1、企業(yè)制度-執(zhí)行類制度名稱油建公司財務預算管理細則制度編號/制度文號/制度版本/主辦部門財務科所屬業(yè)務類別集團財務管理/預算管理會簽部門預算經(jīng)營辦監(jiān)督檢查者財務科、預算經(jīng)營辦、審計科、紀檢監(jiān)察科審核部門法律事務辦信息管理中心解釋權歸屬財務科簽發(fā)日期2012年1月1日廢止說明生效日期2012年1月1日制定目的加強預算管理工作,提高財務預算水平,降低經(jīng)營風險制定依據(jù)企業(yè)管理實際適用范圍公司所屬各單位、部門約束對象公司的全部收支、資金變動涉及的相關制度/業(yè)務類別/所屬層級/1 基本要求1.1 為了加強公司財務預算管理工作，明確責任分工，明晰工作程序，落實部門和人員在財務預算管理中的責任，組織財務預算編

2、制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，不斷提高財務預算管理水平，有效降低經(jīng)營風險，使公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，全面提升盈利水平，充分發(fā)揮財務預算在管理中的作用。結(jié)合公司實際，特制定本辦法。1.2 公司所屬各單位要按本辦法，全面加強財務預算管理工作。將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的重要依據(jù)。公司對財務預算實行分級管理，即下一級財務預算要體現(xiàn)上一級財務預算的要求，并確保其控制目標的落實和實現(xiàn)。1.3 財務預算按年編制，分季度、月度落實，以月度預算保季度預算，以季度預算保年度預算。2 管理原則2.1 確保完成上級下達預算指標的原則。財務預算必須按照上級下達的預算指標進行編制，以確保年度預算指標的完成。2.

3、2 堅持效益優(yōu)先原則。以經(jīng)濟效益為中心安排各項投資與支出預算。2.3 堅持全面預算管理的原則。對各項資金收支、經(jīng)營成果及其分配等資金運動均要納入預算管理，財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成單位的全面預算。2.4 堅持量入為出、收支平衡、確保重點、統(tǒng)籌兼顧的原則。2.5 堅持投資回報、資金有償使用的原則。3 編制依據(jù)3.1 集團公司和管理局下達的指令性或指導性計劃指標及中長期發(fā)展規(guī)劃。3.2 本單位的生產(chǎn)經(jīng)營目標。3.3 重大生產(chǎn)建設項目任務。3.4 市場和物價的變化情況。3.5 同行業(yè)先進水平及本單位歷史最好水平、上一年度預算執(zhí)行情況。4 組織機構(gòu)及職責3.1 預算委員會是公司職工

4、代表大會制度下，對年度內(nèi)公司預算草案進行編制、審定、執(zhí)行的機構(gòu)。公司財務預算委員會由單位負責人及財務、計劃、企管、資產(chǎn)、勞資、審計、生產(chǎn)、物資供應等部門負責人組成。單位負責人任財務預算委員會主任，總會計師任副主任，財務預算委員會的職責是：A 編制財務預算。負責制定本單位年度經(jīng)營總目標，對預算草案的收支總量、資金的籌集與投向、生產(chǎn)建設項目的安排等進行審定。B 分解落實財務預算。財務預算經(jīng)上級批準后，組織分解落實本單位和部門的預算指標及責任，研究制訂實現(xiàn)預算目標的具體措施。C 審批預算調(diào)整方案。負責對所屬單位或部門預算調(diào)整方案的審批。對超出預算總目標的調(diào)整，必須報上級財務預算管理部門批準。D 負責

5、財務預算控制。組織開展經(jīng)營活動分析，定期檢查和分析預算執(zhí)行情況。針對存在的問題，研究對策，及時提出改進措施。E 組織財務預算執(zhí)行情況的審計、檢查與考核。3.2 預算委員會組成人員及部門工作重點 預算委員會主任負責委員會的全面工作，負責簽發(fā)委員會的各類文件，召集、主持工作會議，對委員提出預算議案做出決議，承擔預算執(zhí)行結(jié)果的責任。 副主任協(xié)助主任分管各自業(yè)務范圍內(nèi)各部門的預算編制工作，會簽分管部門的預算提案和各類文件，檢查落實分管部門的預算執(zhí)行情況，審查和提議各部門預算調(diào)整意見，承擔分管部門預算執(zhí)行結(jié)果的責任。 辦公室負責委員會的日常工作，組織各系統(tǒng)、各部門編制公司年度、月度預算，提出預算修改調(diào)整

