1、會計第一部分作業1、根據報表了解會計的要素，資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤2、對資產負債表、利潤表、現金流量表的表內計算過程及關系的掌握3、掌握未達賬款的含義、銀行存款余額調節表的編制方法根據下述業務編制銀行余額調節表：甲公司2012年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400元，銀行轉來對賬單的余額為8300元經逐筆核對，發現以下未達賬項：(1)企業送存轉賬支票6000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。(2)企業開出轉賬支票4500元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。(3)企業委托銀行代收某公司購貨款4800元，銀行已收妥并登記入賬，但企業尚未收到收款通知，

2、尚未記賬。(4)銀行代企業支付水電費400元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。項目金額項目金額，業銀行存款日記賬余額5400銀行對賬單余額8300k銀行已入賬、企業未入賬的收入4800加：企業已入賬、銀行未入賬的收入6000M：銀行已入賬、企業未入賬的支出400減：企業已入賬、銀行未入賬的支出4500“節后的存款余額9800調節后的存款余額98004、銀行承兌匯票未到期貼現：貼現利息的計算、到期收回金額的計算20 x4年3月23日，企業銷售商品收到一張面值為10000元，票面利率為6%期BM為6個月的商業匯票。5月2日，企業將上述票據到銀行貼現，銀行貼現率為8%

3、假定在同一票據交換區域，則票據到期值為多少？票據貼現利息為多少？到期值：10000*(1+6%/2)=10300貼現息：10300*8%/360*144=329.605、根據經濟業務編制會計分錄(憑證)、編制財務報表(資產負債表、利潤表)(暫不考慮稅金)1、2013年1月2日甲公司采購A商品，20個，每個10000元，其中：30000元預付賬款其他用銀行存款支付。借：庫存商品-A商品200000貸：預付賬款-甲公司30000銀行存款-1700002、2013年1月2日公司向乙公司銷售A商品20個，單價15000元，款項尚未收到。借：應收賬款-乙公司300000貸：主營業務收入300000借：主

4、營業務成本200000貸：庫存商品-A商品2000003、2013年1月3日，年前預收丁公司購買B商品100個，單價5000元的貨款，商品今天發出。丁公司追加購買B商品50個，單價5000元，銀行收到款項，產品未發出。（B商品單位成本2500元。）借：預收賬款-丁公司500000貸：主營業務收入500000借：主營業務成本250000貸：庫存商品-B商品250000借：銀行存款250000貸：預收賬款-丁公司2500004、2013年1月4日向戊公司購買C商品10個，單價50000元，暫未付款。借：庫存商品-C商品500000貸:應付賬款-戊公司5000002013年1月4日購買貨車一輛，單價

5、360000元，銀行付款。借：固定資產-貨車360000貸：銀行存款3600006、2013年1月5日預付己公司25000元用于購買D產品5個，單價5000元，銀行存款支付，貨物未收到。借：預付賬款-己公司25000貸：銀行存款250002013年1月6日銀行支付未付丙公司款項650000元借：應付賬款-丙公司650000貸：銀行存款6500002013年1月7日員工小王向公司借款100000元，銀行存款支付。借：其他應收款-小王100000貸：銀行存款1000002013年1月8日購買一項特許權1000000元，受益年限10年，銀行存款支付。借：無形資產-特許權1000000貸：銀行存款10

6、00000、2013年1月13向銀行借入一筆短期借款500000元，期限9個月，年利率6%，利息按季支付。計提當月短期借款利息。借：銀行存款500000貸：短期借款500000借：財務費用-利息1500 TOC o 1-5 h z 貸：應付利息15002013年1月15日繳納短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。借：應付利息15000貸：銀行存款15000、2013年1月15日，發放上月工資50000元，銀行支付。借：應付職工薪酬50000貸：銀行存款5000013、2013年1月15日收到乙公司寄來的當天開出的90天期的銀行承兌匯票，面值300000元，2013年4月15日到期，貼

7、現率為6%，用以抵消所銷售商品的價款。借：應收票據300000貸：應收賬款-乙公司30000014、2013年1月20日歸還A公司借款100000元，銀行存款支付。借：其他應付款-A公司100000貸：銀行存款10000015、2013年1月22日增加股東一名，增資4500000元，出資方式貨幣，銀行收款。借：銀行存款4500000貸:實收資本450000016、2013年1月26日宣傳商品廣告費100000元，銀行存款支付。借：銷售費用100000貸：銀行存款10000017、年前張三出差取得備用金40000元，共報銷差旅費38000元，其余現金收回。借：管理費用-差旅費38000現金2000貸：其他應收款-張三4000018、2013年1月27日公司持乙公司未到期銀行承兌匯票到銀行申請貼現。財務費用-利息3900貸：應收票據30000019、2013年1月28日現金清理中盤盈200元，報經批準后轉營業外收入。借：現金200貸：待處理財產損益200借：待處理財產損益200貸：營業外收入20020、2013年1月29日向紅會捐款100000元，銀行存款支付。借：營業外支出100000貸：銀行存款10000021、計提本月工資其中行政管理人員工資33000元，銷售人員工資68000元。借：管理費用-工資33000銷售費用-工資68000貸：應付職工薪酬10100022