）開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。（4）運輸費用抵扣、農(nóng)產(chǎn)品抵扣、廢舊物資抵扣的規(guī)定。（5）賬外經(jīng)營進項稅額抵扣的規(guī)定。

55、掌握：1購進環(huán)節(jié)的檢查。2存貨的檢查，包括：（1）發(fā)生退貨或取得折讓未按規(guī)定做進項稅額轉出的檢查；（2）原材料用于非應稅項目、非正常損失進項稅額轉出的檢查；（3）原材料用于免稅項目進項稅額轉出的檢查；（4）生產(chǎn)耗用存貨的檢查；（5）存貨盤虧進項稅額的檢查。3在建工程的檢查。4返利和折讓的檢查。提示：返利的確認及轉出進項稅額，進貨退出、銷售折扣（折讓）、銷貨退回時的進項稅額轉出。5運輸費用抵扣進項稅額的檢查。6一般納稅人資格認定前取得進項稅額抵扣的檢查。六、增值稅抵扣憑證的檢查熟悉：1增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)。重點：取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定。2其他抵扣憑證的政策依據(jù)。掌握：1增值稅專用發(fā)

56、票的要緊檢查方法，包括虛開、同意虛開增值稅專用發(fā)票的檢查。2其他抵扣憑證的要緊檢查方法，包括海關完稅憑證的檢查、運輸發(fā)票的檢查、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的檢查。七、增值稅減免稅的檢查了解：起征點的規(guī)定。熟悉：1免稅項目的一般規(guī)定、專門規(guī)定。2減免稅項目的專門規(guī)定。3先征后退（先征后返）項目的專門規(guī)定。4即征即退項目的專門規(guī)定。掌握：1擅自擴大增值稅減免稅范圍的檢查。2人為調節(jié)征免期間應納稅額的檢查。3變造虛假資料騙取稅收優(yōu)惠的檢查。第四章 消費稅稽查方法 一、納稅義務人和扣繳義務人的檢查了解：1政策依據(jù)的一般規(guī)定。2經(jīng)營金銀首飾業(yè)務納稅人的專門規(guī)定。熟悉：1托付加工金銀首飾、托付代銷金銀首飾納稅人的專門

57、規(guī)定。2托付個體經(jīng)營者加工應稅消費品的專門規(guī)定。3常見涉稅問題及要緊檢查方法。二、適用稅目稅率的檢查了解：1稅目稅率的調整權限。2稅目稅率的一般規(guī)定，包括化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、摩托車、汽車輪胎的規(guī)定。熟悉：稅目稅率的一般規(guī)定，包括煙、酒及酒精、成品油、小汽車的規(guī)定。重點：卷煙、白酒、黃酒、葡萄酒、啤酒、汽油、柴油、乘用車、中輕型商務車、改裝車的規(guī)定。掌握：1一般稅目稅率的檢查，重點是適用不同稅率的應稅消費品未分不核算的檢查。2卷煙產(chǎn)品、酒及酒精、成品油的檢查。三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務發(fā)生時刻的檢查了解：進口應稅消費品的納稅

58、環(huán)節(jié)、納稅義務發(fā)生時刻。熟悉：1納稅環(huán)節(jié)的政策依據(jù)。2納稅義務發(fā)生時刻的政策依據(jù)。掌握：1自產(chǎn)自用應稅消費品的檢查。2托付加工應稅消費品的檢查。3金銀首飾應稅消費品的檢查。4納稅義務發(fā)生時刻的檢查。四、計稅依據(jù)及應納稅額的檢查了解：1進口應稅消費品的計稅依據(jù)、應納稅額的確定。2成品油減征的稅收優(yōu)惠政策。熟悉：1從價定率計稅依據(jù)的政策依據(jù)，包括銷售額、組成計稅價格、核定計稅價格。重點：價外費用、連同包裝物銷售、視同銷售、銷售成套應稅消費品。2從量定額的計稅依據(jù)。3復合計稅的計稅依據(jù)，包括卷煙、白酒。4應納稅額的計算公式。5已納消費稅額抵扣的政策規(guī)定。掌握：1從價定率計稅依據(jù)的檢查，包括：（1）隱

59、匿銷售收入的檢查；（2）視同銷售（對外投資、抵償債務、以物易物）未按視同銷售處理或未按最高價格計稅的檢查；（3）價外費用的檢查。（4）包裝物的檢查（5）異常抵減應稅銷售額的檢查。（6）自制自用應稅消費品的檢查。（7）關聯(lián)交易的檢查。重點：單獨成立的銷售公司有無轉讓定價。（8）托付加工應稅消費品的檢查。（9）成套應稅消費品的檢查。2從量定額計稅依據(jù)的檢查中的隱匿銷售數(shù)量的檢查。3復合計稅計稅依據(jù)的檢查。第五章 出口物資退（免）稅稽查方法一、出口物資退（免）稅差不多規(guī)定了解：1出口物資退免稅的稅種、稅率。2出口物資退免稅的期限。3出口物資退免稅的核算。熟悉：1出口物資退免稅的企業(yè)范圍（結合本章第二

60、節(jié)相關內容）。2出口物資退免稅的物資范圍（結合本章第二節(jié)相關內容）。重點：享受退免稅待遇的四個條件。3出口物資退免稅方法。4出口物資視同內銷的處理。二、出口物資退（免）稅范圍的檢查了解：1企業(yè)范圍的專門規(guī)定。2物資范圍的專門規(guī)定。熟悉：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進物資再出口的專門規(guī)定及檢查。三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查熟悉：1“免、抵、退”稅的政策依據(jù)。2常見涉稅問題。3辦理免抵退稅后不及時進行會計處理的檢查。掌握：1“免、抵、退”稅出口物資不符合規(guī)定的檢查。2出口物資“免、抵、退”稅申報不規(guī)范的檢查。3外銷收入不實的檢查。4進項稅額轉出不符合規(guī)定的檢查。5采取虛開“四小票”、混關出口騙取