6、意見，起草、下發(fā)委員會的各類文件。 預算委員會各成員科室編制業(yè)務部門的年度、月度專項費用預算，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出預算調(diào)整意見，制訂本部門預算管理的措施和辦法，對各部門的預算執(zhí)行結(jié)果負責，具體分工如下：A 經(jīng)營預算辦負責編制獎金、施工補貼發(fā)放的預算，負責對預算執(zhí)行情況的考核工作。B 生產(chǎn)運行辦負責編制房屋大、小修理費用預算，負責編制自身建設工程預算，施工進度收入預算，編制水、電、油品消耗預算和節(jié)能指標。C 勞資科負責編制用工計劃和人工成本預算，負責編制職工培訓費用預算。D 資產(chǎn)裝備科負責編制設備購置，設備折舊、大修、報廢、減值，設備大、小修理，負責編制外雇、外租設備費用預算。E 財務科負責編制

7、財務收支總預算，管理費用預算，施工損益預算，貨幣資金收支預算，施工成本預算，招待費預算及經(jīng)費單位預算。F 供應科負責編制器材物資采購計劃和采購資金預算，辦公及低值易耗品購置預算。G 安全科負責編制安全技措支出預算、環(huán)保治理投資計劃和勞動保護費用預算。H 技術質(zhì)量科負責編制科研經(jīng)費預算，ISO9000質(zhì)量體系費用預算，質(zhì)量、技術標準制定費用預算。I 組織科負責編制干部培訓費用預算。3.3 公司財務預算委員會下設辦公室，為財務預算委員會的辦事機構(gòu)，辦公室設在公司財務科，辦公室主任由財務部門負責人兼任，成員由財務、計劃、勞資、生產(chǎn)、企管、資產(chǎn)等部門的有關人員組成,財務預算委員會辦公室工作職責是:A

8、負責組織編制并向預算委員會提交本單位年度財務預算草案，同時，將經(jīng)本單位財務預算委員會審定的財務預算上報上級部門，并組織實施。B 負責制定所屬單位（部門）各項財務預算指標分解方案，經(jīng)預算委員會審定后下達。C 負責提出本單位實現(xiàn)預算目標的具體措施，報財務預算委員會審定并組織落實。D 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，適時提出預算調(diào)整方案報財務預算委員會審批。E 了解掌握財務預算執(zhí)行情況，及時向財務預算委員會反饋財務預算管理信息。F 完成財務預算委員會交辦的其它工作。5 管理的范圍5.1 預算委員會對公司的全部財務收支進行預算管理，凡是公司經(jīng)營活動引起的資金變動都應納入預算管理范圍，不允許有財務收支在預算

9、外流動。5.2 公司預算包括年度預算和月度預算。年度預算包括：財務收支總預算、施工收入和成本支出預算、其他收入和費用支出預算、管理費用支出預算、自身建設工程預算、設備購置預算、修理費用預算（設備、生產(chǎn)辦公用房的大、小修理）、工資勞務費獎金支出預算、教育經(jīng)費收支預算、貨幣資金收支預算、施工損益預算。月度預算包括：貨幣資金收支預算、設備購置預算、修理費用預算（大、小修理）、工資、勞務費、獎金補貼支出預算、材料采購預算、自身建設工程預算、施工進度預算。5.3 預算委員會各成員根據(jù)分工，負責編制各部門業(yè)務范圍內(nèi)的預算，并按規(guī)定報告預算執(zhí)行情況。5.4 各經(jīng)營單位的財務預算由各單位財務部門負責牽頭，各經(jīng)

10、營單位職能部門負責編制專項費用預算（見預算委員會部門分工），并經(jīng)職能部門負責人審核后，報財務部門匯總報各經(jīng)營單位預算小組審核通過，上報公司財務科。同時各單位將專項費用預算上報公司各對口部門，經(jīng)費單位預算由公司財務科與經(jīng)費單位共同編制，專項費用預算由公司預算委員會各職能部門編制，并交公司財務科匯總。6 編制程序6.1 財務預算編制采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法。6.2 各經(jīng)營單位于每年8月著手研究，提出下年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的初步設想，在相關部門進行可行性研究的基礎上，編制下年度經(jīng)營、投資、籌資等預算草案，提交給公司財務預算委員會辦公室。6.3 公司預算委員會辦公室根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標和各單位上

11、報的預算草案，編制公司下年度財務預算草案，經(jīng)公司財務預算委員會審定后，于10月份上報管理局審批。6.4 根據(jù)管理局審定下達的預算指標，結(jié)合各經(jīng)營單位生產(chǎn)經(jīng)營實際，由公司預算委員會辦公室測算分解各經(jīng)營單位預算指標，提交財務預算委員會審定后下達。6.5 各經(jīng)營單位依據(jù)公司下達的預算指標，調(diào)整本單位預算方案，經(jīng)本單位財務預算小組審定后，逐級分解落實。 7 日常工作管理7.1 定期召開工作會議。預算委員會實行年度、季度工作會議制度，年度工作會議在每年元月份召開，具體日期由預算委員會辦公室通知，季度工作會議在每季度首月10日前召開。 年度工作會議包括：A 聽取上年預算執(zhí)行情況的匯報，各部門對上年的預算執(zhí)

12、行情況作出綜合性分析，說明全年預算執(zhí)行結(jié)果。B 考核公司上年預算的執(zhí)行情況，對上年預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異進行分析、審定，明確責任，作出決定。C 布置當年的預算編制工作。D 審定當年各部門編制的年度預算。E 制定當年預算委員會的工作計劃，審定預算委員會成員任職資格，產(chǎn)生本年的預算委員組成名單。 季度工作會議包括：A 聽取各部門對上季預算執(zhí)行情況的匯報。B 討論、決定各部門提出的年度和月度預算調(diào)整方案。C 分析上季預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，進行分析，明確責任，作出修改意見和改進措施，保證預算的正常運行。D 編制和審定當季的各項預算。 預算委員會是公司財務收支的決策機構(gòu)，任

13、何沒有納入公司財務預算的財務收支活動，各部門不得執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對未納入公司預算的財務收支，各部門要及時編制預算調(diào)整報告（不突破年度預算五萬元的不作調(diào)整預算），經(jīng)預算委員會審定后，方能執(zhí)行。遇緊急情況或重大預算調(diào)整事項可由預算委員會辦公室通知召開臨時工作會議，對有關預算調(diào)整作出決議。各部門必須按照公司的經(jīng)營目標，認真做好本部門的預算編制工作，并在規(guī)定時間內(nèi)將本部門編制的預算交給預算委員會辦公室，本月預算必須在上月22日前交各單位財務部門，財務部門匯總后按報送制度送交公司預算委員會辦公室。各部門必須認真做好本部門分管的預算項目收支記錄工作，及時分析預算執(zhí)行情況，提出調(diào)整意見,包括以下內(nèi)容

14、A 因客觀原因發(fā)生重大變化等因素，對預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大影響，可向上級財務預算管理部門提出預算調(diào)整意見，經(jīng)批準后執(zhí)行。B 在上級下達的預算指標內(nèi)，各單位可根據(jù)實際情況，對預算收支項目進行適當調(diào)整，并報上級財務預算管理部門備案。 財務部門嚴格按照預算委員會審定的預算計劃，控制收支。對沒有列入預算收支的經(jīng)濟業(yè)務，不得安排資金。 預算委員會成員因故不能按時參加工作會議的必須安排專人參加會議，并能完成會議規(guī)定的各項工作內(nèi)容。8 財務預算控制、分析與考核8.1 控制 各單位主要領導是財務預算的第一責任人。 各單位要建立健全財務預算責任制。落實各部門、各崗位的責任。 各單位要將預算指標層層分解落實到責任單位和部門。 各單位要制定切實可行的財務預算控制措施，并組織落實。 實行月度預算制度，建立以月保季、以季保年預算指標保證體系。8.2 分析 財務預算分析以生產(chǎn)任務完成情況、投資計劃完成情況、經(jīng)營收入預算完成情況、成本費用支出情況、主要產(chǎn)品成本及成本項目升降變化情況、經(jīng)濟效益情況和影響財務預算的主要因素為主要內(nèi)容。